创业板上市公司规范运作指引

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,创业板上市公司规范运作指引,主要内容,控股股东和实际控制人行为规范,公平信息披露,募集资金管理,内部控制,投资者关系管理,社会责任,监管措施及处分,董事、监事和 高级人员管理,公司治理结构,目录,公司治理结构,相关法律法规,公司法,证券法,证监会相关规定,上市公司治理准则,上市公司股东大会规则,上市公司章程指引,首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法（第十八条）,上市公司证券发行管理办法,公司治理结构,独立性,五分开,人员独立,（上市公司的人员应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,),资产独立,公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书任职、领薪问题,财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职,生产型企业：生产系统、辅助生产系统、土地、厂房、机器设备、商标、专利、非专利技术的所有权或使用权、采购及销售系统,2.,非生产型企业：与经营相关的业务体系及相关资产,案例：独立性,案例：世博股份独立性,违规事实,世博股份未及时向深交所报告和披露公司总经理、副总经理无法履行职责的情况。自,2006,年,9,月起，公司总经理、副总经理在控股股东云南世博集团有限公司（以下简称“世博集团”）干预下，一直处于离职状态，无法正常履行职责，且总经理于,2006,年,12,月被世博集团任命为世博集团企业文化项目领导小组项目经理。,2006,年,12,月,26,日，世博股份将公司园区园艺业务、人员及相关资产划给世博集团控股子公司云南世博园艺有限公司，并由其负责园区景观养护工作。上述行为未履行相关程序和信息披露义务。,处罚,根据,股票上市规则,的有关规定，深交所对世博股份、世博集团及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。,公司治理结构,独立性,五分开,机构独立,业务独立,董事会、监事会及其他机构应当独立运作，不得机构混同,不得同业竞争,案例：某拟上市公司销售环节的独立性存在缺陷，委托控股股东代签销售合同和代收货款，最近三年代收货款金额分别占营业收入的,79%,、,68%,和,18%,财务独立,独立的财务核算体系,公司治理结构,股东大会规则：,10%,提议,征集投票权：不得采取变相有偿方式征集,网络投票,现场（必需）,Click to add Title,Click to add Title,向社会公众增发新股,重大资产重组，公司购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过百分之二十的,一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司最近一期经审计的资产总额百分之三十的,股东以其持有的上市公司股权或实物资产偿还其所欠上市公司的债务,有重大影响的附属企业到境外上市,对中小股东权益有重大影响的其他事项,股东大会,中小股东召集请求权,召开方式,需提供网络投票事项,股东大会提案（中介意见）,法律意见,公司治理结构,审计、薪酬和考核,董事会,董事会议事规则,董事会人数及人员构成,专门委员会,独立董事制度,董事会会议记录,签名、保存,董事会职权与授权,公司法规定的、,集体决策审批或联签、闭会期间的授权,公司治理结构,监事会,公司财务,公司董事、经理及其他高级管理人员履行职责的合法合规性,监督,监事会记录,书面审核意见（定期报告）,董事、监事和高级管理人员管理,证监会相关规定,关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见,上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则,上市公司高级管理人员培训工作指引,董事、监事和高级管理人员管理,累积投票制,任职资格（五种报告情形）,董事中高管及职工代表总计小于,1/2,监事中曾任董事及高管总计小于,1/2,董事、高管及其配偶和直系亲属不得担任公司监事,董秘应由上市公司董事、经理、副经理或财务总监担任,候选人简历要求（五条）,董、监、高辞职后三年内再聘的要求,选聘,董事、监事和高级管理人员管理,独立董事任职资格,1,、交易所关注情形（九种）,过往任职独立董事期间，经常缺席或经常不亲自出席董事会会议,过往任职独立董事期间，未按规定发表独立董事意见或发表的独立意见经证实明显与事实不符,最近三年受到中国证监会及其他有关部门处罚,最近三年受到证券交易所公开谴责或通报批评,同时在超过五家以上的公司担任董事（独立董事）、监事或高级管理人员,年龄超过,70,岁，并同时在多家公司、机构或者社会组织任职,不符合其他有关部门对于董事、独立董事任职资格规定,独立董事提名人声明,和,独立董事候选人声明,中规定的有关情形,影响独立董事诚信勤勉和独立履行职责的其他情形,董事、监事和高级管理人员管理,案例：独董未勤勉尽责,违规事实,丽江旅游一名独立董事自,2005,年,8,月,18,日公司第二届董事会第四次会议以来一直没有亲自出席董事会，也没有委托其他独立董事出席董事会，连续缺席董事会达到六次之多，且自,2005,年,10,月,10,日公司发出第二届董事会第五次会议通知以来无法联系上该独立董事，该独立董事也一直未与公司进行联系。,处罚,根据,股票上市规则,和,中小企业板块上市公司董事行为指引,的有关规定，深交所对该独立董事给予公开谴责的处分，并记入上市公司诚信档案。,董事、监事和高级管理人员管理,独立董事任职资格,2,、鼓励配备行业专家,3,、参加任职资格培训和后续培训,4,、报送材料,独立董事提名人声明,独立董事候选人声明,独立董事履历表,独立董事资格证书,5,、对独董候选人情况的公示及资格审查,关注函,异议,董事、监事和高级管理人员管理,董事行为规范,签署,董事声明及承诺书,委托与授权（明确表决意向、授权范围、被授权人）,勤勉尽责,重大交易、关联交易、重大投资、对外担保,计提资产减值准备、会计政策变更、为控股子公司提供财务资助、商标等的转让、媒体报道,向交易所及证监局报告,董事辞职生效,保密义务,董事、监事和高级管理人员管理,监事行为规范,对董、高履行信息披露行为进行监督,对违法违规的董、高提出罢免建议,对董、高违法行为给公司造成重大损失的，应及时向董事会、监事会报告，提请董事会纠正，并向证监会及交易所报告,监事的尽责情况作为减、免责的依据,董事、监事和高级管理人员管理,高级管理人员行为规范,履行职责符合上市公司和全体股东的最大利益,严格执行董事会决议,向董事会、监事会及时报告公司经营或财务方面的重大事件，并保障董事、监事和董秘的知情权,建立重大信息内部报告制度，明确报告责任人,董事、监事和高级管理人员管理,董事、监事、高级管理人员的股份管理,申报个人身份信息,几个时点：申请上市、新任命（股东大会、董事会通过）、发生变化、离任,申报对象：交易所及中国结算登记公司深圳分公司,股份锁定,上市一年内全部锁定,满一年后按上年最后一个交易日登记部分为基数锁定,75%,年内新增股份锁定,75%,解锁数量取整，余额不足,1000,股时全部解锁,申报离任后六个月内锁定（包括新增）,董事、监事和高级管理人员管理,董事、监事、高级管理人员的股份管理,买卖本公司股份的申报与披露,董、监、高买卖本公司股份后,2,个交易日，向董事会申报并公告,上年末数量；每次变动的日期、数量及价格；本次变动前数量；本次变动的日期、数量及价格；变动后的数量,短线交易,证券法,第四十七条，公司董事会应收回其所得收益,披露：违规买卖股票情况、公司采取的补救措施、,收益计算方法及收回具体情况,敏感期,定期报告公告前,30,日内,业绩预告、业绩快报公告前,10,日内,重大事项发生之日或进入决策程序之日，至披露后,2,个交易日内,董事、监事和高级管理人员管理,董事、监事、高级管理人员的股份管理,特殊情形的申报及锁定（招股说明书或定期报告中披露）,根据公司章程规定更长的禁止转让期、更低的可转让比例及其它限制条件,根据公司章程对未担任董、监、高的核心技术人员、销售人员、管理人员所持本公司股份进行锁定或自愿锁定,确保相关人员不因内幕信息买卖本公司股份,配偶、父母、子女、兄弟姐妹,董、监、高控制的法人或其他组织,证券事务代表及其配偶、父母、子女、兄弟姐妹,证监会、交易所及上市公司根据实质重于形式原则认定有特殊关系,董、监、高买卖本公司股票前将计划书面通知董秘，董秘及时书面回复并揭示风险,董事、监事和高级管理人员管理,案例,宝新能源副总经理张剑锋于公告投资参股国都证券前两日购买公司股票,23300,股，均价,22.34,元，成交金额,52,万元,处罚,公开谴责,股权激励计划中被授予,220,万份股票期权，根据,上市公司股权激励管理办法,，在最近,3,年内被证券交易所公开谴责或宣布不适当人选的，不得成为激励对象，丧失股票期权行使权。,控股股东和实际控制人行为规范,证监会相关规定,上市公司治理准则,关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定,关于规范上市公司对外担保行为的通知,关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知,上市公司收购管理办法,控股股东和实际控制人行为规范,不得内幕交易、市场操纵,如实填报关联人信息,1,严格履行承诺及提供履约担保,通过交易系统出售前刊登提示公告,不得直接或间接侵占上市公司资金、资产，损害上市公司股东及其他股东的利益,买卖本公司股份的信息披露及敏感期,及时通知上市公司、报告交易所并配合披露五种情形,拟对上市公司进行重大资产或债务重组、持股情况发生较大变化、,5%,以上股份质押冻结、进入破产清算、其他重大事项,控股股东和实际控制人行为规范,案例：中捷股份资金占用,违规事实：自,2006,年起，中捷股份实际控制人、董事长指使公司相关人员多次向控股股东中捷控股集团有限公司划拨资金。截至,2007,年,12,月,31,日，违规占用资金余额达,16,985.54,万元，公司对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务，中捷控股集团有限公司直至,2008,年,4,月,21,日才全部归还所占用资金。中捷股份的保荐代表人未能勤勉尽责地督导该公司建立健全并有效执行会计核算制度和信息披露制度，严格按照,股票上市规则,的规定履行信息披露义务。,处罚,对中捷股份、中捷控股集团有限公司给予公开谴责的处分，公开认定中捷股份董事长和财务总监不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员，并视违规情节轻重，对相关责任人分别给予公开谴责和通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。同时，深交所对中捷股份的保荐代表人给予通报批评的处分，并记入中小企业板诚信档案。,2008,年,6,月,30,日，中国证监会,行政处罚决定书,，对中捷股份及其原董事长、原财务总监实施行政处罚。同时，原公司董事长收到中国证监会,市场禁入决定书,，中国证监会认定原公司董事长为市场禁入者，,5,年内不得从事证券业务或担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。,控股股东和实际控制人行为规范,案例：三九医药资金占用,违规事实,筹集到募集资金后的次月，与控股股东三九药业签订原则性,资金借用协议,，经证监会查实，,1999,年,6,月至,2000,年,12,月期间，三九医药与三九药业累计发生资金往来总额为,169,亿元。其中公司在,2000,年年度股东大会确认，公司,1999,年累计向三九药业提供借款本息余额为,27908,万元，,2000,年度为,41588,万元。,采取定期报告期间占用，期末归还的方式。具体操作方法是在定期报告日前，三九药业通过虚开票据的方式从银行套取信用，达到短期归还三九医药的资金的目的，在定期报告日过后重新占用。,自,1999,年,7,月开始，三九药业向三九医药大量开出没有真实交易基础的银行承兑汇票和商业承兑汇票，三九医药将上述票据向银行贴现后，用取得的资金冲减与三九药业的往来，从而在定期报告期末将资金占用余额缩小直至抹平。其中，,1999,年,7,12,月，三九医药取得贴现资金,2.73,亿元；,2000,年度取得,22.74,亿元，合计达到,25.47,亿元。,2000,年度，三九医药还以汇票结算的方式，向三九药业及其他关联公司划出资金,5.94,亿元。,控股股东和实际控制人行为规范,违规事实,三九医药将资金以定期存款的方式直接存放由大股东控股,50.28%,的深圳金融租赁有限公司,供大股东调度使用。自,1999,年,12,月,31,日至,2000,年,12,月,31,日，三九医药共存放款项,17,笔合计,11.43,亿元。,公司,2001,年年度报告披露大股东及其关联方共占用公司资金,289199,万元 ，此后长期未解决。,处罚,证监会 对公司和相关责任人进行罚款，并对公司相关责任人予以警告处分。,交易所对公司进行公开谴责,控股股东和实际控制人行为规范,案例：涉嫌利用关联交易输送利益,某上市公司收购大股东持有的子公司,77%,的股权，总资产账面价值为,2.87,亿元，清查调整后账面价值为,4.02,亿元，评估价值为,5.85,亿元，评估增值额为,1.83,亿元，增值率为,45.52%,；资产净额账面价值为,461.83,万元，评估价值,1.87,亿元，评估增值,1.83,亿元，增值率为,3965 %,。未售房产的评估价值比预售房产的售价高，存在股东变相占用上市公司资金的嫌疑。,某控股股东以资产认购上市公司股份，账面净资产,2.6,亿元，评估值,8.97,亿元；停牌前,20,个交易日均价,3.5,元，发审会召开前收盘价,11.6,元。,控股股东和实际控制人行为规范,市场操纵,原亿安科技（股票代码：,000008,）市场操纵案,事件背景：,股价从,1998,年,9,月的,6,元左右，最高上涨到,2001,年,2,月的,126.31,元，成为自沪深股票实施拆细后首只市价超过百元的股票,伴随股权转让谈判，亿安控股成为第一大股东,对经营业绩进行相应调控,控股股东和实际控制人行为规范,监管查处,2001,年,4,月,26,日，中国证监会发布证监罚字,20017,号行政处罚决定书，对广东欣盛投资顾问有限公司、广东中百投资顾问有限公司、广东百源投资顾问有限公司、广东金易投资顾问有限公司违反证券法规的行为进行了查处，没收上述四家公司违法所得,4.49,亿元,并罚款,4.49,亿元。,2001,年,6,月，亿安集团董事局主席罗成逃往国外。,2001,年,7,月至,9,月，亿安集团副总裁兼财务总监李鸿清等,5,人先后被广州市公安局刑事拘留。,2003,年,9,月,25,日，广州中院对该案作出一审判决，李鸿清等,5,人因犯有“操纵证券交易价格罪”，分别被判刑,2,年,3,个月至,3,年半不等徒刑。,控股股东和实际控制人行为规范,案例：大股东履行承诺,某公司大股东在股改中承诺，,2007,年度归属于上市公司股东的净利润达到,5000,万元，否则向全体流通股股东追送股份总额按承诺当时无限售条件流通股每,10,股获送,1,股计算。,07,年度公司实际亏损,1928.065,万元。,结果：大股东按承诺，于年报刊登后,5,个交易日内发布确定追送股份的股权登记日公告，在追送股份股权登记日后的,10,个交易日内（第二天）追送完毕，共追送,1378.5408,万股。,控股股东和实际控制人行为规范,及时申请停牌,指定专人负责信息披露工作，与上市公司沟通、联络,配合上市公司问询及调查，及时回复并告知真实情况,收购、相关股份权益变动、重大资产及债务重组应在下列情形下及时刊登提示性公告,相关信息已在媒体上传播,股票交易异动,预计事件难以保密,上市公司（包括其董事、监事、高级管理人员及其他代表上市公司的人员）、相关信息披露义务人发布未公开重大信息时，必须向,所有,投资者公开披露，以使所有投资者均可以,同时,获悉,同样,的信息；不得私下提前向特定对象单独披露、透露或泄露。,特定对象：,从事证券分析、咨询及其他证券服务业的机构、个人及其关联人,从事证券投资的机构、个人及其关联人,持有上市公司总股本,5%,以上股份的股东及其关联人,新闻媒体和新闻从业人员及其关联人,本所认定的其他机构或个人,公平信息披露,上市公司核查特定对象的投资价值分析报告、新闻稿,鼓励通过新闻发布会、投资者恳谈会、网上说明会等方式传播信息,在股东大会上不得披露、泄漏未公开重大信息,积极进行自愿性披露，不得选择性披露,鼓励上市公司将与特定对象的沟通情况置于公司网站或以公告形式披露,董秘妥善安排采访调研过程并全程参加，形成书面记录，所有人员签字确认,上市公司与特定对象签署承诺书,公平信息披露,案 例,简 述,案例：公平披露,2006,年，公司总经理及其保荐人于公司股改期间，接受了一家证券机构研究员的调研访问，向其提供了未来,5,年大股东将连续向公司注入多个商业地产项目的规划及相关财务数据。该研究员根据上述信息，编制了一份研究报告，公司股票因此出现明显异动。虽然本所要求公司对上述事项进行了澄清、提示风险，但已对市场造成重大影响。,处理方法：,1,、约见公司当事人、保荐人、机构研究员,2,、对公司当事人予以公开谴责,3,、核查交易情况,公平披露,案例：博盈投资,6,月,24,日：公司披露股改方案,6,月,24,日：公司总经理向中信证券选择披露了非公开重大信息,6,月,27,日：中信证券研究报告向基金透露了该信息,7,月,4,日：公司在我部要求下刊登了澄清公告,建立募集资金管理制度,专户存储：专户数量；两次以上融资的，分别设置专户,募集资金使用的申请、分级审批权限、决策程序、风险控制措施及信息披露程序,确保子公司或控制的其他企业遵守募集资金管理制度,三方监管协议,连续,12,个月从专户中累计支取超过,1000,万元或募资净额,10%,，上市公司及商业银行应及时通知保荐机构,商业银行每月出具银行对账单,保荐机构可随时到商业银行查询专户资料,商业银行连续三次未及时出具对账单或通知大额支取情况，或未配合保荐机构查询或调查，上市公司可终止协议并注销专户,募集资金管理,募集资金管理,案例：未专户存储,违规事实：,太阳纸业未及时设立募集资金专户集中管理募集资金，并于,2006,年,11,月,30,日、,12,月,1,日分别使用募集资金,1.5,亿元、,1.8,亿元补充流动资金，直至,2006,年,12,月,27,日才履行审议程序和信息披露义务。,处罚,根据,股票上市规则,的有关规定，深交所对太阳纸业及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。同时，根据,股票上市规则,和,中小企业板块保荐工作指引,的有关规定，深交所对太阳纸业保荐代表人给予通报批评的处分，并记入中小企业板诚信档案。,募集资金使用效果,每个会计年度结束后核查募集资金投资项目的进展，年度实际使用与计划差异超过,30%,，应调整投资计划,四种情形应调整重新决定是否继续实施项目（未达到,50%,，搁置一年，市场环境发生重大变化）,以募资置换自投资金,置换时间与募资到帐时间不超过,6,个月，上市公司董事会审议通过、注会出具鉴证报告，独董、监事会、保荐机构发表同意意见并公告,募集资金管理,用途限制,除金融类企业外，募资不得用于持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，直接或间接投资买卖有价证券为主要业务的公司,不得用于质押、委托贷款或其他变相改变募资用途,确保募资的真实性和公允性，防止被关联人挪用,募集资金管理,案例：违规使用,违规事实,飞亚股份将应转入信用证保证金帐户用于购买募集资金项目设备的资金先转入其他帐户，涉及资金,540,万元。该笔资金滞留该帐户,65,天，其间多次短期拆借用于公司经营。公司上述行为未履行相应的程序，也未及时进行信息披露。,处罚,根据,股票上市规则,的有关规定，深交所对飞亚股份给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。,地点变更，应经董事会审议通过，,2,个交易日内公告变更原因及保荐意见,闲置募集资金补充流动资金,程序：用于主业，董事会审议，募集资金净额,10%,以上的，经股东大会审议通过，并提供网络投票,不得变相改变募集资金用途；,不得影响募集资金投资计划的正常进行；,单次补充流动资金时间不得超过,6,个月；,已归还前次暂时补充的资金；,保荐机构、独董、监事会出具明确意见,披露内容：,本次募集资金基本情况、使用情况；,补充金额及期限、预计节约财务费用、导致流动资金不足的原因、是否存在变相改变募集资金投向行为和保证不影响募集资金项目正常进行的措施；,独董、监事会和保荐机构出具的意见,募集资金管理,变更募集资金投向,董事会审议、股东大会通过,原则上主营，确信投资项目的市场前景和盈利能力,披露内容：,原项目基本情况及变更具体原因,新项目的基本情况、可行性分析和风险提示,新项目的投资计划,新项目已取得或尚待有关部门审批的说明,独立董事、监事会、保荐机构的意见,尚需提交股东大会审议的说明,涉及关联交易、购买资产、对外投资的，还应比照相关规则披露,用于收购控股股东或实际控制人资产的，确保有效避免同业竞争及减少关联交易,募集资金管理,募集资金管理,超募资金,超募资金应同样存放于募集资金专户,最晚应在募集资金到账后,6,个月内，根据公司的发展规划及实际生产经营需求，妥善安排超募资金的使用计划，提交董事会审议通过后及时对外披露，还同时要求独立董事和保荐机构对超募资金使用计划的合理性和必要性发表独立意见，并与上市公司的相关公告同时披露,实际使用超募资金时，还应履行相应的审批程序及信息披露义务,超募资金应用于主业，不能用于开展证券投资、委托理财、衍生品投资、创业投资等高风险投资以及为他人提供财务资助等,超募资金用于永久补充流动资金和归还银行贷款的金额，每十二个月内累计不得超过超募资金总额的,20%,。 （备忘录）,上市公司单次实际使用超募资金金额达到,5000,万元且达到超募资金总额的,20%,的，应提交股东大会审议。 （备忘录）,节余资金用作其他用途,独立董事发表明确同意的独立意见、保荐机构发表明确同意的意见；,董事会审议通过,内部审计部门每季度对募集资金存放及使用情况检查，并报告审计委员会，严重违规情形由审计委员会报董事会并公告,募集资金管理,当年存在募集资金运用的，董事会出具专项报告，注册会计师出具鉴证报告，并在年报中披露；,鉴证结论为保留、否定或无法提出结论的，董事会提出整改措施，保荐机构在鉴证报告披露后的,10,个交易日内进行现场核查并出具专项核查报告,独立董事关注募集资金实际使用与信息披露情况是否存在重大差异，二分之一以上独董同意，可聘请注册会计师出鉴证报告,内部控制,完善内部控制制度，内部控制涵盖所有营运环节,明确各部门、岗位目标、职责、权限,部门、岗位间的制衡和监督机制，设立内审部门,建立风险评估体系,制定公司内部信息和外部信息的管理政策,印章使用管理、票据领用、预算、资产、担保、资金借贷、职务授权及代理人制度、信息披露管理、信息系统安全管理制度,加强关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露活动的控制，建立相应控制政策和程序,内部控制,对控股子公司的管理控制,控股子公司建立内控制度,明确向控股子公司委派董、监、高的选任方式和职责职权,督导控股子公司建立相应的经营计划、风险管理程序,重大事项报告制度和审议程序,向上市公司董秘报送董事会决议、股东大会决议等文件及可能引起股价异动的事项,报送季度或月度财务报告,对子公司的绩效考核制度,内部控制,违规事实,思源电气通过下属全资子公司上海思源如高科技发展有限公司持有平高电气（上交所上市公司，股票代码,600312,）,17.8%,的股权，共计,6,500,万股，其中,18,258,685,股于,2007,年,5,月,22,日可上市流通。公司在处置该等股权时存在以下违规行为：,于,2007,年,8,月,13,日召开董事会审议通过将该项资产计入可供出售金融资产并全权授权董事长处置该项股权，公司未及时披露该项议案；,该项资产公允价值占公司最近一期经审计净资产的,79.8%,，公司未将该项议案提交股东大会审议；,公司于,2007,年,12,月,10,日至,12,月,24,日通过二级市场持续减持平高电气股票,471,万股，产生帐面收益达,7739,万元，占公司最近一个会计年度经审计净利润的,54%,。公司没有就该事项履行信息披露义务，仅通过平高电气发出了减持,1%,的公告。,处罚,根据,股票上市规则,的有关规定，深交所对思源电气及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。,内部控制,关联交易的内部控制,诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则,明确划分股东大会、董事会审批权限，规定审议程序及回避表决要求,确定关联方名单并及时更新,部分关联交易需独立董事事前认可,董事会关联董事主动声明并回避表决，会议召集人提醒，股东大会中，公司,董事会及见证律师提醒关联股东回避,审议关联交易注意事项,详细了解交易标的的真实情况（包括运营现状、盈利能力、是否存在抵押冻结或诉讼仲裁）；,交易对方的诚信记录、资信状况、履约能力；,根据充分的定价依据确定交易价格；必要时聘请中介机构对交易标的进行审计评估,内部控制,关联交易的内部控制,关联交易签订书面协议,董、监、高关注是否存在资金占用情况并及时报告董事会，如造成或可能造成公司损失的，董事会应及时采取诉讼、财产保全等措施,内审部门应每季度对货币资金的内控制度至少检查一次，重点关注大额非经营性资金往来是否存在异常，有异常的，应及时向审计委员会报告,内部控制,对外担保的内部控制,董事会、股东大会的审批权限,调查被担保人的经营和信誉情况,尽可能要求反担保,独董就担保事项发表独立意见，必要时请会计师事务所进行核查,妥善保存担保合同及相关资料,持续关注被担保人情况并及时采取措施减小损失,督促被担保人履行偿债义务,续担保需重新履行担保审批程序,控股子公司的担保行为视同上市公司行为,内部控制,违规事实,处罚,自,2006,年,3,月起，江苏琼花实际控制人利用公司及控股子公司公章，以公司及控股子公司名义违规为其本人、公司控股股东江苏琼花集团有限公司等关联方多次提供担保，未履行董事会、股东大会审议程序。截至,2009,年,2,月,3,日，公司实际控制人以公司及控股子公司名义累计违规提供担保,13,792.5,万元，占公司,2008,年,6,月,30,日经审计净资产的,53.63%,，其中已解除担保,907.5,万元，违规担保余额,12,885,万元。,深交所对江苏琼花及其实际控制人、江苏琼花集团有限公司给予公开谴责的处分，公开认定江苏琼花实际控制人不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员，对其他相关责任人给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。,内部控制,重大投资的内部控制,审批权限及审议程序,指定专门机构，负责对公司重大投资项目进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展,不鼓励证券投资、委托理财，不得将委托理财审批权授予董事个人或经营管理层,委托理财应选择资信、财务良好的合格专业理财机构,董事定期了解重大投资项目的执行进展和投资效益，如未能实现预期收益或发生损失，应追究相关人员责任,内部控制,信息披露的内部控制,信息披露管理制度和重大信息内部报告制度,相关部门配合和协助董秘的工作（报告和回复）,重大信息内部保密制度,自愿披露预测信息应明确提示不确定性和风险，并及时修正,跟踪上市公司及控股股东、实际控制人的公开承诺事项履行情况,内部控制的检查和披露,内部审计部门,内部审计部门应保持独立，不得置于财务部门之下或合署办公,内部审计专职人员不少于三人,职责,对各内部机构、控股子公司及重大影响参股公司的内控制度检查和评估,对各内部机构、控股子公司及重大影响参股公司的会计资料等进行审计,协助建立健全反舞弊机制,每季度向审计委员会报告内部审计计划执行情况,每个会计年度结束前两个月内提交年度内部审计工作计划，结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告,对外投资、收购出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务,内部控制的检查和披露,内部审计部门,内部审计工作要求,涵盖所有营运环节,工作底稿制度，完整记录审计证据的名称、来源、内容、时间,每年向审计委员会提交内部控制评价报告，包括内控目的、范围、审查结论及对改善内控的建议,审查和评价范围包括财务报告和信息披露,发现内部控制缺陷，应该督促制定整改措施和整改时间，并后续审查，重大缺陷向审计委员会报告,内部控制的检查和披露,审计委员会,职责,指导和监督内部审计制度的建立和实施,每季度会议审计内审部门提交的工作计划和报告,每季度向董事会报告内审工作进度、质量及问题,协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系,内部控制自我评价报告,内部控制制度是否健全,存在的缺陷及处理情况,改进和完善内控的有关措施,上年内控存在缺陷及异常事项的改进情况,本年内控审查与评价工作完成情况的说明,内部控制的检查和披露,其他注意事项,董事会对内部控制自我评价报告形成决议，监事会和独立董事发表意见，保荐人出具核查意见,每两年聘请会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制鉴证报告,如鉴证报告非无保留结论，董事会、监事会应出具专项说明,鉴证结论涉及事项的基本情况,该事项对公司内部控制有效性的影响程度,公司董事会、监事会的意见,消除该事项及其影响的具体措施,建立内控责任追究机制,投资者关系管理,上市公司与投资者关系工作指引,平等对待所有投资者,事先以公告形式将年度报告说明会、分析师会议、路演的时间、方式和主要内容予以说明,业绩说明会、分析师会议、路演要求,不能涉及未公开信息,主要内容及时置于公司网站或公告,董秘担任投资者关系管理负责人,变更网站及时更新，定期报告中公布咨询电话号码,设立公开电子信箱与投资者交流,投资者关系管理,建立投资者关系活动档案,投资者关系活动参与人员、时间、地点,投资者关系活动谈论内容,未公开重大信息披露泄密的处理过程及责任承担（如有）,定期报告前三十日内尽量避免进行投资者关系活动,出资委托分析师或其他独立机构发表投资价值分析报告，刊登时应注明“本报告受公司委托完成”,下列情形及时向投资者公开致歉,上市公司或其他实际控制人、董、监、高受到证监会公开批评或本所公开谴责,交易所考评信息披露不合格,投资者关系管理,案 例,违规事实,2006,年,5,月,7,月，天奇股份在接待机构投资者实地调研时，未严格遵守公平披露原则，透露了公司正处于商业谈判或招投标进程中的业务信息，导致公共传媒出现关于公司上述业务信息的报道，引起了股票交易异常波动。,处罚,根据,股票上市规则,的有关规定，深交所对天奇股份及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。,投资者关系管理,社会责任,积极保护债权人的合法权益,保护职工的权益，建立和完善薪酬体系、激励机制、职工董事及职工监事选任制度、职业培训制度,对供应商、客户和消费者诚实守信，遵守商业道德和社会公德，保证其提供商品或服务的安全性,建立健全劳动安全卫生制度,制定长期稳定的利润分配政策,制定环境保护政策，减少污染,自愿披露社会责任报告,监管措施与处分,日常监管具体措施,要求公司及相关信息披露义务人或者其董事（会）、监事（会）和高级管理人员对有关问题作出解释和说明,要求公司聘请相关中介机构对公司存在的问题进行核查并发表意见,书面警示（向公司发出各种通知和函件等）,约见谈话有关人员,向中国证监会报告有关违法违规行为,其他监管措施,公司及相关信息披露义务人在规定限期内回答本所问询，并按要求提交说明，或者披露相应的更正或者补充公告。,监管措施与处分,处分措施,上市公司及其股东、实际控制人,通报批评,公开谴责,董事、监事、高级管理人员,通报批评,公开谴责,公开认定其不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员,董事会秘书,通报批评,公开谴责,公开认定其不适合担任上市公司董事会秘书,二、三项可并处,