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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,通用记账凭证的填制,1,滨江空调机厂财务部分工明确,出纳人员每月的,10,日、,20,日、,30,日把该厂的原始单据交给财务制单人员。该厂采用通用记账凭证记录经济业务,记录日期为出纳的交单日;,4,月份,同学们来到了该厂,成为该厂的一名财务人员,主要负责记账凭证的制单工作;,30,日,出纳交来,21-30,日的原始单据,开始了记账凭证的制单工作。,学习任务,2,掌握记账凭证的填制要求;,学会,看单,学会,制单,学习目标,3,看,单,1、对原始凭证进行审核;,2、小组讨论:每一原始凭证表示的经济业务。,4,1、2007年4月21日,滨江空调机厂向工商银行滨江分行借款20万元,存入银行,到期还款日为6月30日。,2、2007年4月21日,滨江空调机厂从龙华汽车制造厂购入货车一辆,开出转帐支票一张,金额234000元。,5,3、2007年4月21日,从银行提取现金1000元备用。,4、2007年4月24日,职工李华报销医药费616元,以现金支付。,6,5、2007年4月25日,以电汇方式支付给前欠烟台钢材厂货款306000元。,6、2007年4月25日,开出转账支票一张,支付给滨江电视台广告公司广告费1900元。,7,7、2007年4月26日,收到职工李小波归还前借款500元。,8、2007年4月30日,一车间领用材料如下:,这些材料均用于生产产品。,8,1、,借:银行存款 200000,贷:短期借款-工行 200000,2、借:固定资产-货车 234000,贷:银行存款-工行 234000,3、借:库存现金 1000,贷:银行存款-工行 1000,9,4、,借:应付职工薪酬 200000,贷:库存现金 200000,2、借:固定资产-货车 234000,贷:银行存款-工行 234000,3、借:库存现金 1000,贷:银行存款-工行 1000,10,4、借:应付职工薪酬 200000,贷:库存现金 200000,5、借:应付账款-,烟台钢材厂,234000,贷:银行存款-,工行,234000,6、借:销售费用-广告费 1000,贷:银行存款-工行 1000,11,7、借:库存现金 500,贷:其他应收款-,李小波,500,8、借:生产成本-,直接材料,234000,贷:原材料-,工行,234000,12,记账凭证的内容,名称,日期,编号,摘要,总账科目,明细科目,金额,相关人员签章,13,记账凭证的填制要求,审核原始凭证,确定采用何种记账凭证,填写记账凭证日期,填写记账凭证编号,填写会计科目和编制分录,填写金额数字,注销记账凭证中的空行,注明所附原始凭证的张数,记账凭证的签章,14,凭证的粘贴,原始凭证与记账凭证背对背贴;,胶水不易多,涂原始凭证头部;,原始凭证不能粘贴在装订处;,多张原始凭证按次序粘贴,折叠整齐,不能大于记账凭证。,15,任务评价,16,总 结,17,每日一贴,18,
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