个人所得税练习

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,（1）当月工资9000元，年终奖50000元。,（2）一次取得稿费2000元。,（3）一次取得审稿收入10000元。,（4）因交通事故获得保险赔款5000元。,（5）取得国债利息2000元，股息1000元。,（6）转让一项专利的使用权，一次取得收入6000元。,要求：计算王某12月应纳的个人所得税。,1,（1）当月工资应纳税额=（9000-3500）20%-555=545元,5000012=4166.67 税率10% 速算扣除数105,年终奖应纳税额=5000010%-105=4895元,（2）稿费应纳税额=（2000-800）20%（1-30%）=168元,（3）审稿收入应纳税额=10000（1-20%）20%=1600元,（4）保险赔款免税。,（5）国债利息免税，,股息应纳税额=100020%=200元,（6）特许权使用费所得应纳税额=6000（1-20%）20%=960元,2,2、李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员，2011年10月收入情况如下：,（1）外商投资企业支付工资15000元，国内派遣单位支付工资2500元。,（2）利用业余时间为国内某单位进行工程设计，取得收入20000元，从中拿出5000元直接捐给贫困地区。,（3）取得出租住房收入3000元，当月发生房屋修理费1200元。（不考虑相关税费）,（4）参加商场举行的有奖销售活动，中奖20000元。,（5）一篇论文在期刊上发表，取得稿酬3000元。,（6）从所投资入股的企业取得股息收入1000元。,要求：计算李某10月应纳的个人所得税。,3,（1）雇佣单位代扣代缴=（15000-3500）25%-1005=1870元,派遣单位代扣代缴=250010%-105=145元,两处汇总应纳税额=（15000+2500-3500）25%-1005=2495元,自行申报应补税=2495-1870-145=480元,（2）工程设计收入应纳税额=20000（1-20%）20%=3200元,（3）出租住房收入应纳税额=（3000-800-800）10%=140元,（4）中奖收入应纳税额=2000020%=4000元,（5）稿酬应纳税额=（3000-800）20% （1-30%）=308元,4,3、中国公民赵某是国内一家企业的职员，2011年12月收入情况如下：,（1）当月工资2000元，年终奖30000元。,（2）取得省政府颁发的科技奖5000元。,（3）将拥有的两套住房中的一套出售，获得收入200 000元，该房已使用6年，实际造价120 000元，出售时支付交易费用等相关费用5 000元。,（4）一篇小说在一家报纸上连载，至2012年2月才能连载结束，本月获得部分稿酬3 000元。,（5） 临时担任会议翻译，取得收入5000元。,要求：计算赵某2011年12月应纳的个人所得税。,5,（1）当月工资20003500，不纳税,30000-（3500-2000）12=2375,适用的税率是10%，速算扣除数是105,年终奖应纳税额=30000-（3500-2000）,10%-105=2745元,（2）省政府颁发的科技奖免税,（3）出售住房收入应纳税额=（200 000-120 000-5000）20%=15000元,（4）本月获得的部分稿酬暂时不纳税,（5）翻译收入应纳税额=5000 （1-20%） 20%=800元,6,4、国内某公司职员周某2011年12月收入情况如下：,（1）工资收入3000元，季度奖5000元；,（2）业余时间兼职翻译取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元；,（3）取得稿酬6000元；,（4）将自用6年唯一家庭住房出售，收入300 000元，原值150 000元，交易费用5000元；,（5）为国外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150 000元，已经在该国缴纳了个人所得税20000元。,要求：计算周某本月应纳的个人所得税。,7,（1）工资和季度奖合并纳税=（3000+5000-3500）10%-105=345元,（2）翻译收入应纳税所得额=60000（1-20%）=48000元,公益性捐赠扣除限额=4800030%=14400元,翻译收入应纳税额=（48000-14400）30%-2000=8080元,（3）稿酬应纳税额=6000（1-20%）20%（1-30%）=672元,（4）出售住房收入免税,（5）扣除限额=150000（1-20%）20%=24000元,补税=24000-20000=4000元,8,5、中国公民李某是境内一家公司的职员，2011年12月收入情况如下：,（1）当月工资收入5000元；年终奖36000元；,（2）利用业余时间取得翻译收入30 000元；,（3）为A国某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150 000元，已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。,（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160 000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税,16 000元。,（5）购买福利彩票，一次中奖50 000元。,9,（1）当月工资应纳税额=（5000-3500）3%=45元,3600012=3000 税率10% 速算扣除数105,年终奖应纳税额=3600010%-105=3495元,（2）劳务报酬所得应纳税额=30000（1-20%）30%-2000=5200元,（3）扣除限额=150 000 （1-20%）20%=24000元,补税=24000-20000=4000元,10,（4）扣除限额=160 000 （1-20%）20% （1-30%）=17920元,补税=17920-16000=1920元,（5）应纳税额=50000 20%=10000元,11,