1-3练习题

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,练习题,一、填空题,1、审计产生于,与,相分离而产生的受托经济责任关系。,2、根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：,和,。,3、我国目前的审计组织主要有,、,、,。,4、我国形成了,、,、和,三位一体的审计监督体系。,5、政府审计，在我国亦称,，指由,执行的审计。,6、内部审计包括,和,两大类。,7、财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查,；二是验证,。,8、对财务报表的审计属于,，对计划、预算的审计属于,。,9、按审计是否定期实行来划分，审计可以分为,和,。,10、审计按其动机分类，可以分为,和,。,11、审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位分类，,可以分为,和,。,填空题,12、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集,，并对照,，形成审计结论和意见的各种手段的总称。,13、审计的技术方法体系，一般由审查,的方法和证实,的方法两类组成。,14、审计方法中盘点法，按其组织方式，分为,和,两种。,15、统计抽样是审计人员运用,，遵循,，从审计对象总体中抽取一定数量的样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体特征的抽样方法。,16、现代审计在审计方法上，从,发展到以评审内部控制系统为基础的,。,填空题,17、政府审计机关是依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的,和,。,18、政府审计机关实行,的原则，国务院设审计署，,在,领导下，负责组织领导全国的审计工作。,19、审计署对地方各级审计机关实行,，,由各级人民政府负责。,20、我国内部审计机构主要包括,和,。,21、民间审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核，注册登记的,。,22、注册会计师执行的各项业务，均应由,统一接受委托，不得以,承接业务。,23、我国注册会计师,承担,法律责任,的,原因,主要包括,和,两种。,24、我国注册会计师的过失责任按其过失程度,可分为,和,。,练习题,二、判断题,1、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。,2、纵观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。,3、基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。,4、一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件进行的财经法纪，属于不定期审计。,5、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。,6、实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。,7、一般进行财务审计和经济效益审计，多采用突击审计的方式。,8、预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。,判断题,9、审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。,10、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。,11、对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采取监督盘点。,12、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。,13、在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。,14、无论是政府审计、民间审计还是内部审计，在审计开始前，审计机构都要与审计机构签订审计约定书。,判断题,15、政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。,16、政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。,17、对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。,18、注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。,19、和医师、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。,20、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。,21、会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。,22、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。,练习题,三、单项选择题,1、审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ ）。,2、审计最基本的职能是（ ）。,3、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。,4、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ ）。,A.任意审计 B.强制审计,C.专项审计 D.突击审计,5、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（ ）。,6、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）。,A.无形资产查证 B.固定资产查证,C.往来款项查证 D.流动资产查证,7、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（ ）。,单项选择题,8、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（ ）。,9、民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位正式文件是（ ）。,10、注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ ）。,A.出具的审计报告中指明 B.审计约定书中指明,C.审计工作底稿中指明 D.管理建议书中指明,11、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（ ）。,A.公平原则 B.客观原则,C.双向自愿选择原则 D.有关单位规定原则,12、注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（ ）。,13、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（ ）。,14、注册会计师不发生过失的前提是严格遵循各项审计准则和（ ）。,练习题,四、多项选择题,1、审计关系人主要包括（ ）。,2、为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（ ）。,3、审计按审计主体分类，可分为（ ）。,4、审计按其内容和目的的分类，可分为 （ ）。,5、审计按其执行地点分类，可分为（ ）。,6、审阅法在财务报表审计中运用最为广泛，主要审阅（ ）。,A.审计工作底稿 B.会计凭证,C.会计账簿 D.审计约定书 E.财务报表,7、在审计历史上，审计抽样先后出现过（ ）。,8、民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（ ）。,9、民间审计的实施阶段审计全过程的中心环节，其主要工作是（ ）。,多项选择题,10、民间审计完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（ ）。,A.整理、评价审计证据 B.复核审计工作底稿,C.编写审计报告 D.提出审计收费清单 E.作出审计处理决定,11、我国内部审计的主要特征有（ ）。,12、我国会计师事务所的大致类型有（ ）。,13、会计师事务所的业务范围具体包括（ ）。,14、注册会计师职业道德的基本要求包括（ ）。,15、注册会计师对委托单位的责任包括（ ）。,16、注册会计师法律责任的预防，具体措施有（ ）。,简答题,简述审计的对象应包括哪些内容？,简述顺差法、逆查法、抽查法和详查法的特征和优缺点。,简述统计抽样的意义和理论依据。,注册会计师的业务能力要求有哪些？,练习：,试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求，并说明理由：,(1)事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；,(2)事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计；,(3)因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计；,(4)事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；,(5)F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与G会计师事务所达成,“,联营,”,，由F会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。,某报纸刊登一家会计师事务所的开业广告，其中的部分内容有：,“,本所是在国家工商部门登记注册的第一家中外合作会计师事务所，值此开业之际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、审计、企业咨询、税务代理等方面世界一流的专业服务。本所有25名全国一流的注册会计师，真诚为大家服务，如不满足要求，半价收费。,”,问：这则开业启事是否有悖于我国注册会计师职业道德有关要求?为什么?,填空题,1.,注册会计师执行的各项业务，均应由,统一接受委托，不得以,承接业务。,2.,我国注册会计师的法律责任主要,包括,和,两种。,3.,我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为,和,。,判断题,1.,政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。,2.,政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。,3.,对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。,4.,注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。,5.,和医师、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。,判断题,6.,注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。,7.,会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。,8.,会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。,9.,会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师，注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。,单项选择题,1.,注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ ）。,A.出具的审计报告中指明 B.审计约定书中指明,C.审计工作底稿中指明 D.管理建议书中指明,2.,会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（ ）。,A.公平原则 B.客观原则,C.双向自愿选择原则 D.有关单位规定原则,3.,注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（ ）。,4.,以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（ ）。,5.,注册会计师不发生过失的前提是严格遵循各项审计准则和（ ）。,单项选择题,6.,如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。,A.,以或有收费形式收取审计费用,B.,对该报表发表非标准无保留意见,C.,将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组,D.,拒绝承接业务或解除业务约定,7.,注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（ ）。,A.,出于第三方利益使用客户信息,B.,取得客户的授权,C.,根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为,D.,接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查,单项选择题,8.,会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）。,A.,聘请其他专业人员帮助,B.,转包给其他会计师事务所,C.,减少业务收费,D.,拒绝接受委托,9.,注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。,A.,承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务,B.,以会计师事务所的名义统一承接业务,C.,按服务成果的大小进行收费,D.,对自己的能力进行广告宣传,单项选择题,10.,下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ）。,A.,注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务,B.,注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益,C.,除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费的形式为客户提供各种鉴证服务,D.,注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行,多项选择题,1.,我国会计师事务所的大致类型有（ ）。,2.,会计师事务所的业务范围具体包括（ ）。,3.,注册会计师职业道德的基本要求包括（ ）。,4.,注册会计师对委托单位的责任包括（ ）。,5.,注册会计师法律责任的预防，具体措施有（ ）。,多项选择题,6.,在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述有（,）。,A.,在审计的基础上对财务报表发表审计意见,B.,按审计准则的要求出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性负责。,C.,注册会计师的审计意见只能合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可信赖程度。,D.,查错防弊，保护资产的安全、完整。,审计责任：,注册会计师应在审计报告中清楚地表达对财务报表整体的意见，并对出具的审计报告负责。,多项选择题,7.,以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。（ ）,A.,会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系。,B.,会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。,C.,合伙人过分担心失去某项业务。,D.,鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的形式。,业务题,1.,ABC会计师事务所拥有X银行发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；,2.,ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事,；,3.,因工作量大，ABC会计师事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计；,4.,审计小组成员C注册会计师自2011年以来一直协助X银行编制财务报表,；,5.,ABC会计师事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；,6.,审计小组成员D注册会计师的妻子自2009年度起一直担任X银行的统计员。,请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。,某报纸刊登一家会计师事务所的开业广告，其中的部分内容有：,“,本所是在国家工商部门登记注册的第一家中外合作会计师事务所，值此开业之际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、审计、企业咨询、税务代理等方面世界一流的专业服务。本所有25名全国一流的注册会计师，真诚为大家服务，如不满足要求，半价收费。,”,问：这则开业启事是否有悖于我国注册会计师职业道德有关要求?为什么?,简答题,1.简述独立性的含义及影响独立性的因素。,2.注册会计师的业务能力要求有哪些？,