国际结算与单证复习

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,国际结算与单证复习,导论 国际结算概述,一、国际结算的概念,所谓国际结算，是指为清偿国际间的债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。,二、国际结算的分类,宏观结算和微观结算,1,国际贸易和非贸易结算,2,国际贸易结算 是指有形贸易活动,(,即由商品的进出口,),引起的货币收付活动。,非贸易结算是指由有形贸易以外的活动,(,包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险、银行业等活动,),引起的货币收付活动。,结算管理,单证欺诈,防范,收汇核销,单证不符,处理,第二节 国际结算的主要内容及特点,一、 国际结算的内容,习题,1.,以下,( ),引起的货币收付，属于,“,贸易结算,”,.,A.,服务供应,B .,资金调拨,C .,设备出口,D.,国际借贷,2.,国际商会的以下出版物中，适用于备用信用证的是：（ ）,A. UCP 600 B. URC 522 C. ISP 98 D. INCOTERMS 2000,3.,国际商会的以下出版物中，规定贸易术语的是：（ ）,A. UCP 600 B. URC 522 C. ISP 98 D. INCOTERMS 2000,4,国际商会的以下出版物中，适用于银行保函的是：（ ）,A. UCP 600 B. URC 522 C. ISP 98 D. ICC 458,第一章 票据的概述,一、票据的特性,无因性,流通性,要式性,文义性,货币性,设权性,提示性,返还性,债权性,习题,1.,票据的背书是否合法，以（ ）地法律解释。,A, 出票地,B, 行为地,C, 付款地,D, 交单地,2.,票据的作成，形式上需要记载的必要项目必须齐全，各个必要项目又必须符合票据法律规定，方可使票据产生法律效力。 这是票据的（ ）性质。,A, 要式性,B, 设权性,C, 提示性,D, 流通转让性,3.,票据所有权通过交付或背书及交付进行转让，这是票据的（ ）性质。,A, 要式性,B, 设权性,C, 提示性,D, 流通转让性,4,出票人在票据上立下书面的支付信用保证，付款人或承兑人允诺按照票面规定履行付款义务。这是票据的（ ）作用。,A, 结算作用,B, 信用作用,C, 流通作用,是非题,1,票据转让人必须向债务人发出通知方能进行转让。,2,如果票据受让人是以善意并付对价获得票据，其权利不受前手权利缺陷的影响。,第二章 汇票,一,.,汇票的定义,一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,注明,“,汇票,”,字样,无条件的支付命令,一定金额,出票人签字,出票日期,付款地点、期限,付款人,收款人,出票地,二,.,汇票内容,绝对必要项目,相对必要项目,任意记载项目,1,）出票（,issue,）,5,）背书（,Endorsement,）,3,）承兑（,Acceptance,）,4,）付款（,Payment,）,6,）贴现（,Discount,）,7,）拒付和追索（,Dishonor&Resource,）,三、汇票行为,8,）保证（,Guarantee/Aval),2,）提示（,Presentation,）,习题,1,汇票的付款期限的下述记载方式中, ( ),必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期,.,A. at sight B. at XX days after sight,C. at XX days after date D. at XX days after,shipment,2,承兑是（ ）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,A, 付款人,B.,收款人,C, 持票人,D.,受益人,3.,一张汇票得到承兑后又经过二次特别背书转让，则有（ ）个当事人对票款负责,A.2,个,B. 3,个,C. 4,个,D. 5,个,4,汇票背书人的责任不包括（ ）,担保票据能得到承兑或付款,票据遭拒付时可被后手追索,将票据权利转让给被背书人,在票据遭到拒付时及时作成拒绝证书,第一节 本票,(promissory note),出票,收款人,出票人 付款人,一、含义,:,本票是一种无条件的书面支付承诺（,Unconditional Promise in Writing,）,1,支票的定义,几个基本当事人,？,3,个基本当事人,:,银行、出票人和受款人,付款承诺还是命令,？,付款命令,以银行为付款人的即期汇票,第二节 支票,(check or cheque),三、 支票的种类,（,1,）按受款人的记载不同,记名支票,无记名支票,指示支票,（,2,）按付款有无特殊保障,普通支票,保付支票,划线支票,普通划线支票,特殊划线支票,判断题,划线支票是只可提取现金的支票。（ ）,支票可以有即期或远期的。 （ ）,出票人和付款人为同一人是汇票。（ ）,第五章 汇付与托收,一、汇付,电汇、信汇、票汇,二、托收（,COLLECTION,）,也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。,汇付习题,1.,采用寄售方式来出售商品时, ( ),承担的风险很大,.,A .,进口商,B .,代销商,C .,银行,D .,出口商,2.,不必限定在汇入行取款的汇款方式是,( ),A .,电汇,B .,信汇,C .,票汇,D .,以上都是,3.,对出口商有利的贸易结算汇款方式是,( ),A .,先结后出,B .,赊销,C .,延期付款,D .,售定,4.,对进口商不利的贸易结算汇款方式是,( ),A .,延期付款,B .,赊销,C .,售定,D .,预付货款,5. ( ),是我国南方沿海三省对港澳地区出口某些鲜活商品的一种特定的结算方式。,A .,延期付款,B .,赊销,C .,售定,D .,预付货款,6.,代理行向收款人解付电汇款项之前需要,( ),A .,核对汇出行授权人签章,B .,核对汇出行密押,C .,核对汇出行电文格式,D .,核对汇出行汇票票根,托收练习,1.,承兑交单方式下开立的汇票是（ ）,A,即期汇票,B,远期汇票,C,银行汇票,D,银行承兑汇票,2.,在跟单托收业务中，出口商不能通过采取（ ）方式来减少和消除风险。,A,调查了解进口商的资信和作风；,B,尽可能争取,“,到岸价格,”,（,CIF,）交易，争取自办保险；,C,尽可能争取即期付款交单方式；,D,尽可能争取承兑交单方式。,3.,在托收业务中，如发生拒付，为了照料处理存仓、保险，重行议价，转售或运回等事宜，委托人可指定一个在货运目的港的代理人办理，这个代理人是（ ）。,A,委托行,B,“,需要时的代理,”,C,代收行,D,承运人,第六章 信用证,一、信用证的含义（,UCP600,）,开证行以自己信用向受益人所作的一项书面承诺,银行信用为商业信用所作的一种担保,是有条件的付款承诺或保证,开证行付款形式是多样的,开证行可以在接受请求后开证，也可以主动开证,申请人（,Applicant,）,受益人（,Beneficiary,）,开证行（,Issuing bank,）,通知行（,Advising bank,）,付款行（,Paying bank,）,议付行（,Negotiating bank,）,保兑行（,Confirming bank),偿付行,(Reimbursing Bank),二、,信用证的当事人,其他当事人：转让行、第二受益人等,二、信用证的收付程序,信用证种类,远期信用证,承兑信用证、延期信用证、假远期信用证,可转让信用证,背对背信用证,对开信用证,1.,可转让的措辞,2.,只能转让一次,3.,有权转让人只能是第一受益人,4.,办理转让的银行只能是指定转让行,5.,转让金额,6.,转让的对象,7.,转让后的条款有条件的可变化。,练习,1,、按照国际商会,UCP600,的解释，所有的信用证都应该为（ ）。,A,可撤销信用证；,B,不可撤销信用证；,C,既可能是可撤销信用证，也可能是不可撤销信用证；,D,由开证行和受益人协商确定。,2,、下列关于议付信用证项下的汇票说法正确的是（ ）。,A,既可以是即期汇票，也可以是远期汇票；,B,只能是即期汇票；,C,只能是远期汇票；,D,不需要汇票。,3,、可转让信用证下办理交货的是（ ）。,A,第一受益人,B,开证申请人,C,中间商,D,第二受益人,4,、可转让信用证在使用时，转让行不可以改变（ ）。,A,有关商品品质规格的条款；,B,信用证总金额；,C,商品单价；,D,装运期和信用证有效期。,5,、（ ）是一类允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。,A,即期付款信用证,B,预支信用证,C,对开信用证,D,保兑信用证,6.,信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是,( ),A .,相关货物,B .,相关合同,C .,抵押权益,D .,相关单据,7.,转口贸易主要可使用的结算方式为（ ）。,A,、即期信用证,B,、背对背信用证,C,、对开信用证,D,、可转让信用证,判断正误,1.,对开信用证即对背信用证，是一种从属信用证，这种信用证是受益人把开证行开给他的信用证用作支持其往来银行开给其供货商的另一信用证。（ ）,2.,议付行向开证行提出了单据中的不符点，或告诉开证行为此已凭担保或做保留议付，则开证行便可免除其在审核单据方面应尽的义务。 （ ）,3.,不可撤销信用证修改项目不只一项时，当事人要么接受全部项目，要么退回全部项目，不能只接受其中个别项，而拒绝其他各项。 （ ）,4.,背对背信用证中，第一个信用证的申请人就是第二个信用证（背对背信用证）的受益人。 （ ）,5.,对受益人来说，保兑行和开证行承担同样的责任，他可以要求其中任何一个银行履行付款责任，但是他首先要服从信用证条款的规定。,6.,按惯例,在信用证流转过程中,特定银行只允许担当一项职责,不能兼顾,. ( ),习题,1,、按照,“,UCP600,”,规定，开证行审核单据和决定是否提出异议的合理时间是,( ),。,A .,收到单据后的,5,个工作日,B .,收到单据后的,7,个工作日,C .,收到单据后的,8,个工作日,D .,收到单据后的,10,个工作日,2.,不可撤销信用证修改项目不只一项时，当事人要么接受全部项目，要么退回全部项目，不能只接受其中个别项，而拒绝其他各项。（ ）,3.,受益人可以凭简电信用证向议付行要求议付单据。（ ）,第七章 银行保函与备用信用证,含义,一、银行保函,特点,银行保函是备用性的银行信用,担保行的责任有时是第一性的，有时是第二,性的。,银行保函一经开立，一般是不可撤销的,。,（一）,保函种类,与合同的关系,直接保函,间接保函,转交保函,直交保函,运作方式,单元练习,1.,卖方或承包方（申请人）委托银行向买方或业主（受益人）出具的，在不能履约时保证退还与预付款等额的款项，或相当于合约尚未履行部分相应比例的预付金款项的保函，称为（ ）。,A,维修保函,B,履约保函,C,保留金保函,D,预付款保函,2.,投标保函的申请人是（ ）。,A,招标国政府,B.,招标人,C.,投标人,D.,中标人,3.,在（ ）中，担保人的偿付责任从属于或依附于申请人在交易合同项下的义务。申请人是否违约要根据基础合同的规定以及实际履行情况来作出判断的，这往往使银行因卷入买卖双方的贸易纠纷而进退两难。,A,从属性保函,B.,独立性保函,C.,付款保函,D.,透支保函,1.,银行在为申请人开立银行保函时，为了控制自身风险，往往都要求申请人提供反担保。（ ）,2.,银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以用于保证任何一种经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。（ ）,3.,任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。,4.,保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保证责任。所以受益人必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求，否则担保行可以不付款或不履行赔偿义务。（ ）,5.,独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申请人在交易合同项下的义务。（ ）,6.,转开保函是最基本的一种开立保函方式。（,）,判断正误,（一）,二、备用信用证,含义,特性,不可撤销,独立性,跟单性,强制性,备用性,习题,1,、备用信用证的内容和跟单信用证相似，要求受益人提交符合信用证要求的货运单据、商业发票、保险单、商检单等来作为索赔的依据。（ ）,2,、备用信用证主要用于进出口贸易结算过程，作为商品买卖的支付方式。跟用信用证可以涉及任何需要银行担保的业务领域，其使用范围比备用信用证广。（ ）,3,、备用信用证与银行保函的法律当事人一般包括申请人、开证行或担保行（二者处于相同地位）和受益人。（ ）,4,、备用信用证和银行保函在形式上相似，和跟单信用证在作用上相似。（ ）,5,、备用信用证和银行保函一样，有从属性和独立性之分。（ ）,福费廷与国际保理,一、福费廷,二、国际保理,（四）国际保理的种类,有追索权保理,无追索权保理,VS.,到期保理,预付保理,VS.,被称为“标准保理”,公开保理,隐蔽保理,VS.,项 目,福 费 廷,保 理,相,同,点,都是与贸易融资相关的金融产品,都是对应收账的购买,固定利率融资,出口商将风险转嫁保理商或包买商,不,同,点,承作的付款方式：远期信用证，,D/A,，分期付款,适用货物：资本性货物,融资期：,180,天以上中期融资,债权形式：购买的为可流通票据,可有选择性地叙做,确保金额：票据金额的,100,无追索权,100%,货款融资,有无第三者保证：有,风险转移：进口商信用风险，进口国政治风险，汇兑风险，汇率和利率风险等,承作地区：包含信用风险较高的发展中国家,O/A,或,D/A,结算方式,消费性货物,180,天以内短期融资,不可流通应收账款,出售所有合格应收账,应收帐的,100,（无追索）,有,/,无追索权,约,80%,货款融资,无,进口商的信用风险,以金融体系较健全的欧美国家为主,练习,1.,福费廷业务中,除,( ),以外都是担保被包买票据的可行办法,A.,使用银行保函,B.,使用备用信用证,C.,担保行在票据上作保付签字,D.,由政府出面担保,2.,福费廷商包买票据时买断的风险不包括,( ),A.,欺诈风险,B.,市场风险,C.,商业风险,D.,汇率风险,3.,以下对福费廷业务特点描述正确的是,( ),A.,涉及金额大、浮动利率融资,B.,涉及金额小、浮动利率融资,C.,涉及金额大、固定利率融资,D.,涉及金额小、固定利率融资,4.,福费廷主要运用于延期付款的,( ),等贸易中,A .,纺织品、食品、日用,B .,成套设备、机器、飞机、船舶,C .,煤炭、石油、天然气,D .,化妆品、奢侈品、药品,判断题,:,1.,福费廷业务适用于采用远期付款条件,(,通常为中长期的分期付款,),的贸易结算,2.,福费廷商以无追索权方式买断的是货物发票,3.,由于没有二级市场,所以通过福费廷业务收购的应收债权的流动性较差,.,4.,福费廷商只包买基于真实贸易背景开立的票据,5.,出口商使用福费廷业务导致进口商会承担较高的货物交易价格,6.,福费廷业务为出口商提供的是优惠利率融资,.,7.,福费廷业务与一般贴现业务不同,它所涉及的分期支付票据通常期限最长可达数年,.,练习：,1.,以下各项除了,( ),以外,都属于保理服务的内容,.,A .,贸易融资,B.,代办会计处理,C.,资信调查,D.,货币兑换,2.,以下,( ),不是保理融资的特点,A .,融资比例较高,B .,绝对没有追索权融资,C .,融资条件低、手续简便,D .,融资额度灵活,3,.,国际保理服务产生的背景是国际贸易中存在的,( ),A .,收款风险,B .,资金周转压力,C .,信用控制和账款管理需求,D .,以上都是,4.,目前的国际保理业务,较多采用,( ),A .,双保理,B .,隐蔽保理,C .,单保理,5.,对于出口商在已核准信用额度内的发货所产生的应收账款，保理商提供,( ),坏账担保,A .50% B .75% C .100% D .85%,6.,在隐蔽保理中，保理商一般主要提供提供,( ),服务。,A .,资信调查,B .,发票贴现融资,C .,坏账担保,D .,账务管理,判断题,1.,保理融资属于长期融资，主要适用于资本型货物贸易的融资需求。,( ),2.,出口商在保理信用额度内发货后，须将发票和运输单据正本直接交给保理商。,( ),3.,通常所说的标准保理就是指到期保理,. ( ),4.,由于贸易纠纷而导致进口商拒付时,保理商对出口商没有追索权,. ( ),第一节 选择结算方式应考虑的因素,第八章 不同结算方式的选择使用,支付方式的排列组合：,信用证与汇款相结合,信用证与托收相结合,托收与汇款相结合,托收与备用信用证结合使用,汇款与保函或备用信用证结合使用,承兑交单或赊销与保理的结合运用,汇款、银行保函、信用证三者结合等等,第二节 各种结算方式的结合使用,