会计科目使用规范课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,LOGO,#,会计科目使用规范,财务部,一、成本科目规定,（一）,劳务租赁费,因使用派遣制用工、劳务工而支付的全部费用的总和。,所需原始依据：签定劳务租赁合同的劳务租赁费由施工单位提交劳务合同及劳务发票，并由部门审核备案后提交财务部列帐。未签定劳务合同的劳务租赁费（如：临时用工）需提供税务机关代开发票，同时应由劳务提供人或收款人出具收据及所有劳务工的身份证复印件，由部门审核备案后提交财务部列帐。科目列入：应付职工薪酬,-,劳务租赁费。,（二）低值易耗品摊销,低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。,所需原始依据：公司低值易耗品采用一次摊销法，在发生时应取得购货发票及货物明细清单。,2,一、成本科目规定,（三）差旅费,业务部门为开展业务而发生的差旅费差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、市内交通费和伙食费补贴。,差旅费报销必须填报差旅费报销单，注明出差人员姓,名、出差目的地、出差事由、出差日期、交通工具等内容，,完成公司费用报销相关审批手续后方可报销。,（四）业务用品费,业务部门为开展业务而发生的业务单据和用品费。,业务用品费报销必须附明细清单，由签收人与经办人签字确认后方可到财务部报销。,（五）物业管理费,生产用房屋、建筑物发生的物业管理费用。,所需原始依据：签订的物业管理合同、相应的正式发票。,3,一、成本科目规定,（六）劳动保护费,按规定支付的劳保用品费，包括各项劳动保护措施费、劳动保护装置维护费、防暑降温费、劳动保护用品等。,所需原始依据：相应的正式发票、领用签字表。,（七）车辆使用费,为开展各类业务所使用的车辆发生的汽油费、柴油费、过路过桥费、车辆保险费、养路费、车辆年审费等,所需原始依据：应取得原始发票报销。,（八）通信费,核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的手机、座机等通话费用。,所需原始依据：通信费的机打发票,4,一、成本科目规定,（九）维修费,核算日常工作中发生的为开展各类业务经营需要而列支的维修费用。,所需原始依据：修理修配业原始发票、修理费清单。,（十）车辆租赁费,核算业务部门为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的车辆租赁费。,所需原始依据：租赁合同、原始发票,（十一）设备租赁费,核算业务部门为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的设备租赁费。,所需原始依据：租赁合同、原始发票、出租方人身份证复印件、联系电话、收款收条。,5,一、成本科目规定,（十二）交通费,核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的公共汽车费用。,所需原始依据：原始发票,（十三）邮递费,核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的邮件寄送费用。,（十四）会议费,核算为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的会务费，包括：住宿费、会议室租金、交通、办公用品等。,所需原始依据：正式的会议通知、会议签到表、会议请示、会议记录、原始发票等。,6,一、成本科目规定,（十五）,水、电费,所需原始依据：应取得原始发票，如是报销时应注明生产部门。,（十六）房屋、土地及场地租赁费,房屋租赁费：核算因业务开展过程中产生的住房、库房的租赁房屋产生的实际成本，主要包括：营业厅房屋租赁、临时住房租赁和库房租赁。,房屋租赁费所需原始依据：租房合同、原始发票、出租方人身份证复印件、联系电话、收款收条等。,（十七）分包费,核算生产经营活动中产生的分包成本，仅指业务分包。,所需原始依据：分包合同、原始发票（建筑业需要建安发票），分包费用预算表,/,决算表，报销时应注明生产部门及工程项目。,7,一、成本科目规定,（十八）材料费,1,、主材,核算因工程施工用的主要材料费，包括地方性主材和工程材料费。,所需原始依据：,地方性主材：购买地方性主材的事前申请同意书、发票、购货清单、对方单位转账信息，报销时应注明生产部门及工程项目。,工程材料费：有关部门和人员填制领料凭证，并注明生产部门及工程项目。,2,、辅材：,核算因工程施工用的辅助材料费，包括油柒、油柒刷、扎带等辅助材料。包括地方性主材和工程辅材费。在业务开展中直接发生的用品费用也应列入辅材。,所需原始依据：,地方性辅材：购买地方性辅材的事前申请同意书、发票、购货清单、对方单位的转账信息，报销时应注明施工部门及工程项目。,工程辅材费：有关部门和人员必须填制“领料单”并注明施工部门和工程项目。,8,一、成本科目规定,（十八）机械使用费,支付的业务开展过程中因为使用施工机械而发生的机械使用费。,所需原始依据：原始发票，报销时应注明生产部门及工程项目。,（十九）业务推广费,为开展业务经营的需要而列支的接待用餐等交往应酬费用。,所需原始依据：业务招待费申请单、餐饮发票。,9,一、成本科目规定,（二十）工程赔偿费,施工过程中需要开挖混凝土及柏油路面,付给城建或公路部门的恢复路面所消耗材料和人工费等。含支付的工程施工过程中的青苗赔偿费、公用设施损坏赔偿费等。,所需原始依据：在工程前期处理所涉及的赔偿费，支付给个人的，无法提供发票，确认赔偿的依据、标准、方式等应符合公司工程管理相关规定，赔偿金额较小的，需取得双方补偿协议或监理审定的赔偿费，并取得收款人出具的收款收条附手印和收款人身份证复印件；赔偿金额较大的，应取得被赔偿人所在村村委会出具的印有财政监制章的合法收据。支付给城建或公路部门的，需取得城建或公路部门开具的正式收据。报销时应注明工程具体部门及工程项目。,10,二、结转收入附件规范,（一）工程施工收入：对方单位与我公司盖章的施工进度表，以及施工合同。,（二）工程设计收入：,对方单位与我公司盖章的勘察设计进度表，以及设计合同。,（三）网络维护收入：对方单位与我公司盖章的进度表，以及数量清单。,（四）设施管理收入：我公司给对方单位开具的发票存根，以及合同。,（五）渠道服务,业务受理、代收话费：电信公司与我公司盖章确认单，以及我公司给对方开具的发票存根。,（六）渠道服务,终端销售：销售日报表、销售汇总表。,（七）渠道服务,物流服务：,对方单位与我公司,盖章的采保费进度表。,11,Thank you,感谢您的关注,