U9V2.5组件化实施方案实例指导-CA-20成本核算流程

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版副标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,单击此处编辑母版标题样式,U9V2.5,组件化实施方案,实例指导,用友软件股份有限公司,姓名,CA-20,成本核算,场景描述,场景描述,应用模式,要点说明,产品方案,系统实现,实施要点,Q&A,场景描述,场景描述,应用模式,要点说明,产品方案,系统实现,实施要点,Q&A,场景描述,成本核算的本质是将某一期间内企业生产经营中发生的费用，按其性质和核算范围进行分类归集，最终计算出该期间生产费用的发生额，以及各品种的实际成本和单位成本的业务活动。,U9,成本核算通过成本域的设置来确定核算的逻辑范围，通过成本类型的设置来确定存货的计价方式和成本计算方法，通过账薄的设置来确定核算时间范围和报告对象。,成本核算一般会经过确定核算范围和核算对象、直接费用归集、间接费用分配、完工在制分配、产品成本核算，存货发出成本核算；,场景描述,序号,场景,场景点,场景描述,01,成本计算模式,吸收,目前只有标准成本类型支持吸收模式，此模式下间接费用日常吸收，核算标准成本，业务发生时实时生成交易分录，实时转总账，标准成本差异在总账处理，抵减损益。吸收模式时，不进行完工在制分配，订单关闭时余额会直接调整转出,成本计算模式,分摊,实际成本，按库存的实际材料成本，总账的实际人工，制费，进行归集，分摊；,02,成本核算对象,生产订单、生产线,相当于分批法，多种解释，如销售按单接单后，生产严格按单生产，需要按单考核成本，利润情况；或者销售接单时一单为多品种，生产按单来分批投产，分批核算，更小狭义是按批号核算。吸收成本下一定是按单。,成本核算对象,品种,品种法适合大量大批单步骤；或者大量大批多步骤，没有在制或者在制很容易确定。销售按单，生产整合销售订单，然后统一排,产,，每个车间都有自己品种；此时就适用品种法，,但,品种法下不,会,按车间部门，按项目，按业务类型（合格，返工报废）等查看成本情况，如果企业对这些很关注，就需要按订单核算；,因为按订单核算，也可以按品种查看成本。,03,成本结转方式,综合结转,所有下阶构成上阶的材料成本,成本结转方式,分项结转,成本计算驱动成本从低阶向高阶流动时，成本不分要素类型进行统一汇总结转,05,明否明细要素成本还原,是、否,分摊模式下，成本结转方式为分项结转进入的成本要素可以是根据,BOM,中定义,PS:,传统的品种法，分批法，分步法，,结合现在软件应用，已经无法严格区分和对应,。,分摊模式下，,u9,暂不支持工序成本，所以分步法只能在吸收成本下支持，但目前即使吸收模式下，因为,目前,实际成本无法回写以及工序结转处理，也不是真正意义的分步法,场景描述,06,是否核算废品损失,是、否,是否单独核算废品成本,07,废品损失转出方式,进存货,当存货进行管理,废品损失转出方式,进费用,不作为存货进行管理，作为费用进行处理,08,废品成本分配方法,按产量,按产量进行分配，一般都是选择这种方法,废品成本分配方法,按工时,按照工时进行分配,序号,场景,场景点,场景描述,09,完工在制分配方法,材料倒冲,人工费、制造费用不留结存，在制只包括材料成本。,依据备料表的生产数量和需求数据计算,QPA(,每装配用量）,，从而计算理论入库金额。,所用的单价由成本会计系统根据已经获得的数据计算得到：,材料单价本期材料上下阶成本合计,/,材料领用数量,订单各材料分要素理论入库成本,SUM,（材料单价,QPA,入库数量）,如果订单已经关闭，成本将全部入库。,注意：未发生 过领料业务的,MO,的材料单价无法取得，目前处理为,0,此种情况会引起日常完工报告入库成本减少，但在订单关闭时，成本会全部入库，如果用户存在跨期关闭订单，可能会造成成本波动。,完工在制分配方法,约当量（综合）,统一制定,完工在制分配方法,约当量（分项）,可以不同的成本要素定义不同的约当时,完工在制分配方法,不分配,全部进行入当月的完工品,场景描述,10,约当系数制定方式,按工序,按工序,约当系数制定方式,按品种或分类,按品种或分类,约当系数制定方式,统一制定,不分品种,12,联副产品分配方法,按比例分配,按比例分配：按已定义的分配系数分配，如果产出中不包括已经设定的等级产品，系统将自动进行二次分配。如果有产出的分配比例未定义，提示退出,联副产品分配方法,按定额分配,依据已经定义的定额扣出联副 产品成本。,联副产品分配方法,按产量加权分配,按产量加权,13,等级品分配方法,总成本比例或产量加权,总成本比例：此种分配方法严格按已经定义的多产出成本比例对总金额进行分配，不考虑产出的数量。此方法适用于产出各等级成分数量比较稳定的情况,产量加权：此种分配方法使用已经定义的多产出成本比例与多产出的产量加权进行成本分配。此方法分配结果可以达到各等级成分单价相同。适用于产出各等级成分数量不稳定的情况，或者一定要求等级品成本相同的情况 。,序号,场景,场景点,场景描述,场景描述,15,是否进行合并领料费用处理,是、否,比按分配方法在该部门生产的所有产品品种模糊分配进一步准确，可一定程度减免杂发原材料成本用于,A,产品却也会摊入,B,产品，导致,A,，,B,产品成本失真的情况；主要用于处理以下场景：,1,、部分料品需要批量发料，不能指定具体的核算对象。,2,、部分料品因为分割或其它原因，需要发料到线上后才能具体到核算对象的用量。,3,、部分料品价值不大，使用对象众多。,4,、代替处理简单的拆件生产。,19,产量数据来源,取手工还是制造,一般都是依赖制造，允许取数后在成本再调整；,20,实际,工时数据来源,取手工还是制造,这个在制造环节很难实现，因为车间工时一般都是考勤，很难准确对应到当天或者某个期间生产的订单和品种上，所以，实际工时很难实际，一般都是车间提供，成本,OBA,导入，或者采用定额工时；,21,总账费用接口定义方法,取会计科目还是备查簿,企业对制费成本类科目核算控制情况,24,是否取全程委外业务在制量,委外在制是否当在制处理,是工序委外，还是全程委外，委外成本如何结算处理；,序号,场景,场景点,场景描述,场景描述,序号,场景,场景点,场景描述,01,暂估结算处理方式,单到补差,暂估结算处理方式,单到回冲,02,计划差异率计算方式,月初差异率,指依据上一会计月月末结存的计划价成本和差异进行计算的差异率,月初加本月发生差异率,指依据上一会计月月末结存和本会计月实际发生的计划价成本和差异的合计进行计算的差异率,03,【,移动加权平均重算,】,、,【,先进先出,/,后进先出重算,】,是、否,当业务发生插单、补单、删单时，需到,【,库存管理,】,下的,【,成本计算,】,节点进行针对计价方式为移动加权平均、,先进先出、后进先出料品发出成本是否重新计算,04,全月平均,/,计划价金额尾差处理,是、否,若,=,是，则结存数量,=0,，结存金额,0,，则将此结存金额摊到非指定成本出库非特殊联动出库的，金额最大一笔出库记录上，同时反算单价。若没有非指定成本出库非特殊联动出库的出库记录，则不处理金额差异。若,=,否，则结存数量,=0,，结存金额,0,，结则不处理金额差异。,场景描述,05,成本联动业务自动取价,是、否,多个组织之间，多个成本域之间,互相,调拨、形态转换等成本联动问题，当参数为是时，全月平均、计划价成本计算时会按照“成本联动业务取价来源”取得出库成本。不涉及到同一组织及成本域之间的形态转换及调拨（形态转换中成本联动需选是）。,06,成本联动业务取价方案、成本取价方案,C001,成本取价方案（默认）,取料品上月结存成本,，,一直往上月找，直到找到为止，没有，换下一个取价方案，否则报错。,对于先进先出、后进先出、移动平均、个别计价、全月平均来说，是上期月结的结存成本；对于,计划,、标准,价,来说，就是本期的计划价，标准成本。,C002,成本取价方案（最新结存,),取料品最新实时结存成本，一般用于先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这些实时计价方式，而不用于全月平均、计划价这些,期间,成本计价方式。,因为这个最近结存是个时点成本，期间成本重算后，该时点成本便再无从可查,。,C003,成本取价方案（最近入库）,最近一次且不为,0,的入库成本。,注意通胀影响，如上次入库为上月的,10,元，最近一次入库本月,40,元。则发出为,40,，可否？,C004,成本取价方案（最近出库）,最近一次且不为,0,的出库成本。,此时较谨慎，如上次入库为上月的,10,元，上次出库为,10,，最近一次入库本月,40,元,，最近一次出库为,25,，则发出为,25,，可否？,C005,成本取价方案（参考成本）,取料品档案录入的“参考成本”,，如上线时为,10,，何时更新？,序号,场景,场景点,场景描述,应用模式,场景描述,应用模式,要点说明,产品方案,系统实现,实施要点,Q&A,应用模式,成本核算流程,成本数据接口,成本核算流程,应用模式,-,成本数据接口,概述,成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成本会计系统建有大量的数据接口。,成本会计系统的接口有用户接口和内置接口，内置接口不需要用户定义。,接口图示：,应用模式,-,成本核算流程,要点说明,场景描述,应用模式,要点说明,产品方案,系统实现,实施要点,Q&A,要点说明,基本资料设定包括：成本信息设定、成本参数设定、基础资料设定、分配资料设定、接口设置。,成本信息设定：主要包括成本域、成本类型、成本要素、料品成本类型。,1.,成本参数设定：主要包括成本核算对象、成本结转方式、是否核算废品损失、在制品分配方式、是否进行合并领料费用分配等。,基础资料设定：主要包括成本阶层推算、费用分配组设定、分配方法选择。,3.,分配资料设定：主要包括分配标准设定、约当系数、等级分配系数、定额工时、定额成本等设定。,接口设置：主要包括总账费用接口设定、库存费用接口设定、固定资产费用接口设定。,Ps,：,重点概念及原理介绍；,费用分配组,： 实现总账科目金额到成本需要查看的成本要素的转换的桥梁；,分配标准：,取代手工会计的成本计算中间表；,成本阶层：,将企业各仓库会计，各半成品车间会计，各产成品车间会计之,间核算先后顺序及范围，在系统自动实现。来自备料表（,bom,）,要点说明,5.,要加强与总账费用接口的对账，以及成本计算后的对账，核对成本的实际差异值。,6.,加强成本计算前检查：,成本阶层检查：检查成本阶层定义是否已经完全覆盖已有低阶码。,约当系数检查：检查本期产品是否已经定义了约当系数，并给出明细,等级分配系数检查：检查本期产出的等级品、联副产品是否已经定义了分配系数，并给出明细。,费用未匹配到产出检查：检查本期有直接费用但无产出的核算对象。,工时数据检查：检查本期核算对象是否已维护了工时，使用了工时类分配方法时有意义。,收入成本匹配检查：检查本期收入是否已经全部进行了成本匹配单据未审核检查,检查本期是否存在影响成本核算的业务单据未审核。,杂发制造件差异检查：检查本期所有生产相关杂发单据杂发成本与成本取数成本是否一致，不一致给出明细和差异值,高阶领料检查：检查本期是否存在高阶或同阶领料的领料,费用未定义分配标准检查。,分配路径未定义到最终对象检查。,要点说明,产品方案,场景描述,应用模式,要点说明,产品方案,系统实现,实施要点,Q&A,产品方案,-,数据接口,生产订单,库存管理,接口取数,固定资 产,成本计算,总账管理,料品成本,产量、工时、直接材料、约当量,折旧费用,零星领料，与非,BOM,领料以及一次分配料,直接人工、制费,提供定额,产品方案,-,成本核算流程,物料清单,生产数据,定义费用分配组,定义分配方法,定义分配标准、配用分配,定义各种费用接口,对账、分析、报表,成本阶推算、成本运算,部门,成本参数,INV,存货核算,料品成品,费用取数,检查成本，或调整,生成交易分录并转总帐,库存数据,总账数据,固定资产折旧数据,成本域,成本类型,日关账,回写单据成本,系统实现,场景描述,应用模式,要点说明,产品方案,系统实现,实施要点,Q&A,成本核算流程,系统实现,系统实现,-,整体总览,集成性强，自动关联单据，按阶计算生产成本和回写存货成本，减少工作量，增加准确性；,0,整车,1,驾驶室,1,发动机,2,油漆,2,白车身,3,冲压件,3,标准件,4,钢板,物料清单,BOM,系统实现：定义成本计算参数,系统实现：成本要素,系统根据企业的成本要素核算内容的不同，划分并在系统预置了：材料费用、人工费用、制造费用、外协费用和机器费用五种要素类型。,用户可以通过此功能在这五种一级成本要素下建立各自不同的明细成本要素。,在具体实施时，即时没有明确细分要求，也最好，分别建立下一级编码，以备未来精细管理，如,No101,材料费，,No201,人工费，,No301,制造费；因为顶级的,No1,等,5,个，一经引用，便无法新增下级；,系统实现：定义,BOM,成本要素、部门,系统实现：成本域与成本类型,系统实现：定义费用分配组、分配方法,系统实现：定义库存接口,系统实现：定义总账数据接口,系统实现：日关账,系统实现：接口取数,系统实现：分配标准,这个近期发布补丁后，会完善为，指定分配标准规则，然后由系统自动生成，可手工调整,系统实现：间接费用分配、成本阶推算,系统实现：成本计算,系统实现：批量生成交易分录转总账,系统实现：生产成本调整,选中双击,先查询要调整的订单或者品种成本,系统实现：生产成本调整,调整示例,1,：在制都不要，如客户下达也投产但不要而终止，成本只能做损益处理,调整示例,2,：在制都不要，但希望成本转入本期其他订单的该产品入库成本中,调整示例,3,：在制或者入库成本算错了，根据上月或者经验值，硬调整在制及入库成本,强调：,涉及调整到入库成本的，会自动在库存插入一条数量为,0,该入库成本的记录，库存下的成本调整单，就不用再调整了， 涉及在制的，都必须在这里调整，因为库存报表里没有在制数量,系统实现：生产成本调整,交易分录,系统实现：成本报表,单据及报表编号,单据及报表名称,内容说明,格式,01,要素成本构成本,与业务对一些总金额，以及按订单维度进行成本分析,系统,02,生产成本明细表,按成本要素分析订单或品种的成本构成情况,系统,03,生产成本计算表,按成本要素与订单维度分别查看具体的构成情况,系统,04,费用分配表,费用分配组分配到对象的具体情况,系统,05,成本计算过程表,可以按订单或品种角度分析成本构成，以及在制情况，以及具体的成本要素构成情况，以及成本是否计算准确,系统,06,成本月结对账表,业务账与科目账的对账,系统,系统实现：存货成本报表,报表编号,报表名称,内容描述,格式,01,库存（金额）,查询某一时点的库存结存存货的金额，期间成本下，月末计算后查询才准确；,系统,02,台帐（金额）,企业某期间的存货收发存成本情况，和总账存货类科目相对应，一般按会计期间查询；,系统,03,明细账（金额）,企业某期间内的存货的明细收发存成本情况，一般在查询明细业务，尤其当台账金额有疑问需要明细核对时使用。,系统,04,入库流水（金额）,企业某期间内的存货的明细入库类单据成本情况，,系统,05,出库流水（金额）,企业某期间内的存货的明细出库类单据成本情况,系统,06,计划价差异分摊表,查询某期间内存货的发出实际成本，计划成本以及差异额；,系统,实施要点,场景描述,应用模式,要点说明,产品方案,系统实现,实施要点,Q&A,实施要点,-,成本调整,实施要点,-,废品或产出品,废 品 与 产 出 品,内容,场 景,处 理 方 式,系,统 操 作,废品,企业在加工半成品或产成品工序过程中，由于加工而产生报废品,让合格品承担，废品的成本比例不大,成本参数中：不单独核算废品成本废品处理或便卖在总账中进行处理,企业在加工半成品或产成品工序过程中，由于加工而产生报废品,让合格品承担，废品的成本比例较大，但进行零成本入库,成本参数中：不单独核算废品成本废品通过,0,成本杂收,企业在加工半成品或产成品工序过程中，由于供应商材料的原因而产生报废品,让供应商进行承担,根据原生产订单领料单走退料流程，然后走供应商退货流程,企业在加工半成品或产成品工序过程中，由于加工而产生报废品,废品单独核算，进行入库,成本参数中：单独核算废品成本，进存货完工报告单单据类型：指定废入库类型与存储地点，自动入库,企业在加工半成品或产成品工序过程中，由于加工而产生报废品,废品单独核算，但进费用，一般不这样进行处理,产出品、副产品,边角料，不需要单独核扣减生产订单或品种生产成本，可以采回炉操作,总体扣减成本,边角料进行处理时，进行实际量具操作，做生产相关杂收单，进行扣减总成本,大量边角料或费品，需要单独核扣减生产订单或品种生产成本，边角料成本比例较高，比没有固定比例,边角料作为联副产品入库,边角料或副产品单独入库，有发生的时候进行操作，按定额进行扣减成本,大量边角料或费品，需要单独核扣减生产订单或品种生产成本，边角料成本比例较高，有固定比便,边角料作为联副产品入库,BOM,中进行定义边角料或副产品单独入库，自动完工入库（客开），按定额或产出比进,序号,BOM,MO,生产数量,已领料,已领料成本,已完工,当月发生人工与制费,约当量,A(2B),mo0001,100,80,套（,160B,）,160,60,50,实施要点,-,在制品成本处理,处理方法,约当金额,适用场景,优缺点,生产退料，人工与制费全部进入当月的完工品,0,车间有办法退料，而且不存在在制品,不存在制品，对现场的管理要求较高,约当量，分项约当量（材料费,100%,）,64,加工周期短，完工品全部承提人工与制费,简单，如果齐套发料才较为准确，准确性差,综合约法（,80%,）,73.04347826,生产周期长，按约当比例承担人工与制费,简单，准确性差,材料倒冲法,40,人工费与制费由人完工品承担，生产领料齐套料,在制品的金额有可能为负数，但在制品的材费用,实施要点,-,成本分项结转,实施要点,-,按合并领料费用分配（按,bom,一次分配）,实施要点,-,内部交易成本,制造组织,8,月,25,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,5,25,万,125,万,调入单,DYX3310,1,25.8333,万,25.8333,万,10TRA001(20TRA001),调入取调出成本价,若月末销售组织没有先库存成本计算，则此处单价为空,9,月,2,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,6,25.1389,万,150.8333,万,结存倒算单价,9,月,5,日,下线入库,5,辆，材料,100,万，人工,10,万，制费,10,万；,完工报告,DYX3310,5,24,万,120,万,wgbg001,成本计算，生产成本归集分摊算法,若月末制造组织没有进行费用分配和成本计算，则此处单价为空,9,月,5,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,11,24.6212,万,270.8333,万,结存倒算单价,9,月,5,日,同时，制造跨组织完工调拨成销售,调出单,DYX3310,5,24.6212,万,123.106,万,10TRA002,全月平均算法,若月末制造组织没有进行成本计算，则此处单价为空,同时注意：此时从销售退回来的那辆改造车，也加入了计算，若销售组织没有先计算，则此车没有单价，但数量仍然算进来，势必影响此处发出单价；,9,月,5,日最新结存,数量,单价,金额,DYX3310,6,24.6212,万,147.7273,万,实施要点,-,内部交易成本,销售组织,8,月,25,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,5,25,万,125,万,9,月,1,日,经销商退回销售组织车一辆，价格,30,万；,数量,单价,金额,杂收单（销售价，本该录入成本价）,DYX3310,1,30,万,30,万,9,月,1,日结存,数量,单价,金额,20ZS001,DYX3310,6,25.8333,万,155,万,结存倒算单价,9,月,2,日,销售调拨退给制造改装,数量,单价,金额,调出单,DYX3310,1,25.8333,万,25.8333,万,20TRA001,全月平均算法,若月末没有先库存成本计算，则此处单价为空，后面调入也为空白,9,月,2,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,5,25.8333,万,129.1667,万,结存倒算单价,实施要点,-,内部交易成本,销售组织,9,月,2,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,5,25.8333,万,129.1667,万,结存倒算单价,9,月,5,日,制造完工入库同步调拨销售,调入单,DYX3310,5,24.6212,万,123.106,万,20TRA002(10TRA002),全月平均算法,若月末制造组织没有进行成本计算，则此处单价为空,9,月,5,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,10,25.2273,万,252.2727,万,结存倒算单价,9,月,6,日,销售给经销商,1,辆,数量,单价,金额,销售出货单,DYX3310,1,25.2273,万,25.2273,万,20SM001,全月平均算法,若月末销售组织没有进行库存下的成本计算，则此处单价为空,注意点,此处全月平均计算后，该单价会影响单据,20TRA001,上的单价重新更新，因为同一个期间，在全月平均算法下，一起算的，两个发出单价肯定要一样；,而,20TRA001,上的单价重新更新，会影响其调入到制造组织单据,10TRA001,上的单价，,而,10TRA001,上的单价重新更新，会影响其调出到销售组织单据调出单,10TRA002,上的单价,而,10TRA002,上的单价重新更新，会影响其销售组织单据调入单,20TRA002,上的单价，,而,20TRA002,上的单价重新更新，会再次影响其销售组织单据第一开始调出单,20TRA001,上的单价，从而开始下一个单价循环。,实际情况,因为月末即使销售组织先算，而此时调入单,20TRA002,因为制造组织完工成本没有计算，此时单价为,0,，所以，销售组织先算的情况下仍然不对。,所以,必须在两个组织有循环调拨的业务情况下，进行指定成本调拨，就是上述的情况调出时，调出单价必须指定，不再由成本计算变动。,这个指定就是指的是库存管理,-,参数设置下，组织间成本联动下，指定取价方案；,9,月,6,日结存,数量,单价,金额,DYX3310,9,25.2273,万,227.0454,万,结存倒算单价,实施要点,-VMI,消耗汇总及内部交易,先调拨,A,100,制造组织,调出单,借,发出商品,100,贷,存货,100,调入单,服务组织,借,存货,100,贷,应付暂估,100,内部交易结算,制造组织,内部应收单,借,应收账款,-,服务,100,贷,主营业务收入,100,结转销售成本,借,主营业务成本,100,贷,发出商品,100,服务组织,内部应付单,借,材料采购,100,贷,应付账款,-,制造,100,发票结算,借,存货,-100,贷,应付暂估,-100,借,存货,100,贷,材料采购,100,服务组织,销售出货（带供应商）,借,发出商品,80,假如没全部卖出,贷,存货,80,应收单,借,应收账款,-,客户,150,贷,主营业务收入,150,结转销售成本,借,主营业务成本,80,贷,发出商品,80,月末,vmi,消耗汇总,服务组织,vmi,结算退货单（只更新成本）,借,应付暂估,100,贷,存货,100,vmi,结算收货单（只更新成本）,借,存货,80,贷,应付暂估,80,后续再卖出，在消耗汇总,借,存货,20,贷,应付暂估,20,实施要点,-,成本计算前日常业务检查,序号,任务,要求完成日期,负责人,负责部门,检查人,检查部门,备注,1,销售组织,10,月月结,11,月,27,日,尚卫婷,销售财务,李英,信息中心,服务组织和制造组织已经于,26,日晚完成,10,月月结，大部分业务已经于今晚排除，库存存货成本差异放置,11,月初核对调整，请尽快完成总账科目调整，明天中午之前完成月结；,2,核对开工状态的,11,月末车间在制,11,月,28,日,各车间统计,各车间,张斌,信息中心,u9,开工状态的单据的数量，应该等于呈报,u8,的在制数量,；也就是凡是在,11,月末刚报,u8,的已经备料，或者不完全备料的订单数量，以及先前已经备料但没有完工的订单数量，此部分,u9,状态必须是开工（还开立或审核的，补点开工）。,此部分结合现场盘点，通过查询当前尚未关闭的订单或日计划列表来检查；,3,清理,11,月各车间线边仓数量,11,月,28,日,各车间统计,各车间,张斌,信息中心,此部分核对完毕后，全部通过非成套领料，将开工数量全部进行领料,，即清理线边，保证和,u8,一致；,此部分通过上述开工状态输出清单来操作。不得随意增删领料行。,4,检查自制件的,11,月的生产完工入库,11,月,28,日,各车间统计,各车间,张斌,信息中心,本期生产完工入库数量，必须和呈报,u8,的一致，,若收有差异，必须增删修改生产订单或者生产日计划，不得通过杂收杂发补充,；此部分,通过生产订单或者生产料品日计划的列表查询方案来检查。,5,检查自制件的,11,月份库存台账收发存,11,月,28,日,各车间统计,各车间,张斌,信息中心,此部分通过现场实物，结合,u9,库存台账数量来检查；（,10,月末的结存仍有不准的，必须通过,11,月份初调整正确,）,这些内容不安排好，检查好，必然会导致反复调整，反复成本计算,实施要点,-,生产成本核对,序号,成本检查内容,无非期间，数量，单价，成本；数量和成本分期初，本期，入库，在制；分各项要素显示；计算过程，直接成本归集，间接费用分摊；回写单据成本是否正确；交易分录是否和单据成本一致；,1,以某个品种为例，检查其成本构计算过程；,DYX4222PB25WPD3D-14F3AB16A-S-ZH,A0087,牵引车,2,品种生产成本,查看数量，成本，单价，完工在制分配；,成本计算逻辑是：,1,，先把原始单据的产量取过来（产量取数，完工报告）；,2,，再把总账费用取过来（人工，制费凭证）；,3,，,再把原始单据的直接材料成本取过来；,先计算，回写单据发出单价和成本，再抓取过来（费用取数，领退料单）；同时取过来的还有库存杂发材料费用及辅材费用（费用取数，杂发单），外购件的其他单据成本都是在此时回写（调拨单，其他杂发单等）；,4,，进行间接费用分配，成本计算（,含完工在制分配,）；,5,，,再把计算后的产品成本，回写到原始单据上,（完工报告，半成品领料单，出货单等）；这是一个较复杂的过程，在过程中，又会先回写半成品的完工报告成本，再计算其被领用的半成品的领料单的发出成本，再抓取，加之费用分配，计算产成品的完工成本，回写产成品的完工成本，再次计算，回写出货单成本；,实施要点,-,生产成本核对,2.1,首先检查数量,成本下,：首先检查产量数据,入库数量，在制数量；,原始单据：,然后检查完工报告，,入库数量,原始单据：,检查生产线料品日计划，生产订单，,入库数量，在制数量（,开工且未关闭单据，累计开工,-,累计入库,）,2.2,检查直接材料成本,成本下：,首先检查费用数据之直接费用查询,注意剔除其中包含的按,bom,分进来的材料成本,，虽在此查询，但在成本计算表上，其是在间接成本处显示，其要素为材料费；,原始单据：,检查领料单，退料单,2.3,检查间接费用,成本下：,首先费用数据之列表，间接费用分配，费用分配表；产量数据，定额工时，成本计算表；,最主要用的是间接费用分配下的查询,，这是记载一次按,bom,分配，或者二次按分配标准分配的分配过程的中间表，能详细查询其分配基数，分配率如何计算得来？,如果对分配基数质疑，则需要用成本计算表，产量数据，结合原始单据（生产日线料品日计划，生产订单列表，以及完工报告，定额工时，料品档案上体积），查询其原始单据的当月入库产量，不发料料品的每装配件用量，分配用定额工时，体积等一一核对；,原始单据：,检查生产相关杂发单，总账凭证；,2.3.1,一次分配检查（合并领料分配）,费用数据之列表，间接费用分配，费用分配表；,查询,合并领料分配结果为是,的费用分配组成本记录，主要是属于材料费的,bom,中不发料的进材料费的杂发材料费用,；,-,核对待分配金额,费用数据之按钮,“,每装配用量查询,”,，间接费用分配查询，生产单据；,间接费用分配查询,：查询本月发生费用的杂发料品的,在每个品种下的每装配件用量,，以及,该杂发料品在所有需要分摊的品种总基数用量,，,核对分配后成本，该品种的分配基数，分配率；（,备注：非本月但有产量且未财务关闭的单据会对,QPA,每装配件用量产生全月平均稀释，但分配只在本月入库产量之间，导致其占用费用降低，一般此情况不会发生，若发生，需要检查单据,）,2.3.2,二次分配检查（分配标准）,费用数据之列表，间接费用分配，费用分配表；,查询,合并领料分配结果为是,的费用分配组成本记录，主要是人工，制费，及不在,bom,中的办公，劳保其他杂发进制造费的辅材费用,；,-,核对待分配金额；,检查分配方法下的分配基数,间接费用分配下查询，有分配基数，分配率，若核对，结合成本计算单上数量，产量数据产量或者生产单据上产量；,负担成本数量：,成本计算表上的入库数量,核对分配后成本，改品种的分配基数，分配率；,定额工时,：,定额工时*成本计算表的入库数量,核对分配后成本，改品种的分配基数，分配率；,物料面积,：料品档案面积*成本计算表的入库数量,核对分配后成本，改品种的分配基数，分配率；,实施要点,-,生产成本核对,品种成本,生产成本计算表，产量数据,实施要点,-,生产成本核对,直接材料（成本取数）,费用数据,-,直接费用查询；,实施要点,-,生产成本核对,-,直接材料（领退料单）,费用数据,-,直接费用查询；领料单，退料单,实施要点,-,生产成本核对,-,间接分配,清楚整个间接费用分配的过程，待分配总额，涉及部门及费用分配组，不走分配标准的一次直接分配分了多少，然后剩余二次走分配标准分了多少，学会以一个品种检查分配逻辑,实施要点,-,生产成本核对,-,间接分配,费用分配表，锁定核对的品种，费用金额，分配组，费用部门，哪些一次，哪些二次,实施要点,-,生产成本核对,-,间接分配（一次）,费用分配表，杂发材料的每装配量查询，间接费用分配查询，生产备料表,实施要点,-,生产成本核对,-,间接分配（二次）,间接费用分配查询，成本计算表，费用分配表，产量，费用数据表，部门，费用分配组，分配标准,实施要点,-,成本核对,-,存货料品单价正确性,注意出库成本来源等；,注意存货核算维度；,库存金额明细账,实施要点,-AAI,相关,了解凭证，辅助核算，影响因素，涉及的业务单据。再搞清,AAI,，成本算完美,1,，清楚了解需要生成的凭证，其辅助核算，方向，金额,实施要点,-AAI,相关,2,，账簿科目，尤其涉及的辅助核算,实施要点,-AAI,相关,3,，单据对应的分录模板，,涉及修改，调整,实施要点,-AAI,相关,4,，预设科目影响因素，会计科目模板,实施要点,-,成本核对,-u9u8,对账差异分析及处理,如：,vmi,消耗汇总结算，,u8,和,u9,处理逻辑不同导致的暂估差异，一定要做好数据推演和解释，才能和财务沟通无障碍；,