ch5结算例题及答案课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,1.本行开户单位兴华公司持银行汇票委托书，委托本行签发银行汇票金额5万元。,借：吸收活期存款兴华公司 50000,贷：汇出汇款 50000,第五章习题参考答案,2.兴华公司持天津本系统银行签发的银行汇票要求兑付，票面金额35万元，实际结算30万元。,借：联行往账 300000,贷：吸收活期存款兴华公司 300000,3. 采购员刘某（不在本行开户）持上海本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额1万元。第一次支取现金5千元，第二次将余额委托本行签发银行汇票。,借：应解汇款刘某 5000,贷：汇出汇款 5000,借：应解汇款刘某 5000,贷：现金 5000,借：联行往账 10000,贷：应解汇款刘某 10000,兑付汇票,第一次支取,第二次支取,4.,收到济南本系统银行电子信息，已兑付本行签发的银行汇票（申请人为兴华公司）。票面金额5万元，实际结算金额4.8万元,。,借：汇出汇款 50000,贷：联行来账 48000,贷：其他应付款兴华公司 2000,5.,兴华公司持商业汇票要求承兑，金额50万元。本行同意承兑并办理手续，兴华公司预存70的保证金。付款期为6个月。,借：吸收活期存款兴华公司 250,贷：手续费收入 250,收入：银行承兑汇票兴华公司 500000,借：吸收活期存款兴华公司 350000,贷：存入保证金兴华公司 350000,6.兴华公司持委托收款凭证及商业承兑汇票金额10万元（系统内异地结算），委托本行收款。本行受理委托,。,登记：发出委托收款登记簿，金额10万元。,7.,兴华公司委托本行向异地它系统银行开户人收取的款项15万元经本系统转汇行（先横后直）划回，收入兴华公司账户。,借：联行来账 150000,贷：吸收活期存款兴华公司 150000,8.通过票据交换，提入进账单一份，兴华公司收取货款20万。,借：存放中央银行款项 200000,贷：吸收活期存款兴华公司 200000,9. 本行开户单位市民政局签开转账支票一张，支付本市同业银行开户单位货款6万元。,借：吸收活期存款市民政局 60000,贷：存放中央银行款项 60000,10.曾受本系统银行委托，11月23日向本行开户单位市百货公司发出系统内托收承付验单承付通知单，结算金额35万元。到期日仅支付15万元。余款于11月30日划出。（提示：注明承付期限和划款日）,承付日：2426日 付款日：27日,11月27日帐务处理：,借：吸收存款市百货公司 150000,贷：清算资金往来 150000,或：联行往账 150000,11月30日帐务处理：,逾期4天，应付罚息：,2000004510000400 （元）,借：吸收存款市百货公司 200400,贷：清算资金往来 200400,或：联行往账 200400,11.本行开户单位市百货公司11月15日提交本市同业银行开户单位的转张支票一张，收取货款8万元。当日提出票据交换。,借：存放中央银行款项 80000,贷：其他应付款 待清算户 80000,12.本行11月15日提出交换的转帐支票已过退票时间，对方行未退票，本行为收款人兴华公司收账8万元。,借：其他应付款待清算户 80000,贷：吸收活期存款兴华公司 80000,