3家庭记账核算

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,L/O/G/O,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,第三章 家庭记账核算,第一节 家庭会计,一、家庭会计的内容体系,1,、记录和保存个人财务记录和文件,2,、对目前的财务状况进行分析，发现问题,3,、在已有财务记录和分析的基础上，对未来进行规划和计划,第一节 家庭会计,个人理财记录的类型和分类,理财经理的客户信息获得方式,初级信息,（通过数据调查表获得）,财务信息,（规划基础）,收支状况、财务安排、财务状况的未来发展趋势,非财务信息,（直接影响规划）,社会地位、年龄、投资偏好、风险承受能力,次级信息,宏观经济信息,（,非财务信息,）,宏观经济状况、政策；金融市场；税收制度；社会保障制度；教育、住房、医疗制度,第三节 家庭财务报表,一、个人资产负债表,报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表,总资产,总负债,=,净资产,家庭资产负债表,家庭资产按流动性分类：,流动资产：现金及活期存款；定期存款；,投资资产：股票、债券、基金、投资性房产等,消费性资产：住房；汽车；家用物品,债权及其他,保险类资产,家庭资产按资产属性分类：,金融资产,实物资产,无形资产,家庭资产负债表,资产,金额,负债,金额,流动资产,流动负债,现金及活期存款,信用卡贷款,现金,应付电话费、水费、电费,活期存款,应付租金,信用卡,应付税款：房产税、所得税,定期存款,应交保险金,到期债务,活期、定期存款的价值一般是账户余额或存款额，,不需精确计算利息,家庭资产负债表,资产,金额,负债,金额,投资性资产,长期负债,股票投资,消费信贷：汽车贷款、装修贷款,开放式基金,住房按揭贷款,外汇交易,投资贷款,债券投资,助学贷款,房地产投资,其他投资,股票、基金、外汇的价值参考,当前报价,债券的价值一般就是票面值或成本额，,不需计算利息,珠宝、古玩、字画等收藏品可能需,求助专家确定价值,资产,金额,负债,金额,消费性资产,家庭物品,自用住房,私家汽车,债权及其他,保险类资产,净资产,=,资产,-,负债,家庭资产负债表,实物资产中的物品、汽车等按其在二手市场的,变现价值,记录,房屋可参考,当地同类房屋的转让价格,，如得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值基础,财产保险保单价值为零,具有储蓄功能的人身保险按,已缴保费的现金价值,作为此保单价值,保单现金价值,=,投保人已缴纳的保费,-,保险公司的管理费用开支在该保单上分摊的金额,-,保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金,-,保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费,+,剩余保费所生利息,家庭资产负债表,家庭资产负债表,家庭负债按偿债时间分析,流动负债,：公共事业费、税收、应付信用卡,长期负债,：汽车贷款、住房按揭贷款、投资贷款、助学贷款,家庭负债按偿债性质分析,消费负债,：公共事业费、税收、应付信用卡,个人使用资产负债,：汽车贷款、住房按揭贷款、助学贷款,投资负债,：投资性房产贷款,贷款的价值是,到评估时间为止所欠金额的当前价值,，即便是按揭贷款，也不需要计入利息,家庭资产负债表,工薪阶层个人所得税为单位代扣代缴，所以,不计入个人负债,，,但自行纳税的自由职业者、小业主等人士须计算出应纳税额进行统计,其他负债参考以下顺序定价：市场参考价；账户余额；成本价,家庭资产负债表分析,1,净资产,=,总资产,-,总负债,家庭净资产规模是个人理财的出发点，是实现理财计划的基础。,净资产,0,：资不抵债 ？是否存在超前消费,辅助分析负债结构：,总负债,=,消费负债,+,个人使用资产负债,+,投资负债；,家庭资产负债表的分析,2,资产负债率,=,总负债,/,总资产,一般资产负债率的数值应在,0.5,以下，可以根据年龄在区间内弹性控制。,净资产偿付比率,=,净资产,/,总资产,一般该指标应高于,0.5,，一般控制在。太低说明现在的生活主要靠借债来维持；太高说明资产没有得到充分利用，应通过借款来优化财务结构。,资产负债率,+,净资产偿付比率,=1,家庭资产负债表的分析,3,客户净资产状况,财务分析结果,净资产为负,目前的财务状况不容乐观，有必要将近期的债务尽快偿还，同时,尽快增加收入,净资产,/,年收入,1/2,有必要,控制开支,，需要更多的进行储蓄或投资，同时努力工作使收入增加,净资产,/,年收入,3,客户目前财务状况良好,个人财务信息分析,资产负债表分析,净资产,=,总资产,-,总负债,应,0,资产负债率,=,总负债,/,总资产,（净资产）偿付比率,=,净资产,/,总资产,应在,0.5,以下,应在,0.5,以上,净资产,/,年收入,应在,3,倍以上,注意总负债的结构构成,第二节 个人财务报表,二、现金流量表,概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称,现金收支表,。,家庭年度现金流量表,家庭收入,家庭支出,工作所得,日常开支,经营所得,财务支出,各种利息,还本投资支出,投资收益,偶然所得,支出最好区分为,可控性支出,和,不可控性支出,，以便于管理。,不可控性支出,属于固定支出，要心中有数,可控性支出,属于可变支出，主要包括饮食、娱乐、旅游，也要预留一定的消遣费用（个人支出的,50%,以上），但要适度控制，做好预算,家庭年度现金流量表,个人财务信息分析,现金流量表分析,总支出比率,=,总支出,/,总收入,应,0,消费率,=,消费支出,/,总收入,30%60%,之间,财务负担率,=,财务支出,/,总收入,应,30%,支出比率,=,消费率,+,财务负担率,还本投资率,=,固定还本投资支出,/,总收入,总支出,=,消费支出,+,财务支出,+,还本投资额,消费比率,消费率,=,消费支出,/,总收入,30%60%,之间,个人财务信息分析,现金流量表分析,储蓄比率（结余比率）,=,储蓄额,/,（税后）总收入,一般为,30%,自由储蓄率,=,自由储蓄额,/,总收入,应在,10%,左右,储蓄额,=,总收入,-,消费支出,-,财务支出,自由储蓄额,=,储蓄额,-,还本投资支出,=,总收入,-,消费支出,-,财务支出,-,还本投资支出,案例分析：家庭现金流量表,收支 储蓄科目,张先生,李先生,王先生,工作收入,100000,50000,100000,理财收入,0,0,30000,消费支出,60000,60000,60000,利息支出,14000,5000,12000,保障型保费支出,3000,1000,5000,支出总计,77000,66000,77000,支出比率,77%,132%,59%,案例分析：家庭现金流量表,收支 储蓄科目,张先生,李先生,王先生,储蓄额,=-,23000,-16000,53000,本金定期还款,4000,0,12000,储蓄型保费支出,8000,0,0,定期定额投资支出,6000,0,24000,自由储蓄额,（,4,）,5000,-16000,17000,本金提前还款,0,0,17000,短期理财目标运用,5000,-16000,0,自由储蓄额,=,储蓄额,-,各项还本支出,-,各项固定投资支出,案例分析：家庭现金流量表,收支 储蓄科目,张先生,李先生,王先生,支出比率,= + ,77%,132%,59%,消费率,60%,120%,46%,财务负担率,17%,12%,13%,储蓄率,= +,23%,-32%,41%,还本投资率,18%,0%,28%,自由储蓄率,5%,-32%,13%,案例分析：家庭现金流量表,（,1,）,张先生的支出比率,=,消费率（,60%,）,+,财务负担率（,17%,）,=77%,储蓄率,=23%=,还本投资率（,18%,）,+,自由储蓄率（,5%,）,自由储蓄额,5000,可用来出国旅游满足短期目标,案例分析：家庭现金流量表,（,2,）,李先生的支出比率,=,消费率（,120%,）,+,财务负担率（,12%,）,=132%,由于李先生入不敷出，因此累积消费负债，而消费负债要支付高利率的利息。,其储蓄率为负数，无力还本金，也无余额投资。,案例分析：家庭现金流量表,（,3,）,王先生的支出比率,=,消费率（,46%,）,+,财务负担率（,13%,）,=59%,储蓄率,=41%=,还本投资率（,28%,）,+,自由储蓄率（,13%,）,理财收入,3,万元可用来应付投资贷款利息,12000,元及本金定期还款,12000,元，还有余额缴保险,债务与投资比率,债务偿还比率（负债收入比）,=,月还债支出,/,月收入,一般在,40%,以下,投资与净资产比率,=,投资资产,/,净资产,应保持在,0.5,左右，净资产增长率比较合适；年轻客户投资比率一般在之间,流动性比率,流动性比率,=,（货币）流动性资产,/,每月支出,至少预留,3-6,个月使用的现金应付日常生活开支,家庭保障比率,双十原则,：保费以不超过年收入的,10%,，保额以收入,10,倍为宜,保费负担率,=,年保费,/,年收入,综合性财务比率,衡量财富成长性的指标,理财成就率,=,目前的净资产,/(,目前的年储蓄*已工作年数）,衡量财务自由度的指标,财务自由度,=,（目前的净资产*投资报酬率）,/,目前的年支出,20%-100%,综合性财务比率,资产成长率,=,资产变动额,/,期初资产额,=,（年储蓄,+,年投资收益）,/,期初总资产,=,储蓄率,收入周转率,+,金融资产额或生息资产比重,投资报酬率,80,、,90,后的苦恼,80,、,90,后的苦恼,80,、,90,后的苦恼,