银行培训如何撰写信贷调查报告课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,银行培训如何撰写信贷调查报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,银行培训如何撰写信贷调查报告,*,信贷三要素（3C原则）,1.品行(Character),2.资产(Capital),3.还款能力(Capacity),如何撰写信贷调查报告,正义路支行公司业务部,2011年2月18日,一、客户基本情况,二、经营管理情况,三、财务状况,四、资信状况,目录,五、借款用途及还款来源,六、担保措施,七、风险分析及控制措施,八、综合效益,九、结论,十、报告附注,一、客户基本情况,1.借款人全称；,2.成立时间及历史沿革；,3.企业性质、注册资金、注册地址、实际办公地址、投资来源或股东构成、集团客户和关联企业的主要关联人情况；,4.经营范围、主营业务和主导产品；,5.企业资质等级、特许经营许可等情况。,二、经营管理情况,经营情况,管理情况,发展前景,从以上三方面进行阐述。,经营情况包括：,1.客户所处行业及发展态势；,2.主营业务及发展概况；,3.主导产及市场表现力（包括市场竞争力、市场份额等）；,4.上下游企业及结算往来情况；,5.其他经营情况，如原料来源、生产组织、物流管理、销售网络等。,管理情况包括,1.组织结构、管理架构（财务体制）和决策体系；,2.人力资源情况，高级管理人员（法人代表、总经理、财务负责人）素质及业绩，特别是分析评价法人代表的道德水准、经营管理水平与合作意愿，对企业或项目的实际驾驭能力与控制程度等；,3.制度建设及效果评价。,发展前景包括,1.影响客户发展的有利因素；,2.影响客户发展的不利因素及应对措施；,3.客户发展前景评价。,三、财务状况,财务状况部分应根据客户近期的财务报表及经审计的上年末财务报表中有关数据，阐明客户资产、负债、所有者权益情况，损益情况和相关财务指标等方面内容。财务分析应以会计报告日财务数据为准。对客户最近连续三年及最近一期的财务状况和财务指标变化情况，应用表格列示；对其中余额占比较大，前后变化较大乃至异常或可能对审批决策影响较大的项目，应予重点说明。财务指标如经调整，应说明调整的理由及调整后的财务变化分析结果。为保证财务分析的真实性，必要时应提供支撑依据作为附件。,三、财务状况,资产负债表主要科目解析,客户资产状况,客户负债状况,所有者权益情况,损益情况,现金流分析,财务指标分析,资产负债表主要科目解析,资产：,货币资金：库存现金和银行存款；,短期投资：各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资；,应收票据：因销售产品收到的商业汇票（包括银票、商票），收到未承兑、未贴现；,应收账款：因赊销商品、材料、产品和劳务，应向购货方收取的款项；,预付账款：预付给供货单位的货款，有定金的意义；,其他应收款：非购销活动的应收债权；,存 货：原材料、半成品、产成品及低值易耗品等；,待摊费用：本期已经实际支出，但不能由本期负担，应在以后各期分摊的费用；,待处理流动资产净损失：企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的各种材料等流动资产的盘亏；,一年内到期的长期投资：从长期资产转到流动到资产；,长期投资：不准备在一年内变现的投资；,固定资产：使用年限一年以上，规定价值以上，使用中保持原来物质形态的资产，工业会计中还有规定，不属于生产经营，但价值在2000元以上，使用期限两年以上的也列为固定资产；,固定资产清理：因出售、毁损报废等转入清理但尚未清理；,待处理固定资产损失：已清理、尚待批准转销；,无形资产：没有实物形态的资产；,递延资产：不全部计入当年损益，以后年度分摊的费用。,负债：,短期借款：向银行或其他金融机构借入的，期限在一年以下的各种借款；,应付票据：因购买原材料或商品开出的银行承兑汇票、商业承兑汇票；,应付账款：购销应支付款项；,预收账款：向收货方预收的款项；,其他应付款：购销以外的，应付或暂借其他单位和个人的款项；,应付工资：应付给职工的工资总额；,应付福利费：企业从成本、费用中提取准备用于职工福利方面的基金；,未交税金：应交未交的各种税金；,未付利润：应付给投资者的利润。,其他未交款：未交的除税金、应付利润以外的各种款项，主要是教育附加费；,预提费用：预先提取但实际未支付的费用；,一年内到期的长期负债：将长期负债转为流动负债；,长期负债：偿还期在一年以上的债务；,递延税项：企业按照会计核算原则计算的税前利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间，由于时间性差异造成的差额。,所有者权益：,实收资本：实际收到的投资者投入资本；,资本公积：企业一种储备形式的资本，主要来源为资本溢价、资本折算差额、财产增值、法定程序转增资本；,盈余公积：从税后利润中提取形成的公积金。,未分配利润：留待以后年度进行分配的结存利润。,资产状况,短期投资,重点分析：,1.短期投资的种类、金额及发生时间；,2.投资的资本金来源（是否为自由资金）；,3.各项投资的历史成本、现实价值及变现能力；,4.各项投资的现状（是否已抵押）和升减值等；,对应计提或补提短期投资跌价准备的，需要单独列示。,应收及预付账款,包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款等各主要应收科目，分别分析：,1.应收账款的账龄结构，预计各档次的损失概率和损失金额；,2.应收账款是否已经作质押，是否已计提坏账准备，计提的坏账准备是否能弥补坏账损失；,3.列示金额前五名的应收账款明细情况，包括欠款人名称、贸易背景、欠款时间、欠款人现状、收回可能性、是否为关联企业。如应收账款比较分散，应列明应收账款集中于几个客户或地区的情况。,对应计提或补提坏账准备的，需要单独列示应计提或补提金额,存货,包括原材料、在产品、产成品、发出商品等，应分别分析：,1.各类主要存货的种类、数量、原始采购成本、目前市场价格、保管地点和保存状况；,2.企业采用何种存货计价方法，成本结转是否及时，账实是否相符；,3.存在哪些影响存货价值升减值因素；,4.存货是否已购买保险，是否已作抵押等。,长期投资,重点分析,1.投资项目、金额、生产背景、占比投资单位的股本比重、是否间接控股、目前项目运转情况；,2.投资的流动性、变现途径和变现价值；,3.存在哪些影响投资价值的升减值因素；,4.投资权益是否被质押，或存在哪些制约投资人自由处置投资资产的因素,固定资产,重点分析,1.固定资产的种类、数量、账面原值、已提折旧、账面净值和使用保管状况等；,2.固定资产的折旧方法；,3.固定资产流动性如何，是否已作抵押，或存在哪些影响客户自由处置固定资产的因素；,4.固定资产的重置成本或市场价格，存在哪些影响固定资产价值的升减值因素。,无形及递延资产,分别列示主要无形资产及递延资产的种类、金额、取得或发生背景，目前价值或作用。,对其中土地使用权价值，应单独列示，并注明计价依据。,负债状况,（一）流动负债,应主要分析,1.短期借款发生时间、到期时间、贷款银行、约定用途、担保方式和实际使用情况；,2.各类应付科目的概况；对其中金额较大或变化较大的，应予重点说明。,(二）长期负债,应主要分析长期借款发生的时间、到期时间、贷款银行、约定用途和实际使用情况或项目进展情况。对其他长期负债金额较大的，也应进行分析。,或有负债,包括或有负债的种类、金额、对象、产生背景及或有负债转变为真是负债的可能性，对为其他企业提供担保的，说明有关被担保企业的情况和反担保措施，测算并分析申请人、保证人的担保率。,所有者权益情况,（一）实收资本的来源及实际到位情况；,（二）资本公积的来源及背景；,（三）盈余公积的来源及背景。,损益状况,（一）收入是否真实；,（二）成本和费用是否真实；,（三）分析客户的纳税情况及税收政策；,（四）分析关联交易的金额及对利润的贡献度；,（五）分析主营业务或产品的盈利能力、对总利润的贡献度等。,现金流量分析,（一）对照损益表分析经营活动现金流入量和流出量；,（二）收到和支付的其它与经营活动有关的现金的具体内容；,（三）投资和筹资活动的现金流入和流出量。,财务指标分析,（一）偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、利息保障倍数、经营活动产生的现金流量等；,（二）营运能力指标，包括应收账款周转率、存货周转率等。,（三）盈利能力指标，包括销售净利率、资产净利率和净资产收益率等；,四、资信状况,（一）信用评级情况；,（二）征信查询情况；,（三）在本行或他行历次贷款的还本付息情况。,五、借款用途及还款来源,借款用途,分析客户申请信贷的原因和用途、该项业务是否属于客户经营范围，业务的经营周期和效益情况，重点分析客户经营规模和资金占用的定量关系，阐明信贷的真正用途并测算客户资金需求量。,流动资金贷款需求量的测算参考,流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：,（一）、估算借款人营运资金量,借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：,营运资金量上年度销售收入（1上年度销售利润率）（1预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数,其中：营运资金周转次数360/(存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数预付账款周转天数预收账款周转天数),周转天数=360/周转次数,应收账款周转次数销售收入/平均应收账款余额,预收账款周转次数销售收入/平均预收账款余额,存货周转次数销售成本/平均存货余额,预付账款周转次数销售成本/平均预付账款余额,应付账款周转次数销售成本/平均应付账款余额,（二）、估算新增流动资金贷款额度,将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。,新增流动资金贷款额度=营运资金量借款人自有资金现有流动资金贷款其他渠道提供的营运资金,（三）、需要考虑的其他因素,（1）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。,（2）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。,（3）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。,（4）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。,还款来源,分析客户的现金流量。根据客户目前正常经营的现金流状况、客户未来的经营计划、投融资安排，预测信贷到期时客户的现金流状况，分析信贷偿还的资金来源和可靠程度。对存在依赖其他融资或担保手段偿还贷款的，应予重点说明。,对客户最近连续三年的现金流进行表格列示，并预测我行贷款到期期间年度的经营现金流入总量。现金流如总量必须远大于我行贷款、我行贷款到期前到期的他行贷款及其他债务的总额。,经营现金流测算参考：,=（主营业务收入+其他业务收入）（1+17%）+预收账款（年末-年初）-应收账款（年末-年初）-应付票据（年末-年初）,六、担保措施,担保方式：,保证 抵押 质押 留置 定金,（一）对提供保证担保的，分析保证人的担保资格、经营管理情况、或有负责情况、财务状况、担保能力和担保意愿，说明保证人与被保证人的关系。重点分析保证人的代偿债务能力。,（二）对提供抵质押的，分析抵质押品的种类、状况、权属、评估价值、评估方法、变现能力、变现价值和抵质押率，评估抵质押品的担保效力，评判有关权利证明文件是否齐全、合法、有效。,（三）对发放信用贷款的，阐述客户条件是否符合我行要求。,七、风险分析及控制措施,（一）关于市场风险，应说明客户存在的市场开发不、市场饱和或竞争过度、商业周期、或产品生命周期的负面影响、销售渠道或销售网络风险等。对产品缺乏稳定市场，或市场占有率持续下降的，应重点说明；,（二）关于经营管理风险，应说明过度依赖某一重要原材料、产品或服务、自然资源或供货渠道的风险，主营业务变更、经营场所布局、行业不景气的风险，组织模式和管理制度不完善、管理层不稳定或管理交易、内部激励机制或约束机制不健全的风险；,（三）关于财务风险，应说明不能按期偿还债务的风险、盈利能力不稳定的风险、应收账款发生坏账的风险，担保等或有负债的风险、债务结构不合理的风险、难以持续融资的风险、财务管理失控的风险。重点分析影响贷款偿还的各种风险因素；,（四）关于关联企业风险，对于集团客户，应对申请人的关联企业进行分析，包括其关联企业的市场状况、生产经营状况、财务状况等。重点分析管理企业可能影响申请人贷款偿还的各种风险因素；,（五）关于法律风险，法律风险已成为银行所面临的最重要风险之一，贷款法律文件影响法律对债权人权利的保障，应对法律文件的完整性合法性进行分析，重点是贷款合同及贷款要素的完整、合法，担保抵押合同的有效性，借款人及担保人董事会决议的有效性。,（六）其他风险，包括各类可能影响贷款按期偿还的政策风险、操作风险、担保分析、技术风险等。依据客户实际情况有选择地进行分析。,（七）测算并分析业务风险度，对报审信贷项目可能存在的各种风险进行充分、全面的分析判断，说明客户是否意识到上述风险的存在，以及这些风险因素对企业经营和发展的影响，同时提出防范、化解和控制风险的具体、有效、可行的办法与措施。,八、综合效益,阐明该业务能为富滇银行带来哪些利益，包括收益、存款、结算、改善资产质量、丰富业务品质、完善客户结构、建立长期合作关系等。,九、结论,调查结论必须为具有倾向性的意见，提出信贷的金额、期限、利率、担保方式、借款用途和还款来源等，以及办理业务必须具备或要落实的条件。,十、报告附注,调查人认为有必要提出而在调查报告其他部分未包括的内容，均可在报告附注中予以说明。,对因客户类型特殊，无法获取充足信息或无法按上述要求撰写报告的，在附注中也要进行说明。,审贷会上陈述业务的内容,一、上报业务的品种、金额、期限、利率、担保方式、借款用途和还款来源；,二、简要介绍客户基本情况，经我行测评的信用等级、成立日期、注册资金、主营业务及上下游情况。在我行历次业务办理情况，最近的资产总额、负债总额和营业收入；,三、借款用途,四、担保方式介绍；,五、还款来源；,六、风险点及控制措施；,七、简单介绍该笔业务的银行效益,谢 谢,