财务(报销)基础知识培训课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2017/1/23,#,财务基础知识培训,财务部,xx,年,x,月,财务基础知识培训,1,目 录,财务部各岗位对接架构图,费用报销种类及发票常识,借款及固定资产采购流程说明,费用报销需要注意的问题,报销单据的使用与粘贴,收付款方式及单据的传递与支付时间,目 录财务部各岗位对接架构图,2,财务经理,财务部各岗位对接平台架构,图,会计主管,会计助理,出纳,负责所有平台往来,款项的,付款，查询，发票开具,财务经理 财务部各岗位对接平台架构图会计主管会计助理出,3,报销,种类及,发票,常识,报销种类及发票常识,4,一,.,报销种类,1，,办公费：购办公用品，物料，印刷品，复印，打印，低值易耗品（,U,盘，电脑配件等）,2，,交通费：打的票，地铁票，公交票,3、,车辆,管理费：加油发票，过路过桥费发票，停车费发票，车辆维修发票,4，,差旅费：长途汽车票，火车票，住宿票，飞机票，外地的士票，外地公交地铁票,5，,业务招待费：餐费发票，送礼购物商品发票，食品发票,6，,福利费：餐费发票（中餐，加班,晚餐,），医院收费收据,7，,邮寄费：快递发票，邮电专用发票，短途运输发票,8，,营销宣传费：营销活动所有开支发票，广告费发票，宣传费发票,一.报销种类1，办公费：购办公用品，物料，印刷品，复印，打印,5,二,.,发票种类,纳税人属性,发票种类,税率,小规模,纳税人,增值税普通发票,3,%，6%,通用机打发票,3%，6%,通用手写发票,3%，6%,国税局代开增值税专用发票,3%，6%,定额发票,一般,纳税人,（,年销售额超过,80,万元或服务收入超过,500,万元,）,增值税专用发票,6%,，,11%,，,13%,，,17%,增值税普通发票,6%,，,11%,，,13%,，,17%,二.发票种类纳税人属性发票种类税率小规模纳税人增值税普通发票,6,三,.,发票样板,1.,增值税专用发票（开给一般纳税人企业），需要拿回两联（发票联和抵扣联）。,三.发票样板1.增值税专用发票（开给一般纳税人企业），需要拿,7,2.,增值税普通发票（开给,非小规模纳税人或,个人消费者）,2.增值税普通发票（开给非小规模纳税人或个人消费者）,8,2.,增值税通用机打发票（,开给,非小规模纳税人或,个人消费者）,平推式,卷式,2.增值税通用机打发票（开给非小规模纳税人或个人消费者）平推,9,3.,通用,定额发票：,通用定额发票面额分为（,1,元、,5,元、,10,元、,50,元、,100,元、,500,元）,3.通用定额发票：通用定额发票面额分为（1元、5元、10元、,10,4.,通用,手工发票,4.通用手工发票,11,四,.,开具收据发票申请表：,四.开具收据发票申请表：,12,五,.,注意事项：,1,，,营改增试点纳税人使用的除印有本单位名称以外的地税发票于,2016,年,7,月,1,日起停止,使用,），收取地税发票时注意开票日期必须是,2016,年,7,月,1,日,前,2，,支付给人个,的款项无法取得,发票的，要去国税代开劳务发票，所交税费如下：,五.注意事项：1，营改增试点纳税人使用的除印有本单位名称以,13,借款及固定资产采购流程,说明,借款及固定资产采购流程说明,14,一,.,借款流程,出纳,平台负责人,报销人,会计,副总,总裁,说 明：,1,、日常借款包括,:,日常费用备用金借款及临时借款。,2,、日常备用金可用于零星办公用品采购，中餐及快递等公共费用。,3,、其他的临时借款，使用时必须专款专用。借款人需详实填写借款用途，归还日期。,4、,前款不清，后款不借。前款已经交报销单的，所报销款必须超过借款金额方可再次借 款。确有特殊原 因延期归还的，需得到相关领导批准,。,5,、借款人在借款事项办理完毕后，必须在一星期内办理还款或核销手续，如未及时办理财务人员有,权,在,其,应发工资内扣回相应金额,。,一.借款流程出纳平台负责人报销人会计副总总裁说 明：,15,二,.,固定资产、办公用品采购申请流程,平台负责人,申请人,行政,副总,总裁,说 明：,1,、固定资产采购,需提前填写,固定资产购置申请表,。,2,、审批额度,（,1,）同类单笔采购额在,5000,元以下的，无须总裁审批。,（,2,）同类单笔采购额在,5000,元以上，须由总裁审批后方可采购。,3、,报销时须在费用报销单后附,固定资产购置申请表,。,二.固定资产、办公用品采购申请流程平台负责人申请人行政副总总,16,费用报销需要注意的问题,1,、,原始,发票,抬头必须,为各平台公司全称。,2,、原始发票的盖章仅限于,“发票专用章”和“财务专用章”，,不可以使,用,“公章”。,3,、报销,单据的主要项目必须使用钢笔或水性笔填写，不得使用圆珠笔,、铅笔,（备注信息除外）。,4,、,必须使用正确的报销单，且费用项目填写齐全,。对于,招待费、购买商品、差旅费等的业务报销，要按每一个不同的事项分别粘贴；邮寄费、运杂费除提供发票外，还要同时提供相关的邮寄底单或承运方提供的明细清单。,5,、,业务招待费务必提前获得上级 领 导同意后方可进行。并在报销时提供,招待费申请单,方可,报销。,6,、,对于因公加班较晚的同事，可,按,25,元,/,人标准报销加班餐费，按送餐小票、发票据实,报销。,17,报销单据的使用与粘贴,报销单据的使用与粘贴,18,1，,在进行固定资产报销,时，,必须附固定资产申请表，,2，,表格填写范本如图，,3，,用途必须填写,1，在进行固定资产报销时，必须附固定资产申请表，,19,1，,用备用金支付公共费用时须填写以下费用报销明细表,2，,活动费用报销时须填写此表，在费用明细表前注明活动名称，列支摘要内容,3，,各平台全称须注明,统计费用明细小计金额,1，用备用金支付公共费用时须填写以下费用报销明细表统计费用明,20,交通费报销,=,费用报销单,+,粘贴单,+,发票,+,费用报销,明细表,业务,招待费报销,=,费用报销单,+,粘贴单,+,发票,+,费用,报销,明细表,公共费用（活动费用）报销,=,费用报销单,+,粘贴单,+,发票（,+,购物小票,）,+,费用,报销明细表,办公费,按费用项目（与发票的开具内容一致）简要填写,600.00,各平台负责人签字，副总签字，总裁签字,交通费,福利费,52.00,380.00,1032.00,壹,零,叁,贰,零,零,如有借款的要填写原借款金额,交通费报销=费用报销单+粘贴单+发票+费用报销明细表办公费按,21,粘贴的位置不要过于靠前，不要超过此边界线,粘贴的位置不要过于靠前，不要超过此边界线,22,票据张数较多或较小时，票据按票面金额，纸张大小，依次从右到左，鱼鳞式粘贴到粘贴单上,对齐粘贴单右边，上边界与粘贴对齐,1,2,3,粘贴完所有单据，左边不要超出粘贴单边据线,大票在下，小票在上,票据张数较多或较小时，票据按票面金额，纸张大小，依次从右到左,23,将要粘贴的发票左右两端沿虚线将边沿撕掉，贴在费用报销单后，大张的发票无须使用粘贴单,过宽过长的发票或附件要与报销单上面，下边，左边对齐，横项纵项折叠，如附件右边超过报销单，也要对齐折叠,经,过修整后的票据附在报销单后不应超过报销单上下左右边沿线，,将要粘贴的发票左右两端沿虚线将边沿撕掉，贴在费用报销单后，大,24,预计还款日期要填写,填写各平台 公司名称及部门,预计还款日期要填写填写各平台 公司名称及部门,25,填写各平台 公司名,合同分期付款的要填写合同总金额,填写各平台 公司名合同分期付款的要填写合同总金额,26,二,、,为,提高公司办事效率,，财务部将在,规定的时间内办理相关业务，具体见下表,收付款方式及单据的传递与支付,时间,一,、,对外收款不收取支票。公司付款除了备用金外一律为网银支付,二、为提高公司办事效率，财务部将在规定的时间内办理相关业务，,27,END,谢谢！,END 谢谢！,28,