第十章税收征收管理法课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,.,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,.,*,第十章 税收征收管理法,2024/8/30,1,.,第十章 税收征收管理法2023/9/61.,第十章,税收征收管理法,主要内容包括：,税收征收管理法概述,税务管理,税款征收,税务检查,法律责任,行政复议与诉讼,2024/8/30,2,.,第十章 税收征收管理法主要内容包括：2023/9/62.,第一节 税收征收管理法概述,一、税收征管法概念,从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中,所发生的社会关系的法律规范的总称。,从狭义上说，我国的税收征管法就是指,1992,年,9,月,4,日第七,届全国人大常委会通过的、历经,1995,年,2,月,28,日第八届全国人,大常委会第一次修正和,2001,年,4,月,28,日第九届全国人大常委,会第二次修订的,税收征管法,。,2024/8/30,3,.,第一节 税收征收管理法概述一、税收征管法概念2023/9/6,二、税收征收管理法的立法目的,加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济发展和社会进步,第一节 税收征收管理法概述,2024/8/30,4,.,二、税收征收管理法的立法目的第一节 税收征收管理法概述202,三、税收征管法的特征,统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税人在适用税收征管法上的平等,强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性,完善了对税务机关的执法制约制度,完善了对纳税人合法权益的保护制度,完善了法律责任制度,四、税收征管法的适用范围,第一节 税收征收管理法概述,2024/8/30,5,.,三、税收征管法的特征第一节 税收征收管理法概述2023/,第二节 税务管理,一、税务登记管理,开业税务登记,变更、注销税务登记,停业、复业登记,二、账簿、凭证、发票及税控管理,账簿、凭证管理,发票管理,税控管理,2024/8/30,6,.,第二节 税务管理一、税务登记管理2023/9/66.,三、纳税申报管理,纳税申报的对象,纳税申报的内容,纳税申报的期限,纳税申报的要求,纳税申报的方式,延期申报管理,第二节 税务管理,2024/8/30,7,.,三、纳税申报管理第二节 税务管理2023/9/67.,第三节 税款征收,一、税款征收的原则,税务机关是征税的唯一行政主体的原则,税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则,简便原则,强制原则,2024/8/30,8,.,第三节 税款征收一、税款征收的原则2023/9/68.,二、税款征收的方式,查账征收,查定征收,查验征收,定期定额征收,委托代征税款,邮寄纳税,其他方式,第三节 税款征收,2024/8/30,9,.,二、税款征收的方式第三节 税款征收2023/9/69.,三、税款征收制度,代扣代缴、代收代缴税款制度,延期缴纳税款制度,税收滞纳金征收制度,减免税收制度,税额核定和税收调整制度,未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产经营纳税人的税款征收制度,第三节 税款征收,2024/8/30,10,.,三、税款征收制度第三节 税款征收2023/9/610.,税收保全措施,税收强制执行措施,欠税清缴制度,税款的退还和追征制度,第三节 税款征收,2024/8/30,11,.,税收保全措施第三节 税款征收2023/9/611.,一、税务检查的形式和方法,税务检查的形式,税务检查的方法,二、税务检查制度,税务机关的税务检查权,纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务,第四节 税务检查,2024/8/30,12,.,一、税务检查的形式和方法第四节 税务检查2023/9/612,第五节 法律责任,一、违反税务管理基本规定行为的法律责任,二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任,三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报,的法律责任,四、对偷税的认定及其法律责任,五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任,六、逃避追缴欠税的法律责任,七、骗取出口退税的法律责任,八、抗税的法律责任,九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任,2024/8/30,13,.,第五节 法律责任一、违反税务管理基本规定行为的法律责任202,第五节 法律责任,十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任,十一、不配合税务机关依法检查的法律责任,十二、非法印制发票的法律责任,十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任,十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务,的法律责任,十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任,十六、不移送的法律责任,十七、税务人员不依法行政的法律责任,十八、渎职行为,十九、不按规定征收税款的法律责任,二十、违反税务代理的法律责任,2024/8/30,14,.,第五节 法律责任十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任202,第六节 行政复议与诉讼,一、税务行政复议的概念和特点,二、税务行政复议的受案范围与管辖,税务行政复议的受案范围,税务行政复议的管辖,2024/8/30,15,.,第六节 行政复议与诉讼一、税务行政复议的概念和特点2023/,三、税务行政复议的程序,税务行政复议的申请,税务行政复议的受理,税务行政复议决定,第六节 行政复议与诉讼,2024/8/30,16,.,三、税务行政复议的程序第六节 行政复议与诉讼2023/9/6,四、税务行政复议的其他有关规定,五、税务行政诉讼的概念,六、税务行政诉讼的原则,人民法院特定主管原则,合法性审查原则,第六节 行政复议与诉讼,2024/8/30,17,.,四、税务行政复议的其他有关规定第六节 行政复议与诉讼2023,不适用调解原则,起诉不停止执行原则,税务机关负举证责任原则,七、税务行政诉讼的管辖,级别管辖,地域管辖,裁定管辖,第六节 行政复议与诉讼,2024/8/30,18,.,不适用调解原则第六节 行政复议与诉讼2023/9/618.,八、税务行政诉讼的受案范围,九、税务行政诉讼的起诉和受理,税务行政诉讼的起诉,税务行政诉讼的受理,十、税务行政诉讼的审理和判决,税务行政诉讼的审理,税务行政诉讼的判决,第六节 行政复议与诉讼,2024/8/30,19,.,八、税务行政诉讼的受案范围第六节 行政复议与诉讼2023/9,税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现,与履行为其主要内容，是税法体系中不可或缺的程序法。相对,而言，2001年的修订使我国税收征管法更加完善。税收征,管法主要包括税务管理、税款征收和税收检查三大主体制度。,本章小结,2024/8/30,20,.,税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现本,