管理会计课件 第5章 预测与决策

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,江苏省高等学校会计学品牌专业管理会计课件,CUMT,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第五章 预测与决策,第五章 预测与决策,第一节预测概述,第二节 预测的基本方法,第三节 决策概述,CUMT,第一节预测概述,一、预测的概念,根据已知事件去推测未知事件，包括对尚未发生事件的推测。,预测的对象：,未来的不确定事件（或，事件的不确定的未来情况）,由已知推断未知,由确定推断不确定,CUMT,第一节预测概述,二、预测的分类,按照预测结果的属性分类：,定性经济预测、定量经济预测,按照预测的范围分类：,宏观经济预测、微观经济预测,按照预测时间分类：,长期预测、中期预测、短期预测,CUMT,第一节预测概述,三、预测的程序,确定预测目的,收集整理资料,选择预测模型和方法,利用模型进行预测,分析预测误差,提出预测报告,经济预测的程序随着预测目的和采用的方法不同而有所不同,CUMT,第二节 预测的基本方法,一、定性分析法,（一）综合意见法,综合经营管理人员、或相关专业人员的判断意见的经济预测方法,（二）专家判断预测法,向专家征求意见，并把专家意见集中起来，做出相应预测的一种方法 。,头脑风暴法和德尔菲法均属于专家判断预测法,CUMT,第二节 预测的基本方法,二、定量分析法,（一）趋势预测法,1,趋势平均法,2,指数平滑法,3,趋势外推法,CUMT,1,趋势平均法,例：设某产品,2006,年,1,12,月份实际市场销售额如表所示。运用趋势平均法预测,2007,年,1,月份的销售额？,2006,年月份,实际销售额,1,1024,2,1040,3,1052,4,1056,5,1060,6,1044,7,1064,8,1072,9,1080,10,1088,11,1096,12,1092,CUMT,1,趋势平均法,2006,年月份,实际销售额,五期平均,变动趋势,三期趋势平均数,1,1024,2,1040,3,1052,1046.4,4,1056,1050.4,4,5,1060,1055.2,4.8,4.27,6,1044,1059.2,4,4.54,7,1064,1064,4.8,4.8,8,1072,1069.6,5.6,6.93,9,1080,1080,10.4,7.2,10,1088,1085.6,5.6,11,1096,12,1092,2007,年,1,月份销售额的预测值,=1080+7.24=1108.8,（万元）,CUMT,2,指数平滑法,承前例，试运用指数平滑法预测下一年度,1,月份的销售额为多少？,2006,年月份,实际销售额,1,1024,2,1040,3,1052,4,1056,5,1060,6,1044,7,1064,8,1072,9,1080,10,1088,11,1096,12,1092,CUMT,取,0.4,为平滑系数，计算过程如表，预测销售额为,1087.42,万元。,月,份,实际销售额,0.4,上月实际值,上月,预测值,0.6,上月预测,本月平滑,预测值,1,1024.00,2,1040.00,409.60,1030.00,618.00,1027.60,3,1052.00,416.00,1027.60,616.56,1032.56,4,1056.00,420.80,1032.56,619.54,1040.34,5,1060.00,422.40,1040.34,624.20,1046.60,6,1044.00,424.00,1046.60,627.96,1051.96,7,1064.00,417.60,1051.96,631.18,1048.78,8,1072.00,425.60,1048.78,629.27,1054.87,9,1080.00,428.80,1054.87,632.92,1061.72,10,1088.00,432.00,1061.72,637.03,1069.03,11,1096.00,435.20,1069.03,641.42,1076.62,12,1092.00,438.40,1076.62,645.97,1084.37,436.80,1084.37,650.62,1087.42,CUMT,3,趋势外推法,趋势外推法也称趋势延伸法，它是将根据历史时间序列揭示出的变动趋势外推到未来，以此来确定预测值的一种预测方法。,线性回归模型预测法,二次曲线模型预测法,指数曲线模型预测法,CUMT,二次曲线模型预测法,二次曲线的数学模型为：,分别对,a,，,b,，,c,求偏导数，并令其等于,0,，整理后，可得联立方程组：,解上述方程组，可得参数,a,、,b,、,c,的数值。,CUMT,二次曲线模型预测法,例：某产品,2001,2006,年的实际市场销售额如表所示，试对,2007,年的市场销售额进行预测。,年份,时期数,x,实测值,y,（百万元）,2001,1,56,2002,2,52,2003,3,46,2004,4,56,2005,5,72,2006,6,78,CUMT,二次曲线模型预测法,年份,时期数,x,实测值,y,（百万元）,xy,y,计算值,（百万元）,2001,1,56,1,1,1,1,56,55,2002,2,52,4,8,16,104,208,51,2003,3,46,9,27,81,138,414,51,2004,4,56,16,64,256,224,896,56,2005,5,72,25,125,625,360,1800,66,2006,6,78,36,216,1296,468,2808,81,21,360,91,441,2275,1350,6182,CUMT,二次曲线模型预测法,将表内数值代入上面的公式中，可得：,a=65 b=-12.107 c=2.464,二次曲线的拟合方程为：,当,x=7,时，有：,所以，,2007,年该产品的预测销售额为,1.01,亿元。,CUMT,指数曲线模型预测法,指数曲线的数学模型为：,在指数模型两边各取对数：,设，则上式可改写为 ：,根据最小二乘法，可以求得,A,、,B,：,CUMT,指数曲线模型预测法,例：某企业产品销售收入,1999,2006,年的实际市场销售额如表所示，试对,2007,年的市场销售额进行预测。,年份,销售额,1999,44 766,2000,54 313,2001,63 397,2002,74 971,2003,91 142,2004,118 711,2005,142 906,2006,176 600,CUMT,指数曲线模型预测法,年份,年（）,销售额（）,1999,1,44 766,1,10.71,10.71,2000,2,54 313,4,10.90,21.81,2001,3,63 397,9,11.06,33.17,2002,4,74 971,16,11.22,44.90,2003,5,91 142,25,11.42,57.10,2004,6,118 711,36,11.68,70.11,2005,7,142 906,49,11.87,83.09,2006,8,176 600,64,12.08,96.65,合计,36,766 806,204,90.95,417.54,平均值,4.5,11.37,CUMT,指数曲线模型预测法,将表中有关数据代入公式计算得所求市场销售额的指数曲线模型为：,2007,年销售额预计为：,CUMT,第二节 预测的基本方法,二、定量分析法,（二）因果预测法,1.,简单线性回归法,2,多元线性回归法,3,非线性回归法,CUMT,1.,简单线性回归法,实施市场预测时，若仅考虑一个影响预测目标的因素，且其与预测目标之间的因果关系为线性关系时，则可用简单线性回归模型进行预测。,简单线性回归法的数学模型为：,a,、,b,的求解公式为：,CUMT,1.,简单线性回归法,相关系数,r,是用来检验变量间的相关程度。其计算公式为：,当,|r|=1,时，实测值完全落在直线段上，说明,y,与,x,有完全的线性关系；,当,r=0,时，说明,y,与,x,不存在线性关系；,当,|r|1,时，说明,y,与,x,有一定的线性关系。,CUMT,1.,简单线性回归法,例：某企业通过调查发现，家电产品的销售额与当地居民月收入有关。据统计，该地区,2001,2006,年家电产品销售额和该地区居民月收入的统计数字如表所示。预计,2007,年居民月收入为,1 200,元，预测,2007,年的销售量。,年份,居民人均,月收入,x,（元）,商,品,销售量,y,（亿元）,2001,550,7,2002,650,8,2003,700,10,2004,800,12,2005,850,13,2006,1000,14,合计,4550,64,CUMT,简单线性回归法,年,份,居民人均月收入,x,（元）,商品销售量,y,（亿元）,2001,550,7,3850,302500,49,2002,650,8,5200,422500,64,2003,700,10,7000,490000,100,2004,800,12,9600,640000,144,2005,850,13,11050,722500,169,2006,1000,14,14000,1000000,196,合计,4550,64,50700,3577500,722,将表内数字代入公式，可得,:,相关系数,r= 0.9691, b=0.0170, a=,-,2.2250,因此，可得,y=,-,2.2250+0.0170 x,CUMT,2,多元线性回归法,多元线性回归法是以多元线性方程为基础，建立一个预测函数式进行预测的方法。,举例说明，如果因变量受两个因素共同作用，则设函数方程如下：,可以用“简捷法”来确定公式中的,a,、,b,1,和,b,2,。,CUMT,2,多元线性回归法,例：设某企业,2002,年至,2006,年的制造费用、直接人工小时和机器工作小时如表所示。要求建立三个变量之间的回归模型。,年份,制造费用,（元）,直接人工小时（千小时）,机器工作小时（千小时）,2002,2003,2004,2005,2006,3200,2001,2700,3135,2964,26,15,18,21,20,50,35,40,45,40,14000,100,210,CUMT,2,多元线性回归法,年份,y,2002,2003,2004,2005,2006,3200,2001,2700,3135,2964,26,15,18,21,20,50,35,40,45,40,676,225,324,441,400,2500,1225,1600,2025,1600,1300,525,720,945,800,83200,30015,48600,65835,59280,160000,70035,108000,141075,118560,14000,100,210,2066,8950,4290,28930,597670,将表中的有关数据代入方程组，用“简捷法”求解。可得：,y=254.50+63.75x,1,+30.25x,2,CUMT,第三节 决策概述,一、预测与决策的关系,预测是决策的前提和基础；,决策是预测的结果和目的。,CUMT,第三节 决策概述,二、决策的分类,按时间长短分类：,长期决策、短期决策,按决策的层次分类：,高层决策、中层决策、基层决策,按决策所依据的条件、状况分类：,确定型决策、风险型决策、非确定性决策,按决策项目本身的从属关系分类：,独立方案决策、 互斥方案的决策、最优组合决策,其他分类,CUMT,第三节 决策概述,三、决策的程序,（一）确定决策目标,（二）收集有关信息,（三）提出备选方案,（四）分析评价方案,（五）确定最优方案,（六）执行决策与反馈信息,CUMT,谢谢！,CUMT,