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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,非财务人员财务知识培训,基本财务知识,王亚莉,会计知识,六大要秦为资产,负索所有者权益、收入、费用、利润。此,六者构成了企业财务的全部,关系具体如下,资产由固定资产、流动资产等组成,负债由流动负债,所有者权益由买收资本、盈余公积等组成;,收入由主营业务收入,外收入等组成,菊周电,务费用等组成,润扣除,支后的须目等组成;,资产负债表,*资产负债表反映了企业在某一定时,间的财务状况,它揭示了公司拥有,什么,即公司的资产;公司欠什么,人的债,即公司的负债;以及公司,净资产价值,即股东的权益。,资产负债表,年初数期末数,负债和所有者权益,年初数期末数,流动资产,货币资金,短期借款,应付票据,应收票据,应收股利,应收利息,应付职工薪酬,其他应收款,应付股科,预付味款,应交税费,其他应付款,递延收釐,年内到期的长期债权投,预计负债,年内到期的长期负债,流动资产合计,其他流动负债,长期投资,流动付,长期股权投,长期债权投资,委托贷款,长期借款,长期投资合计,20,长期债,固定资产,长期应付款,利润表,收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。,该报表的一般关系式可表示为,毛收入总费用-净利润(损失),这一表达式可派生出下列表达式,营业利润(损失)销售收入-成本费用,利润表,本月数,本年累计数,主营业务收入,减:主营业务成本,主营业务税金及附加,主营业务利润(亏以“一”号填列),加:其他业务利润(亏损以“一”号填列,减:销售费用,管理费用,财务费用,营业利润(亏损以“一”号填列,加:投资收益(描失以“一”号填列,减:营业外支出,四、利润总额(亏损,五、净利润(净亏损以“一”号填列,年紫计数,上年实际数,出、处理部门或被投资单位所得收值,2.自然灾害发生的损失,会计政策变更增加(或少)净利,会计估计变更增加(或减少)净利润,债务重组损,6.其他,现金流量表,现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况:,现金的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成,可,以看出企业的资金来源情况;现金的流出情况可以看出企,业资金的去向,是投入再生产了,还是进行了再投资,或,者是支付了资金成本,可以反映出企业目前是处于扩展期,还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充足,如,果企业的净流量是负数,也不能说明企业的盈利能力一定,就弱,主要是看企业经营现金的净流入是否多。,现金流量表,2019年6月,行次金额,补充资料,行次,现金,将净利润调节为经营活动现金流量,净利淮,的现金:,加:计提的资产减值准备,固定资产折旧,无形资产摊销,的现金,02380,长期待摊费用摊销,待摊费用减少(减:增加,的现金,预提费用增加(减:减少),65,处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损,固定资产报废损失,财务费用,投资损失(减:收益,递延税款贷项(减:借项),口其他长期资产所收回的,25,三的现金,经营性应收项目的减少(减:增加),经营性应付项目的增加(减:减少,口其他长期资产所支付的,0358,其他,经营活动产生的现金流量净,78的7234万石,三的现金,2、不涉及现金收支的投资和筹资活动:,债务转为资本,年内到期的可转换公司债券,财务报表概述,财务报表,资产负债表损益表现金流量表,财务状况经营成果现金流量,资产,收入,现金流入,负债,成本费用,现金流出,所有者权益利润,货币资金:货币资金是指企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态,上的那部分资金,货币资金按其存放地点和用途的不同分为现金、银行存款和其他货币资金等,*短期投资:指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年的投资。包括对股票、,债券、基金等的投资。,2019年新的会计制度中,将“短期投资”科目取消。“短期投资”科目和报,表项目均取消代之以“交易性金融资产”。由于交易性金融资产以公允价值,计量,公允价值变动之差计入“投资收益”,因此短期投资跌价准备也不复存在,短期投资的条件:1、能够在公开市场交易并且有明确的市价。,2、是剩余资金的存放形式,并保持其流动性和获利性。,
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