企业生产与财务的融合课件

2018/12/21,#,#,#,#,#,#,财务资产处,#,财务资产处,胜利采油厂,财务资产处,财务资产处,企业生产与财务的融合,2018,年,企业生产与财务的融合2018年,会计核算型 财务管理型 价值管理型,价值管理和价值引领（,2012,年提出建设世界一流财务,，集团公司建设世界一流能源化工公司）,CFO,转型,（,2013,年,进一步强化总会计师工作职责规定,）,深化改革（,2014,年做实事业部，油公司体制机制，石油工程、炼化公司等重组上市,）,精,益财务管理与管理会计,建设，,建立以财务为核心的经营管理体系,。（实现国有资产保值增值）,集团公司财务管理创新顶层设计,1,、构建集团化财务集中管控模式,预算管理,“,一个环,”,，,资金,管理“,一个池,”，,会计核算“,一本账,”，产权,管理“,一条线,”。物资采购、投资、信息、销售、内控管理,核心内容,内部控制制度,（,2005,年风险管控）,资金,集中管理,（,TMS,上线,2009,年）,会计集中核算,（,ERP2005,年；,AIC2011,年；财务共享,2014,年）,标志节点,2,、以“全员成本目标管理”和“全面预算管理”两条主线提升管控水平,组织运行、指标体系、责任体系、激励约束机制、建对追创,主要内容,三大计划融合；零基预算，增存量预算；动态调控；事前算赢，弹性预算、三个月滚动预算,主要内容,全面预算管理,全员成本目标管理,持续推进全员成本目标管理总体方案,3,、以“新理念”不断引领财务管理,转型，与集团公司战略目标相一致,特点：,决策上移，管理下沉，标准提高,会计核算型 财务管理型,案例,：,XX,油田,“三线四区”经济运行模型及其应用实践,以效益为中心，,算效益账，产效益油、干效益活,成为低油价下油田企业的必然选择。油价低位波动需改变原来的生产运行方式、预算管控模式，动态预算调控成为经济运行的必然选择。,必,然,选,择,原油,价格持续低位运行彻底颠覆了原来的生产经营方式。以原油产量为核心的生产运行模式将成为过去。,建立科学的模型工具方法是效益优化的,基本前提,。（,理论支撑、,模型构建，,符合生产经营特点）,业财深度融合,，三,大,计划,、“五位一体”统筹,优化是,高效运行的,基本保障,。,夯实基础,工作和精细,管理是财务创新的,基本支撑。,（单井成本核算、节点核算）,XX,油田,财务管理创新，服从于集团公司的顶层设计，更加突出适应环境变化和企业特点，融入到集团公司与油田的主题工作和日常工作。,案例：XX油田“三线四区”经济运行模型及其应用实践以效益为中,通过,三线四区经济运行模型，使油价波动与成本运行动态相联，实现了油田、区块、单井的,效益分级，分类施策，业财融合,，指导油田效益开发。,单位操作成本税后油价单位运行成本,单位运行成本,单位操作成本,单位完全成本,（相对固定,+,操作）,（增量成本,+,运行成本）,（提升,+,处理,+,注入）,单位运行成本,税后油价,单位,完全成本,税后油,价单位,操作成本,单位,完全成本,税后油价,生产有盈利,摊薄固定成本,成本增量低效,简单生产难维持,油井生产,稀油措施,正常转周,优化技术,推迟转周,延长吞吐周期,维持生产,不再转周,躺井不扶,关井,正常生产,维持生产,躺井不扶,间开或关井,优先实施,优化实施,不实施,盈利高效区,边际有效区,增量低效区,运行无效区,稠油吞吐,“三 线 四 区”经 济 运 行 模 型,效益分级,分类施策,不实施,正常生产,主模型：“三线四区经济运行模型”,量本利分析,边际贡献理论,左边,财务（四区考虑生产特点）,右边,业务（精准施策）,理论基础,业财融合要素,通过三线四区经济运行模型，使油价波动与成本运行动态相联，实现,油井电费,节点展开,成本分层,量价耗解析,成本分层：,将,三条成本,线细分,为成本要素,，,作为单井的成本洋葱皮,，,开展,成本对标,。,节点展开：,根据生产流程，按生产节点和组织节点分类核算，,根据各科目的,归集路径，反向追溯到节点，分析各成本要素的消耗水平。,量价耗,解析：,针对重点,成本要素，从业务量、单价和单,耗三维剖析,成本驱动因素，分析高成本耗点和低效益产量的潜力，制定挖潜增效措施。,建立单井（单元、区块）洋葱模型,，使用“,成本分层、节点展开、量价耗解析,”功能，从“,比先进、比贡献、比进步,”三个维度，开展建对追创，进行全成本挖潜,。,技术模型应用：洋葱模型,油井电费节点展开成本分层量价耗解析成本分层：将三条成本线细分,50,美元，,2205,元,/,吨,40,美元，,1657,元,/,吨,利用”,三线四区“效益评价结果，以,1934,个开发管理单元为主体，按照吨油,运行成本高低进行,排序,，以,目标油价为标尺，当边际收益（油价扣税）等于边际成本（吨油运行成本）时，测算经济产量规模。当油价上升时,，经济产量,增加,，效益增加；,当油价不变时，如果产量增加，,亏损加大，效益减少,。,实现了不同油价条件下的,以,效定产，事前算赢,。,2016,年经济产量规模,2015,：吨油运行成本：,1708,（元,/,吨）,产量：,3263,（吨）,2016,：吨油运行成本：,1911,（元,/,吨）,产量：,2916,（吨）,技术模型应用：经济配产模型,2015,年实际,经济产量规模,产量调整,亏损,2015,年经济产量规模,2016,年预测,50美元，2205元/吨40美元，1657元/吨利用”三线四,“三线四区”功能拓展,-,经济产量效益评价决策体系,业财融合实践应用,构建经济产量效益评价决策体系的经济运行新方式,全员成本目标管理和预算管控相,结合，实现全过程管控,控制,预测,决策,规划,考核,管理会计职能,六大功能,落实,管理会计职能,为信息化提升提供设计基础,功能拓展目的,“三线四区”功能拓展-经济产量效益评价决策体系业财融合实践应,“三线四区”功能拓展,-,经济产量效益评价决策体系,8,月份,，开发单位、油田均处于边际有效区以上。与,1,月份对比，运行无效,单元由,94,个降低,至,19,个,，产量,由,2.84,万,吨下降,至,644,吨,；处于运行无效区的油井由,3452,口减少,到,1617,口,，,减亏,2.83,亿,元,。,1-8,月累计压减调控,产量,72.92,万吨,，实现比批复预算少亏,5.41,亿元。,盈利高效区,边际有效区,增量低效区,运行无效区,开发,单位,1,家,16,家,油田,34,个,38,个,单元,单井,5493,口,13657,口,2451,口,3452,口,1,月,8,月,25053,口,23645,口,1916,个,72,个,17,个,+3716,口,-,2067,口,-,1222,口,-,1835,口,9209,口,11590,口,1229,口,1617,口,729,个,1135,个,33,个,19,个,“三线四区”功能拓展-经济产量效益评价决策体系,信息化提升，搭建经济产量效益评价决策平台,1,、低,油价下油田开发生产及运行管理实施,细则,2,、低油价下月度预算运行,办法,3,、,“,三线四区”经济运行模型应用管理办法,编制了,经济产量效益评价决策体系应用操作手册,，为决策层、管理层、操作层提供了应用操作支持。,发布了,“,三线四区”经济运行模型应用管理规范,上升为企业标准，明确了模型应用和数据管理的分工职责。,制度化,标准化,信息化,按照“管理制度化、制度流程化、,流程信息化,”,的,思路，搭建经济产量效益评价决策平台。,信息化提升，搭建经济产量效益评价决策平台1、低油价下油田开发,对财务管理创新的几点体会,不断适应新环境，持续提升精细管理和科学决策水平，提高,前瞻性、精准性，与集团公司和企业战略目标相统一,目,标,学习型组织的建立（理论研究、培训、经验交流,）,创新任务的规划和工作安排（写入年度财务工作计划、组织创新团队,）,体,制,月度弹性预算、生产运行管理、月度绩效考核,机,制,模型工具构建、顶层设计、制度化、标准化、信息化过程,流,程,双向,优化提升,，业财相互融合，持续,不断推进，自上而下推广（“三线四区”经济运行模型），自下而上提升（系统节点精细管理）,路,径,基础工作是关键、前提，也是目的（标准、计量、定额、核算,）,支,撑,因地制宜,，强调系统性、实用性、可操作性，不分宽窄，不分,大小,大,到遵行体制,机制,小,到单项费用控制,应,用,对财务管理创新的几点体会 不断适应新环境，持续提升,10,业财融合路径,外部,环境倒逼，内部环境领导重视，业务部门配合，财务部门执行力强，建立相对好的业财融合工作环境。,内外部环境,业,财双方的学习型机制，相互培训提升机制，业财部门之间的人员交流机制，五位一体决策优化机制。,机制配套,穿针引线，通过财务的服务、支持、协调和平衡，化解财务业务的冲突。,关系处理,经济,活动分析会，年度效益配产、月度弹性预算、滚动预算编制、成本动态调控、挖潜增效工作。,融入日常工作,业财融合路径 外部环境倒逼，内部环境领导重视，业,11,资产负债表是公司盈利的基础，利润的源泉，体现,了,企业,的,商业模式。通过分析资产负债表全面,了解,企业,的,健康状况，是否“超重”,欠银行和供应商太多的钱，是否“贫血”,账面上的现金和现金等价物是否过低，以及“新陈代谢”是否正常,存货和应收账款周转是否过大，这些反映公司健康状况的指标都可以在资产负债表中找到答案,。,运营资金变化,折旧摊销其他,经营,投资,筹资,买卖资产投资,借债,还债,分红增发,资产,负债,现金,运营资产,其他资产,现金变化,现金,运营资产,其他资产,借款,运营负债,负债,股东权益,股东权益,资产,净利润,利润表,资产负债表,现金流量表,资产负债表,借款,运营负债,资产负债表日常管理,资产负债表是公司盈利的基础，利润的源泉，体现了,12,偿债,能力（资产负债率，流动、速动比率,）,营运能力（应收账款、存货周转率，总资产周转率,.,）,发展,能力（资本保值增值率、资本积累率,）,盈利,能力（资产净利率、净资产收益率,）,项目,十二五初,2016,年,8,月末,对比,项目,十二五初,2016,年,8,月末,对比,流动资产,1,461,002,964,203,-496,799,流动负债,2,248,221,2,046,697,-201,524,其中：货币资金,5,387,757,412,752,025,其中：应付款项,2,221,921,1,471,387,-750,534,应收款项,200,921,60,699,-140,222,长期负债,3,166,685,5,634,767,2,468,082,存货,192,690,118,503,-74,187,其中,：总部分割贷款,1,871,151,3,552,285,1,681,134,固定资产,10,300,203,12,956,112,2,655,909,弃置费,610,944,1,167,292,556,348,原值,22,827,527,33,872,512,11,044,985,负债合计,5,414,906,7,681,464,2,266,558,减：累计折旧,12,233,527,20,640,222,8,406,695,实收资本,5,696,922,7,240,355,1,543,433,减值准备,293,798,276,178,-17,619,未分配利润,1,017,785,-629,312,-1,647,096,账面价值,10,300,203,12,956,112,2,655,909,少数股东权益,357,680,509,254,151,574,在建工程,418,511,628,775,210,264,其他,14,257,10,337,-3,920,其他资产,321,835,263,009,-58,826,所有者权益合计,7,086,645,7,130,635,43,991,资产总额,12,501,550,14,812,099,2,310,548,负债和所有者权益合计,12,501,550,14,812,099,2,310,548,财务管理的基本功,处理好左边和右边的关系,识别好风险和陷阱,工作切入点,资产负债表日常管理,日常管理,体会,偿债能力（资产负债率，流动、速动比率）营运能力（应收账款、,13,重点项目管控,4,、固定资产,全,生命周期管理（优化增量、盘活存量、主动减量）,严把增量投资效益（产能项目前评、后评）,资产配置,标准,（从履职待遇办公,用房、公务用,车配置标准入手,）,闲置资产盘活（网上资产超市的运营、难动用储量合作,）,折旧折耗管理（储量资产，储量价值，,SEC,和,SPE,评估，资产减值）,盘,盈盘亏风险控制,报废,无使用价值,资产,剥离变卖非核心,资产（,中石油出售管道资产,获得一次性收益优化,公司的负债,结构,）,1,、货币资金,高度重视现金流，研究总部资金管理政策，确保资金平衡,账户安全,风险控制,岗位人员履职风险（案例）,2,、应收款项及应付款项（债权债务管理）,严控或杜绝新增不良债权（履职风险）,债权管理,创新（四级预警）,供应商信用管理,3,、存货,存货陷阱和财经纪律（以领代耗、虚库存、潜盈潜亏,）,不良存货的控制,随油价波动的库存弹性调控机制（原油库存增效）,零库存管理，储物于商,、易,派客电商平台,重点项目管控4、固定资产1、货币资金2、应收款项及应付款项（,14,重点项目管控,5,、在建工程,严把入口，规范核算，杜绝不符合转资条件在建入账（单项资产确认标准）,久试未验,清理长期无动态在建工程,6,、其他资产,土地,减少,土地持有成本,风险,控制（惠州土地）,清理长期无分红的股权投资（,大明置业,）,7,、银行借款,负债规模和财务费用控制,筹融资管理,工具运用（,财企、银企业务,，承兑汇票,）,8,、未分配利润,储增存资产运营增效,革命性措施，全成本降本减费,产供销价值链优化增效,资源,共享,（,采油厂与油公司,）,国有资产保值增值,重点项目管控5、在建工程6、其他资产7、银行借款8、未分配利,15,面对经济寒冬和低油价的拷问,，财务系统要努力,做到勤思考、善研判、重创新、勇担当，创新财务管理，加强业财融合，积极探索建立以财务为核心的经营管理体系，持续提升价值创造和精益管理能力,，为集团公司调,结构、转方式，提质增效升级攻坚战再做新贡献！,财务管理创新永无止境，资产负债管理不设上限，我们永远在路上,结 束 语,面对经济寒冬和低油价的拷问，财务系统要努力做到勤,16,谢谢大家,THE END,谢谢大家THE END,17,