资源描述
2018/12/21,#,#,#,#,#,#,财务资产处,#,财务资产处,胜利采油厂,财务资产处,财务资产处,企业生产与财务的融合,2018,年,企业生产与财务的融合2018年,会计核算型 财务管理型 价值管理型,价值管理和价值引领(,2012,年提出建设世界一流财务,,集团公司建设世界一流能源化工公司),CFO,转型,(,2013,年,进一步强化总会计师工作职责规定,),深化改革(,2014,年做实事业部,油公司体制机制,石油工程、炼化公司等重组上市,),精,益财务管理与管理会计,建设,,建立以财务为核心的经营管理体系,。(实现国有资产保值增值),集团公司财务管理创新顶层设计,1,、构建集团化财务集中管控模式,预算管理,“,一个环,”,,,资金,管理“,一个池,”,,会计核算“,一本账,”,产权,管理“,一条线,”。物资采购、投资、信息、销售、内控管理,核心内容,内部控制制度,(,2005,年风险管控),资金,集中管理,(,TMS,上线,2009,年),会计集中核算,(,ERP2005,年;,AIC2011,年;财务共享,2014,年),标志节点,2,、以“全员成本目标管理”和“全面预算管理”两条主线提升管控水平,组织运行、指标体系、责任体系、激励约束机制、建对追创,主要内容,三大计划融合;零基预算,增存量预算;动态调控;事前算赢,弹性预算、三个月滚动预算,主要内容,全面预算管理,全员成本目标管理,持续推进全员成本目标管理总体方案,3,、以“新理念”不断引领财务管理,转型,与集团公司战略目标相一致,特点:,决策上移,管理下沉,标准提高,会计核算型 财务管理型,案例,:,XX,油田,“三线四区”经济运行模型及其应用实践,以效益为中心,,算效益账,产效益油、干效益活,成为低油价下油田企业的必然选择。油价低位波动需改变原来的生产运行方式、预算管控模式,动态预算调控成为经济运行的必然选择。,必,然,选,择,原油,价格持续低位运行彻底颠覆了原来的生产经营方式。以原油产量为核心的生产运行模式将成为过去。,建立科学的模型工具方法是效益优化的,基本前提,。(,理论支撑、,模型构建,,符合生产经营特点),业财深度融合,,三,大,计划,、“五位一体”统筹,优化是,高效运行的,基本保障,。,夯实基础,工作和精细,管理是财务创新的,基本支撑。,(单井成本核算、节点核算),XX,油田,财务管理创新,服从于集团公司的顶层设计,更加突出适应环境变化和企业特点,融入到集团公司与油田的主题工作和日常工作。,案例:XX油田“三线四区”经济运行模型及其应用实践以效益为中,通过,三线四区经济运行模型,使油价波动与成本运行动态相联,实现了油田、区块、单井的,效益分级,分类施策,业财融合,,指导油田效益开发。,单位操作成本税后油价单位运行成本,单位运行成本,单位操作成本,单位完全成本,(相对固定,+,操作),(增量成本,+,运行成本),(提升,+,处理,+,注入),单位运行成本,税后油价,单位,完全成本,税后油,价单位,操作成本,单位,完全成本,税后油价,生产有盈利,摊薄固定成本,成本增量低效,简单生产难维持,油井生产,稀油措施,正常转周,优化技术,推迟转周,延长吞吐周期,维持生产,不再转周,躺井不扶,关井,正常生产,维持生产,躺井不扶,间开或关井,优先实施,优化实施,不实施,盈利高效区,边际有效区,增量低效区,运行无效区,稠油吞吐,“三 线 四 区”经 济 运 行 模 型,效益分级,分类施策,不实施,正常生产,主模型:“三线四区经济运行模型”,量本利分析,边际贡献理论,左边,财务(四区考虑生产特点),右边,业务(精准施策),理论基础,业财融合要素,通过三线四区经济运行模型,使油价波动与成本运行动态相联,实现,油井电费,节点展开,成本分层,量价耗解析,成本分层:,将,三条成本,线细分,为成本要素,,,作为单井的成本洋葱皮,,,开展,成本对标,。,节点展开:,根据生产流程,按生产节点和组织节点分类核算,,根据各科目的,归集路径,反向追溯到节点,分析各成本要素的消耗水平。,量价耗,解析:,针对重点,成本要素,从业务量、单价和单,耗三维剖析,成本驱动因素,分析高成本耗点和低效益产量的潜力,制定挖潜增效措施。,建立单井(单元、区块)洋葱模型,,使用“,成本分层、节点展开、量价耗解析,”功能,从“,比先进、比贡献、比进步,”三个维度,开展建对追创,进行全成本挖潜,。,技术模型应用:洋葱模型,油井电费节点展开成本分层量价耗解析成本分层:将三条成本线细分,50,美元,,2205,元,/,吨,40,美元,,1657,元,/,吨,利用”,三线四区“效益评价结果,以,1934,个开发管理单元为主体,按照吨油,运行成本高低进行,排序,,以,目标油价为标尺,当边际收益(油价扣税)等于边际成本(吨油运行成本)时,测算经济产量规模。当油价上升时,,经济产量,增加,,效益增加;,当油价不变时,如果产量增加,,亏损加大,效益减少,。,实现了不同油价条件下的,以,效定产,事前算赢,。,2016,年经济产量规模,2015,:吨油运行成本:,1708,(元,/,吨),产量:,3263,(吨),2016,:吨油运行成本:,1911,(元,/,吨),产量:,2916,(吨),技术模型应用:经济配产模型,2015,年实际,经济产量规模,产量调整,亏损,2015,年经济产量规模,2016,年预测,50美元,2205元/吨40美元,1657元/吨利用”三线四,“三线四区”功能拓展,-,经济产量效益评价决策体系,业财融合实践应用,构建经济产量效益评价决策体系的经济运行新方式,全员成本目标管理和预算管控相,结合,实现全过程管控,控制,预测,决策,规划,考核,管理会计职能,六大功能,落实,管理会计职能,为信息化提升提供设计基础,功能拓展目的,“三线四区”功能拓展-经济产量效益评价决策体系业财融合实践应,“三线四区”功能拓展,-,经济产量效益评价决策体系,8,月份,,开发单位、油田均处于边际有效区以上。与,1,月份对比,运行无效,单元由,94,个降低,至,19,个,,产量,由,2.84,万,吨下降,至,644,吨,;处于运行无效区的油井由,3452,口减少,到,1617,口,,,减亏,2.83,亿,元,。,1-8,月累计压减调控,产量,72.92,万吨,,实现比批复预算少亏,5.41,亿元。,盈利高效区,边际有效区,增量低效区,运行无效区,开发,单位,1,家,16,家,油田,34,个,38,个,单元,单井,5493,口,13657,口,2451,口,3452,口,1,月,8,月,25053,口,23645,口,1916,个,72,个,17,个,+3716,口,-,2067,口,-,1222,口,-,1835,口,9209,口,11590,口,1229,口,1617,口,729,个,1135,个,33,个,19,个,“三线四区”功能拓展-经济产量效益评价决策体系,信息化提升,搭建经济产量效益评价决策平台,1,、低,油价下油田开发生产及运行管理实施,细则,2,、低油价下月度预算运行,办法,3,、,“,三线四区”经济运行模型应用管理办法,编制了,经济产量效益评价决策体系应用操作手册,,为决策层、管理层、操作层提供了应用操作支持。,发布了,“,三线四区”经济运行模型应用管理规范,上升为企业标准,明确了模型应用和数据管理的分工职责。,制度化,标准化,信息化,按照“管理制度化、制度流程化、,流程信息化,”,的,思路,搭建经济产量效益评价决策平台。,信息化提升,搭建经济产量效益评价决策平台1、低油价下油田开发,对财务管理创新的几点体会,不断适应新环境,持续提升精细管理和科学决策水平,提高,前瞻性、精准性,与集团公司和企业战略目标相统一,目,标,学习型组织的建立(理论研究、培训、经验交流,),创新任务的规划和工作安排(写入年度财务工作计划、组织创新团队,),体,制,月度弹性预算、生产运行管理、月度绩效考核,机,制,模型工具构建、顶层设计、制度化、标准化、信息化过程,流,程,双向,优化提升,,业财相互融合,持续,不断推进,自上而下推广(“三线四区”经济运行模型),自下而上提升(系统节点精细管理),路,径,基础工作是关键、前提,也是目的(标准、计量、定额、核算,),支,撑,因地制宜,,强调系统性、实用性、可操作性,不分宽窄,不分,大小,大,到遵行体制,机制,小,到单项费用控制,应,用,对财务管理创新的几点体会 不断适应新环境,持续提升,10,业财融合路径,外部,环境倒逼,内部环境领导重视,业务部门配合,财务部门执行力强,建立相对好的业财融合工作环境。,内外部环境,业,财双方的学习型机制,相互培训提升机制,业财部门之间的人员交流机制,五位一体决策优化机制。,机制配套,穿针引线,通过财务的服务、支持、协调和平衡,化解财务业务的冲突。,关系处理,经济,活动分析会,年度效益配产、月度弹性预算、滚动预算编制、成本动态调控、挖潜增效工作。,融入日常工作,业财融合路径 外部环境倒逼,内部环境领导重视,业,11,资产负债表是公司盈利的基础,利润的源泉,体现,了,企业,的,商业模式。通过分析资产负债表全面,了解,企业,的,健康状况,是否“超重”,欠银行和供应商太多的钱,是否“贫血”,账面上的现金和现金等价物是否过低,以及“新陈代谢”是否正常,存货和应收账款周转是否过大,这些反映公司健康状况的指标都可以在资产负债表中找到答案,。,运营资金变化,折旧摊销其他,经营,投资,筹资,买卖资产投资,借债,还债,分红增发,资产,负债,现金,运营资产,其他资产,现金变化,现金,运营资产,其他资产,借款,运营负债,负债,股东权益,股东权益,资产,净利润,利润表,资产负债表,现金流量表,资产负债表,借款,运营负债,资产负债表日常管理,资产负债表是公司盈利的基础,利润的源泉,体现了,12,偿债,能力(资产负债率,流动、速动比率,),营运能力(应收账款、存货周转率,总资产周转率,.,),发展,能力(资本保值增值率、资本积累率,),盈利,能力(资产净利率、净资产收益率,),项目,十二五初,2016,年,8,月末,对比,项目,十二五初,2016,年,8,月末,对比,流动资产,1,461,002,964,203,-496,799,流动负债,2,248,221,2,046,697,-201,524,其中:货币资金,5,387,757,412,752,025,其中:应付款项,2,221,921,1,471,387,-750,534,应收款项,200,921,60,699,-140,222,长期负债,3,166,685,5,634,767,2,468,082,存货,192,690,118,503,-74,187,其中,:总部分割贷款,1,871,151,3,552,285,1,681,134,固定资产,10,300,203,12,956,112,2,655,909,弃置费,610,944,1,167,292,556,348,原值,22,827,527,33,872,512,11,044,985,负债合计,5,414,906,7,681,464,2,266,558,减:累计折旧,12,233,527,20,640,222,8,406,695,实收资本,5,696,922,7,240,355,1,543,433,减值准备,293,798,276,178,-17,619,未分配利润,1,017,785,-629,312,-1,647,096,账面价值,10,300,203,12,956,112,2,655,909,少数股东权益,357,680,509,254,151,574,在建工程,418,511,628,775,210,264,其他,14,257,10,337,-3,920,其他资产,321,835,263,009,-58,826,所有者权益合计,7,086,645,7,130,635,43,991,资产总额,12,501,550,14,812,099,2,310,548,负债和所有者权益合计,12,501,550,14,812,099,2,310,548,财务管理的基本功,处理好左边和右边的关系,识别好风险和陷阱,工作切入点,资产负债表日常管理,日常管理,体会,偿债能力(资产负债率,流动、速动比率)营运能力(应收账款、,13,重点项目管控,4,、固定资产,全,生命周期管理(优化增量、盘活存量、主动减量),严把增量投资效益(产能项目前评、后评),资产配置,标准,(从履职待遇办公,用房、公务用,车配置标准入手,),闲置资产盘活(网上资产超市的运营、难动用储量合作,),折旧折耗管理(储量资产,储量价值,,SEC,和,SPE,评估,资产减值),盘,盈盘亏风险控制,报废,无使用价值,资产,剥离变卖非核心,资产(,中石油出售管道资产,获得一次性收益优化,公司的负债,结构,),1,、货币资金,高度重视现金流,研究总部资金管理政策,确保资金平衡,账户安全,风险控制,岗位人员履职风险(案例),2,、应收款项及应付款项(债权债务管理),严控或杜绝新增不良债权(履职风险),债权管理,创新(四级预警),供应商信用管理,3,、存货,存货陷阱和财经纪律(以领代耗、虚库存、潜盈潜亏,),不良存货的控制,随油价波动的库存弹性调控机制(原油库存增效),零库存管理,储物于商,、易,派客电商平台,重点项目管控4、固定资产1、货币资金2、应收款项及应付款项(,14,重点项目管控,5,、在建工程,严把入口,规范核算,杜绝不符合转资条件在建入账(单项资产确认标准),久试未验,清理长期无动态在建工程,6,、其他资产,土地,减少,土地持有成本,风险,控制(惠州土地),清理长期无分红的股权投资(,大明置业,),7,、银行借款,负债规模和财务费用控制,筹融资管理,工具运用(,财企、银企业务,,承兑汇票,),8,、未分配利润,储增存资产运营增效,革命性措施,全成本降本减费,产供销价值链优化增效,资源,共享,(,采油厂与油公司,),国有资产保值增值,重点项目管控5、在建工程6、其他资产7、银行借款8、未分配利,15,面对经济寒冬和低油价的拷问,,财务系统要努力,做到勤思考、善研判、重创新、勇担当,创新财务管理,加强业财融合,积极探索建立以财务为核心的经营管理体系,持续提升价值创造和精益管理能力,,为集团公司调,结构、转方式,提质增效升级攻坚战再做新贡献!,财务管理创新永无止境,资产负债管理不设上限,我们永远在路上,结 束 语,面对经济寒冬和低油价的拷问,财务系统要努力做到勤,16,谢谢大家,THE END,谢谢大家THE END,17,
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