目标成本管理-课件

目目标标成本管理流程及概要成本管理流程及概要1目标成本管理流程及概要1成本管理的基本方法成本管理的基本方法 目目标标成本管理成本管理2成本管理的基本方法 为为什么要什么要进进行目行目标标成本管理成本管理目目标标成本管理有什么作用成本管理有什么作用 目目标标成本管理的作用在于心中有数；成本管理的作用在于心中有数；“算了再做算了再做”而不是而不是“做了再算做了再算”成本的目成本的目标管理，指管理，指导工程施工工程施工组织方方案建立，案建立，让施工更具指向性施工更具指向性3为什么要进行目标成本管理成本的目标管理，指导工程施工组织方案 为为生生产产决策提供依据决策提供依据 提前提前锁锁定投定投资资 合理确定合理确定产销产销比比 加加加加强强强强成本的成本的成本的成本的计计计计划性划性划性划性 预测预测项目收益目收益目目标成本管理的作用成本管理的作用4 为生产决策提供依据目标成本管理的作用4目目标标成本管理内容成本管理内容 目目标标的的确定确定与与控制控制两方面两方面 编编制目制目标标成本成本成本控制部成本控制部 分分阶阶段段对对目目标标成本成本进进行行检查检查、修正、修正 实际实际成本与目成本与目标标成本成本进进行比行比较较，对对目目标标成本成本进进行行后后评评估估 数据数据库库的推广和的推广和历历史史经验经验数据数据的运用、推算的运用、推算5目标成本管理内容 项项目部主要目部主要职职能能 施工施工组织组织和管控和管控成本成本测测算和控制（主要工作成本控制部完成）算和控制（主要工作成本控制部完成）产产品品质质量量监监控与保控与保证证品品质质及效益及效益后后评评、完善、完善评价价体系体系6项目部主要职能 6项项目部的成本目部的成本职职能能7项目部的成本职能7目目标标成本管理原成本管理原则则项项目工程目工程为为管理管理对对象，象，项项目工程的直接成本完全目工程的直接成本完全系系统测统测算、定向分解算、定向分解目目标标成本管理不是成本管理不是简单简单追求数据追求数据性性管理管理目目标标成本管理是价成本管理是价值值工程管理的体工程管理的体现现，要反映出，要反映出成本背后的成本背后的产产品价品价值值导向向目目标标成本管理从价成本管理从价值值上反映出上反映出项项目工程的特点目工程的特点8目标成本管理原则项目工程为管理对象，项目工程的直接成本完全系目目标标成本成本测测算的基准算的基准、原、原则 审审批通批通过过的的施工施工组织方案或方案或设计图设计图 确定生确定生产产建建设标设标准、准、产产品品及及资源源配置配置 材料市材料市场场价格价格调调研研报报告及走告及走势势分析分析 类类似似项项目工程造价目工程造价历历史成本数据史成本数据 公司在建公司在建项项目成本（同城目成本（同城、同系、同系）市市场调场调研分析研分析报报告（同告（同类类型型项项目）目）9目标成本测算的基准、原则 审批通过的施工组织方案或设计图正向正向测算：算：测算依据算依据（规划指划指标、产品品标准、准、历史成本数据史成本数据）测算方式算方式（估算、概算、（估算、概算、预算）算）团队工作工作（调调研研报报告、告、经济经济指指标标分析分析、指、指标数据数据库完善完善）反向倒逼：反向倒逼：确定利确定利润要求要求反推反推计算成本算成本目目标成本成本测算的方法算的方法10正向测算：目标成本测算的方法10目目标标成本管理的成本管理的阶阶段段11目标成本管理的阶段11项目目论证阶段段目目标成本成本(预测版版)项目目启启动阶段段目目标成本成本(启启动版版)方方案案设计阶段段目目标成本成本(方案版方案版)初初步步设计阶段段目目标成本成本(执行版行版)工工程程实施施阶段段目目标成本成本(调整版整版)项目目竣竣工工阶段段实际成本（成本（评估版）估版）目目标成本形成成本形成动态及及责任成本任成本执行行12项目论证阶段目标成本(预测版)项目启动阶段目标成本(启动版)设计阶设计阶段成本段成本测测算与分解算与分解13设计阶段成本测算与分解13项目部目部提供施工提供施工总平面平面图提供施工用水提供施工用水电平面布置平面布置图初步施工方案初步施工方案提供方案、初步提供方案、初步设计图提供提供产品建造品建造标准准成本控制部成本控制部目目标成本分解成本分解进行成本敏感性分析行成本敏感性分析编制合制合约规划划设计部部财务运运营部部财务指指标计算算14项目部提供施工总平面图提供方案、初步设计图成本控制部目标成本设计阶设计阶段段的的成本成本测测算与分解主要是算与分解主要是对对方案方案设计设计、初、初步步设计设计的成本的成本测测算和分解算和分解方案方案设计设计、初步、初步设计设计是是设计阶设计阶段成本控制的段成本控制的重点重点1515 限限额设计额设计 确定限确定限额设计额设计控制指控制指标标 限限额设计额设计是按照批准的是按照批准的设计设计任任务书务书及投及投资资估算控制估算控制初步初步设计设计，对设计规对设计规模、模、设计标设计标准、工程数量和准、工程数量和预预算指算指标标等各方面的控制，等各方面的控制，凡是能凡是能进进行定量行定量综综合的合的设设计计内容，均要通内容，均要通过计过计算确定算确定，要充分考，要充分考虑虑施工的可施工的可能性和能性和经济经济性性。16 限额设计16 景景观工程控制工程控制软硬景面硬景面积比例比例，包括水体面，包括水体面积，铺装面装面积，乔木、灌木、草坪面木、灌木、草坪面积的比例、水的比例、水电安装安装合理填构合理填构。确定确定项目骨干目骨干树种、基种、基调树种种 严格格执行景行景观施工施工标准手册准手册17 景观工程控制软硬景面积比例，包括水体面积，铺装面积，乔方式之二，方式之二，按按项目目实体分解体分解方式之一，方式之一，按合同按合同计划分解划分解方式之三，方式之三，按考核按考核责任分解任分解三种方式各有三种方式各有侧重但又相互关重但又相互关联，一般重点采用，一般重点采用“按合按合同同计划分解划分解”目目标成本的分解方式成本的分解方式18方式之二，按项目实体分解方式之一，按合同计划分解方式之三，按分解依据：分解依据：甲方的甲方的发包与招采包与招采计划划分解内容：分解内容：总目目标分解分解为每个每个子合同子合同项的目的目标按合同按合同计划分解：划分解：19分解依据：按合同计划分解：19项项目目实实施施阶阶段成本管理段成本管理20项目实施阶段成本管理20项目部目部现场签证、技、技术核定的核定的现场控制、工程控制、工程质量和量和进度度的管控、的管控、编制制进度度计划划提供施工提供施工图设计变更的控制、更的控制、专项工程的工程的优化化成本控制部成本控制部签证变更的更的费用用审核、核、专项工程的成本分析、工程的成本分析、动态成本的跟踪和回成本的跟踪和回顾、成本成本调整整设计部部财务运运营部部财务指指标的的动态跟跟进资金金计划划审核核互互动21项目部现场签证、技术核定的现场控制、工程质量和进度的管控、编动态动态成本：成本：是是项项目目实实施施过过程中各个程中各个单项单项合同（合同（费费项项）的）的实际实际成本与目成本与目标标成本的控制成本的控制结结果果在在签订签订合同合同时时，应应与合与合约规约规划划对应对应，并，并对对付款付款计计划划进进行拆分。行拆分。结结合合同或合合同或预预算造价算造价对对目目标标成本成本进进行行调调整整。合同合同变变更更(包括：包括：经济签证经济签证、设计变设计变更、技更、技术术洽商）洽商）所所产产生的合同金生的合同金额变额变化及化及时对时对目目标标成本成本进进行行调调整整动态成本管理成本管理22动态成本：是项目实施过程中各个单项合同（费项）的实际成本与目动态动态成本管理的目的意成本管理的目的意义义 保保证证成本成本处处于可控于可控 保保证证目目标标成本成本实现实现 提供成本决策依据提供成本决策依据23动态成本管理的目的意义23动态动态成本的成本的组组成成动态动态成本成本=新新发发生合同成本生合同成本+变变更、更、签证签证成本成本 +间间接性成本接性成本+及及时时性成本性成本（管理和配合性管理和配合性费用用）24动态成本的组成动态成本=24月度成本回月度成本回顾顾对对已已发发生、已生、已结结算的合同算的合同金金额调额调整整，对对未未发发生合同生合同进进行行清清理、理、预预估估目目标标成本的成本的调调整原整原则则、程序、程序25月度成本回顾对已发生、已结算的合同金额调整，对未发生合同进行成本成本调调整的原整的原则则目目标标成本已成本已经经批准不得任意突破、批准不得任意突破、调调整整招招标标、合同、合同阶阶段要与目段要与目标标成本成本对对照，超照，超过过目目标标成本成本的要找出原因，因的要找出原因，因标标准原因可以准原因可以进进行多方案比行多方案比选调选调整整标标准、方案准、方案设计变设计变更增加成本的要更增加成本的要进进行方案比行方案比较较和和说说明明变变更原更原因，因，经经批准后批准后调调整整对对于物价上于物价上涨涨要提出要提出预预案，采取相案，采取相应应措施，必措施，必须调须调整的要整的要经经批准后方能批准后方能调调整整26成本调整的原则目标成本已经批准不得任意突破、调整26成本成本动态动态重大事重大事项项及及预预警警 成本管理异常事成本管理异常事项项披露披露 重大招、投重大招、投标进标进展情况展情况 预预算算动态动态状况（合同、状况（合同、设计变设计变更及洽商）更及洽商）结结算异常情况算异常情况说说明（超合同明（超合同额额及目及目标标成本主要异成本主要异常情况均需常情况均需说说明）明）成本目成本目标标后后评评 （改（改进进型研究型研究报报告）告）成本研究及推算（数据成本研究及推算（数据库库管理）管理）动态成本月成本月报内容内容27成本动态重大事项及预警 动态成本月报内容27工程竣工工程竣工阶阶段成本管理段成本管理28工程竣工阶段成本管理28项目部目部审核工程竣工核工程竣工资料料对合同相关条款合同相关条款进行行评估估对供供应商商进行相关履行相关履约评估估设计总结成本控制部成本控制部与供与供应商商进行竣工行竣工结算算（含材料供（含材料供应结算）算）编制竣工成本并与目制竣工成本并与目标本（本（执行版）比行版）比较设计部部财务运运营部部财务决算决算核算最核算最终的的财务指指标29项目部审核工程竣工资料设计总结成本控制部与供应商进行竣工结算项项目竣工成本目竣工成本，是指在，是指在项项目竣工目竣工验验收收节点点，项项目的目的全部成本，包括确全部成本，包括确认认（结结算）的已算）的已发发生成本和估算生成本和估算的未的未发发生成本。其生成本。其费项费项包括包括项项目的目的全部成本全部成本费费用用。将将项项目竣工成本目竣工成本（评估版）估版）与与项项目目目目标标成本成本（执行行版）版）比比较较，分析、，分析、说说明差异原因明差异原因按按规规定格式定格式编写写形成形成项项目成本目成本总结总结和分析和分析报告告30项目竣工成本，是指在项目竣工验收节点，项目的全部成本，包括确一、基本情况的概要一、基本情况的概要成本目成本目标标的下达的下达成本目成本目标标的分解的分解成本目成本目标标的的实现二、目二、目标标和完成的和完成的对对比比以以费项结费项结构构为为根本、根本、对对各各项费项费用的目用的目标标和完成情况和完成情况进进行行对对比分析、比分析、发现问题发现问题编编制分析制分析报报告告目目标成本和成本和实际成本的成本的对比分析比分析-后后评31一、基本情况的概要目标成本和实际成本的对比分析-后评31三、分析三、分析说说明明PDCA分析分析价价值工程工程分析分析案例分析案例分析四、改四、改进进建建议议如何做好成本管理如何做好成本管理目前成本管理的瓶目前成本管理的瓶颈颈和破解和破解32三、分析说明32谢 谢33谢 谢33