94年度会计室行政业务说明课件

101年度經費結報說明會計室 黃玉露101年度經費結報說明會計室年度經費結報說明會計室 黃玉露黃玉露綱 要教育部計畫之申請、核定、執行、結案推廣教育計畫預算編列、執行、結案捐贈收入相關規定教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案摘錄審計部查核各機關學校缺失案例教育部計畫部份綱綱 要教育部計畫之申請、核定、執行、結案要教育部計畫之申請、核定、執行、結案教育部補助計畫計畫核定(1/2)計畫之核定、變更、結案公文應請依序會知研發處、會計室及其他相關處室。補助計畫如需學校配合款部分，應請於簽文中敘明經費來源及需由學校配合之比率及經、資門額度。計畫核定之公文及預算表請於簽奉核准後，影印一份送會計室憑辦。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫核定計畫核定(1/2)計畫之核定、變更、結案公文計畫之核定、變更、結案公文教育部補助計畫計畫核定(2/2)n計畫執行期限開始，款項尚未撥入需由學校先行墊支時，請填具接受補助或委辦計畫經費墊付申請表（詳附錄11）。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫核定計畫核定(2/2)教育部補助計畫經費編列(1/2)計畫經費之編，除依中央政府各機關用途別科目分及執標準表之規定外，並應依教育部補助及委辦計畫經費核撥結報作業要點及編基準表規定辦（詳附錄16）。教育部補助計畫教育部補助計畫經費編列經費編列(1/2)計畫經費之編，除依中央政計畫經費之編，除依中央政教育部補助計畫經費編列(2/2)申請補助案件，下經費予補助：1、人事費。但因特殊需要，經教育 部同意者，在此限。2、內部場地使用費。3、政管費：包括機關、學校或 團體內部之水電費、電話費、燃 費及設備維護等費用。教育部補助計畫教育部補助計畫經費編列經費編列(2/2)申請補助案件，下經費予申請補助案件，下經費予教育部補助計畫經費流用各計畫人事費及政管費，除經教育部同意者外，得入。資本門經費得用至經常門。經常門經費，除經教育部同意者外，得用至資本門。教育部補助計畫教育部補助計畫經費流用各計畫人事費及政管費，除經教育部經費流用各計畫人事費及政管費，除經教育部教育部補助計畫計畫執行(1/8)計畫主持人或協同計畫主持人除因執跨校、跨域及其他非屬本職職責之計畫，經本部同意者外，原則予補助相關主持人費。專任政助得再兼任本部或其他機關委託計畫。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(1/8)計畫主持人或協同計畫主持人計畫主持人或協同計畫主持人教育部補助計畫計畫執行(2/8)教育部人員除實際擔任授課講座，得依內聘講座標準支領鐘點費外，不得支領任何酬勞及差旅費。本機關人員不得支領出席費、稿費、審查費、工作費、主持費、引言人費、諮詢費。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(2/8)教育部人員除實際擔任授課教育部人員除實際擔任授課教育部補助計畫計畫執行(3/8)受補助之機關、學校或團體人員，得支給下經費之相關說明：1、出席費：以邀請 本機關人員以外 之學者 專家，加具有政策性 或專案性 之重 大 諮 詢 事項會議為限。一般經常性業務會 議，得支給出席費。又本機關學校 （含任務編組）人員及應邀機關學校指 派出席代表，雖出席會議，亦得支 出席費。(核銷時應檢附會議簽到紀錄)教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(3/8)受補助之機關、學校或團體人受補助之機關、學校或團體人教育部補助計畫計畫執行(4/8)2、稿 費：依政院訂定之各機關學校 出席費及稿費支給要點規定各機關學 校處與業務有關之重要文件資，交本機關學校人員 撰述、翻譯或編審 者，得支給稿費。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(4/8)2、稿費：依政院訂定之各、稿費：依政院訂定之各教育部補助計畫計畫執行(5/8)3、審查費：審查費係本機關基於業務上之需要，委請本機關以外之專家學者審查有關計畫、稿件及案件等所支付之酬，本機關人員得支。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(5/8)3、審查費：審查費係本機關、審查費：審查費係本機關教育部補助計畫計畫執行(6/8)4、工作費、主持費、引言人費、諮詢費、訪視費、評鑑費：補助計畫之擬訂及執，為受補助機關、學校或團體之職責範圍，其業務推動係屬本職工作，除實際擔任授課人員，得依規定支講座鐘點費外，本機關人員得支工作費及相關酬(支領鐘點費、演講費請檢附課程表或議程等相關資料)。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(6/8)4、工作費、主持費、引言人、工作費、主持費、引言人教育部補助計畫計畫執行(7/8)教育部補助及委辦計畫款項之支用，除用限額以下之小額付款得 由相關人員墊付外，其餘均應逕付受款 人，得 由 計 畫 主 持 人 或 機 關人員代轉付。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(7/8)教育部補助及委辦計畫款項之教育部補助及委辦計畫款項之教育部補助計畫計畫執行(8/8)教育部補助各機關、學校或團體經費所採購之設備，應於設備上以標籤註記 教育部補助字 樣，並在 財產帳上明，備供查核。高高屏計畫經費結報時請先加會教務處。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫執行計畫執行(8/8)教育部補助各機關、學校或團教育部補助各機關、學校或團教育部補助計畫計畫結案實施校務基學校：計畫執結果如有結餘，以納入基方式處。但未執項目之經費，仍應全或按原補助比繳回。計畫結報：應於計畫結束後一個月內，檢附成果報告、教育部經費收支結算表及應繳回之計畫結餘項辦結報。教育部補助計畫教育部補助計畫計畫結案實施校務基學校：計畫執結果如有結計畫結案實施校務基學校：計畫執結果如有結教育部補助計畫 學校配合款執行期限(1/2)預算項目 動支申請單送達會計室期限 結報之憑證粘存單送達會計室期限 預算結餘處理方式 資本門10月20日 12月20日 截至10月20日止，未動支之預算餘額收歸學校統籌運用。教育部補助計畫教育部補助計畫 學校配合款執行期限學校配合款執行期限(教育部補助計畫 學校配合款執行期限(2/2)預算項目 動支申請單送達會計室期限 結報之憑證粘存單送達會計室期限 預算結餘處理方式 經常門12月20日 次年1月2日(當年度單據應於當年度核銷)配合計畫執行期限，結轉下年度繼續執行。教育部補助計畫教育部補助計畫 學校配合款執行期限學校配合款執行期限(推廣教育計畫(1/4)推廣教育各班次之招生計畫應編列收支概算表，經開辦單位及相關院、系、所主管核章後，簽會推廣教育中心及會計室等相關單位，奉 核 准後請影印送會計室憑辦。推廣教育計畫推廣教育計畫(1/4)推廣教育各班次之招生計畫應編列收支概推廣教育各班次之招生計畫應編列收支概推廣教育計畫(2/4)收支概算表應明訂各項經費收入（包括學分費、雜費及其他收入等）及經費支出 (包括人事費、業務費、設備費、差旅費、以及應提列之各項管理費等)，請依國立高雄大學 推 廣 教 育 收 支 管 理 辦 法 辦理(詳附錄20)。推廣教育計畫推廣教育計畫(2/4)收支概算表應明訂各項經費收入（包括學分收支概算表應明訂各項經費收入（包括學分推廣教育計畫(3/4)實施校務基金學校辦理五項自籌收入，依規定應訂定收支管理規定及績效衡量指標，據以評估辦理績效及核發工作酬勞；支領業務工作酬勞時，請檢附經單位主管核章之績效評估結果。推廣教育計畫推廣教育計畫(3/4)實施校務基金學校辦理五項自籌收入，依規實施校務基金學校辦理五項自籌收入，依規推廣教育計畫(4/4)各推廣教育計畫，經費報支完畢尚有結餘款，其總額在1萬元以下者，悉數轉入校務基金，超過1萬元者，其中95%轉入各開辦單位推教計畫結餘款帳下繼續使用，另5%則轉入校務基金。各推廣教育班結業後二個月內需將所有相關經費報支核銷完畢，簽辦結案。推廣教育計畫推廣教育計畫(4/4)各推廣教育計畫，經費報支完畢尚有結餘款各推廣教育計畫，經費報支完畢尚有結餘款捐贈收入(1/2)未指定用途之捐贈收入，由學校統籌運用。指定用途之捐款，其用途應與本校校務有關，除辦理研討會暨贊助學生社團活動、獎助學金、急難救助用途之捐贈收入，免予提撥外，應提撥百分之五由學校統籌運用。捐贈收入捐贈收入(1/2)未指定用途之捐贈收入，由學校統籌運用未指定用途之捐贈收入，由學校統籌運用。捐贈收入(2/2)捐贈款項之經費收支均須有合法憑証，依學校行政程序報支。指定用途捐贈收入之支用，應符合原收取目的。捐贈收入之收支、保管及運用，請依國立高雄大學捐贈收入暨投資收益收支管理辦法辦理(詳附錄21)。捐贈收入捐贈收入(2/2)捐贈款項之經費收支均須有合法憑証，依學校行捐贈款項之經費收支均須有合法憑証，依學校行教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(1/7)辦理一般性會議、講習、訓練及研討（習）會，應利用本部各單位內部自有之場地，不得於外部場地辦理。大型會議、講習、訓練及研討（習）會，如確有於外部場地辦理之必要時，有關場地選擇之優先順序請確實遵照教育部規定並事先專案簽准後辦理。教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(1/教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(2/7)確有於外部場地辦理之必要時，有關場地選擇之優先順序，規定如下：1、教育部所屬機關學校場地。2、洽鄰近之其他機關或訓練機關之場地。3、教育部所屬機關學校委外經營之場地。4、其他得提供非假日期間膳宿折扣之大型場地，並應於簽呈內敘明確實無法覓得前三款適合之地點或場所情形。教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(2/教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(3/7)摘錄辦理各類會議編列規定：n參加對象為校內人員者，每人每日膳費為薦任級以下人員新臺幣(以下同)250元，簡任級人員275元；每日住宿費為薦任級以下人員1400元，簡任級人員1600元。n參加對象主要為學校以外之人士者，每人每日膳費為500元；每日住宿費為1400元。教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(3/教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(4/7)n辦理國際性會議、研討會（不包括講習、訓練及研習），每人每日膳費為1100元；每日住宿費為2000元。但外賓每日住宿費為4000元。本部各單位如於膳宿費以外，再支給外賓其他酬勞者，其支付費用總額不得超出行政院所定各機關聘請國外顧問、專家及學者來台工作期間支付費用最高標準表規定。教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(4/教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(5/7)前項膳宿費規定，應本撙節原則辦理。核銷膳費時請以表列方式核算預算總額及研討會期間所有膳費明細並註明人數一併彙總報支。舉辦研討會對同一廠商場地食宿採購金額逾10萬元，應依採購法相關規定辦理。教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(5/教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(6/7)不得編列聘請樂團演唱或表演之經費。不得編列紀念品、禮品或宣導品之經費。但必要頒發之獎品及依國際禮儀致贈外賓之禮品，不在此限。教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(6/教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(7/7)參加各類會議、講習、訓練及研討（習）會之人員，不得攜眷參加。辦理時，請依照教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案100.8.29修正辦理。教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案教育部及所屬機關學校辦理各類會議相關管理措施及改進方案(7/審計部查核各機關學校缺失案例-研討會部份機關現有禮堂可容納會議參加人數，未利用內部場地而前往外地風景區辦理，增加交通、食宿、場地租金等費用。開會時間占會議全部行程比重甚低。辦理研討會之工作人員比例過高。審計部查核各機關學校缺失案例審計部查核各機關學校缺失案例-研討會部份機關現有禮堂可容納會研討會部份機關現有禮堂可容納會摘錄審計部查核各機關學校缺失案例教育部計畫部份某校辦理教育部補助計畫，列支校務基金聘任行政助理之兼任助理費，核與教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點6之（三）有關受本部補助之機關、學校或團體人員，不得支給工作費之規定未合。報支公關費、領帶、絲巾及制服等非補助範圍之項目。摘錄審計部查核各機關學校缺失案例摘錄審計部查核各機關學校缺失案例教育部計畫部份某校辦理教育教育部計畫部份某校辦理教育會計科目522Y雜項費用 學生宿舍、職務宿舍、場地收入、電腦資源使用費、語言實習費51DY雜項業務費用-289試務甄選費 招生經費513A教學研究及訓輔成本 教育部計畫經費5133推廣教育成本 推廣教育計畫經費會計科目會計科目522Y雜項費用雜項費用核銷常見錯誤(1/5)講座(演講)未附相關資料(如海報)。工讀時間跨越用餐時間，未於出勤紀錄表加註未休息用餐原因。計畫經費核銷未經計畫主持人核章。核銷一萬元以下經費未請單位主管代決。核銷影印費請註明影印何文件並核章。核銷常見錯誤核銷常見錯誤(1/5)講座講座(演講演講)未附相關資料未附相關資料(如海報如海報)。核銷常見錯誤(2/5)報支保險費除檢附保險費收據外，另應加附保單及投保名冊。保險費要保人為國立高雄大學。數量一批者，請加註購買明細並核章。借支請整案核銷，核銷時應檢附借支公文影本及預算表。捐贈款便函未加註計畫主持人。核銷常見錯誤核銷常見錯誤(2/5)報支保險費除檢附保險費收據外，另應加附報支保險費除檢附保險費收據外，另應加附核銷常見錯誤(3/5)收據或發票無中文品名者請加註中文品名並核章。搭乘計程車除為公民營汽車不可到達或急要公務外，其費用不得報支。補助單位須檢附原始憑證正本時，請於結案後簽准，並將公文影本送會計室。使用公文影本時，請加註影本與正本相符，並核章。核銷常見錯誤核銷常見錯誤(3/5)收據或發票無中文品名者請加註中文品名並收據或發票無中文品名者請加註中文品名並核銷常見錯誤(4/5)每一張支出憑證黏存單，黏貼單據請依序採漸層方式黏貼，切勿將憑證買受人、買受人統一編號、日期等重要事項遮蔽，致難以判別。紙本電子發票應先行影印一份 並蓋章後，再併同原始紙本電子發票黏貼於支出憑證黏存單。辦理餐費核銷，請於請購用途加註活動或會議日期、名稱、起訖時間。核銷常見錯誤核銷常見錯誤(4/5)每一張支出憑證黏存單，黏貼單據請依序採每一張支出憑證黏存單，黏貼單據請依序採核銷常見錯誤(5/5)發票金額合計須等於支出憑證黏存單所載金額。若因經費不足或其他因素，擬不足額報支費用，請於黏存單總計金額前加註實支二字並核章。支出分攤正本收據應貼於金額大的一方。第一次請領助理酬金，請附約聘僱處理單影本。核銷常見錯誤核銷常見錯誤(5/5)發票金額合計須等於支出憑證黏存單所載金發票金額合計須等於支出憑證黏存單所載金