征税与纳税(新编)课件

1.1.什么叫财政？什么叫财政？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。国家的收入和支出。税、利、债、费税、利、债、费3.3.其中，财政收入的最主要的其中，财政收入的最主要的形式是什么？形式是什么？忆一忆忆一忆税收税收3.8.2 3.8.2 征税和纳税征税和纳税我们作为消我们作为消费者，税收费者，税收与我们每个与我们每个人息息相关人息息相关纳税是有收入的成纳税是有收入的成年人的事，与我们年人的事，与我们中学生无关。中学生无关。每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系（一）（一）税收的基本特征税收的基本特征、税收的含义、税收的含义是是国家国家为实现其职能，为实现其职能，凭借凭借政治权政治权力力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借有国就有税有国就有税有税必有法。有税必有法。2、税收的基本特征、税收的基本特征（1）强制性强制性体现在体现在:税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而依法强制而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须纳税人必须依法纳税依法纳税,征税机关必须征税机关必须依法依法征税征税，否则将受法律制裁，否则将受法律制裁.所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。（2 2）无偿性）无偿性国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还给不需要返还给纳税人，纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接付出任何报酬直接付出任何报酬。2、税收的基本特征、税收的基本特征（3）固定性）固定性国家在征税国家在征税之前之前就通过法律形式，就通过法律形式，预先预先规定了征税对象和税率，规定了征税对象和税率，不经不经国家国家有关部门批准不能随意改变。有关部门批准不能随意改变。2、税收的基本特征、税收的基本特征项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债费费具体具体 分析分析税收与其他财政收入形式的区别：关键看是否具备齐税收的三个特征关键看是否具备齐税收的三个特征思维思维扩展扩展2、我国税收区别于、我国税收区别于其他类型税收其他类型税收之处：之处：国家、集体和个人根本利益的一致国家、集体和个人根本利益的一致1、我国税收区别于、我国税收区别于其他财政收入形式其他财政收入形式的主要标志：的主要标志：强制性、无偿性和固定性强制性、无偿性和固定性思考题思考题:税收的这三税收的这三个基本特征个基本特征之间的关系之间的关系如何呢如何呢?税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的关系要要 求求保保 障障决决 定定决决 定定无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性3、我国税收的种类、我国税收的种类流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税其中，其中，增值税和个人所得税增值税和个人所得税是影响最大的两个税种是影响最大的两个税种P(69)名词点击名词点击（1 1）增值税）增值税概念：概念：纳税人：纳税人：税率：税率：计税方法：计税方法：优点：优点：（属流转税）以生产经营中的（属流转税）以生产经营中的增值额增值额为征税对象为征税对象的一种税的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人以及进口货物的单位和个人 基本税率基本税率17%17%商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金 避免重复征税，防止偷漏税；避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长稳定增长增值税增值税流转税流转税征税对象：征税对象：增值额增值额 纺织厂纺织厂（布料）（布料）服装厂服装厂（服装）（服装）商店商店（商品）（商品）增值税增值税 增值税增值税 （由服装厂承担）（由服装厂承担）（由商店承担）（由商店承担）增值增值 1万元3万元7万元案例：案例：某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价万元，加工成机器后售价45万元。这批万元。这批机器应缴纳的增值税是机器应缴纳的增值税是 （）A5.1万元万元 B7.65万元万元 C2.55万元万元 D无法计算无法计算C C 2.2.个人所得税个人所得税（1）含义）含义是国家对个人所得额征收的税收是国家对个人所得额征收的税收（3）纳税对象）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本（哪些收入要交税）：看课本 71页页相关连接相关连接（4）税率：）税率：实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率和比例税率（5）计税方法）计税方法（2 2）纳税人）纳税人）纳税人）纳税人境内外境内外取得收入取得收入境内无住所又不居住境内无住所又不居住居住但不满一年居住但不满一年境内境内取得收入取得收入境内有住所境内有住所无住所，但居住满一年无住所，但居住满一年个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率（6）个人所得税的）个人所得税的意义意义是国家是国家财政收入的重要来源，也是财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段效手段（课本（课本71页）页）1、马克思说：、马克思说：“赋税是喂养政府的赋税是喂养政府的奶娘。奶娘。”这说明（这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物、国家及其政府是赋税制度的产物练习：C2、财政与税收的关系是、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用、组织税收是财政的基本作用B、税收是取得财政收入的基本形式、税收是取得财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是则不是 B3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（这一事实体现了税收具有（）A.平等性平等性 B.强制性强制性 C.无偿性无偿性 D.固定性固定性4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（规定。这说明税收（）A.具有强制性的特征具有强制性的特征 B.具有固定性的特征具有固定性的特征 C.是随意规定的是随意规定的 D.具有无偿性的特征具有无偿性的特征5 5、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（）A.A.有住所，从我国近内外取得的所得有住所，从我国近内外取得的所得B.B.无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得C.C.在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得D.D.在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得C6 6、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从20042004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明这表明()()A A、低税率有利于经济发展、低税率有利于经济发展 B B、税收具有固定性的特征、税收具有固定性的特征 C C、税收是可以随意变化的、税收是可以随意变化的 D D、税收具有无偿性的特征、税收具有无偿性的特征B B7、增值税的最大特点是（、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展分工和生产专业化的发展D8 8.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D、每个公民的所有收入都在纳税范围（二）、依法纳税是公民的基本义务（二）、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性依法纳税的必要性(P72)为什么要为什么要纳税？纳税？死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。汉密尔顿交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务,自觉诚信纳税自觉诚信纳税练习c（1）这是公民的基本义务）这是公民的基本义务（2）税收是国家实现其职能的物质基础）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现）是公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证）是实现人民根本利益的保证A、（、（1）（）（2）（）（3）（）（4）B、（、（1）（）（3）（）（4）（）（5）C、（、（1）（）（2）（）（3）（）（4）（）（5）D、（、（1）（）（2）（）（4）（）（5）下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确的有（正确的有（）偷（逃）税偷（逃）税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税2、现实中存在那些违反税法的现象。、现实中存在那些违反税法的现象。违违反税反税法行法行为为手手段段目的偷（逃）偷（逃）税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税不缴、少缴不缴、少缴欺骗隐瞒欺骗隐瞒拖欠税款拖欠税款迟迟不交迟迟不交拖拖欠欠欺骗欺骗暴力、威胁、暴力、威胁、不缴不缴骗取税收优惠骗取税收优惠 2002年年7月月24日，日，刘晓庆被依法逮捕。据刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自术有限责任公司自1996年以来采取年以来采取不列、少列不列、少列收入、多列支出等手段收入、多列支出等手段隐瞒收入隐瞒收入少缴税款少缴税款1458.3万元。万元。晓庆公司税案以下行为属于哪种违反税法的行为？郴州市华夏房地产开发郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自没有回报，因而自19981998年年1010月至月至20032003年年9 9月以来月以来迟迟不交迟迟不交应缴税款总计应缴税款总计490490万元。万元。以下行为属于哪种违反税法的行为？潮阳、普宁两市曾是全国骗取潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税出口退税活动的活动的一个重灾区。一个重灾区。1999年年2000年年6月月的虚开金额共计的虚开金额共计323亿元，涉及骗取亿元，涉及骗取出口退税额高达出口退税额高达42亿元。这是建国以来亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。涉税金额最大的严重违法犯罪案件。张某开了一家饭店，生意红火，张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人可他拒不缴税，税务人员来收员来收税时，他还威胁说：税时，他还威胁说：“谁再来我谁再来我这里收税，我让他站着进来，这里收税，我让他站着进来，躺着出去。躺着出去。”以下行为属于哪种违反税法的行为？情境四小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗？你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？他有这个权利吗？合作探究（三）合作探究（三）另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利，（3）、）、增强增强“纳税人意识纳税人意识”一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举检举,以维护人民和国家的利益以维护人民和国家的利益.流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税征税征税含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违反税法违反税法树立树立树立树立依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税义务义务义务义务意识意识意识意识，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权1 1、下列属于偷税行为的是、下列属于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款取出口退税款A（1）（）（3）B（1）（）（4）C（2）（）（3）D（2）（）（4）A2、税务机关发现、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到某歌星隐瞒参加演出后得到的的50万收入万收入,没有去交税。他这行为属于没有去交税。他这行为属于（）A、骗税、骗税B、欠税、欠税C、偷税、偷税D、抗税、抗税写在最后写在最后成功的基成功的基础在于好的学在于好的学习习惯The foundation of success lies in good habits41 结束语当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的，所以不要放弃，坚持就是正确的。When You Do Your Best,Failure Is Great,So DonT Give Up,Stick To The End演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日