文化产业经营与管理课件

文化产业经营与管理文化产业经营与管理1 1第一章第一章 文化企业及其公司治理文化企业及其公司治理第一章 文化企业及其公司治理2 2一、企业的概念一、企业的概念企业的定义：企业的定义：所谓企业，是指从事生产、流通和服务等所谓企业，是指从事生产、流通和服务等经济活动，为满足社会需要和获取利润，依法经济活动，为满足社会需要和获取利润，依法设立和运营，自主经营、自负盈亏、自我发展、设立和运营，自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的独立的商品生产者和经营者，是社自我约束的独立的商品生产者和经营者，是社会经济的基本单位。会经济的基本单位。一、企业的概念3 3二、现代企业二、现代企业 按照钱德勒给现代企业组织的定义：按照钱德勒给现代企业组织的定义：“由一组支薪的中、高层经由一组支薪的中、高层经理人员所管理的多单位企业理人员所管理的多单位企业”。现代企业与古典企业的区别表现在三。现代企业与古典企业的区别表现在三方面：方面：现代企业是规模较大、具备多种经济功能、可跨行业和地区经营的现代企业是规模较大、具备多种经济功能、可跨行业和地区经营的多单位企业；古典企业是规模较小、单一功能、在一个地区经营单一多单位企业；古典企业是规模较小、单一功能、在一个地区经营单一产品系列的单一单位企业。产品系列的单一单位企业。现代企业的资本所有权与企业管理发生分离；古典企业的管理者兼现代企业的资本所有权与企业管理发生分离；古典企业的管理者兼有资本所有者的身份，资本所有权和管理权是合一的。有资本所有者的身份，资本所有权和管理权是合一的。现代企业是一复杂的管理层级组织；古典企业是层级组织中的最简现代企业是一复杂的管理层级组织；古典企业是层级组织中的最简单形态。因此，在钱德勒看来，与股份制度相比，资本所有权与管理单形态。因此，在钱德勒看来，与股份制度相比，资本所有权与管理权的分离更能体现现代企业的特点。权的分离更能体现现代企业的特点。二、现代企业4 4三、企业的类型三、企业的类型(一一)个人业主制企业个人业主制企业 个人业主制企业又称个人企业或个人个人业主制企业又称个人企业或个人独资企业，是指由个人出资兴办、出资人亲自经营，收入归独资企业，是指由个人出资兴办、出资人亲自经营，收入归自己所有，风险也完全由个人承担的一种企业形式。这种企自己所有，风险也完全由个人承担的一种企业形式。这种企业在法律上是自然人企业，不具有法人资格。业在法律上是自然人企业，不具有法人资格。(二二)合伙制企业合伙制企业 一合伙制企业又称合伙企业，是指由两个一合伙制企业又称合伙企业，是指由两个或两个以上个人通过签定合伙协议共同出资兴办、联合经营或两个以上个人通过签定合伙协议共同出资兴办、联合经营的一种企业。它在法律上仍是自然人企业。合伙企业既可以的一种企业。它在法律上仍是自然人企业。合伙企业既可以由部分合伙人经营，也可由全体合伙人共同经营。经营所得由部分合伙人经营，也可由全体合伙人共同经营。经营所得为全体合伙人分享，经营风险由全体合伙人分担。为全体合伙人分享，经营风险由全体合伙人分担。三、企业的类型5 5(三)公司制企业公司制企业的特征公司制企业的特征:(1)公司以盈利为目的，属社团法人。公司以盈利为目的，属社团法人。(2)公司企业实现了股东所有权与法人财产权的分离公司企业实现了股东所有权与法人财产权的分离(3)公司法人财产具有整体性、稳定性和延续性特点。公司法人财产具有整体性、稳定性和延续性特点。(4)公司企业实行有限责任制度。公司企业实行有限责任制度。(三)公司制企业6 62、公司制企业的基本类型、公司制企业的基本类型广义地讲，公司按其承担债务责任的不同可分为无限广义地讲，公司按其承担债务责任的不同可分为无限责任公司、有限责任公司、两合公司、股份有限公司责任公司、有限责任公司、两合公司、股份有限公司和股份两合公司五种类型。其中，有限责任公司和股和股份两合公司五种类型。其中，有限责任公司和股份有限公司是蚬代公司制的两种基本形式，也是现代份有限公司是蚬代公司制的两种基本形式，也是现代世界各国所通行的两种公司形式。世界各国所通行的两种公司形式。2、公司制企业的基本类型7 7（1）有限责任公司。是由）有限责任公司。是由2个以上个以上50个以下股东组成，股东以个以下股东组成，股东以其出资额为限对公司负有限责任，公司以其全部资产对公司债其出资额为限对公司负有限责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。有限责任公司是一种非公众性公司，务承担责任的企业法人。有限责任公司是一种非公众性公司，其设立程序简单、运行机制灵活，是近几十年来发达市场经济其设立程序简单、运行机制灵活，是近几十年来发达市场经济国家中发展最快的企业组织形式。国家中发展最快的企业组织形式。(2)股份有限公司。又称股份公司，是指把全部资本分为等额股份有限公司。又称股份公司，是指把全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业组织形式。资产对公司债务承担责任的企业组织形式。（1）有限责任公司。是由2个以上50个以下股东组成，股东以其8 8四、四、文化企业的特点文化企业的特点 文化企业是以利润最大化为目标，以文化、创意和人力资本等无形资源为核心要素，提供文化产品和服务的商业组织。1、产品形式不同、产品形式不同 物质产品的特质主要集中在物质功能上，满足人物质产品的特质主要集中在物质功能上，满足人们需求的主要是它的使用价值。有形资产和金融资产们需求的主要是它的使用价值。有形资产和金融资产是企业价值创造的主要来源。是企业价值创造的主要来源。文化企业生产的是文化产品和服务，其核心是无文化企业生产的是文化产品和服务，其核心是无形的精神内容，满足人们的精神需求。形的精神内容，满足人们的精神需求。四、文化企业的特点9 9文化产品与物质产品特点不同：文化产品与物质产品特点不同：第一、普通物质产品具有排他性，即一个消费者付费购第一、普通物质产品具有排他性，即一个消费者付费购买后，这个物质产品的产权也就随之转移，他人无法同时买后，这个物质产品的产权也就随之转移，他人无法同时享有该产品的所有权。而精神内容具有复制性、分享性。享有该产品的所有权。而精神内容具有复制性、分享性。第二、物质产品在消费过程中逐步损耗，而精神产品在第二、物质产品在消费过程中逐步损耗，而精神产品在其使用、保管和运输过程中会被注入新的精神内容，使得其使用、保管和运输过程中会被注入新的精神内容，使得产品的价值增加。产品的价值增加。第三、精神内容同时具有可移植性和可再生性，可以进第三、精神内容同时具有可移植性和可再生性，可以进行多次开发，并且作为投入要素与其它精神内容相结合，行多次开发，并且作为投入要素与其它精神内容相结合，产生出新的产品，产生巨大的经济效益和社会效应。产生出新的产品，产生巨大的经济效益和社会效应。文化产品与物质产品特点不同：10102、需求方面的差异需求方面的差异 文化企业提供的是精神产品，精神需求由于其层次文化企业提供的是精神产品，精神需求由于其层次性、个性化、等级象征化等特征，形成了精神需求的复性、个性化、等级象征化等特征，形成了精神需求的复杂性。杂性。精神需求的复杂性，使得生产和提供精神产品的文精神需求的复杂性，使得生产和提供精神产品的文化企业比其它企业面临更大的市场不确定性和风险，这化企业比其它企业面临更大的市场不确定性和风险，这就迫使文化企业要以更加灵活的组织、协调和控制系统就迫使文化企业要以更加灵活的组织、协调和控制系统来应对市场的变化。来应对市场的变化。2、需求方面的差异11113、投入的要素差异投入的要素差异 精神产品从本质上讲是一种以精神内容为主导的产品，物精神产品从本质上讲是一种以精神内容为主导的产品，物质只不过是载体，是技术、创意和文化内容的载体。精神产质只不过是载体，是技术、创意和文化内容的载体。精神产品的生产必然要投入相应的创意、文化和技术等无形的资源。品的生产必然要投入相应的创意、文化和技术等无形的资源。所以，除了资金之外，文化企业生产投入要素还有技术、创所以，除了资金之外，文化企业生产投入要素还有技术、创意、版权、文化资源、人力资本等无形的要素，缺一不可。意、版权、文化资源、人力资本等无形的要素，缺一不可。电影泰坦尼克号耗资两亿多美金，导演将灾难剧题材精心策划成“灰王子与白马公主”爱情史诗，将数字高科技用到极致，制作出逼真的海浪、云彩、惊心动魄的灾难场景，演员精彩的对白和演绎，加上优美而略带忧伤的音乐，声势浩大的营销宣传，使得这部商业片创造了12亿票房和11项奥斯卡奖的神话。3、投入的要素差异1212 4、劳动者特质的差异、劳动者特质的差异 文化企业与一般企业所不同的是所投入的无形文化资源文化企业与一般企业所不同的是所投入的无形文化资源总是需要与特定的人力资本相结合。还有的文化资源是通过总是需要与特定的人力资本相结合。还有的文化资源是通过知识产权的方式引入，需要在生产中与其它文化创作人才相知识产权的方式引入，需要在生产中与其它文化创作人才相结合。例如，商业电影大片总少不了明星和名导演，导演要结合。例如，商业电影大片总少不了明星和名导演，导演要根据剧中的角色特征来选择适合的演员，甚至有的电影从剧根据剧中的角色特征来选择适合的演员，甚至有的电影从剧本创作阶段就考虑由哪些演员来主演。再如，引进一个品牌本创作阶段就考虑由哪些演员来主演。再如，引进一个品牌会展项目，需要有相应的会展管理和营销人员对展会进行策会展项目，需要有相应的会展管理和营销人员对展会进行策划、营销和组织管理，才能使得会展项目运转起来。缺少了划、营销和组织管理，才能使得会展项目运转起来。缺少了核心人力资源的支持，引进的项目只能是纸上谈兵。核心人力资源的支持，引进的项目只能是纸上谈兵。4、劳动者特质的差异 1313五五、企业的设立、变更、分立和终止、企业的设立、变更、分立和终止 (一一)企业的设立企业的设立 企业的设立，是指依据国家法律，通过法定的程序，企业的设立，是指依据国家法律，通过法定的程序，以某种特定的方式组成一个完整的企业组织的过程和行为。以某种特定的方式组成一个完整的企业组织的过程和行为。企业的设立行为包含了经济与法律的双重含义：经济意义企业的设立行为包含了经济与法律的双重含义：经济意义上的企业设立，是指企业的创办人通过人力、物力、财力上的企业设立，是指企业的创办人通过人力、物力、财力等生产经营要素的组织和筹集，形成企业最初生产经营能等生产经营要素的组织和筹集，形成企业最初生产经营能力的过程；法律意义上的企业设立，则是指企业的创办人力的过程；法律意义上的企业设立，则是指企业的创办人依照法律程序取得合法生产经营资格的行为，对法人企业依照法律程序取得合法生产经营资格的行为，对法人企业而言，就是取得法人资格。而言，就是取得法人资格。五、企业的设立、变更、分立和终止14141、企业设立的基本条件、企业设立的基本条件 对于不同的企业，其设立的具体条件各有区别，对于不同的企业，其设立的具体条件各有区别，但就主要内容而言则大致相同。一般来说，企业的但就主要内容而言则大致相同。一般来说，企业的设立应该具备下列基本条件：设立应该具备下列基本条件：必须有发起人，有自必须有发起人，有自己的名称、住所、组织机构、资本金、章程，有符己的名称、住所、组织机构、资本金、章程，有符合国家法律政策规定的经营范围，有与其生产经营合国家法律政策规定的经营范围，有与其生产经营范围相适应的经营场所和必要设施。范围相适应的经营场所和必要设施。1、企业设立的基本条件1515（1）发起人）发起人 发起人是指依照法定程序创办公司，使公司取得法人资格，并发起人是指依照法定程序创办公司，使公司取得法人资格，并在企业章程上签名盖章的人，发起人负责筹建企业。在企业章程上签名盖章的人，发起人负责筹建企业。发起人必须具有如下几个特征：发起人必须具有如下几个特征：第一，发起人必须是企业的直接投资人第一，发起人必须是企业的直接投资人。第二，发起人必须是在企业章程上签字的人。第二，发起人必须是在企业章程上签字的人。第三，发起人可以是自然人，也可以是法人。第三，发起人可以是自然人，也可以是法人。设立不同类型的企业，对发起人数有不同的要求。我国公司法规定，设立不同类型的企业，对发起人数有不同的要求。我国公司法规定，成立有限责任公司，股东人数最低成立有限责任公司，股东人数最低2人，最多不超过人，最多不超过50人；设立股人；设立股份有限公司，发起人应有份有限公司，发起人应有5人以上，其中半数以上在中国境内有住人以上，其中半数以上在中国境内有住所。对合伙企业，合伙企业法规定：有两个以上合伙人，并且所。对合伙企业，合伙企业法规定：有两个以上合伙人，并且都依法承担无限责任。都依法承担无限责任。（1）发起人1616（2）企业名称）企业名称 企业必须有自己的名称。企业的名称一般由四部分组成：企业必须有自己的名称。企业的名称一般由四部分组成：第一部分是具体名称第一部分是具体名称(字号字号)。对这一部分内容法律作出了一定限制，即。对这一部分内容法律作出了一定限制，即企业不能使用下列名称：企业不能使用下列名称：对国家、社会或公共利益有损害的名称；对国家、社会或公共利益有损害的名称；外国外国国家国家(地区地区)或国际组织的名称；或国际组织的名称；以外国文字或汉语拼音组成的名称；以外国文字或汉语拼音组成的名称；以以数字成的名称。数字成的名称。第二部分是企业的组织形式，如标明是有限责任公司还是股份有限公司。第二部分是企业的组织形式，如标明是有限责任公司还是股份有限公司。前两部分是法律规定必须具备的部分。前两部分是法律规定必须具备的部分。第三部分是营业种类，企业名称应能反映其所属行业和经营特点。第三部分是营业种类，企业名称应能反映其所属行业和经营特点。第四部分是企业所在地名称。比如：上海远足鞋业有限公司、合肥百货大第四部分是企业所在地名称。比如：上海远足鞋业有限公司、合肥百货大楼股份有限公司等。楼股份有限公司等。（2）企业名称1717(3)企业住所企业住所 企业住所既是企业进行经济活动的地点，也是企业法人企业住所既是企业进行经济活动的地点，也是企业法人承担经济责任的前提。只有具备了固定的地址，发生经济承担经济责任的前提。只有具备了固定的地址，发生经济纠纷时，才能找到责任人，并要求其承担法律责任，也才纠纷时，才能找到责任人，并要求其承担法律责任，也才便于与其它企业进行经济往来。便于与其它企业进行经济往来。(3)企业住所1818(4)注册资本注册资本 在企业登记机关登记的资本总额。注册资本是企业在企业登记机关登记的资本总额。注册资本是企业设立的最基本条件，是其承担权利义务的物质基础，也设立的最基本条件，是其承担权利义务的物质基础，也是对债权人利益的基本保障。是对债权人利益的基本保障。有限责任公司：以生产经营和商品批发为主的公司，有限责任公司：以生产经营和商品批发为主的公司，其注册资本不少于人民币其注册资本不少于人民币50万元；以商业零售为主的万元；以商业零售为主的公司，其注册资本不少于人民币公司，其注册资本不少于人民币30万元；对科技开发、万元；对科技开发、咨询、服务性的公司，其注册资本不少于人民币咨询、服务性的公司，其注册资本不少于人民币10万万元。元。股份有限公司：其注册资本不少于人民币股份有限公司：其注册资本不少于人民币1000万万元。对于合伙企业，我国合伙企业法中没有规定合元。对于合伙企业，我国合伙企业法中没有规定合伙人缴付出资的最低限额。伙人缴付出资的最低限额。(4)注册资本 1919 对于出资方式，公司法中也作了具体规定。出资人可以货对于出资方式，公司法中也作了具体规定。出资人可以货币出资，也可以实物或无形资产出资。对作为出资的实物、工币出资，也可以实物或无形资产出资。对作为出资的实物、工业产权、非专利技术等，要由有关部门核实资产并评估作价，业产权、非专利技术等，要由有关部门核实资产并评估作价，避免高估或低估其价值。而且，以工业产权、非专利技术作价避免高估或低估其价值。而且，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不能超过公司注册资本的出资的金额不能超过公司注册资本的20，但国家有特别规定，但国家有特别规定的除外，如采用高新技术成果的企业。的除外，如采用高新技术成果的企业。对于出资方式，公司法中也作了具体规定。出资人可2020(5)企业章程企业章程 企业章程是发起人全体同意并依法订立的，用来确定企业法人的开办宗旨、企业章程是发起人全体同意并依法订立的，用来确定企业法人的开办宗旨、组织原则、内外关系和经营活动基本规则，明确企业法人权利和义务的书面文组织原则、内外关系和经营活动基本规则，明确企业法人权利和义务的书面文件。件。一般来说，企业章程应包括下列主要内容：一般来说，企业章程应包括下列主要内容：名称和住所；名称和住所；经营范围和经营范围和经营方式；经营方式；注册资本及其来源；注册资本及其来源；组织机构及其产生办法；组织机构及其产生办法；职权和议事规职权和议事规则；则；法定代表人的产生程序和职权范围；法定代表人的产生程序和职权范围；财务管理制度；财务管理制度；解散程序；解散程序；章程修改程序；章程修改程序；其它。其它。在我国公司法中，只把章程记载内容分为两类：绝对必要事项和任意记载在我国公司法中，只把章程记载内容分为两类：绝对必要事项和任意记载事项。事项。对于合伙企业，我国合伙企业法规定，其设立时必须具备由全体合伙人协对于合伙企业，我国合伙企业法规定，其设立时必须具备由全体合伙人协商同意的书面合伙协议。商同意的书面合伙协议。(5)企业章程21212、企业设立的主要程序、企业设立的主要程序 A、发起设立。所谓发起设立，是指由发起人认购公司发行的发起设立。所谓发起设立，是指由发起人认购公司发行的全部股份，不再向社会公众募集而成立公司的设立方式。全部股份，不再向社会公众募集而成立公司的设立方式。这种方式是在较小范围内定向发行股份，优点是创办过程简便，缺点是不能充分吸收和利用社会资金。发起设立的主要程序是：发起设立的主要程序是：(1)发起人发起。所有发起人就创办公司的重大事项进行协商，签订发起人协议，明确各自的权利和义务。(2)制定章程。(3)认购股份。公司发起人必须认购首次发行的全部股份，每人至少认购一股。2、企业设立的主要程序2222(4)政府批准。根据规定，股份有限公司的设立必须经国务院授权部门或省级人民政府批准。(5)缴纳出资。发起人在认购股份后，应按发行价缴纳出资。出资可以是货币，也可以是实物或无形资产。出资须一次缴清。(6)验资。(7)选举董事会和监事会。发起人缴足股款后应召开发起人大会，选举董事会和监事会。(8)登记注册。由董事会向公司登记机关申请设立登记，并报送相关文件。公司登记机关审核后，对符合法律法规规定条件的，予以登记，发给营业执照，公司成立。(9)公告。公司成立后，应当进行公告。(4)政府批准。根据规定，股份有限公司的设立必须经国务院授权2323B、募集设立。所谓募集设立，是指由发起人认购公司设、募集设立。所谓募集设立，是指由发起人认购公司设立时的部分股份，其余部分向社会公开募集的设立方式。立时的部分股份，其余部分向社会公开募集的设立方式。我国公司法规定，以募集方式设立的股份有限公司，我国公司法规定，以募集方式设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35。发起人。发起人以外的其它法人和社会公众以投资参股方式而成为公司的以外的其它法人和社会公众以投资参股方式而成为公司的股东。股东。B、募集设立。所谓募集设立，是指由发起人认购公司设立时的部分2424主要步骤有：主要步骤有：(1)发起人发起。发起人发起。(2)制定章程。制定章程。(3)政府批准。政府批准。(4)发起人缴纳出资。发起人缴纳出资。(5)验资。验资。(6)向社会募股。发起人通过发行股票向社会其它法人和社会公众募向社会募股。发起人通过发行股票向社会其它法人和社会公众募集发起人未认购完的那一部分股份。如果招募不足，必须由发起人认集发起人未认购完的那一部分股份。如果招募不足，必须由发起人认购剩下部分。购剩下部分。对于社会招募股份，发起人需要订立招股章程，并经政府主管部门审对于社会招募股份，发起人需要订立招股章程，并经政府主管部门审批。批。主要步骤有：2525 (7)创立。发起人在取得验资证明后创立。发起人在取得验资证明后30日内，应召开创立大会。创立大会通知全体日内，应召开创立大会。创立大会通知全体认股人参加，并在有代表股份总数认股人参加，并在有代表股份总数12以上的认股人出席时方可召开。创立大会的职以上的认股人出席时方可召开。创立大会的职权是：权是：审议发起人关于公司筹办情况的报告；审议发起人关于公司筹办情况的报告；审议通过公司章程；审议通过公司章程；选举董事会、选举董事会、监事会成员；监事会成员；对于公司设立费用进行审核；对于公司设立费用进行审核；对发起人用于抵作股款的财产的作价对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核；进行审核；发生不可抗力或经营条件发生重大变化直接影响公司设立时，创立大会发生不可抗力或经营条件发生重大变化直接影响公司设立时，创立大会可作出不设立公司的决议等。可作出不设立公司的决议等。(8)登记注册。创立大会后登记注册。创立大会后30日内，由董事会向公司登记机关申请办理登记，并报送日内，由董事会向公司登记机关申请办理登记，并报送有关文件。一旦公司被核准登记，就发给营业执照。营业执照签发的日期为公司成立有关文件。一旦公司被核准登记，就发给营业执照。营业执照签发的日期为公司成立日期。日期。(9)发布公告。发布公告。C、合伙企业的设立、合伙企业的设立合伙企业设立程序比较简单，主要有合伙人协商发起、订立合伙协议、申请合伙企业设立程序比较简单，主要有合伙人协商发起、订立合伙协议、申请登记并领取营业执照等环节。登记并领取营业执照等环节。(7)创立。发起人在取得验资证明后30日内，应召2626(二二)企业的变更企业的变更 在不中断企业法人地位情况下对企业组织所进行在不中断企业法人地位情况下对企业组织所进行的调整和变动，叫做企业的变更。的调整和变动，叫做企业的变更。企业变更的方式：合并与分立企业变更的方式：合并与分立(二)企业的变更 27271、企业的合并、企业的合并 企业合并是指两个或两个以上的企业，依据法律规定，经过企业合并是指两个或两个以上的企业，依据法律规定，经过一系列法律程序变为一个企业的行为。一系列法律程序变为一个企业的行为。（1）合并的方式）合并的方式企业合并可以分为两类，新设合并和吸收合并。企业合并可以分为两类，新设合并和吸收合并。新设合并（为创立合并），是指参与合并的企业全部解散，另新设合并（为创立合并），是指参与合并的企业全部解散，另外成立一个新企业的合并。外成立一个新企业的合并。吸收合并，是指参与合并的企业中，有一个企业存续，其它企吸收合并，是指参与合并的企业中，有一个企业存续，其它企业解散，由存续企业承受解散企业的权利和义务的合并。业解散，由存续企业承受解散企业的权利和义务的合并。1、企业的合并2828（3 3）合并的一般程序。）合并的一般程序。1)订立合并协议。合并合同应包括：合并各方的名称、住所，合并后存续公司订立合并协议。合并合同应包括：合并各方的名称、住所，合并后存续公司或新设公司的名称、住所，合并各方的资产状况、债权债务状况及其处理办法等或新设公司的名称、住所，合并各方的资产状况、债权债务状况及其处理办法等主要内容。主要内容。2)作出合并决议。合并决议是由公司的股东大会作出。合并决议是合并协议生作出合并决议。合并决议是由公司的股东大会作出。合并决议是合并协议生效的条件。效的条件。3)报批审查，清产核资。报批审查，清产核资。4)通知及公告。合并双方通过合并决议后，应当在规定期限内向债权人发出通通知及公告。合并双方通过合并决议后，应当在规定期限内向债权人发出通知，并进行公告，同时允许债权人在法定期限内提出异议。知，并进行公告，同时允许债权人在法定期限内提出异议。5)召开合并大会。公司合并期内，召开创立大会：选举董事、监事，审计通过召开合并大会。公司合并期内，召开创立大会：选举董事、监事，审计通过合并报告和公司章程。吸收合并的公司，不需召开创立大会。合并报告和公司章程。吸收合并的公司，不需召开创立大会。6)进行变更登记。合并各方都应到工商登记机关办理登记手续。进行变更登记。合并各方都应到工商登记机关办理登记手续。（3）合并的一般程序。2929 企业兼并一般有两种形式：购买式兼并和控股式兼并。购买企业兼并一般有两种形式：购买式兼并和控股式兼并。购买式兼并是企业法人通过购买或承担债权债务等方式，取得其它企式兼并是企业法人通过购买或承担债权债务等方式，取得其它企业产权，并取消其法人资格；控股式兼并是指购买其它企业的足业产权，并取消其法人资格；控股式兼并是指购买其它企业的足以取得控股地位的股票，使后者成为前者的子公司。以取得控股地位的股票，使后者成为前者的子公司。可见，公司兼并与公司合并之间是一种交叉关系。购买式兼可见，公司兼并与公司合并之间是一种交叉关系。购买式兼并的实质是合并中的吸收合并；控股式兼并中被兼并方的法人资并的实质是合并中的吸收合并；控股式兼并中被兼并方的法人资格并不消灭，所以它不属于公司合并的范畴。而公司合并中的新格并不消灭，所以它不属于公司合并的范畴。而公司合并中的新设合并，合并各方的法人资格都归于消灭，所以它又不属于企业设合并，合并各方的法人资格都归于消灭，所以它又不属于企业兼并的范畴。兼并的范畴。企业兼并一般有两种形式：购买式兼并和控股式兼并。购买式3030 2、企业的分立、企业的分立 企业分立是指一个企业分成两个或两个以上企业的行为。通过分立，企业分立是指一个企业分成两个或两个以上企业的行为。通过分立，将某一企业的部分财产、权利和义务转移到几个新成立的企业。将某一企业的部分财产、权利和义务转移到几个新成立的企业。(2)企业分立的方式主要有两种：企业分立的方式主要有两种：1）存续分立又叫派生分立，是指一个企业仅仅用其一部分财产或营）存续分立又叫派生分立，是指一个企业仅仅用其一部分财产或营业项目分立出去另设一个或若干个新企业的行为。企业分立后，新企业业项目分立出去另设一个或若干个新企业的行为。企业分立后，新企业可依法取得法人资格，原企业也继续保留法人资格。可依法取得法人资格，原企业也继续保留法人资格。2）解散分立又叫做新设分立。是指将企业的全部财产分别归入两个）解散分立又叫做新设分立。是指将企业的全部财产分别归入两个或两个以上的新设企业中的行为。或两个以上的新设企业中的行为。2、企业的分立3131(3)企业分立的程序企业分立的程序 1）股东会作出决议。先由公司董事会提出分立方案，提交）股东会作出决议。先由公司董事会提出分立方案，提交股东会讨论，并最后作出决议。股东会讨论，并最后作出决议。2）政府批准。股份有限公司分立，必须经国务院授权的部）政府批准。股份有限公司分立，必须经国务院授权的部门或省级人民政府批准。门或省级人民政府批准。3）订立内部协议，并经股东会议批准。）订立内部协议，并经股东会议批准。4）通知或公告债权人。公司分立协议批准后，应当在规定）通知或公告债权人。公司分立协议批准后，应当在规定期期 限内通知债权人，债权人可以在法定期限内要求公司清偿债限内通知债权人，债权人可以在法定期限内要求公司清偿债务或提供相应的担保。务或提供相应的担保。5）申请登记。公司分立后，应向登记机关申请有关登记。在）申请登记。公司分立后，应向登记机关申请有关登记。在存续分立中，存续公司依法办理变更登记，在解散分立中，解散存续分立中，存续公司依法办理变更登记，在解散分立中，解散公司依法办理注销登记，新设公司依法办理设立登记。公司依法办理注销登记，新设公司依法办理设立登记。(3)企业分立的程序3232（三）三）企业的终止企业的终止 企业的终止，也称作企业的解散，是指企业法人停止生产经营活企业的终止，也称作企业的解散，是指企业法人停止生产经营活动，清理组织、财产，并依法取消法人资格的一系列行为。动，清理组织、财产，并依法取消法人资格的一系列行为。企业终止可以归纳为两大类：一类是由企业自身的行为而决定的终企业终止可以归纳为两大类：一类是由企业自身的行为而决定的终止，叫做自行解散；另一类是由有关权力机关强制决定的终止，叫止，叫做自行解散；另一类是由有关权力机关强制决定的终止，叫做强制解散。做强制解散。造成企业强制解散的原因主要有：（1）企业破产。企业如果宣告破产，则应依法定程序解散。（2）由于政府主管机关的命令或法院的裁决。（三）企业的终止3333企业的破产企业的破产 对于一个企业来说，如果它作为债务人而不能清偿对于一个企业来说，如果它作为债务人而不能清偿到期债务，为保护多数人的利益，就可以依照法律程序到期债务，为保护多数人的利益，就可以依照法律程序对其债权债务进行强制处理，使债权人得到公平满足，对其债权债务进行强制处理，使债权人得到公平满足，并解散企业，这就是企业的破产并解散企业，这就是企业的破产。企业的破产3434（1）企业破产的原因）企业破产的原因 1）企业因经营不善，财务困难，资金周转受阻而出现严重亏损。）企业因经营不善，财务困难，资金周转受阻而出现严重亏损。2）企业不能清偿到期的负债。这里的）企业不能清偿到期的负债。这里的“不能清偿不能清偿”有三种具体情况：有三种具体情况：第一，企业债务总额超过资产总额，即所谓第一，企业债务总额超过资产总额，即所谓“资不抵债资不抵债”。第二，企业作为债务人长期不能支付到期债务，即所谓第二，企业作为债务人长期不能支付到期债务，即所谓“支付不能支付不能”。第三，企业作为债务人已经停止支付到期债务，即所谓第三，企业作为债务人已经停止支付到期债务，即所谓“停止支付停止支付”。第一种情况是企业的真正破产，后两种情况尽管企业并非资不抵债，第一种情况是企业的真正破产，后两种情况尽管企业并非资不抵债，但由于企业处于清偿不能状态，所以也是法律意义上的破产。但由于企业处于清偿不能状态，所以也是法律意义上的破产。（1）企业破产的原因 3535(2)企业破产的界限企业破产的界限企业不能清偿到期债务就应当破产，但如何判定企业的清偿状态，则有着严格的法律界限，即破产界限。我国法律规定的破产界限是“清偿不能”，即企业对于已经到清偿期限的债务，处于全面地、长期地不能清偿的财产状态。清偿不能必须具备以下几个要素，缺一不可。1)欠缺清偿能力。对已到清偿期限的债务欠缺清偿能力，并且债权人已请求履欠缺清偿能力。对已到清偿期限的债务欠缺清偿能力，并且债权人已请求履行债务。清偿能力，不仅包括货币等有形资产，而且包括信誉、技术等无形资产。行债务。清偿能力，不仅包括货币等有形资产，而且包括信誉、技术等无形资产。企业法人如果有形资产不足，但有良好的信誉和优良的技术，即还有清偿债务的企业法人如果有形资产不足，但有良好的信誉和优良的技术，即还有清偿债务的潜在能力，不属于清偿不能。潜在能力，不属于清偿不能。2)全面欠缺清偿能力。全面欠缺清偿能力。3)长期欠缺清偿能力。这是指债务不能清偿的状态是持续性的。企业一时的筹长期欠缺清偿能力。这是指债务不能清偿的状态是持续性的。企业一时的筹资困难不能视为清偿不能。资困难不能视为清偿不能。(2)企业破产的界限3636(3)企业破产程序企业破产程序企业破产还要经过一定的法定程序确定和宣告，并非只要具备破产条件，企业破产还要经过一定的法定程序确定和宣告，并非只要具备破产条件，达到破产界限，就可自行宣告破产。破产的主要程序是：达到破产界限，就可自行宣告破产。破产的主要程序是：1）申请破产。）申请破产。企业不能清偿到期债务，债务人和债权人都可以申请破产。债务人提出破产申请时，应当证明公司亏损情况，提出有关会计报表、债务清册和债权清册等记录文件。如果债权人提出破产申请，则应当提供关于债权数额、有无财产担保以及债务人不能清偿到期债务的证据。(3)企业破产程序3737 2）和解与整顿。我国破产法规定，和解与整顿是企业破产的必经）和解与整顿。我国破产法规定，和解与整顿是企业破产的必经程序。程序。和解是在债权人申请破产的情况下，由债务人与全体债权人就企业和解是在债权人申请破产的情况下，由债务人与全体债权人就企业整顿和延期清偿债务或者减少债务数额等达成协议，从而中止破产程序整顿和延期清偿债务或者减少债务数额等达成协议，从而中止破产程序的一种制度。的一种制度。整顿是债务人为履行其与债权人达成的和解协议，在法院监督和主整顿是债务人为履行其与债权人达成的和解协议，在法院监督和主管部门主持下，采取措施恢复生产经营，最终清偿债务，免遭破产的管部门主持下，采取措施恢复生产经营，最终清偿债务，免遭破产的种制度。如果双方达成和解协议，整顿成功，破产程序即告终止；如果种制度。如果双方达成和解协议，整顿成功，破产程序即告终止；如果整顿未能成功，则宣告破产。整顿未能成功，则宣告破产。3）破产宣告。法院一旦裁定企业破产，就应该予以宣告，并依法组）破产宣告。法院一旦裁定企业破产，就应该予以宣告，并依法组织清算组，对公司进行破产清算。织清算组，对公司进行破产清算。2）和解与整顿。我国破产法规定，和解与整顿是企3838 4）破产清算。企业被宣告破产，破产清算程序即行开始，法院成立清算）破产清算。企业被宣告破产，破产清算程序即行开始，法院成立清算组，接管破产企业。破产企业的债务人和财产持有人应向清算组清偿债组，接管破产企业。破产企业的债务人和财产持有人应向清算组清偿债务或交付财产。清算组在有关当事人参与下，对破产企业的财产进行保务或交付财产。清算组在有关当事人参与下，对破产企业的财产进行保管、清理、估价，并依法提出分配方案，报请法院裁定后执行。管、清理、估价，并依法提出分配方案，报请法院裁定后执行。5）注销登记。破产清算完毕后，由清算组提请法院结束破产程序，并向）注销登记。破产清算完毕后，由清算组提请法院结束破产程序，并向破产企业原登记机关办理注销登记。此时，破产企业即解散，企业的法破产企业原登记机关办理注销登记。此时，破产企业即解散，企业的法人地位终止，债权人未得到清偿的债权也不再清偿。人地位终止，债权人未得到清偿的债权也不再清偿。4）破产清算。企业被宣告破产，破产清算程序即行开3939 六、公司治理六、公司治理 进入上世纪九十年代，由于国际上经济发达国家法人治理进入上世纪九十年代，由于国际上经济发达国家法人治理危机不断出现，法人治理由过去的并不引人注意的法律问题，危机不断出现，法人治理由过去的并不引人注意的法律问题，转而成为学术界、业界、政府乃至公众所注目的显学，成为现转而成为学术界、业界、政府乃至公众所注目的显学，成为现代经济领域的一个重要问题和研究对象。在我国九十年代后期，代经济领域的一个重要问题和研究对象。在我国九十年代后期，公司治理问题及其研究引起学术界和企业界的高度重视。公司治理问题及其研究引起学术界和企业界的高度重视。法人治理也是国企改革法人治理也是国企改革20来至今没解决好的问题，是目前来至今没解决好的问题，是目前国资委着重解决的问题。转企改制的文化国企同样会遇到这个国资委着重解决的问题。转企改制的文化国企同样会遇到这个问题。问题。目前我国在公司治理理论和问题的处理中，更重视治理的目前我国在公司治理理论和问题的处理中，更重视治理的结构，而忽视治理的机制，这是应该引起足够重视的问题。结构，而忽视治理的机制，这是应该引起足够重视的问题。六、公司治理4040 随着经济的发展，公司经营规模、范围的扩大，专业化的经随着经济的发展，公司经营规模、范围的扩大，专业化的经理阶层出现，更加大了所有者与经营者的分离速度。由此而产生理阶层出现，更加大了所有者与经营者的分离速度。由此而产生的利益冲突便出现了。公司作为法人，是市场经济的主体，它要的利益冲突便出现了。公司作为法人，是市场经济的主体，它要求经营者追求公司利益的最大化。而公司的经营者作为自然人，求经营者追求公司利益的最大化。而公司的经营者作为自然人，也在追求自身利益的最大化。经营者为了满足自己的利益，就有也在追求自身利益的最大化。经营者为了满足自己的利益，就有可能滥用权力损害公司的利益，进而损害公司所有者的利益。这可能滥用权力损害公司的利益，进而损害公司所有者的利益。这种利益的冲突可以说是公司治理形成的内在因素，也是各种公司种利益的冲突可以说是公司治理形成的内在因素，也是各种公司治理模式共同的产生原因。治理模式共同的产生原因。随着经济的发展，公司经营规模、范围41411、公司的治理结构：、公司的治理结构：公司法人治理结构是为实现公司治理提供相互制衡的公司法人治理结构是为实现公司治理提供相互制衡的组织机构组织机构。现现代企业法人治理结构包括两个组成部分：一是纵向授权领导体制。代企业法人治理结构包括两个组成部分：一是纵向授权领导体制。它是它是由股东大会通过投票选举产生董事会和监事会。其中董事会代表企业法由股东大会通过投票选举产生董事会和监事会。其中董事会代表企业法人从事经营活动，董事会再聘任总经理和其它高级经理人员，组成在董人从事经营活动，董事会再聘任总经理和其它高级经理人员，组成在董事会领导下的执行结构，在董事会授权范围内经营企业。监事会是监督事会领导下的执行结构，在董事会授权范围内经营企业。监事会是监督结构，对董事会及其经理人员的活动和公司财务行使监督的职责。形成结构，对董事会及其经理人员的活动和公司财务行使监督的职责。形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理机构。权力机构、决策机构、监督机构和经营管理机构。二是股东会、董事会二是股东会、董事会和监事会和监事会“三会三会”制衡结构。制衡结构。在法人治理结构中，股东会、董事会和监在法人治理结构中，股东会、董事会和监事会及经理人员各自的权、责、利都有明确的划分和界定，谁也不能违事会及经理人员各自的权、责、利都有明确的划分和界定，谁也不能违背法律和公司章程越权行事，因此彼此之间也就形成了一种相互制约、背法律和公司章程越权行事，因此彼此之间也就形成了一种相互制约、互相促进的制衡机制。互相促进的制衡机制。1、公司的治理结构：42422、公司的治理机制、公司的治理机制由于在委托由于在委托代理关系中契约的不完备和信息的不对称，对委托代理关系中契约的不完备和信息的不对称，对委托方来说代理成本和代理风险巨大，为更好的规避这一问题，需要方来说代理成本和代理风险巨大，为更好的规避这一问题，需要相应的公司治理机制。相应的公司治理机制。激励机制激励机制 监督机制监督机制 决策机制决策机制 1）激励机制激励机制 激励机制的核心是将经营者对个人利益最大激励机制的核心是将经营者对个人利益最大化的追求转化为对公司利润最大化的追求，将经营者的利益与投化的追求转化为对公司利润最大化的追求，将经营者的利益与投资者的利益结合起来。资者的利益结合起来。激励机制包括激励机制包括报酬激励机制、剩余支配权与经营控制权激励报酬激励机制、剩余支配权与经营控制权激励机制、声誉或荣誉激励机制及解聘与雇佣激励机制。机制、声誉或荣誉激励机制及解聘与雇佣激励机制。2、公司的治理机制4343报酬激励机制报酬激励机制 通常由固定薪金、股票与股票期权、分成、退休金通常由固定薪金、股票与股票期权、分成、退休金计划等构成。计划等构成。剩余支配权激励剩余支配权激励 就是向经营者转让公司剩余或利润，它体现的就是向经营者转让公司剩余或利润，它体现的是对创造利润直接承担者的激励。是对创造利润直接承担者的激励。经营控制权激励经营控制权激励 使得经营者不仅有施展才华和抱负的舞台，而使得经营者不仅有施展才华和抱负的舞台，而且具有职位特权，享受职位消费。且具有职位特权，享受职位消费。声誉或荣誉激励机制声誉或荣誉激励机制 既是精神的激励，又是影响他市场价值的既是精神的激励，又是影响他市场价值的重要因素。重要因素。解聘与雇佣激励解聘与雇佣激励 是资本所有者除货币支付外对经营者行为激励是资本所有者除货币支付外对经营者行为激励的主要手段，所有者通过经理市场竞争对经理人选进行选择，以的主要手段，所有者通过经理市场竞争对经理人选进行选择，以聘用或解雇构成对经营者的激励。聘用或解雇构成对经营者的激励。报酬激励机制 通常由固定薪金、股票与股票期权、分成、退休金4444 2）监督机制监督机制 股东与股东大会的监督机制股东与股东大会的监督机制 股东对经营者的监督有股东对经营者的监督有“用手投票用手投票”和和“用脚投票用脚投票”两种形式，即通过股东大会和股票市场这两种途径行使两种形式，即通过股东大会和股票市场这两种途径行使自己的监督权。股东大会对公司内部高层经营管理人员和重大经营活动自己的监督权。股东大会对公司内部高层经营管理人员和重大经营活动的监督表现在：选举和罢免董事与监事的权力；对玩忽职守，未能尽到的监督表现在：选举和罢免董事与监事的权力；对玩忽职守，未能尽到受托责任的董事的起诉权；知情权和监察权，股东大会对公司董事会、受托责任的董事的起诉权；知情权和监察权，股东大会对公司董事会、经理人员的经营活动及有关的账目文件具有阅览权，以了解和监督公司经理人员的经营活动及有关的账目文件具有阅览权，以了解和监督公司经营；通过公司监事会对经营管理者进行监督。股东大会的监督是公司经营；通过公司监事会对经营管理者进行监督。股东大会的监督是公司最高权力机关的监督，具有最高权威性和最大约束性。但股东大会不是最高权力机关的监督，具有最高权威性和最大约束性。但股东大会不是常设机关，其监督权的行使往往交给专职监督机关的监事会或董事会，常设机关，其监督权的行使往往交给专职监督机关的监事会或董事会，仅保留对结果的审查和决定权力。仅保留对结果的审查和决定权力。2）监督机制4545 董事会的监督董事会的监督 董事会对经理人员的监督表现在行使职责聘任董事会对经理人员的监督表现在行使职责聘任和解雇经理人员，或者通过制订重大和长期战略来约束经理人员和解雇经理人员，或者通过制订重大和长期战略来约束经理人员的行为。董事会对经理人员的监督表现为一种制衡关系。的行为。董事会对经理人员的监督表现为一种制衡关系。监事会的监督监事会的监督 监事会是公司内部的专职监督机构，监事会对监事会是公司内部的专职监督机构，监事会对股东大会负责，以出资人代表的身份行使监督权力。监事会的基股东大会负责，以出资人代表的身份行使监督权力。监事会的基本职能是监督公司的一切经营活动，以董事会和总经理为监督对本职能是监督公司的一切经营活动，以董事会和总经理为监督对象，对公司的经营活动及有关的账目文件具有阅览权，以了解和象，对公司的经营活动及有关的账目文件具有阅览权，以了解和监督公司经营。在监督过程中，随时要求董事会和经理人员纠正监督公司经营。在监督过程中，随时要求董事会和经理人员纠正违反公司章程的越权行为。为了完成其监督职能，监事会成员必违反公司章程的越权行为。为了完成其监督职能，监事会成员必须列席董事会会议。监事会向股东大会报告监督情况，为股东大须列席董事会会议。监事会向股东大会报告监督情况，为股东大会行使重大决策权提供必要的信息。会行使重大决策权提供必要的信息。董事会的监督 董事会对经理人员的监督表现在行使职责46463、决策机制、决策机制 公司内部治理的决策是一种层级制决策。公司内部治理的决策是一种层级制决策。第一层次是公司的最高权力机构股东大会的决策。股东第一层次是公司的最高权力机构股东大会的决策。股东大会作为最高权力机构，有选择经营者、重大经营管理和资大会作为最高权力机构，有选择经营者、重大经营管理和资产受益等决策权力。股东大会选择经营者的决策权表现为选产受益等决策权力。股东大会选择经营者的决策权表现为选举和罢免董事和经理。重大经营管理决策权表现在：审议关举和罢免董事和经理。重大经营管理决策权表现在：审议关于公司章程，出卖部分或全部财产的建议和财务报告，对公于公司章程，出卖部分或全部财产的建议和财务报告，对公司合并和分立及解散等行使投票权，对公司的经营方向、投司合并和分立及解散等行使投票权，对公司的经营方向、投资方案等进行决策。资方案等进行决策。3、决策机制4747 第二层是董事会第二层是董事会,公司常设决策机构的决策。在股东大会闭公司常设决策机构的决策。在股东大会闭会期间，董事会是公司的最高决策机构，是公司的法定代表。会期间，董事会是公司的最高决策机构，是公司的法定代表。除股东大会拥有或授予其它机构拥有的权力以外，公司的一切除股东大会拥有或授予其它机构拥有的权力以外，公司的一切权力由董事会行使或授权行使。权力由董事会行使或授权行使。董事会的重大决策权主要有：制定公司的经营目标、重大方董事会的重大决策权主要有：制定公司的经营目标、重大方针和管理原则；挑选、聘任和监督经理人员，并决定经理人员针和管理原则；挑选、聘任和监督经理人员，并决定经理人员的报酬与奖惩；提出盈利分配方案供股东大会审议；通过修改的报酬与奖惩；提出盈利分配方案供股东大会审议；通过修改和撤销公司内部规章细则；决定公司财务原则和资金的周转；和撤销公司内部规章细则；决定公司财务原则和资金的周转；决定公司的产品和服务价格、工资、劳资关系；代表公司签订决定公司的产品和服务价格、工资、劳资关系；代表公司签订各种合同；决定整个公司的福利待遇；召集股东大会。各种合同；决定整个公司的福利待遇；召集股东大会。经理人员是董事会决策的执行者。经理人员是董事会决策的执行者。第二层是董事会,公司常设决策机构的决策。在股东4848 国际公司治理的状况国际公司治理的状况 造成公司治理模式之间差异的因素则来自于特定的造成公司治理模式之间差异的因素则来自于特定的法律与制度、资本市场的发育水平、利益相关者的价值法律与制度、资本市场的发育水平、利益相关者的价值观以及政治、文化和历史因素等。观以及政治、文化和历史因素等。国际公司治理的状况4949英美公司治理的基本特征英美公司治理的基本特征-“市场控制主导型市场控制主导型”的公的公司治理模式司治理模式 1、股东大会股东大会 英美公司的股东非常分散，而且相当一部分股东是只有少量英美公司的股东非常分散，而且相当一部分股东是只有少量股份的股东，其实施治理权的成本很高，因此，不可能将股东大股份的股东，其实施治理权的成本很高，因此，不可能将股东大会作为公司的常设机构，或者经常就公司发展的重大事宜召开股会作为公司的常设机构，或者经常就公司发展的重大事宜召开股东代表大会以作出有关决策。在这种情况下，股东大会就将其决东代表大会以作出有关决策。在这种情况下，股东大会就将其决策权委托给一部分大股东或有权威的人来行使，这些人组成了董策权委托给一部分大股东或有权威的人来行使，这些人组成了董事会。股东大会与董事会之间的关系实际上是一种委托事会。股东大会与董事会之间的关系实际上是一种委托代理代理的关系。股东们将公司日常决策的权利委托给了由董事组成的董的关系。股东们将公司日常决策的权利委托给了由董事组成的董事会，而董事会则向股东承诺使公司健康经营并获得满意的利润。事会，而董事会则向股东承诺使公司健康经营并获得满意的利润。英美公司治理的基本特征-“市场控制主导型”的公司治理模50502、董事会董事会 英美公司的董事会在内部管理上有两个鲜明的特点：英美公司的董事会在内部管理上有两个鲜明的特点：其一，在董事会内部设立不同的委员会，以便协助董事会更其一，在董事会内部设立不同的委员会，以便协助董事会更好地进行决策。一般而言，英美公司的董事会大都附设执行委员好地进行决策。一般而言，英美公司的董事会大都附设执行委员会、任免委员会、报酬委员会、审计委员会等一些委员会。这些会、任免委员会、报酬委员会、审计委员会等一些委员会。这些委员会一般都是由董事长直接领导，有的实际上行使了董事会的委员会一般都是由董事长直接领导，有的实际上行使了董事会的大部分决策职能。在这种情况下，董事会是股东大会的常设机构，大部分决策职能。在这种情况下，董事会是股东大会的常设机构，而执行委员会又成为董事会的常设机构。而执行委员会又成为董