寿险财务架构体系利源分析管理职能流程课件

寿险财务管理寿险财务管理11寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTS1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及财务组织架构图3总公司会计部会计一处会计二处偿付能力处税务管理处会计三处统计分析处总公司财务管理部成本管理处预算管理处账户管理处资金清算管理处结算管理处总部财务处总公司资产管理部重大资产投资管理处重大资产运营管理处资产项目管理处固定资产管理处集中采购处省公司会计核算部省公司综合管理部省公司预算管理部省公司资金管理部省公司收付费管理部省公司资产管理部地市分公司财务会计部地市分公司客户服务中心县支公司报账员县支公司派驻财务人员财务组织架构图3总公司会计一处会计二处偿付能力处税务管理处会财务组织架构职能-省公司财务管理中心预算部资产部收付费部资金部会计部综合部l账户管理：所辖机构银行账户开设、撤销及相关审批监督。l资金调度：安排辖内资金调度，确保资金调拨及时、准确，满足基层资金需要l资金收付：全省业务收支、费用及佣金手续费等支出，确保准确及时安全。l预算管理：包括预算编制、预算执行、预算考核三大部分，实现科学配置财务资源，支持公司战略和经营目标实现。l成本管理：组织开展公司成本核算、成本分析、成本评价等工作，目的是提高资源使用效率。l会计核算：全省报销、账务处理、核对及报表报送，履行会计监督，确保会计信息的及时、准确及完整。l税务管理：组织分公司税务申报和缴纳，保证依法纳税。l收付费管理。负责省级集中银行批量转账业务操作及日清日结工作，梳理省级批量转账流程；组织落实收付费工作质量及条线管理人员年度绩效考核工作；l反洗钱工作：组织落实客户身份识别等反洗钱工作。l统计分析：全省统计信息收集报送。l财会监督：组织财务风险监督检查，配合内外部监督检查。l队伍建设：组织财务队伍及文化建设；l档案管理：组织会计档案管理及财务综合事务管理工作。l综合事务。4l固定资产管理：固定资产规划、年度预算制定、审批、上报、调整、总结；房地产项目评估审计。l集中采购管理：集中采购方案制定、分析、审核批复；本部集采实施，系统、档案、代理机构管理。l代理留存资产管理财务组织架构职能-省公司财务管理中心预算部资产部收付费部资金市公司财务会计部会计核算及税务指导：负责本级及下级公司各类凭证的审核、汇总及报账上传，配合账务核对，税务管理、业绩信息报送等工作，同时负责对税务进行政策解释和实务指导。财务管理：根据财务管理制度及经营目标，负责单位预算的审核、批复，监督预算的执行、经营结果的考核、费用管理、财务分析等工作，确保财务管理工作有序开展。资金管理：负责辖内资金收付业务及资金基础工作的管理和监督，根据业务运作的需求制定资金管理计划，并根据业务发展需要调拨资金。资产管理：协助落实辖内资产管理工作（含代理业务），包括辖内房地产项目的评估、审计工作；租赁项目预算及成本分析评估工作。支公司财务派驻人员（现场+非现场）会计核算：指导驻地公司贯彻执行省、市公司的各项财务规章制度，确保各项财务制度和要求得以落实；财务监督：组织会计核算质量的监督管理；税务管理：组织辖内相关税务管理工作；财务管理：组织相关预算管理工作，协调辖内资源配置，做好财务分析，协助市公司制定业务发展计划及经营决策；组织开展费用成本分析；开展固定资产管理工作等。支公司报账员费用报销：根据上级公司财务规定的流程，从事本级公司费用的整理、初审录入和交接工作。财务组织架构职能-分支公司市公司财务会计部会计核算及税务指导：负责本级及下级公司各类凭财务管理中心预算部二级部经理综合预算岗销售条线预算岗成本管理岗会计部二级部经理业务会计岗费用会计岗代理会计岗会计报表岗系统管理岗税务管理岗资金部二级部经理资金监控岗资金管理岗出纳岗收付费部二级部经理结算管理岗集中结算岗结算复核岗综合部二级部经理内部控制岗统计管理岗业绩信息管理岗财务稽核岗资产管理部二级部经理固定资产管理岗集中采购管理岗集中采购支持岗总经理/副总经理（经理助理）财务会计部经理（派驻制）会计岗税务岗预算岗资金岗出纳岗县支公司报账员派驻制财务人员客户服务中心综合柜员岗收付费监控岗财务人员架构-省、市、县财务管理中心总经理/副总经理（经理助理）预算部二级部经理综合1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTS1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及预定利息率预定死亡率预定费用率根据公司对未来投资回报率的预测，按照谨慎的原则确定。根据保险责任的不同，按照经验生命表的适用范围，选择相应的经验生命表确定。预定附加费用率按（保监发【1999】90号文）中的人寿保险预定附加费用率规定执行。寿险公司利源分析-产品定价保费及其利息合计的现值=未来保险给付、展业费用、管理费用等各项支出的现值8预定利息率预定死亡率预定费用率根据公司对未来投资回报率的预测利源死差益费差益利差益死差益涵义:实际死亡人数比预定死亡人数少时所产生的盈余意义：反映承保质量费差益涵义：实际的营运管理费用低于预计的营运管理费用时所产生的盈余意义：反映经营管理水平利差益涵义：实际的投资收益高于预计的投资收益时所产生的盈余意义：反映投资效益寿险公司利源分析-三差9利源死差益费差益利差益死差益费差益 利差益寿险公司利源分析-1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及全面预算管理的含义全面预算管理是以实现公司战略规划和经营目标为目的的内部管理活动是利用预算方式细化来实现公司战略规划和经营目标的一种管理工具既是公司上下层级之间进行纵向整合的平台，又是公司总部各职能部门、分公司、子公司之间进行横向整合的平台是以预算为标准的管理控制系统涉及公司经营活动的方方面面，是一项全员参与、全方位管理、全过程控制的综合性系统管理活动u全面预算管理：通过财务资源的分配来具体指导公司日常经营活动的制度体系和管理过程。11全面预算管理的含义全面预算管理是以实现公司战略规划和经营目标全面预算管理流程u全面预算管理以“制定公司长期总体战略制定公司中长期计划制定公司年度预算目标预算编制预算执行控制预算分析预算调整绩效考核进入下一预算周期”的模式推动公司完成既定战略目标，并进入下一周期的管理，是公司实现战略管理的有效工具。全面预算管理预算编制战略规划、年度计划预算执行和控制预算分析滚动预测和预算调整绩效考核12全面预算管理流程全面预算管理以“制定公司长期总体战略制定公全面预算管理主要内容n省级分公司作为二级利润中心，目前以编制保费收入预算、费用佣金预算、固定资产投资预算为主。总公司分公司n总公司作为一级利润中心，按年度编制所有项目的预算，并根据管理需要，进行滚动预测。13全面预算管理主要内容总公司分公司总公司作为一级利润中心，按年1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及公司成本构成1234业务成本赔付支出满期给付年金给付退保支出等管理成本员工薪酬资产费用运营费用办公行政费用其他费用投资成本投资缴纳税费、减值准备投资机会成本总部统筹15销售成本佣金手续费其他销售成本公司成本构成1234业务成本管理成本投资成本总部统筹15销售AB费用预算政策A费用报领制度B支持业务发展合理控制成本总体预算资源把控与日常费用开支控制相结合公司成本管控资源分配费用开支16AB费用预算政策A费用报领制度B支持业务发展总体预算资源把控公司成本管控（续）事前审批分预算内和预算调整两类，预算内由分管总审批；预算调整及预算追加由一把手审批费用开支及报领填写根据审批用途进行实际费用开支，按规范填写报领资料费用报领系统录入按实际开支金额与需承担费用的成本中心进行费用报销系统录入费用报领审批部门经理审核财务部门审核分管总审批（如需）省公司审核财务结算通过省公司资金管理系统结算费用预算收入预算和支出预算双轨制，总额控制和重点管控相结合。主要支出管控政策：l直接销售成本按保费的一定比例管控或按基本法执行。l人力成本按国家、公司有关政策执行。l销售费用按特定规模型产品保费、其他产品标保及短险综合费用的一定比例管控。l运营费用、资产费用、办公行政费用定额控制；公务招待、商务招待、会议费重点管控。17公司成本管控（续）事前审批分预算内和预算调整两类，预算内由分报销注意事项费用要真实、合理发票真实，附件要充足、准确单证粘贴整齐、规范开支后及时报销，不得跨期新人须知18报销注意事项费用要真实、合理发票真实，附件要充足、准确单证粘1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及固定资产概述房屋、建筑物、土地使用权、在建工程、自有房屋装修、租入房屋装修单位金额10000元及以上的机器设备、医疗设备、通讯设备；单位金额5000元及以上的公家具、复印机、数码相机及配件、空调、电视设备、音响设备、摄像设备企业负责人用车、商务保障用车和业务用车单位金额10000元及以上的存储器、交换机、机房空调、视频设备等；单位金额5000元及以上的计算机、保单打印机、办公打印机、扫描仪、投影仪等房地产类固定资产类综合设备固定资产类电子设备交通工具类管理内容：固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、租入固定资产，以及固定费用（折旧、摊销）20管理依据：关于修订印发中国人寿保险股份有限公司设备管理办法的通知（国寿人险粤办发2015835号）固定资产概述房屋、建筑物、土地使用权、在建工程、自有房屋装修固定资产管理流程固定资产管理流程：包括资产规划、预算、立项、可行性研究、预算实施、交付、使用维护、盘点、处置等设备房地产交通工具摸清家底标准化配置报废处置掌握定编核准存量计算超缺编更新申报审批集中采购配置到位接收使用管理前期调研立项决策不动产投资报告土地/房产购置设计及前期报建工程施工竣工验收、审计后期运营维护21固定资产管理流程固定资产管理流程：包括资产规划、预算、立项、1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及集中采购管理概述集中采购定义：集中采购是指以合同方式有偿取得纳入集中采购范围的货物、工程和服务的行为。在总公司规定的采购目录内、达到集中采购额度，应纳入集中采购管理。23n集中采购办法适用范围：公司及各级分支机构、直属专业机构机构集中采购起点（万元）上报省公司起点（万元）上报总公司起点（万元）省级公司1003000万元（含）以上的非招标类项目地市级公司80（上限）100（上限）区县级公司30（上限）由上级公司统一组织采购集中采购管理概述集中采购定义：集中采购是指以合同方式有偿取得集中采购管理流程24严谨的集中采购流程，是实现采购公开、透明、阳光的根本。集中采购分为公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源、询价等六种方式。公司集中采购项目，应优先适用公开招标。注：以上为常规集中采购流程，如超越本级公司权限，需逐级上报上级公司授权。集中采购管理流程24严谨的集中采购流程，是实现采购公开、透明1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及资金管理内容账户管理账户管理 资金清算资金清算及监控及监控资金分析资金分析与考核与考核保险资金管理通过资金管理，实现公司资金安全、调拨高效，满足公司业务发展需要和提高投资收益的需要。l按收支性质分类设置账户；l账户日常维护高度集中审批l账户流量分析，日均余额考核l资金基础工作质量考核l日常周转金调拨，收支两条线清算l省级业务、费用佣金、工资转账集中处理l资金制度、人员队伍建设及监督检查26资金管理内容账户管理 资金清算及监控资金分析与考核保险资金管l严禁各级公司擅自开展定期存款业务和其他形式资金运用业务，统一集中到总部进行运用l分公司除必备周转金外，资金层层集中到总公司l通过资金管理系统实现了全系统银行账户的高度集中管理l实行周转金限额管理；定期编制资金收支计划，进行现金流量分析，科学合理安排收支l周转金日均余额考核l遵循安全、高效的原则，区分不同业务资金来源，分别管理，单独运作。l建立资金内控和检查制度，有效防范资金风险统一运用限额管理高度集中安全高效资金管理原则27严禁各级公司擅自开展定期存款业务和其他形式资金运用业务，统一1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及会计核算内容核算内容支出利润资产负债收入所有者权益收入：保费收入、利息收入、其他业务收入支出：保险赔付、销售成本以及管理费用等支出利润：收支净差额资产：货币资金、固定资产、应收款项等负债：保险责任准备金、其他应付款项等所有者权益：利润分配、未分配利润29会计核算内容核算内容支出利润资产负债收入所有者权益收入：保费会计核算数据来源费用报销系统数据接口数据接口管理费用支出数据CBPS,OBPS等系统，保险业务收入、支出数据精算系统业务处理系统营销员管理系统其他外围系统销售人员佣金、手续费支出数据数据接口数据接口其他资产与负债资金台账、税务台账系统30会计核算数据来源费用报销系统数据接口管理费用CBPS,OBP会计核算模式县、市原始单证归集省财务审核入账省财务报送报表省级集中核算31会计核算模式县、市原始省财务省财务省级集中核算31会计核算法规体系内部会计制度外部会计法规会计法律：会计法、税法会计行政法规：企业财务报告条例、企业会计准则、会计规范性文件：会计基础工作规范、会计档案管理办法、会计电算化工作规范，企业内部控制基本规范中国人寿保险股份有限公司会计制度、中国人寿保险股份有限公司会计实务、中国人寿保险股份有限公司财务报销管理规定、中国人寿保险股份有限公司税务实务32会计核算法规体系内部会计制度外部会计法规会计法律：会计法投资者投资者（三地上市）（三地上市）经营决经营决策层策层监管监管部门部门客户客户真实、准确地反映公司财务状况、经营成果和现金流量的财务信息会计核算服务对象33投资者经营决监管客户真实、准确地反映公司财务状况、经营成果和1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及税务管理职能遵从税法控制风险筹划节税创造价值35税务管理职能遵从税法筹划节税35税务管理内容公司承担的税务成本l企业所得税l增值税、城市建设税、教育费附加l房产税、土地使用税、印花税、车船使用税公司的代扣代缴义务l代扣代缴员工个人所得税l代扣代缴营销员、业务员增值税及个人所得税税金计算税务申报税金缴纳税企协调36税务管理内容公司承担的税务成本企业所得税公司的代扣代缴义务代1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTSu预算管理u固定资产管理u资金管理u税务管理u成本控制u集中采购管理u会计核算u风险管控1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3公司财务管理的职能及财务风险管控内容38010302经营损失风险资产损失风险舞弊风险财务风险管控内容38010302经营损失风险资产损失风险舞弊财务风险管控0 01 10 02 20 03 3授权经营：公司经营授权书、资产、资金、集中采购等制度相应授权规定。资产盘点：固定资产盘点、低值易耗品盘点、现金盘点、支票盘点复核核对：逐单复核、日清日结、月结核对、年结核对风险管控措施39财务风险管控010203授权经营：资产盘点：复核核对：风险1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3寿险财务管理的职能及流程4课程小结目录CONTENTS1寿险财务架构体系2寿险公司的利源分析3寿险财务管理的职能及寿险财务管理小结目标支持业务发展提升企业价值风险管控有效财务管理目标41寿险财务管理小结目标支持业务发展提升企业价值风险管控有效寿险财务管理小结组织架构区县支公司派驻财务人员、报账员负责区县协助支公司财务工作；报账员负责费用报销，履行基层公司财务前端服务支持工作职责市分公司财务会计部协助上级公司进行会计核算、财务管理和资金管理等工作，转变职能重心为销售服务和预算管控省公司财务管理中心集会计核算、资产管理、预算管理、资金管理、税务管理、会计档案管理和统计信息报送等管理职能于一体，政策上传下达及日常业务指导，承上启下的作用总公司财务部、资产管理部负责公司整体财务工作部署和安排，制定相关政策、制度对全系统财务工作进行指导42寿险财务管理小结组织架构总公司财务部、资产管理部负责公司寿险财务管理小结利源分析预定利息率预定死亡率预定费用率产品设计方面死差益费差益利差益利润来源方面：三差寿险利源43寿险财务管理小结利源分析预定利息率产品设计方面死差益利润寿险财务管理小结职能44公司运营预算管理风险管理税务管理会计核算收付费管理资金管理集中采购固定资产管理成本控制寿险财务管理小结职能44公司运营预算风险税务会计收付费管心有多大，舞台就有多大机会永远青睐做好充分准备的人祝福心有多大，机会祝福45