财政法规制度范本课件

路漫漫其悠远路漫漫其悠远2024/7/23财政法规制度范本财政法规制度范本路漫漫其悠远路漫漫其悠远第一第一节节预预算法律制度算法律制度一、一、预预算法律制度的构成算法律制度的构成预算法律制度由预算法和预算法实施条例以及有关国家预算管理的其他法律制度构成。（一）预算法预算法是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。法律地位：预算法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律根本性法律以及制定其他预算法规的基基础础。（二）预算法实施条例它根据预算法所确立的基本原则和规定，对有关法律概念及预算管理的方法和程序等做了基本规定。路漫漫其悠远路漫漫其悠远二、国家二、国家预预算算（一）国家预算的概念国家预算也称政府预算政府预算，是经过法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财务收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。是具有法律效力的基本财政计划。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（二）国家预算的作用1.财力保证作用；2.调节制约作用；3.反映监督作用。（三）国家预算的级次划分一级政府一级预算。我国的国家预算共分为五五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。除中央预算外，其他四个级次的预算都称为地方预算。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。A.6级B.3级C.4级D.5级正确答案D答案解析我国的国家预算共分为五级。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（四）国家预算的构成国家预算根据国家政权结构和行政区划的不同，可以分为：中央预算、地方预算、各级总预算和部门单位预算。1.中央预算中央预算是指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的预算组成，包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。2.地方预算地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。地方各级政府预算由本级分部门（含直属单位）的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。3.各级总预算总预算是指政府的财政汇总预算。按照国家政权结构和行政区划可相应划分为各级次的总预算。各级总预算都是本级政府预算和下级政府总预算的汇总。地方各级总预算由本级政府预算和汇总地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算；的，下一级总预算即指下一级的本级预算；没有下一级预算的，总预算即指本级预算。没有下一级预算的，总预算即指本级预算。地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成。4.部门单位预算由本部门所属各单位预算组成，由各预算部门和单位编制。路漫漫其悠远路漫漫其悠远三、三、预预算管理的算管理的职权职权原原则则：统统一一领导领导、分、分级级管理、管理、权责结权责结合。合。（一）各级人民代表大会的职权各级人民代表大会的职权有：审查权、批准权、变更撤销权。全国人大与地方人大职权比较路漫漫其悠远路漫漫其悠远审查权批准权改变撤销权全国人全国人大大中央和地方预算草案和预算执行情况报告中央预算和预算执行情况报告全国人大常委会预算决算的不适当决议县级以县级以上地方上地方人大人大本级总预算草案和总预算执行情况报告本级预算和预算执行情况报告本级人大常委会及本级政府预算决算的不适当决议和命令乡级人乡级人大大本级预算和预算执行情况报告和调整方案、决算本级预算和预算执行情况报告和调整方案、决算本级政府预算决算不适当的决定和命令全国人大与地方人大职权比较路漫漫其悠远路漫漫其悠远【提示】设立预算的乡、民族乡、镇的人民代表大会职权中还包括监督权（监督本级预算的执行）。（二）各级财政部门的职权编制权、执行权、提案权、报告权。（三）各部门、各单位的职权编制、执行本部门、本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题多选题】下列（）属于全国人民代表大会的预算管理职权。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.组织中央和地方预算执行C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议正确答案ACD答案解析组织中央和地方预算执行是国务院财政部的职权。路漫漫其悠远路漫漫其悠远四、四、预预算收入与算收入与预预算支出算支出国家预算由预算收入和预算支出组成。07年我国实施了政府收支分类改革。（一）预算收入（6类）包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入等。（二）预算支出按支出功能分功能分类类：一般公共服一般公共服务务、外交、国防等、外交、国防等27款款。按支出的经济经济分分类类：工工资资福利支出、商品服福利支出、商品服务务支出、支出、对对个人和家庭的个人和家庭的补补助助等12类。路漫漫其悠远路漫漫其悠远五、五、预预算算组织组织程序程序四个环节：编编制、制、审审批、批、执执行、行、调调整整（一）预算的编制1.预算年度公历1月1日12月31日2.预算草案的编制依据（二）预算的审批中央预算中央预算全国人民代表大会全国人民代表大会地方各级政府预算地方各级政府预算本级人民代表大会本级人民代表大会路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】地方各级政府预算由（）审查和批准。A.上级人民政府B.本级人民政府C.本级人民代表大会D.本级人民代表大会常委会正确答案C答案解析地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（三）预算的执行各级预算由本级政府组织执行，具体工作由各级政府财政部门负责。预算执行的几个环节：1.预算收入的征缴各部门必须依法、及时、足额征收应征的预算收入。2.预算支出资金的拨付 各级政府财政部门必须依法、及时、足额拨付预算支出资金，并加强管理和监督。各单位支出必须按照预算执行。3.预算收入和支出必须通过国库进行。国库分为中央国库和地方国库。县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。各级国库的支配权属于本级政府财政本级政府财政部门。部门。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（四）预算的调整预算调整是指经过全国人民代表大会批准的全国人民代表大会批准的中央中央预预算和算和经过经过地方人民代表大会批准的本地方人民代表大会批准的本级预级预算算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，经本级政府审定后，提请本级本级人民代表大会人民代表大会常务委员会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（）审查和批准。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部正确答案B答案解析各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准，未经批准不得调整预算。路漫漫其悠远路漫漫其悠远六、决算六、决算决算制度包括决算草案的决算制度包括决算草案的编编制和制和审审批批决算草案由各级政府、各部门、各单位在每一预算年度终了后按国务院规定的时间编制。编制原则：合法、准确完整、报送及时。财政部根据中央各部门决算草案汇总编制中财政部根据中央各部门决算草案汇总编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府财政部门编制本级预算草案，报本级政府审查后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题多选题】关于决算，下列表述正确的有（）。A.由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大批准B.由国务院财政部门编制的中央决算草案，由国务院提请全国人大常委会审批C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案，经本级政府审定后，由本级人大常委会审批D.由乡级政府编制的决算草案，由本级人大审批正确答案BCD答案解析由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审批。路漫漫其悠远路漫漫其悠远七、七、预预决算的决算的监监督督 按时间先后分为：事前监督、事中监督、事后监督。按监督内容分为：对预算编制的监督、对预算执行的监督、对预算调整的监督、对决算的监督。按监督主体分类（了解）1.县级以上各级政府应当接受本级人民代表大会及其常务委员会（权力机构）对预算执行情况和决算的监督，乡级人民政府应当接受本级人民代表大会对预算执行情况和决算的监督。2.各级政府应当加强对下级政府预算执行的监督。3.各部门及其所属各单位应当接受本级财政部门有关预算的监督检查。4.各级审计机关应当依照审计法以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算进行审计监督。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级政府审计部门D.上一级政府财政部门正确答案C答案解析对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是各级政府审计部门。路漫漫其悠远路漫漫其悠远本本节节重点掌握重点掌握1.国家预算的作用（三点）；2.国家预算的级次划分（五级）；3.国家预算的构成；4.预算管理的职权；5.预算编制程序的四个环节；6.预决算的审查和批准；7.预决算的监督。路漫漫其悠远路漫漫其悠远第二第二节节政府采政府采购购法律制度法律制度一、政府采一、政府采购购法律制度的构成法律制度的构成（一）政府采购法中华人民共和国政府采购法是2002年6月29日审议通过，自2003年1月1日起施行。（二）政府采购部门规章政府采购货物和服务招标投标管理办法、政府采购信息公告管理办法、政府采购供应商投诉处理办法等（三）政府采购地方性法规和政府规章路漫漫其悠远路漫漫其悠远二、政府采二、政府采购购的概念（比的概念（比较较重要）重要）政府采购是指各级国家机关、事业单各级国家机关、事业单位和团体组织位和团体组织，使用财政性资金财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内集中采购目录以内的或者采购限额采购限额标准以上标准以上的货物、工程和服务货物、工程和服务的行为。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（一）政府采购的主体范围政府采购的主体范围包括各级 国家机关、事业单位和团体组织。【注意】国有企业、私营企业、集体企业都不属于政府采购的主体范围。（二）政府采购的资金范围 政府采购资金为财政性资金。财政性资金包括财政预算资金和预算外资金。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准政府采购实行集中采集中采购购和分散采和分散采购购相结合。1.政府集中采购目录政府集中采购的范围由各省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。（1）属于中央预算的政府采购项目属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由国务院国务院确定并公布；（2）属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。2.政府采购限额标准（1 1）属于中央预算的政府采购项目，）属于中央预算的政府采购项目，由国务院确定并公布；由国务院确定并公布；（2 2）属于地方预算的政府采购项目，）属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府或者其授由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。权的机构确定并公布。（四）政府采购的对象范围政府采购的对象包括货物、工程和服务。路漫漫其悠远路漫漫其悠远三、政府采三、政府采购购的原的原则则（一）公开透明原则（一）公开透明原则（二）公平竞争原则（二）公平竞争原则（三）公正原则（三）公正原则公正原则是为采购人与供应商之间在政府采购活动中出于平等地位而确立的。公正原则要求政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为。（四）诚实信用原则（四）诚实信用原则公平竞争是核心、公开透明是体现，公正和诚实信用是保障。路漫漫其悠远路漫漫其悠远四、政府采四、政府采购购的功能的功能（一）节约财政支出，提高资金使用效益（二）强化宏观调控（三）活跃市场经济（四）推进反腐倡廉（五）保护民族产业路漫漫其悠远路漫漫其悠远五、政府采五、政府采购购的的执执行模式行模式我国采取“集中采购和分散采购相结合”的制度。（一）集中采购1.概念：集中采购，是指由一个一个专门专门的的政府采政府采购购机构机构负责负责本本级级政府的全部采政府的全部采购购任任务务；采购单位必须委托集中采购机构代理采购，采购单位不得擅自自行组织采购。2.适用范围：列入集中采购的项目往往是一些大宗的、通用性的项目，或者是一些社会关注程度较高、影响较大的特定商品、大型工程和重要服务类项目。（二）分散采购1.概念：分散采购，是指采采购单购单位（采位（采购购人）使用人）使用财财政性政性资资金自行金自行组织组织或委托采或委托采购购代理机构代理机构实实施的施的，在集中采集中采购购目目录录以外，以外，采采购购限限额标额标准以上准以上的项目采购活动。2.适用范围：分散采购的项目往往是一些在限额标准以上的、专业化程度较高或单位有特定需求的项目，一般不具有通用性的特征。路漫漫其悠远路漫漫其悠远六、政府采六、政府采购购当事人当事人（一）采购人国家机关、事业单位和团体组织。（二）供应商 向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人供应商参加政府采购活动的条件：（三）采购代理机构集中采购机构为采购代理机构。设区的市、自治州以上人民政府设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构。集中采集中采购购机构是非机构是非营营利事利事业业法人法人，根据采购人的委托办理采购事宜。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题判断题】国有企业的采购，不属于政府采购范围。（）正确答案【例题单选题】中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会正确答案B答案解析属于中央预算的政府采购项目，由国务院确定并公布路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】下列采购活动中，适用政府采购法调整的是（）。A.某事业单位使用财政性资金采购汽车B.某国有企业构建厂房C.某国有独资公司采购大型机械设备D.某合伙企业采购办公用品正确答案A答案解析某国有企业构建厂房、某国有独资公司采购大型机械设备、某合伙企业采购办公用品不适用政府采购法调整。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题多选题】我国政府采购的原则包括（）。A.公正原则B.公平竞争原则C.公开透明原则D.诚实信用原则正确答案ABCD答案解析我国政府采购的原则包括：公开透明原则；公平竞争原则站在供应商的角度；公正原则站在采购人的角度；诚实信用原则。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】政府采购按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则正确答案C答案解析公正原则要求政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】政府采购当事人的范围不包括（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.政府采购监督管理机构正确答案D答案解析政府采购当事人:（一）采购人国家机关、事业单位和团体组织;（二）供应商 向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人;（三）采购代理机构。路漫漫其悠远路漫漫其悠远七、政府采七、政府采购购方式方式1.公开招标无限制竞争的招标无限制竞争的招标（1）由采购机构公开发布招标通告，所有符合条件的供应商都可以参加竞标。（2）采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。路漫漫其悠远路漫漫其悠远2.邀请招标限制性招限制性招标标方式方式符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用邀请招标方式采购：（1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；（2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远3.竞争性谈判符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用竞争性谈判方式采购：（注意多选）（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格总额的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远4.单一来源唯一符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一来源方式采购：（1）只能从唯一供应商处采购的；（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远5.询价 询价采购是指采购人向有关供货商（多家）发出询价单，在报价的基础上确定供货商的方式。这种采购方式适用于适用于规规格格标标准准统统一、一、现货货现货货源充足且价格源充足且价格变变化幅度小的政府采化幅度小的政府采购项购项目目。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】根据政府采购法的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。A.公开招标方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式照法律采用邀请招标方式采购：（1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；（2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】根据政府采购法的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是（）。A.询价方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式正确答案C答案解析符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用竞争性谈判方式采购：（注意多选）（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招 标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格 总额的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题多选题】符合（）情形之一的货物或服务，可以采用单一来源方式采购。A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原台同采购金额百分之十的D.某供应商在政府采购活动中，一直质优价廉，讲究信誉的正确答案ABC答案解析符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一来源方式采购：（1）只能从唯一供应商处采购的；（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其 他供应商处采购的；（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远八、政府采八、政府采购购的的监监督督检查检查本节重点掌握1.政府采购的主体2.政府采购的资金范围3.政府集中采购目录4.政府采购的对象5.政府采购的原则6.集中采购和分散采购7.政府采购的供应商8.采购代理机构中介机构9.政府采购方式（五种）路漫漫其悠远路漫漫其悠远第三第三节节国国库库集中收付制度集中收付制度一、国一、国库库集中收付制度集中收付制度国库集中收付制度（国库单一账户制度），包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。路漫漫其悠远路漫漫其悠远二、国二、国库单库单一一账户账户体系体系（一）概念：国库单一账户体系，是以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系进行。（二）构成 国库单一账户：用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，用于与财政部门在代理银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。零余额账户：用于财政资金日常支付以及与国库单一账户清算。预算外资金财政专户：用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，用于预算外资金的日常收支清算。特设专户：用于记录核算预算单位特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。路漫漫其悠远路漫漫其悠远三、三、财财政收入收政收入收缴缴方式和程序方式和程序（一）收缴方式1.直接缴库是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2.集中汇缴是指由征收机关按有关法律规定，将所收到的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（二）收缴程序1.直接缴库程序直接缴库的税收收入，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。2.集中汇缴程序小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关在收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。路漫漫其悠远路漫漫其悠远四、四、财财政支出支付方式和程序政支出支付方式和程序（一）支付方式1.财政直接支付财政直接支付由财政部门开具支付指令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工工资资支出、支出、工程采工程采购购、物品和服、物品和服务务采采购购支出支出。2.财政授权支付财政授权支付是指 预算单位根据财政授权，自行开具支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括：未未实实行行财财政政直接支付的直接支付的购买购买支出和零星支出支出和零星支出。路漫漫其悠远路漫漫其悠远【例题单选题】财政资金支出按照不同的支付主体分别实行财政直接支付和财政授权支付。实行财政直接支付的支出不包括（）。A.工资支出B.工程采购支出C.服务采购支出D.零星支出正确答案D答案解析零星支出属于实行财政授权支付的支出。