财政的概念与职能基本知识课件

第一章第一章 财政的概念与职能财政的概念与职能第一节第一节 财政概念财政概念第二节第二节 政府与市场政府与市场第三节第三节 财政职能财政职能Hubei University of Economics 7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院l教学目的与要求教学目的与要求：本章要求掌握市场经济：本章要求掌握市场经济中政府与市场的关系；财政的基本概念；中政府与市场的关系；财政的基本概念；财政各职能的主要内容，对社会主义市场财政各职能的主要内容，对社会主义市场经济下的财政职能有较深入的理解。经济下的财政职能有较深入的理解。l教学重点教学重点：财政的概念和特征；市场经济：财政的概念和特征；市场经济下财政的职能下财政的职能l教学难点教学难点：政府与市场的关系；公共产品：政府与市场的关系；公共产品和社会公共需要；公共财政和社会公共需要；公共财政l教学方法教学方法：讲授与案例分析：讲授与案例分析l教学时数教学时数：8课时课时 Hubei University of Economics 7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院第一节财政概念第一节财政概念l一、财政概念一、财政概念l（一）概念（一）概念l财政是一个经济范畴，是一种以国家财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为：财政是定和发展的目标；也可以理解为：财政是以国家为主体的分配活动。以国家为主体的分配活动。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）对财政概念的理解（二）对财政概念的理解l1、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位）地位）l2、分配客体：剩余产品价值、分配客体：剩余产品价值l3、分配目的：满足公共需要、分配目的：满足公共需要l4、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。l5、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。在主要是价值形式。l6、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院二、财政的基本特征二、财政的基本特征l（一）阶级性与公共性；（一）阶级性与公共性；l（二）强制性与无直接偿还性；（二）强制性与无直接偿还性；l（三）收入与支出的对称性（三）收入与支出的对称性(平衡性平衡性)7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院三、公共产品和公共需要l（一）公共产品（一）公共产品l 概念概念l“产品产品”的含义、的含义、“公共产品公共产品”一词的其他提一词的其他提法法l社会产品社会产品根据是否具备受益的非排他性和消费根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞争性，可以分为公共产品和私人产品二的非竞争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。大部分。l公共产品公共产品:是指与私人产品相对应的、满足社会是指与私人产品相对应的、满足社会公共需要的、具有非竞争性和非排他性的产品公共需要的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。和服务。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院 公共产品的特征（两大基本特征）公共产品的特征（两大基本特征）效用的不可分割性消费的不可抗拒性消费的非竞争性受益的非排他性公共产品7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（1 1）受益的非排他性）受益的非排他性l某人在消费时，不排斥他人同时消费，共某人在消费时，不排斥他人同时消费，共同受益。同受益。（免费搭车）（免费搭车）l在技术可排斥、但排斥在技术可排斥、但排斥成本太高，不经济。成本太高，不经济。l（2 2）消费的非竞争性）消费的非竞争性l不需要通过市场竞争进入消费。不需要通过市场竞争进入消费。l增加一个消费者并不增加成本，增加一个消费者并不增加成本，边际成本边际成本0 0。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（3 3）效用的不可分割性）效用的不可分割性l满足社会成员的共同需要，向全体社会成员提供，具有共满足社会成员的共同需要，向全体社会成员提供，具有共同消费性或共享性。同消费性或共享性。l效用的不可分割性导致成本的社会负担的不可分割性。效用的不可分割性导致成本的社会负担的不可分割性。l（4 4）消费的不可抗拒性）消费的不可抗拒性l向全体社会成员提供，不管社会成员是否愿意、如何评价，向全体社会成员提供，不管社会成员是否愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选择性。都得被迫消费，缺乏选择性。l（5）提供的非盈利性）提供的非盈利性l不以盈利为目标不以盈利为目标7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院3、分类、分类全国性公共产品全国性公共产品全国性公共产品全国性公共产品按受益按受益范围划分范围划分公共产品公共产品公共产品公共产品按满足按满足需要的需要的性质划分性质划分社会产品社会产品分类分类地方性公共产品地方性公共产品地方性公共产品地方性公共产品纯公共产品纯公共产品纯公共产品纯公共产品准公共产品准公共产品准公共产品准公共产品按纯粹按纯粹按纯粹按纯粹程度划分程度划分程度划分程度划分私人产品私人产品私人产品私人产品7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共产品：纯公共产品、准公共产品公共产品：纯公共产品、准公共产品l公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和准公共产品准公共产品公共产品纯公共产品 准公共产品7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院纯公共产品纯公共产品：l萨缪尔森：纯公共产品是指这样的产品萨缪尔森：纯公共产品是指这样的产品每个人消费这种产品不会导致他人对该每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。产品消费的减少。l具有充分的非竞争性和完全的非排他性的具有充分的非竞争性和完全的非排他性的公共产品。公共产品。l例：政府行政管理、国防、外交等例：政府行政管理、国防、外交等7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院准公共产品（混合产品）：准公共产品（混合产品）：l介于公共产品和私人产品之间的，在消费介于公共产品和私人产品之间的，在消费过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的社会产品和劳务（社会产品和劳务（有限的非排他性和非竞有限的非排他性和非竞争性争性）。）。l举例：教育、科研、文化、卫生举例：教育、科研、文化、卫生7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院准公共产品的进一步分类（一）：按纯度准公共产品的进一步分类（一）：按纯度l内部与外部收益分配，即内部与外部收益分配，即“纯度纯度”外部收益占总外部收益占总收益的比重，反映与公共产品的偏离程度，或公共收益的比重，反映与公共产品的偏离程度，或公共性强度。类别：性强度。类别：lA.类：较纯的准公共产品类：较纯的准公共产品在性质上靠近于公在性质上靠近于公共产品共产品lB.类：中性准公共产品类：中性准公共产品中等纯度中等纯度lC.类：较不纯的准公共产品类：较不纯的准公共产品在性质上靠近于在性质上靠近于私人产品私人产品7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院准公共产品教育准公共产品教育基础教育中高等教育职业教育类类 类类类类公共性程度公共性程度私人性程度私人性程度7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院准公共产品的进一步分类（二）：准公共产品的进一步分类（二）：按特征按特征l lA.A.效益外溢的准公共产品。效益外溢的准公共产品。效益外溢的准公共产品。效益外溢的准公共产品。l l教育教育教育教育l l公园公园公园公园7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院B.拥挤性公共产品。拥挤性公共产品。高速公路7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院C.具有消费上竞争性的公共资源具有消费上竞争性的公共资源草原草原湖泊湖泊7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共产品：全国性公共品、地方性公共品公共产品：全国性公共品、地方性公共品l按受益范围划分，可分为全国性公共产品按受益范围划分，可分为全国性公共产品与地方性公共产品与地方性公共产品公共产品全国性公共产品地方性公共产品7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院四种类型的物品四种类型的物品 竞争性？竞争性？是是 否否 排排他他性性？是是 私人物品私人物品.冰激凌蛋糕冰激凌蛋糕.衣服衣服.拥挤的收费道路拥挤的收费道路 自然垄断自然垄断.消防消防.有线电视有线电视.不拥挤的收费道路不拥挤的收费道路 否否 共有资源共有资源.海洋的鱼海洋的鱼.环境环境.拥挤的不收费道路拥挤的不收费道路 公共物品公共物品.国防国防.知识知识.不拥挤的不收费道路不拥挤的不收费道路7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共产品的判定公共产品的判定非竞争性非竞争性竞争性竞争性非排斥性非排斥性排斥性排斥性不完全竞争性不完全竞争性不完全排斥性不完全排斥性公共产品公共产品私人产品私人产品准公共产品准公共产品7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院图图-公共产品的判定公共产品的判定Hubei University of Economics 7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）公共需要（二）公共需要l1、含义、含义l（1）私人需求（要）私人需求（要）是由单个人内在产生的、是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特点是：受益的内在性和需求的分散性。点是：受益的内在性和需求的分散性。l（2）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体时所产生的需求。时所产生的需求。l三层含义：三层含义：l公共需要是一种公共需要是一种个人个人的具体需要；的具体需要；l公共需要是一定区域内公共需要是一定区域内多数人多数人的需要；的需要；l公共需求同时也是一种公共需求同时也是一种整体整体需求需求7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院2、特征、特征l（1）共同需要；）共同需要；l（2）无差别共同享用；）无差别共同享用；l（3）付出代价；）付出代价；l（4）政府职责。）政府职责。l3、范围：行政国防、文教科卫、社会保障、范围：行政国防、文教科卫、社会保障、环境保护；基础设施、风险产业；调控政环境保护；基础设施、风险产业；调控政策等等。策等等。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院四、关于公共财政与财政四、关于公共财政与财政l1、同词源：财政和公共财政同是来英文、同词源：财政和公共财政同是来英文Publicfinance。意译就是译为财政或财。意译就是译为财政或财政学，直译为公共财政或公共财政学。政学，直译为公共财政或公共财政学。l2、公共财政：是指国家或政府为市场提、公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是供公共服务的分配活动或经济活动，它是与与市场经济市场经济相适应的一种财政类型或模式相适应的一种财政类型或模式（是以提供公共产品满足公共需要为主要（是以提供公共产品满足公共需要为主要支出内容的财政模式）。支出内容的财政模式）。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院自然经济自然经济家计财政家计财政计划经济计划经济国家财政国家财政市场经济市场经济公共财政公共财政（国家）（国家）财政财政Hubei University of Economics 思考：公共财政就是财政？思考：公共财政就是财政？7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共财政理论的基本框架公共财政理论的基本框架l财政对象：公共产品论财政对象：公共产品论l财政目的：公共需要论财政目的：公共需要论l财政起因：市场失灵论财政起因：市场失灵论l财政模式：公共财政论财政模式：公共财政论l财政决策：公共选择论财政决策：公共选择论7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院3、公共财政与公共经济l在市场经济下，公共财政与公共经济之间存在着以下的关系：在市场经济下，公共财政与公共经济之间存在着以下的关系：l（1）公共经济活动并不等于政府活动公共经济活动并不等于政府活动。除了政府及其附属机构之外，公共企。除了政府及其附属机构之外，公共企业、国有企业、集体企业以及其他公共组织进行的活动也都是公共活动，也业、国有企业、集体企业以及其他公共组织进行的活动也都是公共活动，也都具有公共经济的性质。而公共财政的活动只限于政府进行的活动。都具有公共经济的性质。而公共财政的活动只限于政府进行的活动。l（2）公共财政是公共经济的中心内容公共财政是公共经济的中心内容。公共经济的主要活动依靠政府提供财。公共经济的主要活动依靠政府提供财力。这就是通过政府的投资支出，形成政府附属机构或公共企业，或通过政力。这就是通过政府的投资支出，形成政府附属机构或公共企业，或通过政府对私人企业和非营利性慈善机构等的补助或税收优惠等，来提供公共服务。府对私人企业和非营利性慈善机构等的补助或税收优惠等，来提供公共服务。换言之，通过政府收支去推动整个公共部门的活动，完成为市场提供公共服换言之，通过政府收支去推动整个公共部门的活动，完成为市场提供公共服务的活动。于是，人们对于公共经济实践活动的分析、把握和考察，主要的务的活动。于是，人们对于公共经济实践活动的分析、把握和考察，主要的和基本的是围绕政府收支活动展开的。和基本的是围绕政府收支活动展开的。l人们常把人们常把“财政学财政学”称为称为“公共经济学公共经济学”或或“公共部门经济学公共部门经济学”。l（3）政府活动具有强制性政府活动具有强制性。政府活动是公共经济的基本内容。由于公共活动。政府活动是公共经济的基本内容。由于公共活动基本上是无法索取相应的市场回报的，大部分的公共活动人们难以自愿参加，基本上是无法索取相应的市场回报的，大部分的公共活动人们难以自愿参加，由此而产生的由此而产生的“免费搭车免费搭车”和和“囚犯困境囚犯困境”等问题，只能通过政府的强制方式才等问题，只能通过政府的强制方式才能克服。因此，公共财政活动具有强制性的基本特征。政府之外的能克服。因此，公共财政活动具有强制性的基本特征。政府之外的其他公共其他公共组织活动组织活动，则以人们的，则以人们的自愿性自愿性为基础，并不具有强制性。为基础，并不具有强制性。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院4 4、我国公共财政框架的构建、我国公共财政框架的构建l（1 1）以市场失灵为标准构建公共财政）以市场失灵为标准构建公共财政职能职能框架；框架；l（2 2）以公共需要为标准构建公共财政）以公共需要为标准构建公共财政支出支出框架；框架；l（3 3）以规范化、法制化为目标构建公共财政）以规范化、法制化为目标构建公共财政收入收入框架；框架；l（4 4）以民主化、科学化为目标构建公共财政）以民主化、科学化为目标构建公共财政决策决策框架；框架；l（5 5）以合理分权为原则构建公共财政）以合理分权为原则构建公共财政体制体制框架；框架；l（6 6）以稳定、发展为目标构建公共财政）以稳定、发展为目标构建公共财政政策政策框架；框架；7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院第二节第二节 政府与市场政府与市场l一、市场一、市场l 市场经济是市场经济是分散决策经济分散决策经济，是以市场机制作为，是以市场机制作为配置资源主体机制的经济模式。配置资源主体机制的经济模式。l即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什么、生产多少、为谁生产和怎样生产。么、生产多少、为谁生产和怎样生产。l市场机制是一种市场机制是一种高效率的资源配置机制高效率的资源配置机制。l价格的引导价格的引导，对利润最大化的追求，对利润最大化的追求;竞争竞争的压力和的压力和推动推动;微观管理的优势。微观管理的优势。l所以，市场机制在资源配置中起着所以，市场机制在资源配置中起着基础性基础性的作用。的作用。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）市场失灵（二）市场失灵l市场失灵：是指市场机制不能或不能有效地市场失灵：是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象配置资源的现象。l市场失灵可分为三个方面：一是微观经济无效市场失灵可分为三个方面：一是微观经济无效率，二是收入分配不公平，三是宏观经济不稳率，二是收入分配不公平，三是宏观经济不稳定。简称：无效率，不公平，不稳定。定。简称：无效率，不公平，不稳定。l市场失败（公共产品、外部效应、垄断、信息市场失败（公共产品、外部效应、垄断、信息不对称）和市场缺陷（分配不公、经济波动）不对称）和市场缺陷（分配不公、经济波动）7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院市场失灵的内容市场失灵的内容垄断经济运行不稳信息不对称分配不公外部效应公共品困境市场失灵7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共品困境与公共品困境与“免费搭车免费搭车”l市场不能提供或不能有效提供公共产品（含市场不能提供或不能有效提供公共产品（含产品和服务产品和服务，下同），从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足下同），从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足社会公共需要。社会公共需要。l公共产品的特殊性决定了其提供不适合市场原则，存在公共产品的特殊性决定了其提供不适合市场原则，存在“免费搭车免费搭车”现象。现象。l国防、国家安全、公共设施、环境保护国防、国家安全、公共设施、环境保护等等提供公共产品是政府提供公共产品是政府财政的首要职责。财政的首要职责。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院外部效应外部效应l一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损失。即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损失。l外部正效应外部正效应：效益外溢内部效益外部化（教育、：效益外溢内部效益外部化（教育、美化环境、公益事业美化环境、公益事业-财政投资财政补贴、减免财政投资财政补贴、减免税税-强化正外部性强化正外部性）；）；l外部负效应外部负效应或或“外部不经济外部不经济”：成本外溢内部成：成本外溢内部成本外部化（环境污染本外部化（环境污染-征税、罚款、许可证）；征税、罚款、许可证）；7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院“科斯定律”外部效应内部化l通过权利在相互作用的双方之间的交易，实现外部通过权利在相互作用的双方之间的交易，实现外部效应内部化。前提是效应内部化。前提是交易成本为零或很小，产权界交易成本为零或很小，产权界定清晰定清晰。l但是，现实中交易成本为零或很小的情形很少，相但是，现实中交易成本为零或很小的情形很少，相当多的外部效应的产权很难由市场上的双方商定。当多的外部效应的产权很难由市场上的双方商定。l所以，外部效应很难通过市场机制解决，需要政府所以，外部效应很难通过市场机制解决，需要政府来解决。来解决。l科斯定律的现实运用：科斯定律的现实运用：排污权交易制度排污权交易制度7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院“庇古税”外部成本内部化l政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，以税政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，以税收形式弥补私人成本和社会成本之间的差距，将污收形式弥补私人成本和社会成本之间的差距，将污染的成本加到产品的价格中去。这种税最早是英国染的成本加到产品的价格中去。这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，就以他的名字命名，叫作经济学家庇古提出来的，就以他的名字命名，叫作庇古税庇古税。（PigovianTaxes）。）。l工厂污染大气，这是政府要管的事，所以要对化工工厂污染大气，这是政府要管的事，所以要对化工厂额外收税。厂额外收税。l庇古税的现实运用：庇古税的现实运用：环境保护税环境保护税-应对负外部性应对负外部性l课后作业：治理环境污染的对策分析课后作业：治理环境污染的对策分析7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院分配不公分配不公l市场经济条件下，人们的收入表现为要素收入；市场经济条件下，人们的收入表现为要素收入；而要素收入取决于要素投入，要素投入取决于要而要素收入取决于要素投入，要素投入取决于要素的价格和要素的拥有量，要素价格取决于要素素的价格和要素的拥有量，要素价格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取决于主客观因素。的供求关系，要素的拥有量取决于主客观因素。l收入市场分配的局限性：收入市场分配的局限性：收入分配不公及收入分收入分配不公及收入分配差距的扩大配差距的扩大是一种必然现象。是一种必然现象。l税：让富人相对变穷；社保：让穷人相对变富税：让富人相对变穷；社保：让穷人相对变富lhttp:/ selection）l市场交易的一方不能准确掌握另一方市场交易的一方不能准确掌握另一方交易品的信息时发生的交易品的信息时发生的劣品驱逐良品劣品驱逐良品的现象。的现象。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院阿克罗夫阿克罗夫“旧车市场模型旧车市场模型”l阿克罗夫在他的经典文献中解释了二手车市场的逆向选阿克罗夫在他的经典文献中解释了二手车市场的逆向选择问题，其核心是：择问题，其核心是：信息不对称环境，由于平均定价作信息不对称环境，由于平均定价作用，优者将被逆向选择出市场，极端或极限意义上，市用，优者将被逆向选择出市场，极端或极限意义上，市场中最终只剩下最差者场中最终只剩下最差者。这里的前提是：。这里的前提是：l二手车消费者坚信不同车主的车是有质量差异的，且二手车消费者坚信不同车主的车是有质量差异的，且对好坏车的判断有完全的概率信息，车主自我定价在前，对好坏车的判断有完全的概率信息，车主自我定价在前，消费者根据期望值定价在后，所以产生消费者根据期望值定价在后，所以产生平均定价平均定价原则。原则。l车的质量是不变的，定价高的好车车主面临较低的平车的质量是不变的，定价高的好车车主面临较低的平均定价的唯一选择是退出。可见选择者在模型中处于主均定价的唯一选择是退出。可见选择者在模型中处于主导地位。导地位。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院道德风险或道德风险或“败德行为败德行为”l信息优势方或知情方故意不采取公正行为信息优势方或知情方故意不采取公正行为或提防行为，招致交易的另一方遭受损害。或提防行为，招致交易的另一方遭受损害。l政府：信息披露、价格管制等，政府：信息披露、价格管制等，如在医疗、卫如在医疗、卫生、食品、生产、会计和公共娱乐、消费场所生、食品、生产、会计和公共娱乐、消费场所等等方面就必须依赖政府建立强制性的信息披等等方面就必须依赖政府建立强制性的信息披露和安全检测标准，以防止有毒、有害事件的露和安全检测标准，以防止有毒、有害事件的发生。发生。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院经济运行不稳。经济运行不稳。l宏观经济的较大起伏动荡。宏观经济的较大起伏动荡。l通胀：增税减支；通缩：减税增支通胀：增税减支；通缩：减税增支认识论认识论国际因素国际因素社会经济制度社会经济制度货币投放失误货币投放失误失业失业自发竞争引发自发竞争引发经济运行不稳经济运行不稳7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院垄断与自然垄断垄断与自然垄断l自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。l垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。l自然垄断自然垄断：一些边际成本递减或弱增和规模效益递增行业，：一些边际成本递减或弱增和规模效益递增行业，如城市如城市供水、供气、供热、供电供水、供气、供热、供电和一些和一些大型基础设施大型基础设施等公共等公共部门及部门及一部分基础工业一部分基础工业。设置适当的进入壁垒，规模效益高。设置适当的进入壁垒，规模效益高于自由竞争的格局。于自由竞争的格局。l政府：规制、直接投资、提供补贴政府：规制、直接投资、提供补贴lhttp:/ 市场失灵的弥补市场失灵的弥补l市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市场机制本身所克服、不能解决的，特别是在场机制本身所克服、不能解决的，特别是在社会公共需要领域社会公共需要领域，只能由政府机制解决。，只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。代市场经济的必要性。l这就是现代财政，即公共部门经济存在的依这就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：据。即：市场失灵政府干预财政市场失灵政府干预财政7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院二、政府二、政府 （一）（一）公共部门公共部门 1 1、公共部门的含义、公共部门的含义 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府公共意图的共资金，在一定程度上贯彻和执行政府公共意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体系，人们通常将这一组织体系总称为体系，人们通常将这一组织体系总称为公共部门公共部门（public sectorpublic sector）。国民经济中与公共部门相对）。国民经济中与公共部门相对的概念是的概念是私人部门私人部门（private sectorprivate sector）（）（个人、家个人、家庭、私人企业（厂商）庭、私人企业（厂商）。）。公共部门是公共经济活动的经济主体，包括：公共部门是公共经济活动的经济主体，包括：公共经济与管理学院 7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（1）政府。即）政府。即“政权组织政权组织”广义的政府，它除了行政机关之广义的政府，它除了行政机关之外，还包括立法机关和司法机关等。政府是公共部门最外，还包括立法机关和司法机关等。政府是公共部门最主要和最基本的组成部分。主要和最基本的组成部分。（2）公共企业。它一般指政府拥有的，以提供公共服务为）公共企业。它一般指政府拥有的，以提供公共服务为目的的企业，也包括受政府规制以提供公共服务为目的目的的企业，也包括受政府规制以提供公共服务为目的的那部分非国有企业的那部分非国有企业。（国有企业？）。（国有企业？）（3）非营利性组织。即公益组织，是以执行公共事务而不）非营利性组织。即公益组织，是以执行公共事务而不是以追求市场营利为首要目的组织。它包括各种基金会、是以追求市场营利为首要目的组织。它包括各种基金会、慈善组织、学会、协会、研究会，等等。它们提供的服慈善组织、学会、协会、研究会，等等。它们提供的服务包括社会福利、教育培训、医疗保健、救灾赈灾、宗务包括社会福利、教育培训、医疗保健、救灾赈灾、宗教活动，等等。教活动，等等。（4）国际组织。联合国、世界银行、国际货币基金组织、）国际组织。联合国、世界银行、国际货币基金组织、亚洲开发银行、世界卫生组织等跨国界的组织，它们所亚洲开发银行、世界卫生组织等跨国界的组织，它们所从事的许多活动都带有公共性，但它们的活动不属于政从事的许多活动都带有公共性，但它们的活动不属于政府活动。府活动。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院2、公共经济l公共部门所开展的公共部门所开展的收入、支出和规制收入、支出和规制等活动，就构成了公共等活动，就构成了公共经济活动。公共经济是一个比公共财政更为广泛的概念。经济活动。公共经济是一个比公共财政更为广泛的概念。l公共部门所有的活动，都必须有相应的经费支持。因此，公公共部门所有的活动，都必须有相应的经费支持。因此，公共活动总相应伴随着共活动总相应伴随着公共支出公共支出的发生，这又需要有相应的经的发生，这又需要有相应的经费来源，这又导致了公共收入。就政府来看，其经费通常不费来源，这又导致了公共收入。就政府来看，其经费通常不是由自己直接创造的，而是通过是由自己直接创造的，而是通过税收等税收等手段，从资本和私人手段，从资本和私人那儿取得的。那儿取得的。l公共部门（主要是政府），也可能无需直接支付经费，就可公共部门（主要是政府），也可能无需直接支付经费，就可以实现自己的目标。比如通过制订法律法规，对相关主体的以实现自己的目标。比如通过制订法律法规，对相关主体的行为进行约束与规范，这就是公共规制活动。例如，政府以行为进行约束与规范，这就是公共规制活动。例如，政府以法规的形式颁布各种产品质量标准、对污染企业废弃物排放法规的形式颁布各种产品质量标准、对污染企业废弃物排放标准的限制、对某些产品价格的定价与限价、对银行业经营标准的限制、对某些产品价格的定价与限价、对银行业经营行为的约束，反不正当竞争活动等，都是行为的约束，反不正当竞争活动等，都是规制规制行为。行为。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院3、财政学的视角、财政学的视角 在财政学的视角中，整个国民在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者的相对比例个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个社会公与私的关系体现了一个社会公与私的分工结构。各种不同观点的财分工结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的政学家和政府理财人以不同的方式设计这一结构。我们以方式设计这一结构。我们以公公共部门共部门为对象来研究为对象来研究政府政府活动。活动。公共经济与管理学院 7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）混合经济是当代多数国家经济结构（二）混合经济是当代多数国家经济结构的特征的特征l 混合经济是公共部门经济同市场经济混合经济是公共部门经济同市场经济共同存在、相互渗透和影响的现代经济结共同存在、相互渗透和影响的现代经济结构。构。公共部门经济市场经济混合经济7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院2、混合经济中公共部门和私人部门的关系、混合经济中公共部门和私人部门的关系 l总的来讲，它们是一种分工协作，主次有总的来讲，它们是一种分工协作，主次有别的关系。别的关系。非公共部门非公共部门居基础、主导地位，居基础、主导地位，主要负责私人品的配置，受市场主要负责私人品的配置，受市场“看不见看不见的手的手”即价值规律的引导。即价值规律的引导。公共部门公共部门居调居调节、补充地位，主要负责公共品的配置，节、补充地位，主要负责公共品的配置，受政府受政府“看得见的手看得见的手”即计划法则的引导。即计划法则的引导。公共部门并不是国民经济的外在部分，而公共部门并不是国民经济的外在部分，而是国民经济的内在组成部分。是国民经济的内在组成部分。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院l上图给出的是一个最简单的混合经济模型，其中外循环是私人经济的活动流，上图给出的是一个最简单的混合经济模型，其中外循环是私人经济的活动流，内循环是公共经济与私人经济的相互活动流。它由内循环是公共经济与私人经济的相互活动流。它由“两大市场，三大主体，两两大市场，三大主体，两种产品、两个循环种产品、两个循环”组成。组成。“两大市场两大市场”是指：产品市场和要素市场，如果细分，是指：产品市场和要素市场，如果细分，产品市场又可分为农产品市场、工业产品市场、信息技术产品市场和服务产产品市场又可分为农产品市场、工业产品市场、信息技术产品市场和服务产品市场等，要素产品市场又可分为劳动力市场、资本市场、信息技术市场、品市场等，要素产品市场又可分为劳动力市场、资本市场、信息技术市场、土地资源市场等。土地资源市场等。“三大主体三大主体”是指：个人（家庭）、企业（厂商）和政府，是指：个人（家庭）、企业（厂商）和政府，个人（家庭）主要充当消费者、劳动者和投资者的角色，它消费产品、提供个人（家庭）主要充当消费者、劳动者和投资者的角色，它消费产品、提供要素；企业（厂商）主要充当生产者、雇佣者、借贷者的角色，它消耗要素、要素；企业（厂商）主要充当生产者、雇佣者、借贷者的角色，它消耗要素、生产产品；政府主要充当社会管理者和公共产品的提供者的角色。生产产品；政府主要充当社会管理者和公共产品的提供者的角色。“两种产品两种产品”是指私人产品和公共产品，私人产品一般由私人厂商生产，公共产品一般由是指私人产品和公共产品，私人产品一般由私人厂商生产，公共产品一般由政府提供。政府提供。“两个循环两个循环”是指以私人产品为主的外循环和以公共产品为主的内是指以私人产品为主的外循环和以公共产品为主的内循环。在外循环中，私人品的交易都在自由市场中进行，价格由供给和需求循环。在外循环中，私人品的交易都在自由市场中进行，价格由供给和需求的自由交互作用决定，私人自主地做出如何使用他们所拥有资源的决策，并的自由交互作用决定，私人自主地做出如何使用他们所拥有资源的决策，并根据自己的偏好和经济能力自由地购买产品和服务，没有人强迫消费者购买根据自己的偏好和经济能力自由地购买产品和服务，没有人强迫消费者购买他们并不需要的产品。在内循环中，公共产品是通过政治制度提供的，政府他们并不需要的产品。在内循环中，公共产品是通过政治制度提供的，政府与私人之间的公共品交易是通过社会全体个人相互作用下的民主程序决定的，与私人之间的公共品交易是通过社会全体个人相互作用下的民主程序决定的，政治决策通常迫使居民为政府服务和项目提供资金，而不管居民个人是否愿政治决策通常迫使居民为政府服务和项目提供资金，而不管居民个人是否愿意。不过政府与私人之间的私人品交易则必须遵循市场的公平自愿、自由买意。不过政府与私人之间的私人品交易则必须遵循市场的公平自愿、自由买卖规则，不能强迫。卖规则，不能强迫。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（三）混合经济中的政府职能定位（三）混合经济中的政府职能定位l亚当亚当.斯密的斯密的廉价政府廉价政府和和小财政小财政观观点点l保卫、保障、建设和维持保卫、保障、建设和维持l凯恩斯和萨缪尔森的凯恩斯和萨缪尔森的国家干预经国家干预经济济的观点（大政府、大财政）的观点（大政府、大财政）效率、分配、稳定、国际政策效率、分配、稳定、国际政策7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（四）政府（公共部门）的经济作用（四）政府（公共部门）的经济作用l1978年，十一届三中全会，引入市场指令；年，十一届三中全会，引入市场指令；l1984年，十二届三中全会，有计划的商品经济；年，十二届三中全会，有计划的商品经济；l1987年，十三大，社会主义商品经济：计划调节与市场调节相结年，十三大，社会主义商品经济：计划调节与市场调节相结合；合；l1992年，十四大，社会主义市场经济：使市场在社会主义国家宏年，十四大，社会主义市场经济：使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用；观调控下对资源配置起基础性作用；l2002年，十六大，在更大程度上发挥市场在资源配置中的基础性年，十六大，在更大程度上发挥市场在资源配置中的基础性作用；作用；l十七大，从制度上更好发挥市场在资源配置中的基础性作用；十七大，从制度上更好发挥市场在资源配置中的基础性作用；l十八大，更大程度更广范围发挥市场在资源配置中的基础性作用；十八大，更大程度更广范围发挥市场在资源配置中的基础性作用；l十八届三中全会，处理好政府与市场关系的核心问题是使市场在资十八届三中全会，处理好政府与市场关系的核心问题是使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。l在现代混合经济中，公共部门的作用概括起来讲就是在现代混合经济中，公共部门的作用概括起来讲就是弥补市场失灵弥补市场失灵，承担私人市场经济做不好、做不了或不愿做的事。承担私人市场经济做不好、做不了或不愿做的事。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（五）政府干预程度和干预手段（五）政府干预程度和干预手段l政府规模政府规模财政支出（收入）财政支出（收入）/GDPl手段手段：（1）立法和行政手段）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共产品）组织公共生产和提供公共产品（3）财政手段）财政手段7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院（六）政府失灵（六）政府失灵公共决策中的公共决策中的经纪人行为经纪人行为公共垄断公共垄断越位和缺位越位和缺位办事效率低下办事效率低下信息失灵信息失灵决策机制和决策机制和政策的缺陷政策的缺陷政府失灵7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院1、政府失灵的原因、政府失灵的原因l政府的运行是以政治权力为基础和前提的，政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府失灵的之上支配经济，这正是政府失灵的根本原根本原因因。l类型：无效干预；过度干预；不当干预类型：无效干预；过度干预；不当干预7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院2、政府失灵的表现、政府失灵的表现l决策机制和政策的缺陷；决策机制和政策的缺陷；l政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难度。度。l政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策机制和这个机制所植根的制度安排。机制和这个机制所植根的制度安排。l决策机制和政策的缺陷的主要表现：决策机制和政策的缺陷的主要表现：决策失决策失误误7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院信息失灵信息失灵l市场和政府都存在信息不对称或信息失灵。市场和政府都存在信息不对称或信息失灵。lhttp:/ 1、贫困线、贫困线l贫困线就是由政府、专家和其他有关人员研究制贫困线就是由政府、专家和其他有关人员研究制定的某些公式计算出来的界定贫困与否的界线。定的某些公式计算出来的界定贫困与否的界线。l贫困指数：贫困指数：贫困人口占总人口的比重贫困人口占总人口的比重l贫困人口比重越高越不公平。贫困人口比重越高越不公平。中国标准中国标准-85年：年：每人年收入每人年收入200元；元；93年，年，400元；元；2000年，年，625元；元；2005年年:683元（元（中国农村没有解决温饱的贫困人口有中国农村没有解决温饱的贫困人口有2365万人，若按照万人，若按照人均一天消费人均一天消费1美元的联合国最低标准美元的联合国最低标准，中国贫困人口的总数将不少于，中国贫困人口的总数将不少于2亿，仅次于印度位列世界第二）；亿，仅次于印度位列世界第二）；2010年，年，1196元。元。2011年公布下一个年公布下一个十年扶贫纲要，提高至十年扶贫纲要，提高至1500元（不足元（不足3000万变为上亿）。万变为上亿）。1978年至年至2008年，中国贫困人口从年，中国贫困人口从2.5亿减为亿减为2000多万。多万。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院洛伦兹曲线ABA基尼系数基尼系数=-A+B2、基尼系数基尼系数7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院联合国有关组织规定联合国有关组织规定：低于低于0.2收入绝对平均收入绝对平均0.2-0.3收入比较平均收入比较平均0.3-0.4收入相对合理收入相对合理0.4-0.5收入差距较大收入差距较大0.5以上以上收入差距悬殊收入差距悬殊7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院以国家作为划分单位的基尼系数区段划分图以国家作为划分单位的基尼系数区段划分图l深绿色：少于深绿色：少于 0.25 0.25 l草绿色：草绿色：0.250.29 0.250.29 l黄色：黄色：0.300.34 0.300.34 l浅橙色：浅橙色：0.350.39 0.350.39 l橙色：橙色：0.400.44 0.400.44 l粉红色：粉红色：0.450.49 0.450.49 l大红色：大红色：0.500.54 0.500.54 l深红色：深红色：0.550.59 0.550.59 l超深红色：不少于超深红色：不少于 0.60 0.60 l灰色：无资料灰色：无资料 7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院中国的基尼系数中国的基尼系数7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院3、财富差距倍数、财富差距倍数l表示社会财富分配不均程度的指数，它指表示社会财富分配不均程度的指数，它指的是最富有的家庭财富与最贫穷家庭财富的是最富有的家庭财富与最贫穷家庭财富的倍数。指数在的倍数。指数在1，+之间，指数越大，之间，指数越大，分配越不公。分配越不公。l北京师范大学北京师范大学收入分配与贫困研究中心主收入分配与贫困研究中心主任任李实李实从上世纪从上世纪80年代起参与了年代起参与了4次大型次大型居民收入调查。他说，收入最高居民收入调查。他说，收入最高10%人群人群和收入最低和收入最低10%人群的收入差距，已从人群的收入差距，已从1988年的年的7.3倍上升到倍上升到2007年的年的23倍。倍。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院 1、个人收入分配不公：、个人收入分配不公：税收、转移支出；税收、转移支出；2、企业收入分配不公：、企业收入分配不公：税收税收http:/ 9月，个税起征点从月，个税起征点从20002000元提高到元提高到35003500元，元，9 9级超额累级超额累进税率缩减至进税率缩减至7 7级。级。l20102010年：我国确定将采取四项措施，加快收入分配制度改革：努力增加农民年：我国确定将采取四项措施，加快收入分配制度改革：努力增加农民收入、加大对低收入群体的扶持力度、稳步提高职工工资收入、加强个人收收入、加大对低收入群体的扶持力度、稳步提高职工工资收入、加强个人收入调节。同时，我国加快研究改革国有企业工资总额管理办法。入调节。同时，我国加快研究改革国有企业工资总额管理办法。l20092009年：年：1212月，中央经济工作会议提出，要加大国民收入分配调整力度，增月，中央经济工作会议提出，要加大国民收入分配调整力度，增强居民特别是低收入群众消费能力。强居民特别是低收入群众消费能力。4 4月，国务院常务会议提出，加快出台月，国务院常务会议提出，加快出台关于加强收入分配调节的指导意见及实施细则。关于加强收入分配调节的指导意见及实施细则。l20082008年：年：3 3月，在个税第二轮改革中，个税起征点由月，在个税第二轮改革中，个税起征点由16001600元提高到元提高到20002000元。政元。政府工作报告提出：继续调整收入分配格局，提高劳动报酬占国民收入的比重，府工作报告提出：继续调整收入分配格局，提高劳动报酬占国民收入的比重，增加政府支出用于改善民生、扩大消费的比重，增加对城镇低收入群众和农增加政府支出用于改善民生、扩大消费的比重，增加对城镇低收入群众和农民的补贴。民的补贴。l20072007年：全国取消农业税，终结了农民种田交税的历史。年：全国取消农业税，终结了农民种田交税的历史。8 8月，储蓄存款利息月，储蓄存款利息所得个人所得税税率由所得个人所得税税率由2020减为减为5%5%。十七大强调，要逐步提高居民收入在国。十七大强调，要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重；初次分配和再分民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重；初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院l20062006年：改革公务员工资制度，规范公务员收入分配秩年：改革公务员工资制度，规范公务员收入分配秩序；改革和完善事业单位工作人员收入分配制度，继续序；改革和完善事业单位工作人员收入分配制度，继续适当提高相关人员的待遇水平。适当提高相关人员的待遇水平。l20052005年：年：8 8月，第一轮个税改革落定，个税起征点从月，第一轮个税改革落定，个税起征点从800800元调至元调至16001600元。元。2828个省（区、市）全部免征了农业税，个省（区、市）全部免征了农业税，全国取消了牧业税。全国取消了牧业税。l20042004年：中央年：中央“一号文件一号文件”宣布，宣布，5 5年内逐步减免农业税。年内逐步减免农业税。7 7月，全国提高企业退休人员基本养老金标准。月，全国提高企业退休人员基本养老金标准。l20032003年：新型农村合作医疗制度开始试点。年：新型农村合作医疗制度开始试点。l20022002年：社会保障体系框架基本确立。党的十六大确立年：社会保障体系框架基本确立。党的十六大确立劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则，完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配原则，完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。制度。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院三、经济稳定和发展职能三、经济稳定和发展职能l（一）含义（一）含义l1、经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条、经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行财政盈余政策，熨平经济波动力很大时期实行财政盈余政策，熨平经济波动的能力。的能力。l2、经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠、经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展的结构调整为重点，促进社会经济的持续发展的功能。功能。7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院l1、经济稳定：它是指宏观经济运行的一种理想、经济稳定：它是指宏观经济运行的一种理想状态，是在经济适度增长中的稳定，即动态的状态，是在经济适度增长中的稳定，即动态的稳定，它是一个复杂的经济概念。目标包含：稳定，它是一个复杂的经济概念。目标包含：充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义。义。关键：关键：AS=AD（总量、结构）（总量、结构）l2、经济发展：是指通过物质生产的不断增长来、经济发展：是指通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，目标满足不断增长的人们的基本需要的概念，目标包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。不公等现象。l注意：经济增长和经济发展并不是同一的概念注意：经济增长和经济发展并不是同一的概念（二）经济稳定与经济发展的目标（二）经济稳定与经济发展的目标7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院1 1、预预算算政政策策（人人为为稳稳定定器器）：AD AS,结结余余政政策策；AD AS，赤赤字字政政策策；AD=AS，中中性性政政策策。（逆逆经经济济风风向向行行事事）税税收；收；购买支出购买支出2 2、内内在在稳稳定定器器（制制度度性性安安排排）：转转移移支支出出（失业保险、财政补贴）；累进所得税制。（失业保险、财政补贴）；累进所得税制。（三）机制和（三）机制和手段手段7/23/2024财政与公共管理学院财政与公共管理学院l一个体制：市场经济一个体制：市场经济l两大机制：市场机制和非市场机制两大机制：市场机制和非市场机制l三大职能：效率、公平、稳定三大职能：效率、公平、稳定7/23/2024财政与公共管理学院财政