财政支出基本理论--课件

经济学院经济学院23 七月 2024第二章第二章 财政支出财政支出基本理论基本理论The principles of public expenditure23 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学Chap2 学习导航学习导航本章重点本章重点本章难点本章难点本章阅读资料本章阅读资料裴育：公共经裴育：公共经济学，东北财济学，东北财经大学出版社经大学出版社（20112011）财政部网站，财政部网站，http:/www.mof.http:/公共物品的提供、公共物品的提供、生产生产公共定价公共定价自然垄断行业的定自然垄断行业的定价方法价方法财政支出效益分析财政支出效益分析自然垄断行业自然垄断行业的定价方法的的定价方法的选择选择财政支出效益财政支出效益分析分析223 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学Chap2 主要内容主要内容411公共物品的提供公共物品的提供The provision of public goods122公共物品的生产和定价公共物品的生产和定价The production and pricing of public goods233财政支出效益财政支出效益Efficiency of public expenditures 3444财政支出中的效率与公平财政支出中的效率与公平Efficiency and equity in public expenditures4323 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学Chap2 复习思考复习思考1、名词：、名词：免费搭车公共提供私人提供免费搭车公共提供私人提供 公共生产公共定价公共生产公共定价 财政支出的效率财政支出的效率 财政支出效益财政支出效益2、思考：、思考：试用试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。一般来说一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由?说明说明混合物品的提供方式及其选择。混合物品的提供方式及其选择。简述简述公共定价。公共定价。试试述财政支出的配置效率。述财政支出的配置效率。试述试述“成本成本-效益效益”分析法。分析法。如何如何完善我国财政支出效益的评价方法？完善我国财政支出效益的评价方法？423 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学11公共物品的提供公共物品的提供1 1 1 2 3公共产品（公共产品（public goods）最初由林达尔（埃里克）最初由林达尔（埃里克 罗伯罗伯特特 林达尔林达尔Erik Robert LindahlErik Robert Lindahl）提出的，后来由萨缪）提出的，后来由萨缪尔森（尔森（Paul A.SamuelsonPaul A.Samuelson，1915191520092009，美国著名经济，美国著名经济学家，学家，19701970年，获诺贝尔经济学奖）加以发展。年，获诺贝尔经济学奖）加以发展。公共产品是这样一种商品，将该商品的效用扩展于他人公共产品是这样一种商品，将该商品的效用扩展于他人的成本为零；无法排除他人参考共享。（保罗的成本为零；无法排除他人参考共享。（保罗萨缪尔萨缪尔森）森）公共产品特点公共产品特点523 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学11公共物品的提供公共物品的提供2 2公共物品的市场均衡问题公共物品的市场均衡问题纯公共物品提供方式纯公共物品提供方式 混合物品的提供方式混合物品的提供方式公共物品的私人提供问题的研究公共物品的私人提供问题的研究和实践和实践1 12 23 34 4623 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公共产品特点公共产品特点基本特点基本特点派生特点派生特点1 1生产具有不可分割性（国防）生产具有不可分割性（国防）2 2规模效益大规模效益大3 3初始投资特别大，而随后所初始投资特别大，而随后所需经营资本额却较小（电信电需经营资本额却较小（电信电缆）缆）4 4生产具有自然垄断性（铁路生产具有自然垄断性（铁路交通）交通）5 5对消费者收费不易，或收费对消费者收费不易，或收费所需成本过高所需成本过高6 6消费具有社会文化价值（国消费具有社会文化价值（国家对于文化艺术事业的支持）家对于文化艺术事业的支持）非排他性非排他性非竞争性非竞争性效用不可分割性效用不可分割性消费的强制性消费的强制性外部性外部性特征解释特征解释案例：有关公共产品特征的讨论723 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学特征解释特征解释 1 1）非竞争性（）非竞争性（Nonrivalry Nonrivalry），即在给定的生产水平下，），即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。2 2）非排他性（）非排他性（Non-exclusivenessNon-exclusiveness），即任何人都不能因），即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。为自己的消费而排除他人对该物品的消费。3 3）外部性（）外部性（ExternalitiesExternalities）。对他人产生有利（正）的）。对他人产生有利（正）的或不利（负）的影响，但不需要他人对此支付报酬或进行补或不利（负）的影响，但不需要他人对此支付报酬或进行补偿的活动。当私人成本或收益不等于社会成本或收益时，就偿的活动。当私人成本或收益不等于社会成本或收益时，就会产生外部性。会产生外部性。823 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学4 4）效用不可分割性（）效用不可分割性（efftectiveness inalienableefftectiveness inalienable）。公共）。公共物品是向整个社会共同提供的，整个社会的成员共同享用公物品是向整个社会共同提供的，整个社会的成员共同享用公共物品的效用，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某共物品的效用，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人、家庭或企业享用。些个人、家庭或企业享用。5 5）消费的强制性（）消费的强制性（mondatory consumptionmondatory consumption）。公共物品是）。公共物品是向整个社会供应的，它一经生产出来，提供给社会，社会成向整个社会供应的，它一经生产出来，提供给社会，社会成员一般只能被动地接受。因此，公共物品不是自由竞争品，员一般只能被动地接受。因此，公共物品不是自由竞争品，它具有高度的垄断性。公共物品的这一性质，提醒人们必须它具有高度的垄断性。公共物品的这一性质，提醒人们必须注意公共物品的质量和数量。注意公共物品的质量和数量。923 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学案例：有关公共产品特征的讨论案例：有关公共产品特征的讨论1.1.公厕应当收费还是免费？公厕应当收费还是免费？2.2.都市停车难问题如何破解（停车泊位的经济性质）都市停车难问题如何破解（停车泊位的经济性质）1023 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公共物品的市场均衡问题公共物品的市场均衡问题d1d2d3SQ数量数量价价格格ODPE图图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡d d：个人需求曲线（水平相加）：个人需求曲线（水平相加）D D：公共物品需要曲线（垂直相加）：公共物品需要曲线（垂直相加）假设消费者能准确说出其假设消费者能准确说出其对公共品价格和需求量的对公共品价格和需求量的关系；关系；假设公共品价格趋势同私假设公共品价格趋势同私人物品人物品公共物品的市场均衡，公共物品的市场均衡，不不能能通过市场上的个人决策通过市场上的个人决策方式决定。方式决定。1123 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学纯公共物品提供方式纯公共物品提供方式纯公共物品纯公共物品免费搭车免费搭车Free-RiderFree-Rider过度消费或使用过度消费或使用市场提供市场提供政府提供政府提供Text in hereText in here非竞争性、非排他性非竞争性、非排他性政府：社会职能政府：社会职能公共权力机构公共权力机构征税征税1223 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学混合公共物品提供方式混合公共物品提供方式正外部效应很大正外部效应很大免费免费第一类：非竞第一类：非竞第一类：非竞第一类：非竞争性、排他性争性、排他性争性、排他性争性、排他性第二类：外部第二类：外部第二类：外部第二类：外部性性性性收费收费市场提供市场提供市场提供市场提供政府提供政府提供政府提供政府提供收费收费征税弥补、免费使用征税弥补、免费使用衡量成本与效益衡量成本与效益政府与市场混合提供：政府与市场混合提供：1 1）政府授权经营自然垄断行业）政府授权经营自然垄断行业2 2）政府参股基础设施）政府参股基础设施3 3）政府补助教育、卫生）政府补助教育、卫生4 4）政府购买服务市政建设）政府购买服务市政建设道路道路桥梁桥梁公共设施公共设施医疗医疗教育教育科研科研1323 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公共物品的私人提供公共物品的私人提供 1 1问题的提出背景问题的提出背景 2 2公共品私人提供的可能性公共品私人提供的可能性3 3课后作业课后作业Free-riderFree-rider现象现象科斯（科斯（19741974）经济学中的灯塔经济学中的灯塔1）泰勒柯文关于公共品私人提供的可能性研究观点有哪些？2）BOT与PPP模式与经典案例？布坎南中心泰勤布坎南中心泰勤 柯文（柯文（Tyler Tyler CowenCowen）在在1610-16751610-1675年间，英国领港工会年间，英国领港工会拥有建造灯塔的特权，向船只收取拥有建造灯塔的特权，向船只收取费用，但没有建造一个新灯塔，而费用，但没有建造一个新灯塔，而私人却至少建了私人却至少建了1010个灯塔。个灯塔。政府批准授权下的公共物品私人提供政府批准授权下的公共物品私人提供1 1）为弥补政府资金不足，更多提供公共）为弥补政府资金不足，更多提供公共品，满足公共需要，政府授权私人提供品，满足公共需要，政府授权私人提供公共品（灯塔）公共品（灯塔）2 2）为提高效率）为提高效率-效益，政府出资建造，效益，政府出资建造，私人经营管理（承包河海经营，转让经私人经营管理（承包河海经营，转让经营权，收益权）营权，收益权）3 3）出于）出于 慈善、道德的原因（希望工程）慈善、道德的原因（希望工程）政府提供的低效性政府提供的低效性1423 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学2 公共物品的生产和定价公共物品的生产和定价 1 2 3公共生产公共生产public production公共定价公共定价public pricing1523 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公共生产公共生产公共生产公共生产私人生产私人生产私人物品私人物品公共物品公共物品公共提供公共提供VSVS公共生产公共生产涵义涵义政府购买政府购买思考思考：政府部门从私人企业采购设备和购置办公用品属于（：政府部门从私人企业采购设备和购置办公用品属于（）。）。A公共提供、私人生产公共提供、私人生产 B公共提供、公共生产公共提供、公共生产 C私人提供、公共生产私人提供、公共生产 D私人提供、私人生产私人提供、私人生产 1623 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公共生产涵义公共生产涵义广义广义狭义狭义广义上，公共生产既包括广义上，公共生产既包括生产有形产品和提供服务生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，及政府医院、文艺团体，及政府机关、公安、司法、国防机关、公安、司法、国防和事业单位等部门。和事业单位等部门。狭义上，公共生产是指由狭义上，公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位（包括的工商企业和单位（包括垄断性国有企业）生产。垄断性国有企业）生产。1723 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公共定价公共定价3)3)自然垄断行业公共定价自然垄断行业公共定价1)1)公共定价定义公共定价定义2)2)公共定价一般方法公共定价一般方法1 1平均成本定价法：高于边际成本平均成本定价法：高于边际成本2 2二部定价法：定额定价二部定价法：定额定价+从量定价从量定价3 3负荷定价法：峰谷价格负荷定价法：峰谷价格4 4阶梯定价法阶梯定价法公共定价，是政府相公共定价，是政府相关管理部门通过一定关管理部门通过一定程序和规则，制定提程序和规则，制定提供公共物品的价格和供公共物品的价格和收费标准。收费标准。定价政策定价政策案例案例1823 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学定价政策定价政策1 1纯公共定价纯公共定价政府直接制定自然垄断行业（如能政府直接制定自然垄断行业（如能源、交通、石油等）的价格源、交通、石油等）的价格2 2管制定价或价格管制管制定价或价格管制政府规定涉及国计民生且带有竞争政府规定涉及国计民生且带有竞争性的行业（如金融、农业、高等教性的行业（如金融、农业、高等教育、医药等）的价格育、医药等）的价格定定价价水水平平和和定定价价体体系系家庭享用或企业使用、少量需求或大家庭享用或企业使用、少量需求或大量需求、高峰负荷或非高峰负荷等量需求、高峰负荷或非高峰负荷等定价体系是指把费用定价体系是指把费用结构（结构（固定费用和可固定费用和可变费用的比率变费用的比率）和需）和需求结构考虑进来的各求结构考虑进来的各种定价组合。种定价组合。定价水平是指提供每定价水平是指提供每一单位的物品和服务一单位的物品和服务的定价（收费）是多的定价（收费）是多少。少。总成本总成本1923 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学阶梯定价法案例阶梯定价法案例1天然气天然气20132013年年1 1月起，南京开始实施月起，南京开始实施“阶梯气价阶梯气价”。原政策：天然气民用气价统一为原政策：天然气民用气价统一为2.22.2元元/立方米。立方米。新政策下：新政策下：超额累进超额累进家庭户籍人口家庭户籍人口用气量用气量单价单价3 3人（含人（含3 3人）以下人）以下按户计算按户计算户月用气量户月用气量1515立方米立方米2.202.20元元/平方米平方米1515立方米立方米户户月用气量月用气量5050立方米立方米2.602.60元元/平方米平方米户月用气量户月用气量5050立方米立方米3.003.00元元/平方米平方米4 4人（含人（含4 4人）以上人）以上按人口计算按人口计算人均用气量人均用气量5 5立方米立方米2.202.20元元/平方米平方米5 5立方米立方米人均用气量人均用气量1717立方米立方米2.602.60元元/平方米平方米人均用气量人均用气量1717立方米立方米3.003.00元元/平方米平方米2023 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学阶梯定价法案例阶梯定价法案例2电电全国大部分省区自全国大部分省区自20122012年年7 7月月1 1日起开始实行阶梯电价。日起开始实行阶梯电价。以年为结算周期。以年为结算周期。江苏省阶梯电价：江苏省阶梯电价：累计电量累计电量单价单价一档一档小于等于小于等于27602760度度0.52830.5283元元/度度二档二档2761276148004800度度0.57830.5783元元/度度三档三档大于大于48004800度度0.82830.8283元元/度度思考思考：在电力、煤气、自来水和电话等行业，按需求制定不同的价格，在需求处于高：在电力、煤气、自来水和电话等行业，按需求制定不同的价格，在需求处于高峰时，收费最高；在需求处于最低谷时，收费最低。这种公共物品的定价方法，称为峰时，收费最高；在需求处于最低谷时，收费最低。这种公共物品的定价方法，称为（）。（）。A A平均成本定价法平均成本定价法B B二部定价法二部定价法C C负荷定价法负荷定价法D D边际成本定价法边际成本定价法2123 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的公共定价图图2-22-2自然垄断的公共定价法自然垄断的公共定价法单单价价PmGPatFPmtOCBAARDMR数量数量ACMCEHI产量：产量：OAOBOC价格：价格：PmtPatPm按按OAOA生产，亏损生产，亏损部分给予财政补贴部分给予财政补贴亏损亏损利润利润2223 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学3财政支出效益财政支出效益3 3财政支出效益财政支出效益评价指标体系评价指标体系1 1财政支出效益财政支出效益内涵内涵2 2财政支出财政支出效益评价方法效益评价方法效益：少花钱、多办效益：少花钱、多办事、办好事。事、办好事。财政支出效益财政支出效益内涵内涵财政支出效益财政支出效益评价难点评价难点1 1）成本效益分析法成本效益分析法2 2）最低费用选择法（）最低费用选择法（最低成本法最低成本法）3 3）因素分析法因素分析法4 4）公众评判法公众评判法1 1）设置基本原则设置基本原则2 2）指标体系设计指标体系设计财政管理的核心问题是提高财政管理的核心问题是提高财政支出使用效益财政支出使用效益微观经济主体与宏观调微观经济主体与宏观调控主体控主体的效益的效益2323 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学微观经济主体与宏观调控主体微观经济主体与宏观调控主体微观经济主体微观经济主体宏观调控主体宏观调控主体相同点相同点“所得所得”大于大于“所费所费”差差别别所费与所得的范围所费与所得的范围自身范围自身范围直接的、有形的直接的、有形的直接的、有形的直接的、有形的长期的、间接的、无形的长期的、间接的、无形的选优标准选优标准追求利润追求利润经济经济利益利益最大化最大化社会效益最大化社会效益最大化资源的稀缺性资源的稀缺性财政财政收入收入财政财政支出支出公共公共需要需要财政支出安排要：财政支出安排要：效率优先、保证重点、照顾效率优先、保证重点、照顾一般、厉行节约、提高效益一般、厉行节约、提高效益2423 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学财政支出效益内涵财政支出效益内涵1 1内源性效益内源性效益财政支出内源性效财政支出内源性效益，是指财政支出益，是指财政支出本身所产生的效益，本身所产生的效益，包括直接效益、间包括直接效益、间接效益。接效益。财政支出的部门财政支出的部门绩效，是指使用绩效，是指使用（管理）财政支（管理）财政支出的公共部门在出的公共部门在财政年度内的工财政年度内的工作绩效。作绩效。2 2部门绩效部门绩效财政支出的单位财政支出的单位绩效，是指财政绩效，是指财政支出的最终使用支出的最终使用单位的工作绩效。单位的工作绩效。3 3单位绩效单位绩效财政支出总量效益财政支出总量效益财政支出结构效益财政支出结构效益财政支出项目效益财政支出项目效益2523 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学财政支出效益评价难点财政支出效益评价难点静态与动态、单项与综合、定性与定量静态与动态、单项与综合、定性与定量财政支出效财政支出效益或成本难益或成本难以用市场价以用市场价格或货币单格或货币单位计量位计量有些财政支有些财政支出效益是无出效益是无形的形的财政支出效财政支出效益具有长期益具有长期性，甚至代性，甚至代际关系际关系不同财政支不同财政支出项目，具出项目，具有不同的长有不同的长期或短期效期或短期效益益1 1缺乏共同性缺乏共同性2 2存在隐性存在隐性3 3具有长期性具有长期性4 4项目差异性项目差异性2623 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学成本效益分析法成本效益分析法成本效益分析法，最早产生于美国成本效益分析法，最早产生于美国19361936年防洪法案年防洪法案，是将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析。适用是将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析。适用于项目成本和收益可以于项目成本和收益可以货币计量货币计量的情况。的情况。备选方案备选方案年度工程成年度工程成本本平均年度损平均年度损失失效益（减少效益（减少损失）损失）净效益（效净效益（效益成本）益成本）没有防护设施没有防护设施0 03803800 00 0A A防水大堤防水大堤303032032060603030B B小型水库小型水库1001002202201601606060C C中型水库中型水库1801801301302502507070D D大型水库大型水库30030060603203202020某地区防洪工程成本效益分析表某地区防洪工程成本效益分析表2723 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学成本效益分析法成本效益分析法净效益现值（考虑资金的时间价值）：净效益现值（考虑资金的时间价值）：判断：判断：NPVNPV0 0项目可行项目可行NPVNPV0 0，内部收益率银行贷款利率，内部收益率银行贷款利率项目可行项目可行NPVNPV0 0项目不可行项目不可行注意：注意：1 1）选择社会贴现率；）选择社会贴现率；2 2）采用影子价格。）采用影子价格。影子价格，是指当社会经济处于某种状影子价格，是指当社会经济处于某种状态时，能够反映社会劳动消耗、资源稀态时，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。缺程度和最终产品需求情况的价格。2823 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学最低成本法最低成本法最低成本法，只计算项目的有形成本，并以最低成本作为择最低成本法，只计算项目的有形成本，并以最低成本作为择优的标准。优的标准。适用于成本易于计算但效益不易计量的支出项目。适用于成本易于计算但效益不易计量的支出项目。某省农业专业拟扩招某省农业专业拟扩招1 1万名大学生万名大学生方案方案成本成本方案一方案一新建新建5 5所农学院所农学院每校招生每校招生20002000人、新建校舍、招聘教师与管理人员人、新建校舍、招聘教师与管理人员方案二方案二扩建现有农学院扩建现有农学院 新建部分校舍，增聘部分教师与管理人员新建部分校舍，增聘部分教师与管理人员方案三方案三兴办广播电视大兴办广播电视大学学新建校舍、招聘教师与管理人员，购置广播电视教新建校舍、招聘教师与管理人员，购置广播电视教学设备学设备方案四方案四组织自学考试组织自学考试增加辅导、考试等工作量增加辅导、考试等工作量2923 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学因素分析法因素分析法因素分析法，是运用因素分析法，是运用数学数学方法对可观测的事物在发展中所表现出方法对可观测的事物在发展中所表现出的外部特征和联系的外部特征和联系，进行由表及里、由此及彼、去粗取精、去伪进行由表及里、由此及彼、去粗取精、去伪存真的处理，从而得出客观事物普遍本质的存真的处理，从而得出客观事物普遍本质的方法方法。1 1使用方法使用方法 2 2一般程序一般程序 3 3注意事项注意事项连环替代连环替代、差额分析差额分析、指标分解指标分解、定基替代定基替代注意因素分解的关联性注意因素分解的关联性；因素替代的顺序性因素替代的顺序性；顺顺序替代的连环性序替代的连环性；计算结果的假定性计算结果的假定性。确定需要分析的指标确定需要分析的指标；确定影响该指标的各因素及确定影响该指标的各因素及与该指标的关系与该指标的关系；计算确定各个因素影响的程度数额。计算确定各个因素影响的程度数额。3023 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学1 1使用方法使用方法 使用方法使用方法2 2）差额分析差额分析是连环替代法的一种简是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。素对分析指标的影响。1）连环替代连环替代是将分析指标分解为各个是将分析指标分解为各个可可以计量以计量的因素，并根据各个的因素，并根据各个因素之间的依存因素之间的依存关系关系，顺次，顺次用各因素的用各因素的比较值比较值(通常即实通常即实际值际值)替代替代基准值基准值(通常为标通常为标准值或计划值准值或计划值)，据以测定各，据以测定各因素对分析指标的影响。因素对分析指标的影响。4）定基替代定基替代分别用分别用分析值分析值替代替代标标准值准值，测定各因素对，测定各因素对分析分析指标的影响指标的影响。3）指标分解指标分解例如例如：资产利润率资产利润率资产周转率资产周转率 销售利润率销售利润率例例1例例23123 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学1）连环替代替代设某一分析指标设某一分析指标M M是由相互联系的是由相互联系的A A、B B、C C三个因素相乘得到，报告期三个因素相乘得到，报告期(实际实际)指标和基期指标和基期(计划计划)指标为指标为:报告期报告期(实际实际)指标指标M M1 1=A=A1 1 B B1 1 C C1 1基基 期期(计划计划)指标指标 M M0 0=A=A0 0 B B0 0 C C0 0在测定各因素变动对指标在测定各因素变动对指标M M影响程度时，可按顺序进行影响程度时，可按顺序进行:基基 期指标：期指标：M M0 0=A=A0 0 B B0 0 C C0 0(1)(1)第一次替代：第一次替代：A A1 1 B B0 0 C C0 0(2)(2)第二次替代第二次替代 ：A A1 1 B B1 1 C C0 0(3)(3)第三次替代：第三次替代：A A1 1 B B1 1 C C1 1(4)(4)分析如下分析如下:(2)-(1)A(2)-(1)A变动对变动对M M的影响。的影响。(3)-(2)B(3)-(2)B变动对变动对M M的影响。的影响。(4)-(3)C(4)-(3)C变动对变动对M M的影响。的影响。把各因素变动综合起来，总影响把各因素变动综合起来，总影响:M=MM=M1 1-M-M0 0=(4)-(3)+(3)-(2)+(2)-(1)=(4)-(3)+(3)-(2)+(2)-(1)3223 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学2 2）差差额分析分析某一个指标及有关因素的关系由如下式子构成某一个指标及有关因素的关系由如下式子构成:实际指标：实际指标：Po=AoBoCo;Po=AoBoCo;标准指标：标准指标：Ps=AsBsCs;Ps=AsBsCs;实际与标准的总差异：实际与标准的总差异：Po-PsPo-PsPo-Ps Po-Ps 这一总差异同时受到这一总差异同时受到A A、B B、C C三个因素的影响，三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得:A A因素变动的影响：因素变动的影响：(Ao(AoAs)BsCs;As)BsCs;B B因素变动的影响：因素变动的影响：Ao Ao（BoBoBsBs）Cs;Cs;C C因素变动的影响：因素变动的影响：AoBo(CoAoBo(CoCs)Cs)。总差异：总差异：Po-PsPo-Ps (Ao(AoAs)BsCs+AoAs)BsCs+Ao（BoBoBsBs）CsCs+AoBo(Co-Cs)+AoBo(Co-Cs)3323 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公众评判法公众评判法公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。1 1民意测验民意测验缺点：缺点：一般耗费较大一般耗费较大2 2公众代表公众代表座谈会座谈会3 3深度访问深度访问公众评判法公众评判法衡量财政支出效果衡量财政支出效果对目标公众的影响对目标公众的影响公众态度是否发生变化公众态度是否发生变化优点：优点：有利于从多方面检验有利于从多方面检验财政支出效果财政支出效果3423 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学指标体系设置原则指标体系设置原则3E3E兼顾原则兼顾原则定量指标与定量指标与定性指标相定性指标相结合原则结合原则针对性和兼容针对性和兼容性相结合原则性相结合原则工作需要与工作需要与可操作性相可操作性相结合原则结合原则1 14 4 2 2 3 3 设置原则设置原则经济性（经济性（economy)economy)效率性（效率性（efficiency)efficiency)有效性（有效性（effectiveness)effectiveness)3523 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学指标体系设计指标体系设计1 1规模效益指规模效益指标体系标体系3 3支出项目效支出项目效益指标体系益指标体系2 2结构效益指标结构效益指标体系体系1 14 4 2 2 3 3 指标设计指标设计1 1财政支出（分类别支出）财政支出（分类别支出）占占GDPGDP比重比重2 2财政支出（分类别支出）财政支出（分类别支出）贡献率贡献率3 3）财政支出（分类别支）财政支出（分类别支出）公共物品产出率出）公共物品产出率1 1）各级（类，项）财政支）各级（类，项）财政支出占本区域比重出占本区域比重2 2）各类支出占财政总支出）各类支出占财政总支出比重比重3 3）各项支出类别比重）各项支出类别比重1 1）支出项目成本收）支出项目成本收益率益率2 2）财政资源使用成）财政资源使用成果率果率4 4公共部门（单位）公共部门（单位）效益指标体系效益指标体系1 1）政策目标完成率）政策目标完成率2 2）履行职能的标准）履行职能的标准成本率成本率3623 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学4财政支出中的公平与效率财政支出中的公平与效率 1 2 3公平与效率一般公平与效率一般财政支出的公平与效率财政支出的公平与效率3723 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公平与效率一般公平与效率一般公平公平一般关系一般关系效率效率一是从分配上充一是从分配上充分调动劳动者的分调动劳动者的积极性和主动性。积极性和主动性。二是社会资源的二是社会资源的优化配置。优化配置。1 1机会公平、过程机会公平、过程公平和结果公平公平和结果公平2 2横向公平、纵向横向公平、纵向公平公平效率与公效率与公平的协调平的协调3823 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学公平公平公平是指处理事情合情合理，不偏袒某一方或某一个人。公平是指处理事情合情合理，不偏袒某一方或某一个人。公平包含公民参与经济、政治和社会其他生活的机会公平、公平包含公民参与经济、政治和社会其他生活的机会公平、过程公平和结果分配公平。过程公平和结果分配公平。起点公平主要是指机会的均等，起点公平主要是指机会的均等，包括参与财政决定的机会均等和法律适用的平等。过程公平包括参与财政决定的机会均等和法律适用的平等。过程公平主要是指财政行政和财政执法的公平。结果公平则是指财政主要是指财政行政和财政执法的公平。结果公平则是指财政分配结果的合理和公正。分配结果的合理和公正。1 1）公平或者符合正义观念，与合法或法治基本上是统一的。公平或者符合正义观念，与合法或法治基本上是统一的。2 2）财政公平是一般情况下财政分配的平等与特殊情况下财政财政公平是一般情况下财政分配的平等与特殊情况下财政分配不平等的有机结合。具体到税收领域，就是横向公平分配不平等的有机结合。具体到税收领域，就是横向公平(即即条件相同者同样对待条件相同者同样对待)和纵向公平和纵向公平(即条件不同者区别对待即条件不同者区别对待)的的结合。结合。3 3）经济社会公平，是国家财政经济社会公平，是国家财政支出支出的差别所引起的社会后果，的差别所引起的社会后果，不仅仅属于经济的范畴，而且涉及到人们的社会权力和全面不仅仅属于经济的范畴，而且涉及到人们的社会权力和全面发展。发展。3923 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学效率与公平的协调效率与公平的协调3 3正确处理收入差距与效率的关系正确处理收入差距与效率的关系2 2如何通过市场和财政两种机制的有如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾是关键效结合实现两种原则的兼顾是关键1 1效率与公平必须兼顾效率与公平必须兼顾4023 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学财政支出的公平与效率财政支出的公平与效率财政支出的公平财政支出的公平财政支出财政支出公平与效率公平与效率财政支出的效率财政支出的效率财政支出的公平与财政支出的公平与财政的收入分配职财政的收入分配职能相联系。能相联系。1 1）财政支出的配置）财政支出的配置效率效率财政支出效率与财政财政支出效率与财政资源配置职能相联系。资源配置职能相联系。2 2）财政支出的）财政支出的生产效率生产效率政府部门的效率政府部门的效率政府和市场政府和市场在资源配置中的关系；在资源配置中的关系；财政支出配置效率的财政支出配置效率的边际效用理论边际效用理论 ；提高财政支出配置效率提高财政支出配置效率。4123 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz 图图2-3 政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系 X X表示民间部门配置的资源，表示民间部门配置的资源，Y Y表示财政部门配置的资源表示财政部门配置的资源,Z Z表示社会总资源，则表示社会总资源，则Z=X+YZ=X+Y4223 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学财政支出配置效率的边际效用理论财政支出配置效率的边际效用理论 图图2-4公公共共物物品品最最优优资资源源配配置置的的边边际效用理论际效用理论纳纳 税税的的 边边际际 负负效效 用用(-)纳纳 税税的的 边边际际 正正效效 用用(+)O政府预算政府预算D EFABCbac配置点配置点配置结果配置结果在在D D点：点：MUMDMUMD或或MSUMPU MSUMPU 公共物品配置不足，公共物品配置不足，私人物品配置过度私人物品配置过度在在F F点：点：MUMDMUMD或或MSUMPUMSUMPU公共物品配置过度，公共物品配置过度，私人物品配置不足私人物品配置不足在在E E点：点：MU=MD MU=MD 或或MSU=MPU MSU=MPU 公共物品和私人物品公共物品和私人物品的部门间配置最优的部门间配置最优表表2-1 公共物品最优配置点公共物品最优配置点4323 七月 2024经济学院经济学院财财政政学学提高财政支出配置效率提高财政支出配置效率为提高财政支出的配置效率为提高财政支出的配置效率 ，财政部门应达到以下基本要，财政部门应达到以下基本要求：求：（1 1）财政支出的来源受严格立法的约束财政支出的来源受严格立法的约束（2)2)财政支出的规模和结构都有制度的严格规定财政支出的规模和结构都有制度的严格规定（3 3）公共部门是非营利性的部门，不以追求利润而以追求）公共部门是非营利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标社会效益最大化为目标 (4)(4)财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要因素，而且是政治民主的集中体现民主的一个重要因素，而且是政治民主的集中体现（5 5）公民拥有对财政支出状况的知情权，不仅政府要定期）公民拥有对财政支出状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且公民有权随时查询。公告，而且公民有权随时查询。44经济学院经济学院23 七月 2024