财政及财政学产生及发展课件

1 1st Editionst Edition主讲人主讲人尹守香尹守香山东工商学院经济学院财政学2024/7/231中国金融出版社中国金融出版社2024/7/232中国金融出版社中国金融出版社目 录 第一章第一章 财政与财政学基本财政与财政学基本理论理论第二章第二章 市场、政府与财政市场、政府与财政第三章第三章 公共产品供给与公公共产品供给与公共选择共选择第四章第四章 财政支出规模与效财政支出规模与效益益第五章第五章 财政支出结构财政支出结构第六章第六章 财政收入总论财政收入总论第七章第七章 税收原理税收原理第八章第八章 商品税商品税第九章第九章 所得税所得税第十章第十章 财产及其他课税财产及其他课税第十一章第十一章 国际税收简介国际税收简介第十二章税收筹划与税收征第十二章税收筹划与税收征管制度管制度第十三章第十三章 政府收费收入政府收费收入第十四章第十四章 国有资产收入国有资产收入第十五章第十五章 国家公债国家公债第十六章第十六章 国家预算与预算国家预算与预算管理体制管理体制第十七章第十七章 财政平衡与财政财政平衡与财政政策政策2024/7/233中国金融出版社中国金融出版社第一章第一章 财政与财政学的产生与发展财政与财政学的产生与发展 第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法 第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展 第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 2024/7/234中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展圣圣经经中中记记载载：公公元元前前10301030年年，古古以以色色列列部部落落一一直直没没有有中中央央政政府府。以以色色列列人人要要求求先先知知撒撒母母耳耳“创创设设给给我我们们以以仲仲裁裁的的国国王王，像像其其他他国国家家那那样样”。撒撒母母耳耳为为打打消消以以色色列列人人的的念念头头，描描述述了了在在独独裁裁者者统统治治下下的的生生活活：“国国王王会会这这样样君君临临你你等等：他他要要夺夺走走你你等等的的儿儿子子，安安排排在在他他的的身身边边，做做他他战战车车的的马马僮僮，跑跑在在战战车车的的前前面面；他他要要夺夺走走你你等等的的女女儿儿，给给他他洒洒香香水水、备备餐餐、烤烤面面包包；他他要要抢抢占占你你等等的的土土地地、葡葡萄萄园园（即即使使是是你你等等最最好好的的园园地地），赏赏赐赐给给他他的的仆仆人人；他他要要强强征征你你等等1/101/10的的畜畜群群，你你等等将将沦沦为为他他的的奴奴仆仆。你你等等在在那那里里要要为为自自己己有有了了国国王王而而悔悔恨恨。”以以色色列列人人没没有有被被这这令令人人泄泄气气的的告告诫诫吓吓住住，“人人们们不不听听撒撒母母耳耳的的劝劝告告，说说：不不，我我们们需需要要国国王王，这这样样我我们们才才能能和和其其他他国国家家一一样样。国国王王给给我我们们以以仲仲裁裁，走走在在我我们们前前面面，带带领领我我们们战战斗斗”。多多少少世世纪纪过过去去了了，人人们们对对政政府府的的混混合合感感情情依依然然如如故故，不不同同的的是是今今天天政政府府的的活活动动范范围围远远远远超超越越了了过过去去，政政府府财财政政活活动动的的影影响响已已经经渗渗透透到到了了人人们们生生活的方方面面。活的方方面面。2024/7/235中国金融出版社中国金融出版社身边的政府经济活动从早到晚：水、电、煤气、公共汽车 从生到死：医院、幼儿园、学校、失业与再就业、社会保障 2024/7/236中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 v一、财政的起源一、财政的起源u(一一)财政产生的过程财政产生的过程财政是一个古老的历史范畴，是随着社会生产力的发展和财政是一个古老的历史范畴，是随着社会生产力的发展和国家的产生而产生的。国家的产生而产生的。原始社会初期劳动产品归全体成员共同占有原始社会初期劳动产品归全体成员共同占有随着经济的发展，生产出现了剩余，私有制也因此而产生。随着经济的发展，生产出现了剩余，私有制也因此而产生。贫富分化逐渐加剧，社会分裂为奴隶和奴隶主两大根本对贫富分化逐渐加剧，社会分裂为奴隶和奴隶主两大根本对立的阶级。立的阶级。奴隶主阶级为了巩固自己的统治地位，设立暴力统治机构。奴隶主阶级为了巩固自己的统治地位，设立暴力统治机构。2024/7/237中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 v一、财政的起源一、财政的起源u(一一)财政产生的过程财政产生的过程国家作为一种管理机构，不直接创造财富，却需国家作为一种管理机构，不直接创造财富，却需要消耗一定的物质资料。要消耗一定的物质资料。国家就依靠它所拥有的政治权力，采用赋税等形国家就依靠它所拥有的政治权力，采用赋税等形式，强制、无偿地占有一部分社会产品来满足其式，强制、无偿地占有一部分社会产品来满足其需要。需要。2024/7/238中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 v一、财政的起源一、财政的起源u(二二)财政产生的条件财政产生的条件 从上述过程可以看出，财政的产生需要满足两个从上述过程可以看出，财政的产生需要满足两个条件：一个是经济条件，一个是政治条件。条件：一个是经济条件，一个是政治条件。经济条件：财政产生的物质基础经济条件：财政产生的物质基础剩余产品剩余产品政治条件：财政产生的权力保证政治条件：财政产生的权力保证国家国家2024/7/239中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 v二、财政的发展二、财政的发展 财政随国家的出现而出现，也随国家的发展而发财政随国家的出现而出现，也随国家的发展而发展。它依次经历了奴隶社会、封建社会、资本主展。它依次经历了奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会，并相应地形成了为各社义社会、社会主义社会，并相应地形成了为各社会形态的国家政权提供服务的奴隶制财政、封建会形态的国家政权提供服务的奴隶制财政、封建制财政、资本主义财政和社会主义财政。制财政、资本主义财政和社会主义财政。2024/7/2310中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 v二、财政的性质与特征二、财政的性质与特征u(一一)财政分配的主体是国家或政府财政分配的主体是国家或政府 财政分配是以国家的存在为前提的，是由国家组财政分配是以国家的存在为前提的，是由国家组织在全社会进行的集中性分配，是凭借国家的政织在全社会进行的集中性分配，是凭借国家的政治强制力进行的分配，因此国家是财政分配的主治强制力进行的分配，因此国家是财政分配的主体。体。2024/7/2311中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 v二、财政的性质与特征二、财政的性质与特征u（二）财政分配的客体（二）财政分配的客体(即对象即对象)是社会产品是社会产品 社会产品是一个国家的劳动者在一定时期内社会产品是一个国家的劳动者在一定时期内(通常通常是是1年年)所生产出来的产品和劳务的总和，其价格总所生产出来的产品和劳务的总和，其价格总和即为社会产品价值。和即为社会产品价值。公式：社会产品的价值公式：社会产品的价值=c+v+M财政收入主要来自于社会产品财政收入主要来自于社会产品(价值价值)中的中的“v”和和“M”部分，部分，2024/7/2312中国金融出版社中国金融出版社第一节第一节 财政的起源与发展财政的起源与发展 v二、财政的性质与特征二、财政的性质与特征u（三）财政分配的目的是为满足国家或政府实现（三）财政分配的目的是为满足国家或政府实现职能的财力需要职能的财力需要“赋税是喂养政府机器的娘奶赋税是喂养政府机器的娘奶”“赋税是政府机器的经济基础赋税是政府机器的经济基础”2024/7/2313中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展v一、中国古代的财政思想一、中国古代的财政思想 u（一）轻徭薄赋的财政思想（一）轻徭薄赋的财政思想 轻徭薄赋是中国财政思想史上较为普遍的一种政轻徭薄赋是中国财政思想史上较为普遍的一种政策主张。历代的经济思想家普遍认为，轻徭薄赋策主张。历代的经济思想家普遍认为，轻徭薄赋的财政政策不仅有利於缓和社会矛盾，而且还有的财政政策不仅有利於缓和社会矛盾，而且还有利于社会经济的恢复与发展。利于社会经济的恢复与发展。2024/7/2314中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展v一、中国古代的财政思想一、中国古代的财政思想 u(二二)“量入为出量入为出”与与“量出制入量出制入”的财政思想的财政思想这是中国财政思想史上关于财政收支安排的两种这是中国财政思想史上关于财政收支安排的两种相互对立的观点。相互对立的观点。u（三）开源节流的财政思想（三）开源节流的财政思想 这一思想主张在发展生产的基础上开辟财源，节这一思想主张在发展生产的基础上开辟财源，节制赋税，富国富民。制赋税，富国富民。2024/7/2315中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展v一、中国古代的财政思想一、中国古代的财政思想 u（四）官营专卖的财政思想（四）官营专卖的财政思想 这一思想指的是不通过增加租税而是通过官营工这一思想指的是不通过增加租税而是通过官营工商业和产品专卖的办法来充实国库。商业和产品专卖的办法来充实国库。2024/7/2316中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展v二、当代西方的财政学说二、当代西方的财政学说 u(一一)重商主义时期重商主义时期v早期重商主义者，主张实行高关税率限制商品早期重商主义者，主张实行高关税率限制商品进口，防止金银外流，保护本国对外贸易，促进口，防止金银外流，保护本国对外贸易，促进国内商品生产和交换的发展。进国内商品生产和交换的发展。v晚期重商主义者，主张发展工业，扩大商品出晚期重商主义者，主张发展工业，扩大商品出口，限制商品进口，通过贸易顺差换回大量金口，限制商品进口，通过贸易顺差换回大量金银货币。银货币。2024/7/2317中国金融出版社中国金融出版社亚当亚当 斯密斯密国民财富的性质和原因的研究（国民财富的性质和原因的研究（17761776年）年）标志着财政学作为一个独立学科的出现。标志着财政学作为一个独立学科的出现。（恩（恩格斯：财政学之父）格斯：财政学之父）国国家家职职能能：充充当当“守守夜夜人人”的的作作用用，应应为为小小政政府府，廉价政府，不主张国家干预经济；廉价政府，不主张国家干预经济；关关于于财财政政收收入入问问题题，提提出出了了以以受受益益者者负负担担为为中中心心的的收收入入理理论论，即即按按享享受受国国家家经经费费开开支支利利益益的的大大小小和和方方向向来筹集经费；来筹集经费；关关于于税税收收问问题题，他他提提出出了了平平等等、确确定定、便便利利、最最少少征收费用的赋税原则；征收费用的赋税原则；关关于于公公债债问问题题，提提出出了了“公公债债有有害害论论”，即即不不主主张张发行公债发行公债。二、古典政治经济学财经理论盛行时期二、古典政治经济学财经理论盛行时期2024/7/2318中国金融出版社中国金融出版社亚当亚当 斯密斯密国民财富的性质和原因的研究国民财富的性质和原因的研究（17761776年）年）标志着财政学作为一个独立学科的出现。标志着财政学作为一个独立学科的出现。（恩格斯：财政学之父）（恩格斯：财政学之父）国国家家职职能能：充充当当“守守夜夜人人”的的作作用用，应应为为小小政政府府，廉价政府，不主张国家干预经济；廉价政府，不主张国家干预经济；关关于于财财政政收收入入问问题题，提提出出了了以以受受益益者者负负担担为为中中心心的的收收入入理理论论，即即按按享享受受国国家家经经费费开开支支利利益益的的大大小小和和方方向向来筹集经费；来筹集经费；关关于于税税收收问问题题，他他提提出出了了平平等等、确确定定、便便利利、最最少少征收费用的赋税原则；征收费用的赋税原则；（二）古典政治经济学财经理论盛行时期（二）古典政治经济学财经理论盛行时期2024/7/2319中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展大卫大卫李嘉图李嘉图：政治经济学及赋税原理政治经济学及赋税原理J穆勒穆勒(JohnStuartMill)、A马歇尔马歇尔(AlfredMarshall)和庇古和庇古(ArthurCecilPigou)等等：“盎格鲁一撒克逊传统盎格鲁一撒克逊传统”2024/7/2320中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展v二、当代西方的财政学说二、当代西方的财政学说 u（三）现代西方的财政理论三）现代西方的财政理论1.凯恩斯主义的财政理论凯恩斯主义的财政理论（1）实行国家干预的经济和财政政策。）实行国家干预的经济和财政政策。（2）把税收作为调节社会经济的重要手段。）把税收作为调节社会经济的重要手段。（3）用发行公债的办法来弥补财政赤字。）用发行公债的办法来弥补财政赤字。2024/7/2321中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展v三、当代中国的财政学说三、当代中国的财政学说 u（一）译介阶段（一）译介阶段（1900年前后年前后1950年代初期）年代初期）1.清朝末年清朝末年 2.北洋政府时期北洋政府时期 3.南京政府时期南京政府时期 2024/7/2322中国金融出版社中国金融出版社第二节第二节 财政学说的形成与发展财政学说的形成与发展v三、当代中国的财政学说三、当代中国的财政学说 u（二）初创阶段（二）初创阶段（1950年代年代-1964年）年）u（三）成熟阶段（三）成熟阶段（1980年代年代1990年代初）年代初）u（四）发展阶段（四）发展阶段（1990年年至今）至今）2024/7/2323中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v一、财政学研究的内容一、财政学研究的内容l从大的方面来说，财政学研究的内容主要包括三从大的方面来说，财政学研究的内容主要包括三部分：一是财政基础理论；二是财政制度；三是部分：一是财政基础理论；二是财政制度；三是财政政策。这三部分间的关系是：财政理论是基财政政策。这三部分间的关系是：财政理论是基础，财政制度是实践，理论通向实践的桥梁是财础，财政制度是实践，理论通向实践的桥梁是财政政策。政政策。2024/7/2324中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v二、财政学研究的视角二、财政学研究的视角l财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。财政学作为财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。财政学作为经济学的一个分支，其目标的确定、过程的分析、结果的经济学的一个分支，其目标的确定、过程的分析、结果的评价完全遵循和经济学研究相一致的原则。财政学索要回评价完全遵循和经济学研究相一致的原则。财政学索要回答的同样是经济学的四个基本问题：生产什么（生产多少答的同样是经济学的四个基本问题：生产什么（生产多少私人物品，多少公共物品？）、如何生产（私人部门生产，私人物品，多少公共物品？）、如何生产（私人部门生产，还是公共部门生产？）、为谁生产和如何决策。从经济学还是公共部门生产？）、为谁生产和如何决策。从经济学角度对财政问题进行研究，这是财政学的基本视角。角度对财政问题进行研究，这是财政学的基本视角。2024/7/2325中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v二、财政学研究的视角二、财政学研究的视角l而从政治学角度研究财政问题，则是财政学的重而从政治学角度研究财政问题，则是财政学的重要视角。因为政治是经济的集中表现。人们所有要视角。因为政治是经济的集中表现。人们所有的经济活动，都直接关系到和影响着人们的经济的经济活动，都直接关系到和影响着人们的经济利益，由此而形成的经济理论，也就必然要反映利益，由此而形成的经济理论，也就必然要反映社会成员的各种利益要求和矛盾。社会成员的各种利益要求和矛盾。2024/7/2326中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v二、财政学研究的视角二、财政学研究的视角l财政活动的主体是政府，财政活动不仅影响和牵财政活动的主体是政府，财政活动不仅影响和牵涉到各方面的利益关系，更主要的还在于作为政涉到各方面的利益关系，更主要的还在于作为政府活动的一个部分，它往往就是政治活动的支点府活动的一个部分，它往往就是政治活动的支点和后盾。这样，财政理论上的争论，使得人们往和后盾。这样，财政理论上的争论，使得人们往往超越经济的范围而采用了政治的办法来解决问往超越经济的范围而采用了政治的办法来解决问题。题。2024/7/2327中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v二、财政学研究的视角二、财政学研究的视角l财政学研究的视角，绝不仅仅限于经济学和政治财政学研究的视角，绝不仅仅限于经济学和政治学。政府作为现代社会的管理者，其活动还涉及学。政府作为现代社会的管理者，其活动还涉及各种各样的社会问题，而财政则是其处理社会问各种各样的社会问题，而财政则是其处理社会问题的最重要手段之一，所以社会学角度也是研究题的最重要手段之一，所以社会学角度也是研究财政问题的重要角度之一。此外，由于财政活动财政问题的重要角度之一。此外，由于财政活动牵涉到整个国家和全体社会成员的生活，因而财牵涉到整个国家和全体社会成员的生活，因而财政学研究还必须从哲学、伦理学、心理学等视角政学研究还必须从哲学、伦理学、心理学等视角进行。进行。2024/7/2328中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v二、财政学研究的视角二、财政学研究的视角l可见，财政学是一门经济学，也是一门政治学，可见，财政学是一门经济学，也是一门政治学，更是一门社会学，还是一门伦理学。财政现象是更是一门社会学，还是一门伦理学。财政现象是国民经济的综合反映。只有具备广泛的知识并且国民经济的综合反映。只有具备广泛的知识并且运用这些知识来综合分析财政现象，才可能透视运用这些知识来综合分析财政现象，才可能透视财政现象的真谛。财政现象的真谛。2024/7/2329中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v三、财政学研究的方法三、财政学研究的方法 l在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能为政府决策提供指南。为完成这两项任务，财政为政府决策提供指南。为完成这两项任务，财政学经常采用经济分析的两种基本方法，即实证分学经常采用经济分析的两种基本方法，即实证分析和规范分析。析和规范分析。2024/7/2330中国金融出版社中国金融出版社第三节第三节 财政学研究的内容、视角与方法财政学研究的内容、视角与方法v三、财政学研究的方法三、财政学研究的方法 u1.实证分析实证分析 u2.规范分析规范分析2024/7/2331中国金融出版社中国金融出版社案例讨论案例讨论 案例讨论案例讨论 案例二案例二 案例一案例一 2024/7/2332中国金融出版社中国金融出版社