知晓商业银行的资产负债业务以及表外业务课件

第六章第六章 商业银行商业银行1第六章商业银行1货币银行学货币银行学货币银行学货币银行学 武武武武汉汉理工大学理工大学理工大学理工大学出版社出版社出版社出版社学习目的：学习目的：对商业银行有一定程度的了解，知晓商业银行的资产负对商业银行有一定程度的了解，知晓商业银行的资产负债业务以及表外业务，以及一些商业银行经营管理的知识。债业务以及表外业务，以及一些商业银行经营管理的知识。学习重点：学习重点：1.1.商业银行的资产业务和负债业务商业银行的资产业务和负债业务 2.2.商业银行经营管理原则商业银行经营管理原则 3.3.存款货币创造过程存款货币创造过程引言2货币银行学武汉理工大学出版社学习目的：引言2第六章第六章 商业银行商业银行武武武武汉汉理工大学理工大学理工大学理工大学出版社出版社出版社出版社l现代商业银行的产生和发展现代商业银行的产生和发展 l商业银行的资产负债业务商业银行的资产负债业务 l商业银行的表外业务商业银行的表外业务 l商业银行的存款货币创造商业银行的存款货币创造l商业银行经营管理商业银行经营管理3第六章商业银行武汉理工大学出版社现代商业银行的产生和发展第一节第一节 现代商业银行的产生和发展现代商业银行的产生和发展 一、商业银行的产生和发展一、商业银行的产生和发展 l从最初意义上讲，商业银行主要是通过接受活期从最初意义上讲，商业银行主要是通过接受活期存款来为工商企业和其它客户提供短期贷款，并存款来为工商企业和其它客户提供短期贷款，并从事短期投资的金融机构。从事短期投资的金融机构。二、现代商业银行的发展趋势二、现代商业银行的发展趋势 .业务全能化成为国际银行的发展潮流业务全能化成为国际银行的发展潮流 .商业银行金融创新不断商业银行金融创新不断 .商业银行的国际化和全球化发展商业银行的国际化和全球化发展 .银行规模不断增大银行规模不断增大 4第一节现代商业银行的产生和发展一、商业银行的产生和发展第二节第二节 商业银行的资产负债业务商业银行的资产负债业务 一、商业银行的资产负债表一、商业银行的资产负债表 资产是银行所拥有的财产，即银行对外部实体如个人、公资产是银行所拥有的财产，即银行对外部实体如个人、公司、政府的求偿权。银行的负债是银行所欠的财产，即外部司、政府的求偿权。银行的负债是银行所欠的财产，即外部实体对银行的求偿权。资产与负债的净值就是资本，或称为实体对银行的求偿权。资产与负债的净值就是资本，或称为所有者权益，是所有者对银行资产的净求偿权。所有者权益，是所有者对银行资产的净求偿权。表表6-16-1就是就是中国工商银行中国工商银行2002年的年的一张一张资产负债表资产负债表三者之间的关系可以用简单的会计恒等式表示：三者之间的关系可以用简单的会计恒等式表示：资产资产=负债负债+权益权益 5第二节商业银行的资产负债业务一、商业银行的资产负债表5资资 产产负负 债债现金现金 280.55存放央行款项存放央行款项 4114.70存放同业存放同业 166.45拆放同业拆放同业 995.32贷款贷款 29578.37 减呆帐准备金减呆帐准备金 126.98应收款项应收款项 740.62投资投资 9928.90减不良资产处置减不良资产处置 损失专项准备损失专项准备 108.50固定资产净值固定资产净值 695.08在建工程在建工程 101.03其它资产其它资产 976.82总计总计 47342.36存款存款 40568.98 同业存款同业存款 2424.34 同业拆放同业拆放 299.50借入款项借入款项 216.46汇出汇款汇出汇款 464.63应付款项应付款项 883.57 其它负债其它负债 706.33负债合计负债合计 45563.81实收资本实收资本 1607.30资本公积资本公积 12.82盈余公积盈余公积 147.68未分配利润未分配利润 10.75所有者权益合计所有者权益合计 1778.55负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计 47342.36 中国工商银行资产负债表（中国工商银行资产负债表（20022002年）年）亿元亿元返回返回表6-16资产负债现金二、商业银行的负债业务二、商业银行的负债业务 存存款款是是商商业业银银行行的的传传统统业业务务，是是银银行行资资金金来来源源的重要部分，存款属于被动型负债。的重要部分，存款属于被动型负债。（一）银行的存款（一）银行的存款 1 1.交易存款也称为支票存款账户交易存款也称为支票存款账户 （1 1）活期存款）活期存款 （2 2）可转让支付命令账户）可转让支付命令账户 （3 3）自动转账服务账户）自动转账服务账户 （4 4）货币市场存款账户）货币市场存款账户 7二、商业银行的负债业务72 2.储蓄存款储蓄存款是是公公众众为为了了将将来来的的消消费费，将将当当前前暂暂时时不不用用的收入积蓄起来而形成的存款。的收入积蓄起来而形成的存款。储储蓄蓄存存款款账账户户计计算算和和支支付付利利息息，但但不不能能使使用支票。用支票。储蓄存款也有活期和定期之分。储蓄存款也有活期和定期之分。在在我我国国，储储蓄蓄存存款款专专指指居居民民个个人人在在银银行行的的存存款款，政政府府机机关关、企企业业单单位位的的所所有有存存款款都都不不能能称称之之为为储储蓄蓄存存款款，公公款款私私存存则则被被视视为为违法现象。违法现象。82.储蓄存款83 3.定期存款定期存款定定期期存存款款是是客客户户和和银银行行预预先先约约定定期期限限的的存存款款，定定期存款提前支取不计利息或扣减罚息期存款提前支取不计利息或扣减罚息 传传统统的的定定期期存存单单是是不不能能转转让让的的，近近几几十十年年来来，随随着着银银行行经经营营环环境境的的变变化化，定定期期存存款款有有了了许许多多改改进进和创新，可转让大额定期存单就是最典型的代表。和创新，可转让大额定期存单就是最典型的代表。可可转转让让定定期期存存单单是是按按照照某某一一固固定定期期限限和和一一定定利利率率存存入入银银行行的的资资金金凭凭证证，最最大大的的特特点点是是可可以以在在二二级级流流通通市市场场上上转转让让，这这使使得得大大额额存存单单同同时时具具备备了了收收益益性性和和流流动动性性的的优优点点，成成为为货货币币市市场场投投资资者者喜喜爱爱的投资品种，的投资品种，93.定期存款9(二二)借款借款 借款属于商业银行的主动性负债借款属于商业银行的主动性负债.短期借款短期借款 短期借款是指期限在一年以内的借款：短期借款是指期限在一年以内的借款：（1 1）银行同业拆借）银行同业拆借 （2 2）向中央银行借款）向中央银行借款 （3 3）回购协议）回购协议 （4 4）欧洲货币市场借款）欧洲货币市场借款 .长期借款长期借款 是是指指偿偿还还期期限限在在一一年年以以上上的的借借款款。商商业业银银行行的长期借款主要采取发行金融债券的形式。的长期借款主要采取发行金融债券的形式。10(二)借款10（三）商业银行的资本（三）商业银行的资本 商业银行的资本是指银行为了正常营运而自行商业银行的资本是指银行为了正常营运而自行投入的资金。投入的资金。1 1.股本（股本（EquityEquity）2 2.盈余（盈余（surplussurplus）3 3.债务资本债务资本 债务资本主要是发行资本票据和资本债券，债务资本主要是发行资本票据和资本债券，因为这种债务资本所有者的求偿权安排在存款和因为这种债务资本所有者的求偿权安排在存款和借款等债权人之后。这类债务只能作为银行的补借款等债权人之后。这类债务只能作为银行的补充资本和附属资本。充资本和附属资本。11（三）商业银行的资本11三、商业银行的资产业务三、商业银行的资产业务 .流动资产流动资产 （1 1）现金项目现金项目 包包括括库库存存现现金金、在在中中央央银银行行的的存存款款、存放同业资金和托投收过程中的资金。存放同业资金和托投收过程中的资金。（）短期证券（）短期证券 短短期期证证券券指指的的是是期期限限在在一一年年以以内内、具具有有高高度度可可销销性性的的证证券券，主主要要包包括括国国库库券券、政政府府机机构构短短期期证证券券、市市政政短短期期证证券券、高高品品质商业票据和银行承兑汇票等。质商业票据和银行承兑汇票等。12三、商业银行的资产业务12.贷款贷款（1 1）按按照照贷贷款款的的期期限限：活活期期贷贷款款、定定期期贷贷款款和和透支透支（2 2）按按照照贷贷款款的的保保障障条条件件：信信用用放放款款、担担保保放放款和票据贴现款和票据贴现（3 3）按按照照贷贷款款的的用用途途:工工业业贷贷款款、商商业业贷贷款款、农农业贷款、科技贷款和消费贷款业贷款、科技贷款和消费贷款（4 4）按按照照贷贷款款的的偿偿还还方方式式:一一次次性性偿偿还还和和分分期期偿偿还贷款还贷款（5 5）按按照照贷贷款款的的质质量量:正正常常贷贷款款、关关注注贷贷款款、次次级贷款、可疑贷款和损失贷款级贷款、可疑贷款和损失贷款13.贷款13.投资业务投资业务 是商业银行将资金用于购买有价证券的活动，是商业银行将资金用于购买有价证券的活动，即通过证券市场买卖股票、债券进行投资。商业银即通过证券市场买卖股票、债券进行投资。商业银行的证券投资业务具有分散风险、保持流动性和提行的证券投资业务具有分散风险、保持流动性和提高收益的作用。高收益的作用。4.4.资产业务的创新资产业务的创新资产证券化资产证券化 资产证券化的具体操作是把抵押贷款等资产标准资产证券化的具体操作是把抵押贷款等资产标准化，以此为抵押发行抵押担保证券在市场上出售，化，以此为抵押发行抵押担保证券在市场上出售，将非流动性的资产转化为流动资产，商业银行提前将非流动性的资产转化为流动资产，商业银行提前获得了资金获得了资金.14.投资业务14一、表外业务的含义一、表外业务的含义表外业务（表外业务（Off-Balance Sheet activitiesOff-Balance Sheet activities）是指是指商业银行从事的、按通行的会计准则不列入资产负商业银行从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行的债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行的当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动广义的表外业务可以分为有风险的表外业务（即狭广义的表外业务可以分为有风险的表外业务（即狭义的表外业务）和无风险的表外业务（即中间业务）义的表外业务）和无风险的表外业务（即中间业务）。第三节第三节 商业银行的表外业务商业银行的表外业务 15一、表外业务的含义第三节商业银行的表外业务15l表外业务发展的原因：表外业务发展的原因：（）规避资本管制，增加利润来源。（）规避资本管制，增加利润来源。（）（）顺应金融环境的变化，增强竞争能力顺应金融环境的变化，增强竞争能力 （）转移和分散风险（）转移和分散风险 （）满足客户需求）满足客户需求 （）银银行行自自身身拥拥有有的的有有利利条条件件和和科科技技进进步步的推动。的推动。16表外业务发展的原因：16二二、中间业务中间业务是是指指商商业业银银行行为为客客户户办办理理的的各各种种金金融融服服务务类类业业务务。这这些些业业务务不不体体现现在在资资产产负负债债表表中中，盈盈亏亏由由客客户户承承担担，商商业业银银行行从从中中收收取取手手续续费费或或佣金。佣金。常常见见的的金金融融服服务务类类业业务务有有结结算算业业务务、代代理理业业务、信息咨询业务等。务、信息咨询业务等。17二、中间业务17 .结算业务结算业务 .代理业务代理业务（1 1）代理收付款业务。）代理收付款业务。（2 2）代理融通业务）代理融通业务（3 3）代理行业务）代理行业务(4)(4)保付代理业务保付代理业务(5)(5)其他代理业务其他代理业务 3 3.信息咨询业务信息咨询业务 包括评估类信息咨询、委托中介类信息咨询。包括评估类信息咨询、委托中介类信息咨询。18.结算业务18三、有风险的表外业务三、有风险的表外业务 有有风风险险的的表表外外业业务务只只有有少少数数是是传传统统品品种种，如如承承诺诺类类、担担保保类类业业务务，其其余余绝绝大大部部分分是是近近2020年年来来出现的新兴业务出现的新兴业务 （一）传统的表外业务（一）传统的表外业务 .担保业务担保业务 .承诺类业务承诺类业务 （1 1）信用证）信用证 （2 2）贷款承诺）贷款承诺,贷款承诺贷款承诺(Loan Commitment)Loan Commitment)（3 3）票据发行便利）票据发行便利,票据发行便利（票据发行便利（Note-Note-Issuance Facilities Issuance Facilities）19三、有风险的表外业务19（二）创新型表外业务（二）创新型表外业务l商业银行创新型表外业务主要指20世纪80年代以来所创新的与利率或汇率有关的衍生金融工具。l远期利率协议是交易双方通过预先固定远期利率，防范未来利率波动，实现稳定负债成本或资产保值的一种金融工具。l金融期货、期权交易和互换交易在第五章中已有详细介绍20（二）创新型表外业务20第四节第四节商业银行的存款货币创造商业银行的存款货币创造一、相关概念和前提一、相关概念和前提 1 1.银行体系存款货币创造的前提银行体系存款货币创造的前提 （1 1）部分准备金制度）部分准备金制度 （2 2）部分现金提取）部分现金提取 2 2.几个重要概念几个重要概念l 原始存款原始存款l 派生存款派生存款 21第四节商业银行的存款货币创造一、相关概念和前提3 3.几个假设几个假设 （1 1）银行的超额存款准备金为零。）银行的超额存款准备金为零。（2 2）银行体系没有现金外流）银行体系没有现金外流（3 3）银行没有储蓄存款和定期存款）银行没有储蓄存款和定期存款 223.几个假设22二二、存款货币的创造过程存款货币的创造过程 假定：假定：（1）存款准备金比率为）存款准备金比率为20%；（2）所有银行的超额准备金为）所有银行的超额准备金为0；（3）没有现金漏损；）没有现金漏损；（4）不存在支票存款向非交易存款的转化。）不存在支票存款向非交易存款的转化。某人向中央银行出售某人向中央银行出售100元证券，并将该元证券，并将该出售所得现金全部存入出售所得现金全部存入A银行，银行，23二、存款货币的创造过程23资产负债准备金 +100元支票存款 +100元银行 A银行 根据20%的法定比率的要求，将80元用来发放贷款或购买证券。假定获得80元贷款的借款人全部用于支付货款（或债务），获得支付的债权人又将其全部存入B银行，那么A、B两家银行的资产负债表变为：24资产负债准备金+100元支票存款资产负债准备金 +20元贷款（证券）+80元支票存款 +100元资产负债准备金 +80元支票存款 +80元A银行B银行 如果A银行将80元用于购买证券，证券的出售人将出售证券的所得全部存入B银行，除了A银行的新增贷款变为证券之外，其余相同。25资产负债准备金+20元支票存款+100元资产负债同样根据20%的准备金率，B银行也只需保留16元作准备，其余可用于放贷或投资证券。假定放贷出去（或购买证券）的64元也全部存入C银行，那么，B银行资产负债准备金 +16元贷款（证券）+64元 支票存款 +80元资产负债准备金 +64元支票存款+64元C银行26同样根据20%的准备金率，B银行也只需保留1根据同样的道理，C银行也可以将多余的准备金贷放出去，形成D银行的支票存款。这个过程一直持续下去，直到整个银行系统都没有超额准备金存在。银行 支票存款增加额 贷款增加额 准备金增加额A 100 80 20B 80 64 16C 64 51.2 12.8D 51.2 40.96 10.24 E 40.96 32.768 8.192:27根据同样的道理，C银行也可以将多余的准备金贷显然，各银行的支票存款增加额构成一个无穷递缩等比数列，即：100，100（1-20%），100（1-20%）2，100（1-20%）3，根据无穷递缩等比数列的求和公式，可知整个银行体系的支票存款增加额为：100+100（1-20%）+100（1-20%）2+100（1-20%）3+=1001/20%=500（元）28显然，各银行的支票存款增加额构成一个无穷递缩等总结：把在一定法定准备金率下活期存款增量总结：把在一定法定准备金率下活期存款增量与准备金增量（即原始存款增量）之间的倍数与准备金增量（即原始存款增量）之间的倍数关系定义为关系定义为存款扩张倍数存款扩张倍数，以，以k来表示，它是来表示，它是法定存款准备金率的倒数。即：法定存款准备金率的倒数。即：k=1/rd存款扩张倍数是基于前面几个假设而得出存款扩张倍数是基于前面几个假设而得出的，它又被称为简单货币扩张倍数或的，它又被称为简单货币扩张倍数或简单货币简单货币乘数。乘数。活期存款的收缩过程与扩张过程相似，只活期存款的收缩过程与扩张过程相似，只是方向相反是方向相反29总结：把在一定法定准备金率下活期存款增量与准备金增量（即原始 四，存款货币创造能力的限制因素 在商业银行以派生存款创造货币的过程中，存在的多种因素的“漏损”，从而影响银行存款实际的扩张倍数：l首先，银行会持有超额的法定存款准备金。l其次，存在现金漏损对存款创造的限制。l第三，定期存款准备金对存款创造的限制。3030一一、商业银行经营管理原则商业银行经营管理原则 .安全性原则安全性原则 .流动性原则流动性原则 .盈利性原则盈利性原则 .“.“三性三性”的对立统一的对立统一 因因此此，商商业业银银行行在在经经营营管管理理中中要要兼兼顾顾和和协协调调三三性性之之间间的的关关系系，找找到到风风险险和和收收益益的的最最佳佳平平衡衡点点，即即在在保保证证安安全全性性的的前前提提下下，通通过过灵灵活活调调整整流流动动性性，以以实现赢利目标。实现赢利目标。第五节第五节 商业银行经营管理商业银行经营管理31一、商业银行经营管理原则第五节商业银行经营管理31二二、商业银行的管理理论和方法商业银行的管理理论和方法 1 1.资产管理理论资产管理理论 包括：商业贷款理论包括：商业贷款理论 资产转换理论资产转换理论 预期收入理论预期收入理论 以以上上三三种种理理论论各各有有侧侧重重，但但核核心心都都是是为为了了保保持持资资产产的的流流动动性性。商商业业贷贷款款理理论论强强调调贷贷款款的的用用途途；资资产产转转移移理理论论强强调调资资产产的的期期限限和和变变现现性性；预期收入理论强调银行资产投向的选择。预期收入理论强调银行资产投向的选择。32二、商业银行的管理理论和方法322 2、负债管理理论负债管理理论 负债管理是指银行主要通过调整资产负债表的负债方项目，来实现银行的经营目标。银行以负债为经营重点，通过主动借入资金的方式保持流动性，可以满足存款的提取和增加贷款的需要，并获取更大利润。主要理论包括：购买理论 销售理论 332、负债管理理论333 3、资产负债管理理论、资产负债管理理论 基本思想是：从资产和负债两方面综合考虑，协调各种不同的资金来源和资金运用在利率、期限、风险和流动性等方面的搭配，创造最优化的资产负债组合，以满足盈利性、安全性和流动性的要求。缺口管理方法1.1、利率敏感性缺口2.2、持续期缺口管理方法。343、资产负债管理理论34浮动利率资产浮动利率负债固定利率资产固定利率负债正缺口浮动利率资产浮动利率负债固定利率资产固定利率负债负缺口浮动利率资产浮动利率负债固定利率资产固定利率负债零缺口图6-1利率敏感缺口图返回35浮动利率资产浮动利率负债固定利率资产固定利率负债三、商业银行的风险管理三、商业银行的风险管理1 1.商业银行面临的风险商业银行面临的风险 信贷风险、流动性风险、市场风险、操作风险信贷风险、流动性风险、市场风险、操作风险 2 2.信贷风险管理的信贷风险管理的6 6C C原则原则 品品德德（charactercharacter）、能能力力（capacitycapacity）、资资本本（capitalcapital）、担担 保保（collateralcollateral）、环环 境境（conditioncondition）、）、连续性连续性(continuitycontinuity)36三、商业银行的风险管理363 3，商商业业银银行行风风险险管管理理与与巴巴塞塞尔尔协协议议巴巴塞塞尔尔协协议议将将银银行行资资本本分分为为核核心心资资本本和和附附属属资资本本两两类类，协协议议要要求求到到19921992年年底底，银银行行资资本本对对风风险险加加权权资资产产的的标标准准比比率率达达到到8%8%，其其中中核核心心资资本本至至少为少为4%4%。l20022002年，新巴塞尔协议修改了几点年，新巴塞尔协议修改了几点l第一大支柱是最低资本要求。第一大支柱是最低资本要求。l第二大支柱是监管当局的监管第二大支柱是监管当局的监管l第三大支柱是市场纪律第三大支柱是市场纪律l巴巴塞塞尔尔协协议议的的新新变变化化，反反映映了了对对银银行行进进行行全全面面风风险管理的思想险管理的思想 。373，商业银行风险管理与巴塞尔协议37