财务知识培训--课件

财务知识培训财务知识培训1ppt课件财务基本知识一一销售提成及年终奖二二收款认款三三费用报销及付款四四发票及报关五五公务卡管理六六2ppt课件一、财务基本知识所有费用的开支都遵循公司的年度预算，在预算额度以内开支。所有费用的开支都遵循公司的年度预算，在预算额度以内开支。（一）收入（一）收入收入的概念：根据企业会计准则第14号收入规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3ppt课件（二）净利润（二）净利润净利润=销售收入-销售成本（材料成本+制造费用）-各项费用（包括销售费用及管理费用等）-各项税费销售额越大，毛利（=毛利/销售收入）率越高，费用越节省，净利润越高。（三）现金流（三）现金流主要是经营性现金流经营性现金流=经营性现金流入（最主要的就是销售回款）-经营性现金流出（采购付款及费用、税金支出等）4ppt课件（四）周转率（四）周转率主要是存货周转率及应收账款周转率，公式从略。跟销售人员的关系：出货越快，存货周转越快；回款越快，应收账款周转越快。（五）人均效能（五）人均效能人均效能=销售收入/人员工资经济含义：反映的是每一元的工资支出所能带来的销售收入。5ppt课件年终奖必须在确认报表收入后年终奖必须在确认报表收入后外销收入确认满足外销收入确认满足：A.已发货；B.有发货单；C.已开具出口发票；D已在海关报关且海关系统已有数据销售业绩数据=收入数据（报关金额*当月汇率）-应该抵扣的项（安装费、商业保险费、咨询费、运费）提成应计提成额=合同实际回款额（合同金额*下单时的汇率，回款100%）内销收入确认满足内销收入确认满足：A.已发货；B.有发货单；C.已开具增值税发票销售业绩数据=收入数据（开票金额/1.17）-应该抵扣的项（安装费、商业保险费、咨询费、运费）提成应计提成额=合同实际回款额（回款95%以上）二、销售提成及年终奖（一）收入（一）收入6ppt课件（二）费用及注意事项（二）费用及注意事项销售费用的归属及考核销售费用的归属及考核销售部门、营销中心、客户服务部的费用均计入销售费用销售部门、营销中心、客户服务部的费用均计入销售费用a.计入区域的销售费用计入区域的销售费用销售区域的工资、提成及奖金、社保、住房公积金、部门活动经费、展会费用（如展销售区域的工资、提成及奖金、社保、住房公积金、部门活动经费、展会费用（如展位费、电力及吊装等）、广告费、市场拓展费、报关费、认证费、固定资产折旧、办公位费、电力及吊装等）、广告费、市场拓展费、报关费、认证费、固定资产折旧、办公费、新公司及办事处的开办费用及无法归属到个人的费用（例如展会中副总产生的费用）费、新公司及办事处的开办费用及无法归属到个人的费用（例如展会中副总产生的费用）等等b.计入个人的销售费用计入个人的销售费用业务员个人的工资、提成及奖金、差旅费、招待费、运费、邮递费、电话费、安装施业务员个人的工资、提成及奖金、差旅费、招待费、运费、邮递费、电话费、安装施工费、售后服务费、商业保险（中信保）、签证出境费、样品费、展会过程中的个人费工费、售后服务费、商业保险（中信保）、签证出境费、样品费、展会过程中的个人费用（如餐饮、交通等）等用（如餐饮、交通等）等不计入考核的费用：安装施工费、中信保、咨询费、运费不计入考核的费用：安装施工费、中信保、咨询费、运费其他费用全部算入考核费用其他费用全部算入考核费用7ppt课件注意事项注意事项：1.报销时明确费用归属，该是业务员承担的不得计入大区费用。例如展会中的住宿及餐费等，区域只承担展会的展位费、搭建费等公共费用。2.每月及时查看经营平台的销售费用数据，如有疑问及时反馈相关人员，反馈期间在费用发之日起一个月内有效，超出不予处理，计算年终数据时也不予调整。3.a.公司代客户支付的本应由客户承担的费用（如认证费、检测费），且此费用未含在合同PI中，如后续从客户处收回（以在集成系统中认款为准），收取与实际费用的差额计入业务员个人费用，未从客户中收回，此费用全额计入业务员个人费用。b.公司代客户支付的本应由客户承担的费用，且费用含在合同PI中，且此笔费用全额计入业务员个人费用。8ppt课件1.提成由原来的1个月发一次转为1个月发两次，每月15号和30号分两次发放。2.不固定其他节点的审批时间，但建议每个节点在流程到达后当天花0.5-1小时审核。财务每月10号截止当月第一次审核，13号汇总提成数据。25号截止第二次审核，28号汇总提成数据。（遇节假日等情况财务自行调整时间安排）3.订单提成在当月只发提成总额的80%，剩余部分年底一次性发放。4.提成采用直接付款到申请人银行账户的方式，提成的个税年底一次性在奖金中扣除。（三）提成发放方式及注意事项（三）提成发放方式及注意事项9ppt课件1.已提交发放的提成单号由销售自己记录，财务不负责提供已发放提成的单号。2.所有订单提成按照下单的单号提交（如下单分-1-2，则提成应分-1-2提交），如提成单号与下单单号不一致，财务不予审核。3.具体订单提成的发放金额，人力资源部每月会上传至员工自助，销售人员可自行查询。4.提成按照谁的订单发给谁的原则，不允许A的订单提成给B。5.提成应在达到提成条件1个月内申请完毕，若超出时限，该单提成不发放。6.订单提成的客户名称严格按照下单时的客户名称填写。7.所有订单提成需链接项目需求确认表。8.对于重复提交的提成直接从当月提成中每单扣100元作为处罚。9.提成点有特殊的情况，请在提交时备注清楚。注意事项注意事项：10ppt课件三、收款认款（一）国内、国际（一）国内、国际到款报送到款报送1.国内到款报送时间国内到款报送时间每天每天11：30左右、左右、16：30左右分别查询一次发左右分别查询一次发邮件给相关人员给相关人员2.国际到款报送时间每天每天16:30左左右查询一次发邮件给相关人员注意：（1）其他时间不予查询，请注意查收相关邮件 （2）若遇特殊且紧急情况，请先将水单发邮件给到财务查款人，到款时会及时回复邮件。若遇特殊且紧急情况，请先将水单发邮件给到财务查款人，到款时会及时回复邮件。（3）国际到款挂账时，业务人员请及时通知客户发修改电文到我司收款行予以入账，挂国际到款挂账时，业务人员请及时通知客户发修改电文到我司收款行予以入账，挂 账时间超账时间超10日我行自动退汇。日我行自动退汇。（4）需查询打款客户名，请发邮件给财务查款人。需查询打款客户名，请发邮件给财务查款人。（5）到款只于法定工作日查询，周末及法定节假日无法查询到款只于法定工作日查询，周末及法定节假日无法查询11ppt课件（二）（二）出货与认款注意事项出货与认款注意事项1.所有订单的出货必须按项目需求确认表申请的付款条件进行审核，没有达到条件不予出货，前期尚有此客户的逾期应收账款时，必须先清完前期的逾期应收账款，才可以正常出货。2.所有打款客户与出货客户不为同一客户时，出货客户必须在下单或出货前提供委托付款函，否则不予审批下单或出货。3.认款时，同一笔款只能认一个客户，并且原则上应一次性认完，不得只认部分款项。如果有-1/-2/-3时需按-1/-2/-3分别认款，外销认款时还需把每笔到款的银行所收手续费一起认出。12ppt课件（一）报销时限及单据提交注意（一）报销时限及单据提交注意 当月费用在发生后当月费用在发生后一个月一个月内报销完毕，连续出差的在回来之日起一个月内报销完毕。出差回内报销完毕，连续出差的在回来之日起一个月内报销完毕。出差回来后若不报销又继续出差的，前一次费用不予报销。费用报销最长时在费用发生来后若不报销又继续出差的，前一次费用不予报销。费用报销最长时在费用发生3个月内，超过个月内，超过3个月的费用不予报销。（财务退回单据时间也含在内）个月的费用不予报销。（财务退回单据时间也含在内）每周二、四提交单据（付款单及报销单），其他时间不予处理。所有紧急单据（借款及付款单）请提前做好计划并提前至少三天交到财务。提交单据时请于财务收单人员做好签收，不允许私自放在收单人员桌上提交单据时请于财务收单人员做好签收，不允许私自放在收单人员桌上。四、费用报销及付款13ppt课件（二）单据要求及注意事项（二）单据要求及注意事项1.报销单粘贴单据呈鱼鳞状粘贴，不能集中厚厚一沓。不符合则退单。报销单粘贴单据呈鱼鳞状粘贴，不能集中厚厚一沓。不符合则退单。2.单据填写整洁，字迹清晰。报销单据只能用黑色签字笔填写，字迹需公整，不能有任何涂改。单据填写整洁，字迹清晰。报销单据只能用黑色签字笔填写，字迹需公整，不能有任何涂改。3.所有单据填完仔细检查合计与大小写是否无误，如有问题直接退回重写。例：235.60元正确：X仟贰佰叁拾伍元陆角零分错误：X仟贰佰叁拾伍元陆角X分4.报销人及领款人须一致，不一致的须领款人本人签字。如领款人有代理人的，需注明代理人。财务在签收单据时进行初审（审核填写、粘贴等情况），收单后对金额进行复审，对于财务在签收单据时进行初审（审核填写、粘贴等情况），收单后对金额进行复审，对于不符合规定的金额直接予以扣除后付款，尽量做到不退单据。不符合规定的金额直接予以扣除后付款，尽量做到不退单据。（1）初审单据要求14ppt课件5.报销人及领款人签名必须与签署公司劳动合同的签名保持一致。6.报销时出现私车公用的情况，请提前到行政部签字后再交到财务。7.招待客户过程中产生的交通费，报销时请分开填写招待费项目及交通费项目。8.国际出差报销费用时，请注明报销的币种及汇率，并写明按照汇率计算出的人民币金额。9.报销差旅费时需将出差审批流程附在单据内。10.单个报销单的金额在500元以上，如不够可与其他人一起报销。11.填写付款申请书，需要求发票开具方与付款单位名称保持一致，不一致的单据退回。15ppt课件1.财务根据费用报销及借款管理制度审核单据，对于不符合制度的费用直接扣减.2.销售费用按照订单合计，每一笔报销必须归集到订单，例如哪笔订单产生的招待费，必须列明订单号，并按订单号合计。无订单号的可备注无订单。（为了核算单个订单的利润）3.经手人办理子公司等相关事宜，报销时需注明费用归属。4.月结机票款及酒店费用中涉及工程师的机票款和住宿费需明确列示，此费用的归属。（2）复审单据要求16ppt课件（三）借款注意事项（三）借款注意事项原则上不借款，所有转正的销售人员必须办理公务卡。一律不再借款原则上不借款，所有转正的销售人员必须办理公务卡。一律不再借款如遇特殊情况需要借款：如遇特殊情况需要借款：1.出差借款需提交出差借款需提交OA打印已经归档的出差审批流程，并将出差协议一同附在后面，财务打印已经归档的出差审批流程，并将出差协议一同附在后面，财务对该报销严格审核。对该报销严格审核。2.特殊费用借款需将预算费用表附在借款单据后面。特殊费用借款需将预算费用表附在借款单据后面。3.所有借款单需注明还款时间，到期不还款的直接从当月工资中扣除相应金额。17ppt课件（四）（四）咨询费申请及支付咨询费申请及支付1.咨询费的申请，咨询费的申请跟下单时一同申请，待支付条件成熟时，再走支付流程，咨询费的申请流程的签名需所有审批者本人签名或邮件审批不得委托代签，,财务不再参与咨询费申请的审批，只需将走完流程的咨询费审批表交给财务注案即可。2.咨询费支付：待达到支付条件（发完货，收完款）时，凭付款申请书及相关资料走付款流程，内销需要准备内销发票（增值税专用发票、安装费发票等），其中增值税专用发票开具内容只能开与我司生产相关的内容；外销需要准备安装协议、形式发票及外汇申请单等。18ppt课件（五）国际付款（五）国际付款1.国际付款所需资料：（1）付款申请书（2）发票：a.内容需和付款申请书内容一致、b.我司名称必须写全称ShenzhenAbsenOptoelectronicCo.,Ltdc.发票中收款方信息需完整正确无误，其中包括：收款人账号、名称及地址，收款行名称、地址及SWIFTCODE（3）境外汇款申请书2.国际付款时间：（1）每周二、四收单，五个工作日付款（资料符合银行要求的情况）。（2）付款后请与对方核实是否收到款项，我司只能查询是否汇出成功。19ppt课件（六）付款时间及要求（六）付款时间及要求1.审核无误的单据在提交之日起审核无误的单据在提交之日起5个工作日内付款，不再回复是否打款。个工作日内付款，不再回复是否打款。2.要求所有人员开通银行的短信通知业务3.因账户信息错误导致的付款不成功，财务有权推迟一个月付款。20ppt课件（1）信用证）信用证1.开信用证流程（开信用证流程（通知行必须是境内银行，最好是我司的开户行通知行必须是境内银行，最好是我司的开户行）（1）业务员在）业务员在OA提交信用证草本、开证行及开证行提交信用证草本、开证行及开证行swiftcode （2）草本及开证行在草本及开证行在OA流程中审核完归档，方可开立正本流程中审核完归档，方可开立正本 注意：注意：OA流程到财务人员，审核人流程到财务人员，审核人2天内完天内完成开证行审核2.信用证交单 交单所需资料：交单所需资料：a.信用证正本里描述的保单、发票、提单、装箱单等相关资料信用证正本里描述的保单、发票、提单、装箱单等相关资料b.信用证交单汇票、信用证交单联系单 交单时间：交单时间：a.财务人员收到所有资料3个工作日内审核无误交到相关银行 b.银行人员收到资料审核完毕银行人员收到资料审核完毕后2个工作日寄出 注意：信用证资料需做到单单一致、单证一致注意：信用证资料需做到单单一致、单证一致（七）其他收付款业务要求（七）其他收付款业务要求21ppt课件（2）保函）保函1.开保函所需资料（1）业务员提交审保函联络单到财务资金组。（2）业务员需提供合同复印件,合同复印件需盖公章（封面+骑缝章）2.开保函所需时间（1）财务资金组人员收到交单联系单后，与银行联系签订协议开立保函需2天天时间（2）银行行收到财务人员寄出的保函相关资料审核无误后3-5个法定工作日即可开出保函，休息日及法定节假日顺延。注意：a.原则上一般不开立保函，开立保函有一定的风险性b.保函开好后，财务资金组人员通知业务来取原件并签收22ppt课件（3）资信证明）资信证明1.开立资信证明所需资料：（1）业务员提交开立资信证明联络函（2）填写相关电子版资料：结算账户记录类资信证明书、业务申请书，并发邮件件给财务资金组人员2.开立资信证明所需时间（1）财务资金组人员收到邮件后后审核并补充资料、盖章、送到银行等需2天（2）银行收到资料复核开立资信证明需2-3个法定工作日，遇节假日及周末顺延注意：资信证明开好后，财务资金组人员通知业务人员来财务签收。23ppt课件五、发票及报关（一）增值税专用发票与增值税普通发票的区别？（一）增值税专用发票与增值税普通发票的区别？1.对于我司来说是没有任何差别的，都须缴纳增值税，我司的税种及税率如下：税种税种应税劳务名称应税劳务名称税率税率备注备注增值税LED显示屏17%增值税LED灯具17%增值税有形动产租赁17%增值税节能服务费6%因本公司不是专业的节能服务公司，不能享受税收优惠，如暂免征收增值税增值税咨询服务6%增值税广告服务6%法律法规、国务院规定需另行办理广告经营审批的，需取得许可后方可经营24ppt课件2.若客户为一般纳税人，当取得增值税专用发票时可以用来抵扣其进项税额，当取得增值税普通发票时则不能抵扣其进项税额。3.若客户为非一般纳税人，（如：小规模纳税人、政府单位、银行和个人等），按照增值税暂行条例，是不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。4.发票的联次不同：我司使用的“增值税专用发票有三个基本联次，第一联为记账联(用于销售方记账)，第二联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第三联为发票联(用于购买方记账)；普通发票则只有二联，第一联为记账联，第二联为发票联。25ppt课件（二）申请开具增值税专用发票需要提供什么资料？（二）申请开具增值税专用发票需要提供什么资料？开具增值税专用发票需要提供企业的基本信息：公司全称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号。营业执照、税务登记证、一般纳税人资格证（此证有的地方没有，只发核准通知书或在税务登记证上加盖条章）的复印件并加盖公章。开具增值税普通发票只需提供公司全称。26ppt课件（三）关于发票开具的时间及注意事项（三）关于发票开具的时间及注意事项 外销：已出货外销：已出货 内销：1.无需安装已出货 2.2.需要安装需要安装已出货并取得工程验收单已出货并取得工程验收单注意：注意：1.发票开具的金额与名称必须与合同及发货单保持一致。2.开票客户名称须与合同名称保持一致。3.外销发票金额还需与报关单保持一致。27ppt课件（四）增值税发票要求票、款、物一致（四）增值税发票要求票、款、物一致增值税要求票、款、物必须是相对应的！我司与a公司签订合同，也是a公司付款给我司，发票也应该是开给a公司，不能是其它公司；合同上的货物名称与实际货物名称，还有发票上货物名称应相符。28ppt课件（五）发票开具后，领取发票需要注意的事项（五）发票开具后，领取发票需要注意的事项1.领取发票时，应仔细核对发票上所有信息，包括名称、纳税人识别号、地址和电话、开户行及账号、发票金额，无误后在发票签收一览表上签名。2.领取发票后，认真填写发票签收单一同寄给客户（开出后1个月内），并要求客户邮寄回传发票签收单至我公司，客户签收发票后，将签回的发票签收单交销售管理部和相应的合同一起留档。3.出货后超过6个月开具发票，导致对方不付款的，由业务承担相应责任。29ppt课件（六）质保金要开发票（六）质保金要开发票内销在发完货，有安装工程的，在收到验收单之后，必须开具全额货款发票。在税务上，我司的销售已经完成，如果不开全额发票，税务查账会对我司进行稽查，让我司补缴税款，并视情节轻重给予处罚。30ppt课件（七）收到发票注意事项：（七）收到发票注意事项：1.报销增值税专用发票时，只粘贴第三联发票联（红色联），第二联抵扣联（绿色联）报销增值税专用发票时，只粘贴第三联发票联（红色联），第二联抵扣联（绿色联）不粘，用回形针夹在单据最后。由于粘贴导致的发票损毁不能抵扣，税额由报销人不粘，用回形针夹在单据最后。由于粘贴导致的发票损毁不能抵扣，税额由报销人承担。承担。2.增值税发票的抵扣时限为180天，收到发票后应及时报销，由于发票过期导致的税额不能抵扣，由经手人承担相应的无法抵扣的税额处罚31ppt课件（八）（八）报关注意事项：报关注意事项：1.只有真正发了货的订单，才能报关，报关与发货需要能真正匹配起来：如：只出了只有真正发了货的订单，才能报关，报关与发货需要能真正匹配起来：如：只出了-1的货，就只能报的货，就只能报-1的关，不能把的关，不能把-1与与-2一起报关，并且订单是什么币别，报关也只能用订单一起报关，并且订单是什么币别，报关也只能用订单一样的币别。一样的币别。2.报关金额必须与合同金额保持一致，当有合同变更时，报关金额必须与变更后的合同报关金额必须与合同金额保持一致，当有合同变更时，报关金额必须与变更后的合同金额保持一致，报关后的合同不可以再做合同金额的变更。金额保持一致，报关后的合同不可以再做合同金额的变更。3.1000美元以上的订单必须走正常报关流程出货，未报关出货产生的损失，属业务员失美元以上的订单必须走正常报关流程出货，未报关出货产生的损失，属业务员失误的由业务员个人承担。误的由业务员个人承担。32ppt课件六、公务卡管理业务员转正后必须办理公务卡，财务一律不借款业务员转正后必须办理公务卡，财务一律不借款（一）（一）公务卡申请条件公务卡申请条件,额度及使用说明额度及使用说明 1.公务卡的额度根据业务的个人需要及公司领导授权的额度及个人在银行的信用综合决定。公务卡的额度根据业务的个人需要及公司领导授权的额度及个人在银行的信用综合决定。2.公务卡只能用于公司的业务，不得用于个人支出，个人在使用中必须保管好个人密码，不公务卡只能用于公司的业务，不得用于个人支出，个人在使用中必须保管好个人密码，不得转借给别人。得转借给别人。3.财务部设立专门账户对公务卡进行账务管理，并建立【公务卡登记备查簿】，对持卡人、财务部设立专门账户对公务卡进行账务管理，并建立【公务卡登记备查簿】，对持卡人、额度、卡号、支出使用范围，以及申请、变更额度、卡号、支出使用范围，以及申请、变更、注销等相关信息管理。注销等相关信息管理。4.因个人离职，必须提前因个人离职，必须提前10天将公务卡交给财务，财务根据银行流程做公务卡注销处理。离天将公务卡交给财务，财务根据银行流程做公务卡注销处理。离职前须将款项清理完毕，职前须将款项清理完毕，未清理完毕不予离职。清理完毕不予离职。33ppt课件（二（二）公务卡的报销及还款程序公务卡的报销及还款程序1.持卡人只能在卡的额度内对涉及公司业务的支出进行支付，并取得相应金额的单据及发票，须在规定时间内报销完毕。2.还款到期日由公司直接还款。34ppt课件（三（三 ）处罚及责任）处罚及责任1.财务审核单据，除对金额审核以外，并对支出内容进行复核。对于公司业务支出部分给予正常报销，无法判断公司业务支出或个人支出，一律视同为个人支出，在当月工资中扣除个人支出金额，并处以个人支出金额的20%作为处罚。2.公务卡属公司承担还债责任的信用卡，所有持公务卡的员工视同同意以个人工资、年终奖、任何形式的奖金、个人购买的公司激励性股票及其他个人财产（包括房产及其它固定资产）做担保，并签署相关文件。35ppt课件3636ppt课件