财务共享服务中心总体解决方案

路漫漫其悠远路漫漫其悠远少壮不努力，老大徒悲伤少壮不努力，老大徒悲伤少壮不努力，老大徒悲伤少壮不努力，老大徒悲伤2024/7/22财务共享服务中心总体财务共享服务中心总体解决方案解决方案路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂目目录录 项项项项目目目目目目目目标标标标与方法与方法与方法与方法 财务财务财务财务共享中心模型共享中心模型共享中心模型共享中心模型-总总体体设计规设计规划划-组织组织-流程流程 财务财务财务财务共享共享共享共享实实实实施施施施规规规规划划划划 附附附附录录录录1 1 现现现现状分析状分析状分析状分析 附附附附录录录录2 2 财务财务财务财务流程高流程高流程高流程高层设计层设计层设计层设计路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂项目目标与方法项目目标与方法项目目标与方法项目目标与方法1路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂共享服共享服务务中心的定中心的定义义共享服务策略指通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现组织内公共流程的共享服务策略指通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现组织内公共流程的共享服务策略指通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现组织内公共流程的共享服务策略指通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现组织内公共流程的标准化和精简化的一种创新手段，通常具备如下特点：标准化和精简化的一种创新手段，通常具备如下特点：标准化和精简化的一种创新手段，通常具备如下特点：标准化和精简化的一种创新手段，通常具备如下特点：将组织内非核心职能合并由一个独立部门完成将组织内非核心职能合并由一个独立部门完成 共享服务中心的最重要的使命是提供有效和高质量的服务共享服务中心的最重要的使命是提供有效和高质量的服务 要求对企业的组织架构、人员分布和业务流程进行重新的变革要求对企业的组织架构、人员分布和业务流程进行重新的变革 共享服务中心将原有的中后端服务的职能归并到一个部门，像前端业务一样进行运作共享服务中心将原有的中后端服务的职能归并到一个部门，像前端业务一样进行运作 强调卓越服务的文化，其员工具有高技能和高效率，并具备服务意识强调卓越服务的文化，其员工具有高技能和高效率，并具备服务意识 通常设立在低成本、高技能的地区通常设立在低成本、高技能的地区路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂共享模式与共享模式与传统传统模式的区模式的区别别规规模模与与效效率率服务与责任服务与责任集中模式集中模式分散模式分散模式共享服务共享服务模式模式同时强调效率的升高与服务质量水同时强调效率的升高与服务质量水平的提升平的提升共享服务模式的运行有赖于共享服务模式的运行有赖于ERP、工作流、影像技术的发展工作流、影像技术的发展对流程进行再造：对流程进行再造：-扩大共享的范围以获取规模效应-最佳实践与标准化相结合-提供端到端服务其他企业的先期实践证明共享服务其他企业的先期实践证明共享服务能够最终提升服务的效率。能够最终提升服务的效率。共享服务有别于传统的集中或分散的业务模式：共享服务有别于传统的集中或分散的业务模式：共享服务有别于传统的集中或分散的业务模式：共享服务有别于传统的集中或分散的业务模式：路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂XX的的项项目方法目方法(1)(1)潜力潜力潜力潜力(2)(2)战略战略战略战略(3)(3)发展发展发展发展(4)(4)转变转变转变转变(5)(5)掌握掌握掌握掌握与与与与XXXX相关方法相结合相关方法相结合相关方法相结合相关方法相结合持续参与持续参与持续参与持续参与的阶段的阶段的阶段的阶段阶段阶段阶段阶段模块模块模块模块高层设计高层设计高层设计高层设计分析阶段分析阶段分析阶段分析阶段详细详细详细详细设计设计设计设计设计变设计变设计变设计变革方案革方案革方案革方案目标环目标环目标环目标环境准备境准备境准备境准备计划并实计划并实计划并实计划并实施转移施转移施转移施转移固化目固化目固化目固化目标环境标环境标环境标环境实施持续实施持续实施持续实施持续改进改进改进改进详细设计共享服详细设计共享服详细设计共享服详细设计共享服务中心的解决方务中心的解决方务中心的解决方务中心的解决方案案案案成功实施操作型变成功实施操作型变成功实施操作型变成功实施操作型变革革革革固化变革并实施改固化变革并实施改固化变革并实施改固化变革并实施改进进进进建立战略性建立战略性运行模式运行模式建立运建立运行模式行模式建立操建立操作模式作模式收集业收集业务数据务数据财务转型财务转型信息系统信息系统设计可选方案并评设计可选方案并评价风险，并与高层价风险，并与高层管理层确认管理层确认评价共享服务中心评价共享服务中心的价值的价值变革途径变革途径变革途径变革途径:流程，人员，组织，技术，客户，服务流程，人员，组织，技术，客户，服务流程，人员，组织，技术，客户，服务流程，人员，组织，技术，客户，服务项目进度管理项目进度管理项目进度管理项目进度管理设计和系统实设计和系统实设计和系统实设计和系统实施配合阶段施配合阶段施配合阶段施配合阶段系统开发和实施系统开发和实施系统开发和实施系统开发和实施路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂本本阶阶段的主要工作任段的主要工作任务务组织组织组织组织SSC的组织责任?-服务提供者？-战略建议者？文化文化文化文化共享服务中心的人员共享服务中心的人员应是什么性格的人？应是什么性格的人？能力能力能力能力共享服务中心的人员共享服务中心的人员应具体哪些专业能力应具体哪些专业能力流程流程流程流程共享服务中心包括哪些流程？共享服务中心包括哪些流程？这些流程在这些流程在SSCSSC与业务单元之与业务单元之间如何分配？间如何分配？选址选址选址选址SSCSSC选址的选址的基本原则基本原则绩效绩效绩效绩效对共享服务中心进行对共享服务中心进行绩效考核的基本原则绩效考核的基本原则战略战略战略战略实施共享服务的基本实施共享服务的基本动因？动因？-成本节约成本节约-运行效率运行效率-标准化标准化数据管理数据管理数据管理数据管理数据管理的基本责数据管理的基本责任由谁来承担任由谁来承担？系统系统系统系统共享中心模式共享中心模式下的系统要求下的系统要求？现状分析现状分析路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务共享中心模型财务共享中心模型财务共享中心模型财务共享中心模型3 总体设计规划总体设计规划总体设计规划总体设计规划 组织组织组织组织 流程流程流程流程路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂提升后端职能，最提升后端职能，最终支持集团整体发终支持集团整体发展展建立专业的财务服务建立专业的财务服务组织提升服务水平组织提升服务水平通过共享服务实现数据通过共享服务实现数据集中，为管理层提供准集中，为管理层提供准确、及时和完整的会计确、及时和完整的会计信息，加强财务管控信息，加强财务管控核算体系核算体系核算体系核算体系共享共享共享共享集中数据集中数据集中数据集中数据平台平台平台平台财务共享财务共享财务共享财务共享组织组织组织组织集中资金集中资金集中资金集中资金管理管理管理管理财务管控加强财务管控加强财务服务财务服务质量提升质量提升支持业务支持业务快速发展快速发展财务运行财务运行成本降低成本降低前瞻性前瞻性前瞻性前瞻性统一性统一性统一性统一性适应性适应性适应性适应性共享财务职能，共享财务职能，降低成本降低成本中英推行中英推行财务财务共享服共享服务务的目的目标标路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心的共享中心的总总体体职职能定位能定位“核算、核算、报账报账、资资金一体化金一体化”，这这是是对对未来未来财务财务共享中心的共享中心的职职能定位。能定位。集中报账集中报账集中报账集中报账报账是集中核算报账是集中核算报账是集中核算报账是集中核算的主要实现手段的主要实现手段的主要实现手段的主要实现手段集中收支集中收支集中收支集中收支在收支双轨基础在收支双轨基础在收支双轨基础在收支双轨基础上实现集中支付上实现集中支付上实现集中支付上实现集中支付集中核算集中核算集中核算集中核算以集中数据平台以集中数据平台以集中数据平台以集中数据平台为基础集中操作为基础集中操作为基础集中操作为基础集中操作核算核算核算核算工厂工厂工厂工厂内部内部内部内部银行银行银行银行财务共享渐进过程财务共享渐进过程财务共享渐进过程财务共享渐进过程路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂本本项项目旨在使目旨在使财务财务共享的主体成型共享的主体成型使用统一使用统一使用统一使用统一集成的财务系集成的财务系集成的财务系集成的财务系统，使核算和统，使核算和统，使核算和统，使核算和财务管理具有财务管理具有财务管理具有财务管理具有一致、共享的一致、共享的一致、共享的一致、共享的数据数据数据数据集集集集中中中中数数数数据据据据平平平平台台台台和和和和收收收收支支支支双双双双轨轨轨轨本项目要实现本项目要实现本项目要实现本项目要实现的财务共享的财务共享的财务共享的财务共享财务财务财务财务共享共享共享共享和专和专和专和专业管业管业管业管理最理最理最理最终型终型终型终型主体成型主体成型主体成型主体成型本本本本项项项项目目目目可可可可创创创创建建建建的的的的财财财财务务务务共共共共享享享享主体成型主体成型主体成型主体成型财务共享财务共享财务共享财务共享的组织和职能的组织和职能的组织和职能的组织和职能外延固化外延固化外延固化外延固化和和和和收收收收支支支支双双双双轨轨轨轨 要通要通过过本次本次项项目成型的目成型的财务财务共享主体包括：共享主体包括：财务财务共享共享组织组织和和职职能框架确立、会能框架确立、会计计流流程整合、集中数据平台、集中收付程整合、集中数据平台、集中收付这这是中英是中英实现财务转实现财务转型的关型的关键键起步。起步。路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心共享中心规规划的划的总总体原体原则则公司应首先落实那些有望显著提高财务流程效率、提高资产及资金安全性的转变措施 收益性与安全性收益性与安全性收益性与安全性收益性与安全性显著提高原则显著提高原则显著提高原则显著提高原则数据集中与标准数据集中与标准数据集中与标准数据集中与标准集中原则集中原则集中原则集中原则外延固化与内涵外延固化与内涵外延固化与内涵外延固化与内涵灵活原则灵活原则灵活原则灵活原则 循序渐进原则循序渐进原则循序渐进原则循序渐进原则1234通过共享项目的推行，自然地带动公司内所有数据集中共享、以及公司所有标准集中管理 公司有必要区分财务管理框架转变的外延调整和内涵调整两类模式，对职能及组织的外延先行固化并尽量一次到位、对其内涵则可以循序渐进的实施 按照循序渐进的原则分阶段推进整体项目的实施。路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务共享中心模型财务共享中心模型财务共享中心模型财务共享中心模型3 总体设计规划总体设计规划总体设计规划总体设计规划 组织组织组织组织 流程流程流程流程路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心共享中心组织设计组织设计原原则则财务共享中心组织在人员、服务、所有权归属等方面有别于传统的业务部门组织，财务共享中心组织在人员、服务、所有权归属等方面有别于传统的业务部门组织，财务共享中心组织在人员、服务、所有权归属等方面有别于传统的业务部门组织，财务共享中心组织在人员、服务、所有权归属等方面有别于传统的业务部门组织，是一个专业的服务提供部门。是一个专业的服务提供部门。是一个专业的服务提供部门。是一个专业的服务提供部门。执行和监督执行和监督执行和监督执行和监督专业分工专业分工专业分工专业分工扁平化管理扁平化管理扁平化管理扁平化管理 共享服务中心通常设立为独立的执行单位共享服务中心通常设立为独立的执行单位 其服务的对象是公司内的全体机构其服务的对象是公司内的全体机构比起传统组织，共享财务中心更强调专业化技能与服务的提供，在比起传统组织，共享财务中心更强调专业化技能与服务的提供，在岗位设置上通常按照职能进行专业分工，以增强各岗位的专业性与岗位设置上通常按照职能进行专业分工，以增强各岗位的专业性与有效性有效性通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同时提高面对客户服通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同时提高面对客户服务的效率务的效率路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务共享中心财务共享中心四川分公司四川分公司中英人寿总部中英人寿总部北京分公司北京分公司广东分公司广东分公司福建分公司福建分公司财务共享服务中心在整体组织架构中的位置财务共享服务中心在整体组织架构中的位置共享服务中心建立后，中英人寿的财务组织架构仍可保持目前现状不变共享服务中心作为中英人寿总公司财务部下属的独立运作业务单元共享服务中心作为服务提供单元，面向中英人寿的所有机构提供服务。中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司行政管理线行政管理线服务提供线服务提供线路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂总部财务部门的组织架构总部财务部门的组织架构总部财务部（总部财务部（总部财务部（总部财务部（1 1 1 1）制度管理制度管理报表管理报表管理运营管理运营管理税务管理税务管理会计税务部会计税务部(1)财务管理财务管理财务分析财务分析成本管理成本管理分公司管理分公司管理预算及财务管理部预算及财务管理部(1)预算管理预算管理预算预算计划计划资产管理资产管理财务共享中心财务共享中心(1)资金管理资金管理单证管理单证管理收付核算组收付核算组总帐核算组总帐核算组结算组结算组支持维护支持维护分公司筹分公司筹备支持备支持内部控制内部控制会计规则与核算要求会计规则与核算要求会计基础数据会计基础数据8534_=财务共享中心所财务共享中心所需人力需人力现有人力现有人力人力缺口人力缺口21129人力人力测算测算1120.50.50.50.5121路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享服共享服务务中心内部中心内部组织结组织结构：模式一构：模式一业务业务小小组组按按专业专业分工，根据各自分工，根据各自业务业务流程提供流程提供专业专业服服务务：各小组的人员直接面向其客户，即本小组对应的业务单位的员工各业务小组设有1个负责人，对所处理业务负责另有另有1个小个小组组支持支持业务业务小小组组的运行的运行共享服共享服务务中心中心经经理的工作直接面向中理的工作直接面向中心内部各小心内部各小组组。财务共享服务中心财务共享服务中心财务共享服务中心财务共享服务中心行政支持行政支持资金调拨资金调拨付款管理付款管理银行账户管理银行账户管理费用报销费用报销固定资产固定资产投资核算投资核算业务凭证业务凭证总帐总帐/税务税务/报表报表模式一表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它具备扁平化的特点：由若干业模式一表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它具备扁平化的特点：由若干业模式一表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它具备扁平化的特点：由若干业模式一表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它具备扁平化的特点：由若干业务小组和务小组和务小组和务小组和1 1个支持小组构成个支持小组构成个支持小组构成个支持小组构成系统支持维护系统支持维护路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂共享服务中心内部组织结构：模式二共享服务中心内部组织结构：模式二结算组结算组收付核算收付核算资金资金出纳出纳费用会计费用会计总帐核算总帐核算应付会计应付会计投资会计投资会计税金会计税金会计财务共享服务中心财务共享服务中心财务共享服务中心财务共享服务中心行政支持行政支持根据业务流程性质划分四个业务团队：根据业务流程性质划分四个业务团队：结算组负责资金调拨、付款及银行对帐等资金操作活动核算一组提供费用报销与应付核算方面的会计核算服务核算二组提供投资核算、固定资产、税金和报表等方面的服务支持维护组提供财务系统机构、部门、人员等财务系统维护，同时进行知识管理和Call-center的基本运营。另有一个行政小组支持业务单元的运行另有一个行政小组支持业务单元的运行共享服务中心经理的工作面向中心内部共享服务中心经理的工作面向中心内部各业务团队负责人。各业务团队负责人。模式二表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它由四个业务团队和一个支持小模式二表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它由四个业务团队和一个支持小模式二表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它由四个业务团队和一个支持小模式二表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它由四个业务团队和一个支持小组构成组构成组构成组构成支持维护组支持维护组知识管理知识管理系统维护系统维护Call-center档案管理档案管理总帐会计总帐会计资产会计资产会计付款会计付款会计内部稽核内部稽核路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂共享服务团队中：共享服务团队中：财务共享服务团队为业务单位提供结算、核算和报表服务，其组织结构同模式二信息技术共享服务团队则为整个公司提供IT服务一个支持小组中：一个支持小组中：业务支持组负责整个共享服务中心的行政工作共享服务中心经理的工作直接面向中心内部各团队和小组。共享服务中心经理的工作直接面向中心内部各团队和小组。共享服务中心内部组织结构：模式三共享服务中心内部组织结构：模式三共享服务中心经理共享服务中心经理共享服务中心经理共享服务中心经理结算组结算组资金调拨资金调拨应付帐款应付帐款银行帐户银行帐户核算组核算组费用报销费用报销固定资产固定资产投资核算投资核算报表组报表组总帐总帐/报表报表税务税务行政支持行政支持财务共享服务经理财务共享服务经理系统开发系统开发应用系统开应用系统开发与实施发与实施基础架构设基础架构设计与开发计与开发网络设计与网络设计与开发开发网络维护网络维护热线支持热线支持热线热线支持支持IT共享共享服务经理服务经理系统维护系统维护基础架构基础架构维护维护应用系统应用系统维护维护系统管理员系统管理员模式三的共享服务中心包括财务共享服务团队和信息技术共享服务团队。模式三的共享服务中心包括财务共享服务团队和信息技术共享服务团队。模式三的共享服务中心包括财务共享服务团队和信息技术共享服务团队。模式三的共享服务中心包括财务共享服务团队和信息技术共享服务团队。支持维护组支持维护组系统维护系统维护知识管理知识管理Call-center路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂共享服务中心内部组织结构：模式四共享服务中心内部组织结构：模式四共享服务中心经理共享服务中心经理共享服务中心经理共享服务中心经理业务支持组业务支持组财务共享服务财务共享服务其他共享服务其他共享服务信息技术共享服务信息技术共享服务采购共享服务采购共享服务模式四适用于建立多元化的共享服务中心，它包括财务共享服务、信息技术共享服模式四适用于建立多元化的共享服务中心，它包括财务共享服务、信息技术共享服模式四适用于建立多元化的共享服务中心，它包括财务共享服务、信息技术共享服模式四适用于建立多元化的共享服务中心，它包括财务共享服务、信息技术共享服务、采购共享服务和其他共享服务务、采购共享服务和其他共享服务务、采购共享服务和其他共享服务务、采购共享服务和其他共享服务根据提供服务性质的不同，在共享服务中心内部成立多个共享服务团队业务支持组作为独立的支持小组，承担共享服务中心的一些行政职能共享服务中心经理的工作直接面对中心内部各共享服务团队的负责人路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂因素因素模式模式评价评价一一二二三三四四可控性可控性1455向共享服务中心主管进行汇报的单元的数量决定了可控性：模式一中直接主管多个业务单元削弱了整个结构管理质量模式二较优，主管负责监管四个主要团队扩充共享扩充共享服务中心服务中心功能的可功能的可能性能性1345共享服务中心功能可能从建立财务共享服务中心扩充到提供全方位共享服务中心，包括人力资源管理、信息技术等：模式一主要功能是提供会计类服务，最不适宜功能扩充模式三已包括财务共享服务和信息技术共享服务，可进一步考虑建成多方位服务实体人力成本人力成本5333薪酬费用包括了员工薪资、福利、培训等费用：模式一成本最低，因为其层次简单，功能单一，人数最少模式二和模式三的薪酬费用可被视为一项战略投资，未来能从共享服务中心的收益中获得补偿执行难易执行难易程度程度5521建立全方位多功能的共享服务中心任重道远，耗时数年目前实施专业提供会计核算服务的共享中心更为可行11151414综合以上的评估结果，目前在中英人寿我们建议采用第二种组织结构模式模式评分范围：；代表最佳水平 共享服务中心四种组织结构模式的对比共享服务中心四种组织结构模式的对比路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂共享服务中心经理共享服务中心经理方案一：共享服务中心经理直接向本领域的负责人汇报方案一：共享服务中心经理直接向本领域的负责人汇报方案一：共享服务中心经理直接向本领域的负责人汇报方案一：共享服务中心经理直接向本领域的负责人汇报筹划指导委员会筹划指导委员会首席执行官首席执行官优点优点缺点缺点共享服务中心直接向本功能领域的专家汇报易于执行 如果共享服务中心集中了数项功能，则该中心需要同时向数位高层汇报 方案二：共享服务中心经理直接向筹划指导委员会汇报方案二：共享服务中心经理直接向筹划指导委员会汇报方案二：共享服务中心经理直接向筹划指导委员会汇报方案二：共享服务中心经理直接向筹划指导委员会汇报 共享服务中心经理共享服务中心经理财务经理财务经理优点优点缺点缺点如果共享服务中心集中了数项功能，委员会则代表了所有的利益相关者 。它们之间的汇报关系避免共享服务中心被认为只代表某一利益相关群体 设计和实施耗时长 共享服务中心汇报流设计方案共享服务中心汇报流设计方案路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂共享服务中心关键绩效考评指标共享服务中心关键绩效考评指标工作效率工作效率服务质量服务质量处理差错率财务系统操作熟练度KPIKPI工作能力工作能力执行能力沟通能力系统操作能力团队合作精神财务基础知识学习能力处理速度响应速度反馈速度服务态度服务态度 上班考勤电话接通率对客户反馈时间对客户服务态度共享服务中心作为一个服务提供机构，以下方面为设计其岗位绩效考核指标的主要共享服务中心作为一个服务提供机构，以下方面为设计其岗位绩效考核指标的主要共享服务中心作为一个服务提供机构，以下方面为设计其岗位绩效考核指标的主要共享服务中心作为一个服务提供机构，以下方面为设计其岗位绩效考核指标的主要考虑方面：考虑方面：考虑方面：考虑方面：路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂整体财务的组织管理模式整体财务的组织管理模式总公司总公司分公司分公司支公司支公司会计税务部会计税务部会计税务部会计税务部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务共享中心财务共享中心财务共享中心财务共享中心总公司财务部总公司财务部预算及财务管理预算及财务管理预算及财务管理预算及财务管理分公司财务部分公司财务部核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计支公司财务部支公司财务部财务共享中心对下属公司的财务共享中心对下属公司的财务共享中心对下属公司的财务共享中心对下属公司的会计操作活动行使业务指导会计操作活动行使业务指导会计操作活动行使业务指导会计操作活动行使业务指导职能职能职能职能对每个财务人员而言，评价对每个财务人员而言，评价对每个财务人员而言，评价对每个财务人员而言，评价和考核来自行政管理和业务和考核来自行政管理和业务和考核来自行政管理和业务和考核来自行政管理和业务指导双线，两者的权重由其指导双线，两者的权重由其指导双线，两者的权重由其指导双线，两者的权重由其工作内容决定，不存在绝对工作内容决定，不存在绝对工作内容决定，不存在绝对工作内容决定，不存在绝对的行政管理主线的行政管理主线的行政管理主线的行政管理主线行政管理线行政管理线业务指导线业务指导线业务支持业务支持支公司作为一种销售单元，支公司作为一种销售单元，支公司作为一种销售单元，支公司作为一种销售单元，未来财务部门主要行使出纳未来财务部门主要行使出纳未来财务部门主要行使出纳未来财务部门主要行使出纳的职责，其财务管理活动将的职责，其财务管理活动将的职责，其财务管理活动将的职责，其财务管理活动将集中由分公司财务部门完成集中由分公司财务部门完成集中由分公司财务部门完成集中由分公司财务部门完成出纳出纳出纳出纳出纳出纳出纳出纳路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务共享中心模型财务共享中心模型财务共享中心模型财务共享中心模型3 总体设计规划总体设计规划总体设计规划总体设计规划 组织组织组织组织 流程流程流程流程路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享的共享的总总体运行模式体运行模式公司报帐点报帐点报帐中心报帐中心核算中心核算中心结算中心结算中心系统维护中心系统维护中心总总分分中中支支/支支报帐报帐报帐报帐报帐审核报帐审核系统性审核系统性审核凭证生成与过账凭证生成与过账凭证归档凭证归档会计档案保管会计档案保管集中收付集中收付总部报账总部报账资金调拨资金调拨出纳出纳银行银行对帐对帐系统维护操作系统维护操作系统系统变更变更申请申请分级分级审核审核账户管理账户管理信息录入信息录入资金资金上划上划资金资金申请申请路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂外部外部报帐报帐关系分析关系分析报帐中心报帐中心报帐点报帐点总公司总公司分公司分公司支公司支公司报帐信息报帐信息客户客户银行银行营销员营销员员工员工供应商供应商税务局税务局Life-Asia业务业务业务业务凭证凭证凭证凭证HR系统系统工资工资工资工资及福及福及福及福利费利费利费利费费用费用费用费用报销报销报销报销采购采购采购采购税务税务税务税务业务业务收付收付佣金佣金手续费手续费小手续费小手续费发票发票/申请单申请单发票发票/验收单验收单完税完税凭证凭证团险系统团险系统路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享内部运行模式分析共享内部运行模式分析报帐中心报帐中心核算中心核算中心报帐审核报帐审核信息录入信息录入系统审核系统审核凭证生成凭证生成凭证归档凭证归档会计档会计档案保管案保管2报账审核要求报账审核要求 系统上线初期，对单据进行严系统上线初期，对单据进行严格的审核，未来预算和内审制格的审核，未来预算和内审制度完善后，部分报帐审核将转度完善后，部分报帐审核将转移至事后的稽核。移至事后的稽核。完善的全面预算管理完善的全面预算管理3会计档案保管在总公司会计档案保管在总公司 与当地税务局保持良好关系与当地税务局保持良好关系良好的税务关系良好的税务关系严格的内审制度严格的内审制度内外部条件内外部条件内外部条件内外部条件4报帐中心与核算中心的关系报帐中心与核算中心的关系 报账审核、信息录入与会计凭报账审核、信息录入与会计凭证保管通常为同一地点证保管通常为同一地点单据单据传递传递1单据传递方式单据传递方式 通过快递方式传定原始单据通过快递方式传定原始单据快递公司的质量快递公司的质量路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂对对外外结结算关系分析算关系分析核算中心核算中心共享服务的网银平台共享服务的网银平台分公司分公司支公司支公司银行银行1支票支票/现金现金客户客户银行银行1营销员营销员员工员工供应商供应商税务局税务局银行银行银行银行转账转账转账转账支票支票支票支票/现金现金现金现金银行银行2银行银行3银行银行2手续费手续费工资报销工资报销佣金佣金业务收付业务收付采购采购税金税金1银行账户管理银行账户管理2员工及营销员员工及营销员帐户管理帐户管理3支票管理支票管理路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心涉及流程的原共享中心涉及流程的原则则基于控制要求，基于控制要求，执行业务管理职能执行业务管理职能?决策支持或决策支持或业务竞争相业务竞争相关？关？第三方能提第三方能提供更便宜或供更便宜或更好的服务更好的服务？多个分支机多个分支机构需要该项构需要该项服务服务集团总部财务部集团总部财务部分支机构分支机构外包外包共享服务共享服务分支机构分支机构是是否否是是否否否否否否是是是是财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活动通常不能共享。动通常不能共享。动通常不能共享。动通常不能共享。路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享的共享的职职能范能范围围n业务凭证生成业务凭证生成n费用报销费用报销n固定资产固定资产n税金税金n准备金与再保准备金与再保n工资及福利费工资及福利费n费用预提费用预提n费用摊销费用摊销n库存管理库存管理n投资投资核算职能核算职能核算职能核算职能n资金调拨资金调拨n行政付款行政付款n银行对帐银行对帐n业务收付（第业务收付（第四阶段）四阶段）结算职能结算职能结算职能结算职能n凭证归档凭证归档n报表报表n月结月结/年结年结帐薄管理职能帐薄管理职能帐薄管理职能帐薄管理职能nOracleOracle财务系财务系统维护统维护系统维护职能系统维护职能系统维护职能系统维护职能以下流程未来将纳入财务共享的服务范围：以下流程未来将纳入财务共享的服务范围：以下流程未来将纳入财务共享的服务范围：以下流程未来将纳入财务共享的服务范围：路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂各各项职项职能在共享中心与下属公司的分配能在共享中心与下属公司的分配投资核算投资核算摊销计算、财务入账信息提供预提计算、财务入账信息提供财务入账财务入账税务信息维护、计算税务信息收集、申报、缴纳新增、调拨、折旧、清理、盘点盘点、财务帐与实物帐核对单据复核、费用入账单据初核、付款控制业务系统调帐、业务日结核对、业务凭证生成SSCSSC总分支机构财务部总分支机构财务部总分支机构财务部总分支机构财务部核算职能分配核算职能分配核算职能分配核算职能分配路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂各各项项职职能在共享中心与下属公司的分配（能在共享中心与下属公司的分配（续续）部门、人员等财务系统部门、人员等财务系统维护维护信息收集与反馈系统月结、年结月结/年结支持（如：业务收付方面）标准报表的制作非标准报表的制作凭证打印、清分、保管原始单据传送总公司开设银行的对帐各公司开设银行的对帐业务收付款项支付票据初核业务系统调帐、业务日结核对、业务凭证生成资金归集、资金余额周报报送、资金需求SSCSSC总分支机构财务部总分支机构财务部总分支机构财务部总分支机构财务部资资金金结结算算帐帐簿簿管管理理系系统统维维护护路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂下属公司下属公司财务财务部部门门的的职职能定位能定位现状现状财务共享实施初期财务共享实施初期财务共享实施全面推广财务共享实施全面推广交交易易处处理理报报表表与与控控制制决决策策支支持持n业绩评价n单据审核n审批流程复核n税务申报n财务核算n会计凭证制作n行政收付n业务收付n银行对帐n资金调拨n会计报表n付款控制n预算编制n业绩评价n绩效考核n财务计划n现金流预测n单据审核与传递n税务申报n行政收付n业务收付n银行对帐n资金调拨n付款控制n非标准报表n预算编制n预算控制n预算分析n单据审核与传递n税务申报n付款控制n非标准报表n预算编制n预算控制n预算分析n业绩评价n盈利分析n成本分析n绩效考核n差异分析n财务计划n现金流预测n项目价值分析 共享共享实实施后，下属公司施后，下属公司财务财务部部门门将从目前集中于交易将从目前集中于交易处处理，向理，向财务财务控制与决策支持方向控制与决策支持方向转转化。化。路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务共享实施规划财务共享实施规划财务共享实施规划财务共享实施规划4路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心的分步共享中心的分步实实施施规规划划-外延固化外延固化 达成达成财务财务共享最共享最终终目目标标没有唯一路径：小步没有唯一路径：小步渐渐行的行的优优点是某一点是某一时时期期风险风险低、缺点是整低、缺点是整体体实现实现不确定性高；其不确定性高；其实实只要只要“变变革革”是自然形成和是自然形成和难难度不大的外力促度不大的外力促导导，步子可尽量放，步子可尽量放大。大。中英人寿中英人寿中英人寿中英人寿中英人寿推行财务共中英人寿推行财务共中英人寿推行财务共中英人寿推行财务共享服务的几大优势：享服务的几大优势：享服务的几大优势：享服务的几大优势：高层管理层的大力高层管理层的大力支持支持 机构少，共享实施机构少，共享实施阻力小阻力小 会计人员固有的操会计人员固有的操作规范尚未形成作规范尚未形成 财务系统财务系统ERPERP配合配合实施，从技术上推实施，从技术上推动了财务共享的进动了财务共享的进程程SSC外延调整路线图外延调整路线图路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心的分布共享中心的分布实实施施规规划划-内涵灵活内涵灵活 在建立全国性在建立全国性财务财务共享中心的基共享中心的基础础上，具体共享的上，具体共享的职职能范能范围围建建议议采用分布采用分布实实施策略，施策略，主要的考主要的考虑虑因素包括如下：因素包括如下：共享组共享组织建立织建立人员接人员接受程度受程度与与Oracle配合配合辅助技辅助技术的成术的成熟度熟度对业务对业务的影响的影响度度共享职共享职能实现能实现循序渐进原则循序渐进原则变革管理变革管理路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心的分步共享中心的分步实实施施规规划划总总体体规规划划第二阶段第二阶段第一阶段第一阶段第三阶段第三阶段分职能逐步实施分职能逐步实施分职能逐步实施分职能逐步实施分技术手段逐步推广分技术手段逐步推广分技术手段逐步推广分技术手段逐步推广核算核算共享核算职能共享核算职能共享核算职能结算结算部分行政收付（支票支付仍由当地完成）行政收付业务收付行政收付业务收付单据单据传递至总公司传递至总公司传递至总公司支付方式支付方式DD/DC网上银行支票DD/DC网上银行银企互连银行接口（1-2年）年）（1-2年）年）（3-4年后）年后）路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心的分布共享中心的分布实实施施规规划划各各阶阶段段实实施条件施条件财财务务基基础础工工作作n财务内部管理机制完善n共享中心前期运行平稳n强化资金管理，特别是对“支票”管理n业务系统与财务系统之间的互动运行机制完善n下属公司银行帐户清理n财务流程改造完成n共享机制下，财务整体运行机制建立n共享中心与下属财务机构的分工明确组组织织人人员员nSSC熟悉银行接口的操作n结算中心岗位扩充，人员到位nSSC熟悉业务收付操作n建立公司财务共享中心，财务组织调整到位，人员到位n共享模式宣导完毕n财务人员熟练操作财务系统n熟悉共享模式下财务流程第一阶段第一阶段技技术术条条件件n与主要银行建立银行接口n财务系统端的集中收付平台建立n银行接口相关的硬件到位n与主要银行的网上银行业务开通n网银系统支持集中扣收与扣付业务n业务财务系统接口建立n财务Oracle系统上线n财务系统硬件到位n快递服务供应商协调完毕n共享中心配套设施准备完成第二阶段第二阶段第三阶段第三阶段路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心上共享中心上线线策略策略选择选择一：共享中心与一：共享中心与Oracle相同地点相同地点试试点点全国上线全国上线全国上线全国上线广东与总部试点广东与总部试点广东与总部试点广东与总部试点06.706.9广州与总部试点广州与总部试点广州与总部试点广州与总部试点全国上线全国上线全国上线全国上线OracleOracleSSCSSC06.8项目整体推广成本和培训成本较低优点优点优点优点风险高，特别是上线初期Oracle系统本身可能的不稳定，将对共享服务中心本身的运作带来较大的压力。缺点缺点缺点缺点n共享服务中心人员（约20名）到位；n共享服务中心办公场地与办公设备解决。实施前提实施前提实施前提实施前提路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心上共享中心上线线策略策略选择选择二：共享中心与二：共享中心与Oracle不同地点不同地点试试点点全国上线全国上线全国上线全国上线广东与总部试点广东与总部试点广东与总部试点广东与总部试点06.706.907.3共享服务在北京、山东、福建共享服务在北京、山东、福建共享服务在北京、山东、福建共享服务在北京、山东、福建和安徽试点和安徽试点和安徽试点和安徽试点纳入广州和四川，全国上线纳入广州和四川，全国上线纳入广州和四川，全国上线纳入广州和四川，全国上线OracleOracleSSCSSCn实施策略较为稳健；n共享服务在Oracle系统运转稳定后试点上线，其运作效率受Oracle系统的影响较小；n在业务规模相对较小的区域试点，对财务共享中心压力较小，且整体实施风险较小；优点优点优点优点n财务共享服务全国实施的进度相对较慢；n四川和广东分公司Oracle系统上线需进行较多培训和支持；n四川和广东分公司正式实施共享之前，可能出现财务关键人物的流失。缺点缺点缺点缺点路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务财务共享中心上共享中心上线线策略策略根据2006年4月8日，中英人寿高管委员会讨论决定：中英人寿中英人寿中英人寿中英人寿财务财务财务财务共享服共享服共享服共享服务务务务中心将采用中心将采用中心将采用中心将采用选择选择选择选择一的方式一的方式一的方式一的方式进进进进行上行上行上行上线线线线。路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂建立建立财务财务共享服共享服务务中心的主要障碍及中心的主要障碍及应对应对措施措施风险风险风险风险相应的策略相应的策略相应的策略相应的策略实施财务共享服务中心时可能遇到的困难和阻力被低估建立包括公司高管的项目管理委员，及时汇报项目的进展和主要内容，在项目实施过程中获得高层的支持；全国推广前，选择单位进行方案试点；选择业务经验丰富员工作为项目小组成员；要求共享服务中心员工具备服务精神，在运行初期，需要延长工作时间，以保证整个服务质量；在共享服务实施之前，在下属公司提前推广部分新的管理制度与规定。财务共享服务中有关法律和税务的问题共享实施之前，与业务所在地税务机关进行及时的沟通，就凭证保留在总部的情况取得其认可；在税务机关就有关税务涉及问题进行备案现有关键员工离职，造成服务水准降低及时与关键员工进行沟通，讨论其未来的职业发展道路财务共享服务中心建立初期，人员操作与技能未能达到要求与公司人力资源部协调，确保能够及时招聘到符合要求的员工 安排充分的员工系统操作与流程培训 共享成立初期，安排有经验人员进行辅导和监督，并对单据进行大规模的复核，减少错误的发生路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂附附录录一一附附附附录录录录一：一：一：一：现现现现状分析状分析状分析状分析路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂财务现财务现状分析框架状分析框架组织组织组织组织/职能职能职能职能组织架构组织架构职能分配职能分配aaaa汇报管理汇报管理流程流程流程流程绩效标准绩效标准服务水平约服务水平约定定客户中客户中心心全球化结全球化结构构人员人员人员人员呼叫中心呼叫中心系统系统杠杆杠杆ERPERP系系统统商务智商务智能能 因特网因特网/局局域网技术域网技术财务现状分析财务现状分析财务现状分析财务现状分析我们对于中英共享的现状评估将从组织、流程与人员三个方面入手，以期了解现状，并对共我们对于中英共享的现状评估将从组织、流程与人员三个方面入手，以期了解现状，并对共享实施的基础和风险进行评估。享实施的基础和风险进行评估。评价财务共享实施基础评价财务共享实施基础分析财务运行效率与未分析财务运行效率与未来改进重点来改进重点确定方案设计考虑风险确定方案设计考虑风险123路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂组织组织分析分析部部门门架构与架构与报报告告线线付付款款管管理理固固定定资资产产管管理理税税务务管管理理帐帐务务管管理理保保单单相相关关收收款款公公共共关关系系管管理理资资金金管管理理编编制制财财务务报报告告预预算算编编制制与与管管控控财财务务状状况况分分析析制制度度建建设设风风险险管管理理会计税务部会计税务部财务管理部财务管理部分公司财务部分公司财务部保费出纳专员保费出纳专员出纳出纳会计会计总帐会计总帐会计税务会计税务会计管理会计管理会计财务分析员财务分析员保费出纳助理n总公司财务单元基本按照两级管理，部门下属员工直属汇报给部门主管，并在业务上接受部门主管的领导。整体的管理报告线比较明确n而分公司在财务组织和岗位的分配上差异很大l不同的财务岗位设置l因工作负荷不均匀，只能因人配岗l业务管理线和人事汇报线l基本不设置财务管理部会计税务部会计税务部财务管理部财务管理部总公司财务部总公司财务部主要发现主要发现主要发现主要发现路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂组织组织分析分析财务财务运行成本运行成本-各分公司财务运行成本类型分析各分公司财务运行成本类型分析-人均财务运行成本分析人均财务运行成本分析-n从财务部运行成本来看，人力费用平均占总费用的80%，是费用最主要部分；n分公司人均财务运行成本约为10万/人/年，但总部由于人员素质较高，成本也高。主要发现主要发现主要发现主要发现主要发现主要发现单位：元单位：元路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂流程分析流程分析职职能分配（集能分配（集团层团层面）面）总公司总公司出纳会计其他会计人员分公司分公司出纳会计其他会计人员支公司支公司出纳其他会计人员会计核算会计核算费用报销会计凭证编制总帐报表固定资产管理会计科目、帐户管理资金管理资金管理付款资金调拨银行帐户管理采购会计核算会计核算费用报销会计凭证编制总帐报表固定资产管理会计科目、帐户管理资金管理资金管理收付款资金调拨银行帐户管理采购资金管理资金管理收付款资金调拨银行帐户管理会计报账会计报账n总分公司各自具备完整的会计和资金收付职能，支公司的会计职能已经集中在分公司核算；n总公司、分公司、支公司拥有独立的帐簿，完成辖内会计业务的小循环；n各级公司间的信息传递主要通过报表报送的方式进行；n目前已实现的“收支两条线”的资金管理方式是总公司财务管理职能的重要方式。业务系统业务系统主要发现主要发现主要发现主要发现路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂流程分析流程分析职职能分配（机构能分配（机构层层面）面）分公司（包括所辖支公司）分公司（包括所辖支公司）主要财务职能主要财务职能岗位时间分布统计岗位时间分布统计数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作时间估计 总共：总共：15FTE（单位：FTE）对照中英人寿目前的“分公司财务职能单元组织架构图”，我们发现：n部分预定财务职能缺位部分预定财务职能缺位如会计税务部的固定资产管理、财务管理部的预算编制与管控，工作量并不饱合n岗位职能分布失衡岗位职能分布失衡财务管理相关职能投入的人工时间过少，在15FTE中仅占2.625FTE，即17.5%；而会计帐务相关职能占用了大量人工时间，如帐务和资金收付方面的工作，分别占比50.4%和30.3%n单人跨多职能现象普遍单人跨多职能现象普遍财务部人员所实际负责的职能均比较综合，所以实际工作中基本无法按照组织结构图中规定的专业职能设置岗位主要发现主要发现主要发现主要发现路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂流程分析流程分析职职能分配（机构能分配（机构间对间对比）比）各分公司主要财务岗位工作量分布统计各分公司主要财务岗位工作量分布统计 数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作时间估计 总共：总共：55FTE（单位：FTE）n部分分公司财务岗位缺失部分分公司财务岗位缺失 如有的分公司没有设合规遵循岗、税务岗，而有的分公司没有设预算岗，可能和该分公司成立时间、规模和人员数量有关 n会计出纳岗位占据大量人工时间会计出纳岗位占据大量人工时间 由于各分公司规模和业务特点不同，所以在会计核算和资金收付方面的人员比例从50%到75%不等，但这两部分职能仍然是分公司财务部门的主要职能 n部分岗位在各分公司间分布差异大部分岗位在各分公司间分布差异大 如预算岗，在有的分公司占用人员比例大于20，而在有的分公司该岗位缺失 主要发现主要发现主要发现主要发现主要发现主要发现路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂流程分析流程分析年度年度处处理量分析理量分析业务凭证随着业务类型增多，呈稳步上升的态势。如未来改成“日清月结”的模式，该类凭证数量将形态将完全不同；费用报销凭证在12月会有60%增长；公司内部代收代支业务呈上升趋势，内部往来的核对随着公司业务的发展发展；一般会计凭证在年末决算时数量增长较