资产清查报表讲解课件

2016年全国行政事业单位国有资产清查报表讲解2016年全国行政事业单位国有资产第二部分第三部分第一部分报表体系目录 2第四部分审核要点及流程指标解读编报流程第二部分第三部分第一部分报表体系目录 2第四部分审核要点报表体系 3资产清查报表单户表汇总表过程表清查报表清查明细表第一类，流动资产类第二类，固定资产类第三类，无形资产类第一类，总体情况第二类，固定资产情况第三类，无形资产情况第四类，在建工程情况第五类，管理情况固定（无形）资产盘点单资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情况汇总表、产权待界定资产情况汇总表资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大 型设备情况表应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明细表固定资产损溢清查明细表无形资产损溢清查明细表无形资产情况表、占有使用土地情况表在建工程情况表出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、产权待界定资产情况表等盘点单报表体系 3资产清查报表单汇过清清第一类，流动资产类第二类 4编报流程前期准备：按照本次资产清查工作要求，纳入清查范围内的单位，都应逐户编制全套资产清查报表。各单位应依据机构编制管理部门批准成立的文件，结合单位财务核算情况，清理出应纳入本次资产清查范围的单位户数，与“山东省行政事业资产管理信息系统”中的户数进行核对，如有增加、减少单位的情况，请及时联系我们，办理信息系统中的单位增加、减少，以便顺利登录系统进行后续操作。4编报流程前期准备：5准备工作准备工作明细表明细表盘点单盘点单清查报表清查报表汇总报送汇总报送登录系统，核实人员权限，确保能够使用“资产清查”模块。盘点单自动提取卡片信息，根据固定资产和无形资产实际清点结果对盘点单数据进行调整、完善，整套报表审核无误提交后，可一键回推调整完善后的信息项至相应卡片。行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明细表自动生成。清查汇总表由清查报表自动生成。行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。编报流程5准备工作明细表盘点单清查报表汇总报送登录系统，核实人员权限本表不自动提取生成，需根据核实后的单位情况填报完善。本表不自动提取生成，需根据核实后的单位情况填报完善。6报表指标解读封面表本表不自动提取生成，需根据核实后的单位情况填报完善。6报表指7报表指标解读独立核算机构基本情况表编制说明：独立核算机构基本情况表，反映单位独立核算机构情况。需按照每个独立核算机构情况逐条手动填写，数量必须与封面表“独立核算机构数”相等。7报表指标解读独立核算机构基本情况表编制说明：独立核算机构8报表指标解读盘点单8报表指标解读盘点单填报说明：填报说明：为为了了便便于于单单位位开开展展资资产产清清查查工工作作，根根据据卡卡片片信信息息项项不不同同，盘盘点点单单共共分分为为：土土地地类类、房房屋屋构构筑筑物物类类、通通用用设设备备（除除车车辆辆）类类、车车辆辆类类、专专用用设设备备类类、文文物物及及陈陈列列品品类类、图图书书档档案案类类、家家具具用用具具类类、被被服服装装具具类类、动动物物类类、植植物物类类、无无形形资资产类共产类共1212张。张。9报表指标解读盘点单填报说明：9报表指标解读盘点单 10报表指标解读报表指标解读盘点单盘点单行行政政事事业业单单位位应应当当以以清清查查基基准准日日为为时时点点，结结合合会会计计总总账账、明明细细账账、资资产产台台账账和和资资产产管管理理信信息息系系统统中中资资产产卡卡片片情情况况，在在对对固固定定资资产产和和无无形形资资产产进进行行全全面面盘盘点的基础上，填制各类资产盘点单。点的基础上，填制各类资产盘点单。在在资资产产管管理理信信息息系系统统每每类类盘盘点点单单表表中中，点点击击“重重新新生生成成数数据据”即即可可提提取取系系统统内内本本单单位位已已录录入入卡卡片片数数据据信信息息，单单位位根根据据固固定定资资产产和和无无形形资资产产实实际际清清点点结结果果对盘点单进行调整、完善、审核后，形成最终报送的盘点单。对盘点单进行调整、完善、审核后，形成最终报送的盘点单。盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估价填写清查数。盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估价填写清查数。基基准准日日后后已已按按程程序序报报批批处处置置或或投投资资的的资资产产，此此次次盘盘点点仍仍应应按按无无损损溢溢资资产产盘盘点。点。资资产产清清查查结结果果上上报报后后，应应将将盘盘点点单单中中无无盈盈亏亏的的资资产产数数据据整整理理回回资资产产管管理理信信息息系系统统中中的的卡卡片片信信息息，确确保保系系统统中中卡卡片片信信息息完完整整、准准确确。盘盘盈盈的的资资产产，应应按按规规定权限审批同意后，按新增资产卡片录入系统。定权限审批同意后，按新增资产卡片录入系统。10报表指标解读盘点单 11报表指标解读报表指标解读盘点单盘点单存存在在产产权权有有纠纠纷纷或或产产权权不不清清晰晰的的资资产产应应在在“产产权权是是否否清清晰晰”中中选选择择“否否”。房房屋屋类类资资产产若若有有房房产产证证，且且持持证证人人为为本本单单位位的的在在“是是否否确确权权”中中填填写写“是是”，否否则则填填“否否”。土土地地类类资资产产权权属属证证书书、地地籍籍图图或或土土地地批批复复文文件件上上权权利利人人为为本本单单位位的的，在在“是是否否确确权权”中填写中填写“是是”，否则填，否则填“否否”。未未入入账账土土地地的的清清查查。以以前前年年度度取取得得的的划划拨拨土土地地，在在资资产产卡卡片片中中有有土土地地面面积积、土土地地地地址址等等信信息息，但但没没有有价价值值量量，按按照照财财政政部部的的统统一一要要求求，本本次次资资产产清清查查应应作作为为“盘盘盈盈”资资产产处处理理。单单位位应应当当按按照照财财务务、会会计计制制度度的的有有关关规规定定确确定定价价值值，并并在在资资产产清清查查工工作作报报告告中中予予以以说说明明，按按规规定定程程序序报报经经同同意意后后调调整整账账目目。原原则则上上讲讲，能能够够找找到到取取得得划划拨拨土土地地时时的的相相关关支支付付价价款款凭凭据据的的，应应以以有有关关凭凭据据注注明明的的金金额额记记入入无无形形资资产产；不不能能找找到到相相关关支支付付凭据的，应当按照名义金额（即人民币凭据的，应当按照名义金额（即人民币1元）入无形资产账。元）入无形资产账。当当盘盘点点结结果果为为“盘盘盈盈”时时，损损溢溢类类型型应应为为“盘盘盈盈”；当当盘盘点点结结果果为为“无无盈盈亏亏”时时，损损溢溢类类型型应应为为“无无盈盈亏亏、挂挂账账、待待报报废废”；当当盘盘点点结结果果为为“盘盘亏亏”时时，损损溢溢类类型型应应为为“盘盘亏亏、毁毁损损、贪贪污污、盗盗窃窃、诈诈骗骗损损失失、司司法法败败诉诉强强执执行行损损失失、其其他他原原因因造造成成损损失失、技术淘汰技术淘汰”（p115）。）。11报表指标解读盘点单12资产类明细表7张负债类明细表5张n行政事业单位应收票据清查明细表n行政事业单位应收账款清查明细表n行政事业单位预付账款清查明细表n行政事业单位其他应收款清查明细表n行政事业单位存货清查明细表n行政事业单位应付票据清查明细表n行政事业单位应付账款清查明细表n行政事业单位预收账款清查明细表n行政事业单位其他应付款清查明细表n行政事业单位借入款项清查明细表n行政事业单位固定资产损溢清查明细表n行政事业单位无形资产损溢清查明细表报表指标解读清查明细表12资产类明细表7张负债类明细表5张行政事业单位应收票据清13报表指标解读清查明细表（流动资产类）填报说明各科目都应按明细账逐项逐笔填列，不得汇总填报 债务方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）同一行次内在清查变动数中不得又填增加数又填减少数13报表指标解读清查明细表（流动资产类）填报说明 各科目都14报表指标解读清查明细表（流动资产类）本表反映单位存货清查情况，要求按单位存货情况分类别汇总填列。类别分为：材料、燃料、低值易耗品、包装物、药品、其他。14报表指标解读清查明细表（流动资产类）本表反映单位存货15报表指标解读清查明细表（负债类）填报说明各科目都应按明细账逐项逐笔填列，不得汇总填报 债权方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）同一行次内在清查变动数中不得又填增加数又填减少数 15报表指标解读清查明细表（负债类）填报说明 各科目都应按16报表指标解读清查明细表（负债类）填报说明：将财务入账日期为基准日前的借款明细逐项逐笔录入该表；款项性质分为：短期借款 长期借款；基准日后已归还的借款，此次盘点仍应按无损益借款录入。16报表指标解读清查明细表（负债类）填报说明：17报表指标解读清查明细表（固定资产和无形资产类）填报说明这两张表数据由盘点单生成，不需手工填报。表内只包含资产损溢、资金挂账及待报废的固定资产、无形资产。应重点审核损溢类型是否与实际相符，如不符，应修改盘点单后，再重新生成数据。17报表指标解读清查明细表（固定资产和无形资产类）填报说明18报表指标解读清查报表行政单位填15张事业单位填14张n行政事业单位资产负债清查表n行政事业单位机构人员情况表n行政事业单位资产盘盈、财产损失表n行政事业单位固定资产情况表n行政事业单位房屋构筑物情况表n行政事业单位车辆情况表n行政事业单位大型设备情况表n行政事业单位无形资产情况表n行政事业单位占有使用土地情况表n行政事业单位在建工程情况表n行政事业单位资产出租出借情况表n事业单位对外投资情况表n行政事业单位担保情况表n行政单位附属后勤服务单位基本情况表n行政单位未脱钩经济实体基本情况表n行政事业单位国有资产产权待界定情况表18报表指标解读清查报表行政单位填15张事业单位填14张19报表指标解读清查报表填报说明该表部分数据取自盘点单、清查明细表及清查报表中部分表（如对外投资、在建工程等），还有部分数据需手工填写（如库存现金、银行存款、应缴税费等）待处置财产损溢科目数据应调整还原到原转入的科目中 净资产账面数=资产账面数-负债账面数 净资产清查数=资产清查数-负债清查数+资产清查待处理 此表增加数和减少数应等于资产损溢和资金挂账数19报表指标解读清查报表填报说明 该表部分数据取自盘点单、报表指标解读清查报表填报说明：本表反映单位基准日机构设置和人员编制及实有情况；参照决算表中的机构人员情况表填列。20报表指标解读清查报表填报说明：20报表指标解读清查报表填报说明该表数据取自盘点单、清查明细表和部分清查报表（如对外投资等），无需手工填写 若发现该表某科目损溢原因有误，应返回到该科目相应明细表进行修改 资金挂账金额=资产部类资金挂账金额+负债部类资金挂账金额21报表指标解读清查报表填报说明 该表数据取自盘点单、清查明细报表指标解读清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填写 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。22报表指标解读清查报表填报说明 该表数据取自盘点单，无需手工报表指标解读清查报表填报说明该表主要反映房屋情况，数据取自盘点单若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。该表数据应与固定资产情况表中的房屋数据相一致23报表指标解读清查报表填报说明 该表主要反映房屋情况，数据取报表指标解读清查报表填报说明：该表主要反映车辆情况，取自盘点单；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。24报表指标解读清查报表填报说明：24报表指标解读清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填列；该表主要统计大型仪器设备，不包含因批量金额超过标准但不属于大型设备的资产（如图书、家具等）；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。25报表指标解读清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填报表指标解读清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填列；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。26报表指标解读清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填报表指标解读清查报表填报说明：该表主要统计无形资产，数据取自盘点单，无需手工录入；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。填报说明该表主要反映土地情况，数据取自盘点单；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。27报表指标解读清查报表填报说明：填报说明 该表主要反映土地情报表指标解读清查报表填报说明：该表主要反映在建工程情况，按会计核算的在建工程项目逐项填列 在建工程若已完工并投入使用的，则在“是否已投入使用”中选择“是”，并填写投入使用日期，同时在”未转固原因“中填写原因。28报表指标解读清查报表填报说明：28报表指标解读清查报表填报说明：该表反映单位在清查基准日前仍在出租出借的固定资产、无形资产和其他资产及其收入情况。部分项目从盘点单提取，部分项目需手工录入；承租借方、出租借期限为必填项；出租（借）事项已按程序报批，则”审批情况“和”批准文号“为必填。29报表指标解读清查报表填报说明：29报表指标解读清查报表填报说明该表由事业单位填写，主要反映事业单位对外投资情况，应逐项逐笔填列 投资性质分为短期投资、长期债权投资和长期股权投资 若为长期股权投资，则被投资单位基本情况为必填 对外投资事项已按程序报批，则”审批情况“和”批准文号“为必填。30报表指标解读清查报表填报说明 该表由事业单位填写，主要反映报表指标解读清查报表填报说明：该表主要反映单位担保情况，各单位应如实填报；担保方式按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。31报表指标解读清查报表填报说明：31报表指标解读清查报表32填报说明本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。报表指标解读清查报表32填报说明 本表由行政单位作为编报单报表指标解读清查报表33填报说明本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体有关信息填报财清综11表，不在本表反映。行政单位债权投资的有关内容在本表中填列。报表指标解读清查报表33填报说明本表由行政单位作为编报单位报表指标解读清查报表填报说明：该表主要反映产权存在纠纷或产权归属不清晰的资产；该表数据取自盘点单，其中有部分项目需手工填写（如待界定类型等）；待界定类型：按实际情况填列“产权存在纠纷”或“产权不清晰”；产权待界定原因为必填项。34报表指标解读清查报表填报说明：34审核包括形式审查和内容审查两部分。审核要点及流程35报表编制范围是否全面完整，是否存在漏报和重复编报现象；编制方法是否符合国家统一的财务会计制度和资产管理制度规定，是否符合行政事业单位资产报表的编制要求；等等。编制内容是否真实、准确、完整,报表中的相关指标之间、表与表间相关数据之间勾稽关系是否衔接，报表数据与资产管理信息系统数据、纸介质数据与电子介质数据是否一致；资产管理信息系统中卡片信息是否修改完善；与年报数据、决算数据有关内容进行核对，数据变动是否合理合规，数据差异是否做出合理说明；等等。审核包括形式审查和内容审查两部分。审核要点及流程35报表编制谢谢大家谢谢大家