纳税信用那些事儿课件

纳税信用评价那些事儿lets talk about the tax credits evaluation.纳税信用是纳税人依法履行涉税义务的客观反映。税务部门每年依据纳税信用管理办法和纳税信用评价指标和评价方式，对纳税人年度信用状况进行评价，发布评价结果，建立纳税人诚信档案，同时加强信息共享，以长效机制真正构建 的信用奖惩大格局。前言“守信者一路绿灯，失信者处处受限”目录纳税信用管理概述Contents1纳税信用评价内容2纳税信用评价TIPS3结果查询4纳税信用管理概述1纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况，从主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度共95项评价指标，对纳税人信用状况进行评价，并发布评价结果。什么是纳税信用评价什么是纳税信用评价纳税信用评价纳税信用评价实施办法实施办法由国税、地税机关依据评价指标，以此采集相关信息，通过金税三期纳税信用管理系统联合计算产生。纳税信用评价纳税信用评价周期周期纳税信用评价周期为完整纳税年度，即公历1月1日到12月31日。纳税信用评价范围纳税信用评价范围个人合伙个人合伙个人合伙个人合伙企业企业企业企业 独立核算独立核算独立核算独立核算企业企业企业企业 个人独资个人独资个人独资个人独资 企业企业企业企业已办理税务登记（含三证合一、一照一码、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的企业。1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关依法办理尚未办结的。3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。4.被税务机关采取税收保全措施的。5.国地税信息比对不成功的国地税信息不一致（登记、状态、注册登记类型）。6、按规定不纳入信用评价的范围周期内纳税信用评价缺失的情况周期内纳税信用评价缺失的情况纳税信用评价内容2纳税信用纳税信用级别级别90分70-90分40-70分0-40分或直接判级CDABM为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，进一步完善纳税信用评价总局公告2018年第8号M1.新设立企业。2.评价年度内(1月1日至12月31日)无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。2017年度闽侯信用评价结果分布情况A A级激励措施级激励措施普通发票按需领用。普通发票按需领用。连续连续3 3年评为年评为A A级信用级信用纳税人，税务机关提纳税人，税务机关提供绿色通道供绿色通道/专人帮专人帮助办理涉税业务。助办理涉税业务。一般纳税人单次可一般纳税人单次可领取领取3 3个月发票量个月发票量;申请调整票量可即申请调整票量可即时办结。时办结。其他激励措施。其他激励措施。主动向社会公告主动向社会公告A A级纳税人名单。级纳税人名单。可享受可享受项目管理、融资授信、进出口岸项目管理、融资授信、进出口岸项目管理、融资授信、进出口岸项目管理、融资授信、进出口岸等等18181818个领域共个领域共41414141项项守信联合激励措施。守信联合激励措施。TIPS:TIPS:非正常原因指除季节性生产经营、政策性减免外等正常情况的其他原因，按季申报可视同连续3个月。不能评为不能评为A A级情况级情况实际生产经营期实际生产经营期不满不满3 3年年;上一年度评价为上一年度评价为D D。非正常原因增值税连非正常原因增值税连续续3 3个月或累计个月或累计6 6个月个月零申报、负申报零申报、负申报。不能按国家统一规定不能按国家统一规定设置账簿，根据合法设置账簿，根据合法有效凭证核算，向税有效凭证核算，向税务机关提供准确税务务机关提供准确税务资料。资料。A骗税抗税偷税直接判直接判D D级级1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；7、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；8、有非正常户记录或由非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的；9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。直接判直接判D D级级D D级保留两年级保留两年加强出口退税审核加强出口退税审核提高监督检查频次提高监督检查频次发票严格管理发票严格管理失信失信惩戒主要措施惩戒主要措施公布税收违法公布税收违法黑名单黑名单增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；加强出口退税审核将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止 列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级失信惩戒具体规定失信惩戒具体规定纳税信用评价方式纳税信用评价方式纳税信用管理办法第十五条规定，纳税信用评价采取年度评年度评价指标得分价指标得分和直接判级直接判级方式。年度评价指标得分年度评价指标得分是根据纳税人涉税行为记录（纳税信用信息），按照纳税信用评价指标和评价方式扣分标准，经规范流程最终计算得出纳税人信用评价得分。直接判级直接判级就是十类严重失信情形直接判为D级。年度评价年度评价 指标得分指标得分直接判级直接判级 纳纳税税评评价价方方式式纳税信用评价的客体纳税信用评价的客体纳税信用评价的客体是纳税信用信息纳税信用信息，得分高低就取决于它。从哪获取？从哪获取？信用评价信用评价指标指标有多少有多少？哪个是关键哪个是关键？纳税信用信息纳税信用信息包括哪些内容？包括哪些内容？最终怎么得出最终怎么得出评级分？评级分？税务内部信息税务内部信息包括经常性指标经常性指标和非经非经常性指标常性指标，共六大类，涵括20个二级人工采集指标+95个三级自动采集指标。税务内部信息 经常性指标经常性指标 非非经常性指标经常性指标税税务务内内部部信信息息登记与账登记与账簿信息簿信息发票与税控发票与税控器具信息器具信息税费款缴税费款缴纳信息纳信息涉税申报涉税申报信息信息税务稽查税务稽查信息信息纳税评估纳税评估税务审计税务审计反避税调反避税调查信息查信息年度评价指标构成年度评价指标构成国家税务总局2015年第85号关于纳税信用管理若干业务口径的公告第三点关于起评分，明确评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息（六大类）齐全的从100分起评，非经常性指标（两类4项）缺失的，从90分起评。经经常常性性指指标标经经常常性性指指标标非非注意：注意：非经常性指标缺失非经常性指标缺失大企业税务审计纳税评估反避税调查TIPS:非经常性指标缺失：指评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查记录，没有税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。税额不决定得分。税额不决定得分。经经常常性性指指标标非非纳税信用评价TIPS3纳税信用指标体系纳税信用指标体系税务机关全力优化金税三期纳税信用评价系统，不断升级信息采集技术，先后多次进行指标调整，如今年自动采集也就是机评指标从去年9999项，人工采集即扣分指标2020项，评价指标的总体细化增加和人工类干预指标的减少，进一步确保了纳税信用评价结果的客观真实和公平公正。常见扣分标准（扣常见扣分标准（扣3 3分）分）未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料账簿未按规定开具发票未按规定保管纸质发票并造成发票损毁遗失未按规定开具或核销外出经营管理证明未按规定期限纳税申报未按规定期限纳税申报常见扣分标准（按次、分税种、每项扣常见扣分标准（按次、分税种、每项扣5 5分）分）未按期抄报税已申报未缴纳税款SEPTEMBER2017未按规定期限纳税申报SUNMONTUEWEDTHUFRISAT123456789101112131415161718192021222324252627282930常见扣分标准（扣常见扣分标准（扣1111分）分）评价年度内非正常原因增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的擅自损毁发票已代扣代收税款，未按规定解缴的结果查询4按照纳税信用管理办法规定，国税主管税务机关、地税主管税务机关应于每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，按总局统一要求对外发布A级纳税人信息。发布内容包括：纳税人识别号、纳税人名称、评价年度、纳税人主管税纳税人识别号、纳税人名称、评价年度、纳税人主管税务机关务机关。还应为纳税人提供自我自我查询查询服务。A A级纳税信息发布时间及内容级纳税信息发布时间及内容纳纳税税人人自自我我查查询询服服务务纳纳税税人人识识别别号号纳纳税税人人名名称称纳纳税税人人主主管管 税税务务机机关关评评价价年年度度查询途径查询途径办税服务厅公告栏（A级）税务机关官方网站12366热线自助办税终端闽税通电子税务局网页版/客户端版自助查询如果纳税人对当期未予评价或当期评价结果有异议，可填写纳税信用补/复评申请表，向主管税务机关申请补充纳税信用评价/申请复评。纳税人主管国税机关，地税机关将及时沟通，相互传递补/复评申请。自受理申请之日起15个工作日内完成相关工作，并向纳税人反馈纳税信用评价/复评信息，提供评价/复评结果的自我查询服务。国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）彩蛋来了（补复评）彩蛋来了（补复评）Thankyou感谢聆听