公立医院预算绩效管理的实践分享课件

“花钱问绩，支出问效”公立医院预算绩效管理的实践分享 “花钱问绩，支出问效”加强公立医院预算绩效管理的制度背景（一）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（一）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（一）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（一）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（一）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（二）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（二）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（二）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（二）加强公立医院预算绩效管理的制度背景（二）公立医院加强预算绩效管理的动因公立医院加强预算绩效管理的动因公立医院加强预算绩效管理的动因公立医院加强预算绩效管理的动因医院自身发展需要结合现代医院管理要求，不断加强精细化管理。预算管理能通过全员参与的“闭环”，有效促进医院实现战略目标。取消药品、卫生材料加成，单病种付费等医改措施不断压缩医院的“结余”空间，医院迫切需要管控成本、提高运营效率。预算管理是管控成本的有效措施之一。从医院内部来看从医院外部来看公立医院加强预算绩效管理的动因医院自身发展需要结合现代医院管从1998年版医院财务制度发布开始，公立医院已在全面预算管理的实践之路探索多年，但同样存在“重支出、轻绩效”等普遍性“痛点”。公立医院预算绩效管理的现状公立医院预算绩效管理的现状公立医院预算绩效管理的现状公立医院预算绩效管理的现状具体问题：1.预算论证不充分，临时上会“砍”预算，可能既“除了草，也伤了苗”。2.项目绩效与资金的匹配关系不明确3.预算执行进度不到位，缺乏问责机制，一方面申报金额超出下达资金，一方面执行率偏低4.预算编制有目标预算执行有监预算完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用？从1998年版医院财务制度发布开始，公立医院已在全面预算公立医院预算绩效管理的现状公立医院预算绩效管理的现状公立医院预算绩效管理的现状公立医院预算绩效管理的现状例：由于缺乏问责机制，执行率偏低与申报金额超出下达资金的现象并存7,000万下达数下达数申报数申报数公立医院预算绩效管理的现状例：由于缺乏问责机制，执行率偏低与我院全面预算管理17年，一直在持续改进2003-2008年从专项预算到全面预算逐级分层2009-2011年从手工操作到信息化管理2012-2017年合同关联、支付审核、绩效自评2018年结合政策要求，下达资金支付控制数，落实责任制等2019年升级预算系统，建立项目库，落实年度预算考核工作 我院全面预算管理17年，一直在持续改进200制定制定预算考核办法制定广东省人民医院预算考核办法及实施细则（试行）第一章总则第二章预算考核的程序第三章考核内容及方式第四章预算考核结果第五章附则附表1：预算项目执行承诺书附表2：预算主管部门执行承诺书附表3：预算项目考核表附表4：预算主管部门考核表制定制定预算考核办法制定广东省人民医院预算考核办法及实施细具体实施步骤具体实施步骤具体实施步骤具体实施步骤建立建立项目目库预算算绩效考核落效考核落脚点脚点明确明确绩效目效目标预算算绩效考核效考核指指标化化落落实三三级责任制任制与部与部门整体整体绩效考核挂效考核挂钩1 12 23 3具体实施步骤建立项目库预算绩效考核落脚点明确绩效目标预算项目库的具体实施：预算项目分类预算项目运转性支出基本支出（人员工资、工会经费、行政费用等）项目支出（设备维修费、清洁费、输送费等）发展性支出资本性支出（基本建设支出、设备购置支出等）预算项目库的具体实施：预算项目分类预算项目运转性支出基本支出预算项目库建立的具体实施步骤：项目库的流程管理入库1.预算主管部门对申报入库项目进行审核（线上&线下）2.相关专业委员会审议/委托第三方专业机构评审排序：根据打分、投票行预算主管部门内的项目排序（评分可以修正）1.与医院目标、计划的相关性项目完成时限要求1.项目投入周期长短2.是否需要配套项目或成就条件3.项目实施风险系数4.项目预期绩效评分5.预算项目库建立的具体实施步骤：项目库的流程管理入库预算项目库建立的具体实施步骤：项目库的流程管理Eg：根据打分、投票进行预算主管部门内的项目排序预算项目库建立的具体实施步骤：项目库的流程管理Eg：根据打预算项目库的具体实施：项目库的流程管理准备阶段准备阶段初选库初选库审核库审核库预算主管部门计财处经管会及预算会职代会、党委会项目初始化提交新增项目，制定绩效指标计财处审核并进入初选库开启预算申报，结合工作量计划下达预算控制数各部门从初选库挑选项目申报预算审核并整理预算草案，提交各委员会审议完成审议年度计财处联合各部门，进行本年度的预算项目绩效评价绩效评价结果提预算会审批完成入库公开评价结果经各专业委员会审议通过，主管部门负责人审核预算项目库的具体实施：项目库的流程管理准备阶段初选库审核库预算项目库具体实施步骤：项目库编码A-Z预算主管部门代码19、20项目立项年份1-100项目流水号FZ、YX、YJ项目属性分类标识 预算主管部门代码：如，Z-总务处、C-计财处等 项目属性分类标识：FZ-发展性支出、YX-运转性项目支出、YJ-运转性基本支出举例：YX/C/20/01 运转性项目支出/计财处/2020年/项目流水号 预算项目库具体实施步骤：项目库编码A-Z预算主管部项目库与预算编制、执行、考核预算编制预算执行预算考核滚动编制，总额不超投资预算与政府会计制度衔接：资金支付项目库：储备计划，全年开放考核预算执行率与预算绩效 项目库与预算编制、执行、考核预具体实施步骤具体实施步骤具体实施步骤具体实施步骤建立建立项目目库预算算绩效考核落效考核落脚点脚点明确明确绩效目效目标预算算绩效考核效考核指指标化化落落实三三级责任制任制与部与部门整体整体绩效考核挂效考核挂钩2 2具体实施步骤建立项目库预算绩效考核落脚点明确绩效目标预算考核的内容考核内容预算执行率：主要评价预算执行情况，即预算资金实际支付率；预算绩效指标：主要评价各预算项目绩效完成情况；PS：非部门可控因素（如医院或上级部门政策调整等）导致未能执行的预算项目，完成审批后可不纳入考核范围。考核层级预算项目考核：直接责任人、分管中层、部门负责人预算主管部门考核：综合考核 预算考核的内容考预算考核的程序预算项目预算项目下达下达预算考核预算考核阶段阶段考核结果考核结果审核审核预算项目执行承诺书预算主管部门执行承诺书计财处预算主管部门经管会及预算会人事处签署分发联合相关部门组织年度考核、整理汇总考核结果制定绩效指标并自评对考核结果审议提交将纳入年度绩效考核将作为下年度预算申报参考依据 预算考预算项目考核预算执行率得分绩效指标得分其他扣分预算项目考核得分 预算执行率得分=预算实际资金支付率*100，满分100分；绩效指标得分=预算项目绩效指标得分，满分100分；其他扣分项：根据以下情况酌情扣分：预算执行率低于80%，而无提交执行情况分析说明；预算项目无编制说明、计算依据不完整、不充分或不具体的（如无数量、单价标准等）预算项目考核预预算项目考核的方式指标案例：可按年度、阶段、项目周期分别制定 预算项目考核的方式指标案例预算项目考核的方式可参考财政绩效指标时效指标质量指标预算项目考核表（样表）预算项目考核的方式可参考预算项目考核的方式 举例：设备购置支出 预算项目考核的方式 预算主管部门考核 预算执行率得分=预算实际资金支付率*100，满分100分；各项目绩效指标加权平均得分=部门各预算项目绩效指标加权评分得分（以资金为权重），满分100分预算执行率得分各项目绩效指标加权平均得分部门年度预算考核得分预算主管部门当年度申报预算总额预算项目自评分*预算项目金额/预算主管部门资金总额 预算主管部门考核 预算执行预算主管部门的考核方式 预算主管部门的考核方式预算主管部门的考核方式 举例：纪检监察处该预算金额为2万，已执行1.9万，即1.9/2=0.95该预算绩效自评得分85分，预算金额为2万，处室资金总额为3.5万，即85*2/3.5=48.57 预算主管部门的考核方式 具体实施步骤具体实施步骤具体实施步骤具体实施步骤建立建立项目目库预算算绩效考核落效考核落脚点脚点明确明确绩效目效目标预算算绩效考核效考核指指标化化落落实三三级责任制任制与部与部门整体整体绩效考核挂效考核挂钩3 3具体实施步骤建立项目库预算绩效考核落脚点明确绩效目标落实三级责任制，与部门整体绩效考核挂钩 1、预算考核结果将在职工代表大会公开，并反馈给预算主管部门；2、预算部门考核主要为下年度的预算提供依据，考核结果将纳入部门绩效考核。各预算主管部门可参照本办法并结合实际情况，制定部门内部预算考核指标及评分办法，如科研经费预算等。落实三级责任制，与部门整体绩效考核挂钩 1、预算考核结果将初步成效初步成效例：总务等部门高度重视预算执行进度例：总务等部门高度重视预算执行进度初步成效例：总务等部门高度重视预算执行进度初步成效初步成效例：部分预算项目因不可抗力原因无法执行，预算主管部门提交院长办公会例：部分预算项目因不可抗力原因无法执行，预算主管部门提交院长办公会解释、说明。解释、说明。初步成效例：部分预算项目因不可抗力原因无法执行，预算主管部门思考预算绩效考核结果具体如何与部门绩效、个人绩效挂钩？年度考核与项目整体考核、后续绩效跟踪的关系？项目绩效与医院整体绩效的关系？思考预算绩效考核结果具体如何与部门绩效、个人绩效挂钩？2019年，预算管理我们持续改进对既有预算管理流程进行梳理和优化，并通过信息系统将流程固化重建打通各科室之间的协作，从而将预算管理数据从完整的流程链中得到呈现，利于管理的分析决策通过预算管理的信息化建设，规划和加强医院预算管理，利用预算对医院内部各科室的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制保证业务单据进行预算控制的完整处理流程，支持全面预算控制预算管理与财务系统、费用报销管理、合同管理一体化集成 2019年，预算管理我们持续感谢您的聆听，敬请批评指正！感谢您的聆听，敬请批评指正！