第3章采购计划和预算编制课件

2021-5-26蔡改成(i chn)主讲1第三章采购(cigu)方案和预算编制第一页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲2第一节确 定 需 求第二页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲3一、采购需求确实定需求是采购的根底；需求分析是制定采购方案(fng n)的根底和前提。第三页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲41、采购量确定的方法1统计法：统计请购单、采购通知单、客户订单(dn dn)的需求数量；2预测法定性预测法；定量预测法。第四页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲5定性预测法指预测者根据个人的知识、经验(jngyn)和主观判断，对事物的未来开展趋势做出估计。第五页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲6定量预测法通过分析市场调查收集的资料，用数学模型描述影响市场环境变化(binhu)的多种因素之间的关系，并据此预测市场环境开展趋势。时间序列分析法；全期平均法算术平均法；移动平均法；加权平均法；指数平滑法。因果关系分析法回归预测法；基数叠加法。第六页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲7A、算术平均法以过去各期采购(cigu)数据的平均数，作为下期预测采购量。每一新(y xn)预测值是对前一移动平均预测值的修正，N越大平滑效果愈好。X=X 1+X 2 +X nN第七页，共六十页。周期数（t）123456采购量（Dt）5049515049532021-5-26蔡改成(i chn)主讲8例题某企业某种物料前6个周期的采购(cigu)量如下表。用算术平均法求第7周期的采购量的预测值。=50.3350+49+51+50+49+536=解：X=X1+X 2+X nN第八页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲9B、移动(ydng)平均法一次移动平均法；二次移动平均法。第九页，共六十页。M=2021-5-26蔡改成(i chn)主讲10一次移动平均法将预测期相邻(xin ln)假设干期如N期实际采购量的平均值作为预测值。预测值D实际采购量。使用于采购数量没有明显变化(binhu)的情况。1tDt+Dt 1+Dt N+1N第十页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲11二次移动平均法使用于采购数量呈线性变化的情况(qngkung)；二次移动平均的结果不直接用于预测。计算步骤：求一次移动平均值；求二次移动平均值；求平滑系数at、bt；确定公式Yt+T=at+btT；预测。T预测的周期数。第十一页，共六十页。M=2021-5-26蔡改成(i chn)主讲12第t期的二次预测值2tM t1 +M t11 +M t1 N+1N二次移动平均法的相关计算将预测期相邻(xin ln)假设干期如N期实际采购量的平均值作为预测值。at=2 M t1 M t2)t(M 1 Mt22N 1bt=第十二页，共六十页。周期数（t）123456789101112采购量（Dt）5050505355596166687175782021-5-26蔡改成(i chn)主讲13例题某企业某种物料前12个周期(zhuq)的采购量如下表。用二次平均法求第15周期的采购量的预测值。第十三页，共六十页。周期数（t）123456789101112采购量（Dt）505050535559616668717578一次移动平均数Mt1505152.6755.6758.33626568.3371.3374.67二次移动平均数Mt251.2253.1155.5658.6761.7865.1168.2271.442021-5-26蔡改成(i chn)主讲14依前12期得：Yt+T=at+btT=77.9+3.23T预测(yc)周期为12+3=15，Yt+T=77.9+3.233=87.59解：设，移动间隔为3个周期，那么(n me)，一次移动和二次移动平均数值为：at=2 M t1 M t2 =2 74.67 71.44=77.9(74.67 71.44)=3.2323 1t(M 1 Mt2)=2N 1bt=第十四页，共六十页。月份123456789电视机销量（台）6048454058313738522021-5-26蔡改成(i chn)主讲15加权平均法预测某电器(dinq)商场2021年前9个月的电视机的销售量如下表，请用加权平均法预测该商场10月的电视机销售量。请写出计算公式和计算步骤。提示：设组距为3，权数3，2，1第十五页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲16解：设该商场(shngchng)10月的电视机销售量为XX=52 3+38 2+27 13+2+1=43.17 43(台)答：设该商场10月的电视机销售量为43台。第十六页，共六十页。=A+B 2021-5-26蔡改成(i chn)主讲17如果(rgu)所给数据为权重怎么办？答：设该商场(shngchng)10月的电视机销售量为43台。ca+b+c+C a ba+b+c a+b+c=A x+B y+C zAa+B b+C ca+b+cX=第十七页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲182、采购批量(p lin)、时间确实定采购批量1定量订货法按经济(jngj)订货批量EOQ；固定数量法FOQ。2批对批法LFL；3MRP法。采购时间1按需要时间采购；2定期订货法按经济订货间隔周期EOI；固定间隔时间FPR：如每月第一周采购，采购数量不等。第十八页，共六十页。时间/周123456789101112合计需求量1210138123071514121采购计划2525252525125注：订货提前期为1周2021-5-26蔡改成(i chn)主讲19固定(gdng)数量法实例第十九页，共六十页。时间/周123456789101112合计需求量1210138123071514121采购计划1210138123071514121注：订货提前期为1周2021-5-26蔡改成(i chn)主讲20批对批法实例(shl)第二十页，共六十页。时间/周123456789101112合计需求量1210138123071514121采购计划1210138123071514121注：2021-5-26蔡改成(i chn)主讲21按需要(xyo)时间采购1第二十一页，共六十页。时间/周123456789101112合计需求量1210138123071514121采购计划1210138123071514121注：2021-5-26蔡改成(i chn)主讲22按需要时间(shjin)采购2第二十二页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲23第二节采 购 计 划第二十三页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲24一、采购(cigu)方案概述为满足企业需求，在某一时间内，对采购的内容、时间、数量及采购作业进行的方案活动。第二十四页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲251、采购方案的内容1采购认证方案采购环境的考察、论证，采购工程的认定方案。2采购订单方案采购方案的实施方案。认证方案与订单方案做到综合(zngh)平衡，才能保证采购及时、低本钱、低风险。第二十五页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲262、编制采购方案的目的保证供给，防止供给中断(zhngdun)；防止库存过多，积压资金，占用储存空间；配合公司生产方案与资金调度；选择有利时机购入物料；确定物料耗用标准，管制物料的采购数量和成本。采购方案的重点：如何获得足够数量的物料。第二十六页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲27二、采购(cigu)方案的分类阅读P5051第二十七页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲28三、采购方案的编制1、影响采购方案编制的因素采购方案编制的根底资料年度销售方案；年度生产方案;用料清单(qngdn)；物料消耗定额；存量管制卡；劳动生产率；价格预期。第二十八页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲292、采购认证(rnzhng)方案的编制程序准备认证方案(fng n)；评估认证需求；计算认证容量；制订认证方案。第二十九页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲303、采购订单方案的编制程序准备订单方案；评估订单需求；计算(j sun)订单容量；制订订单方案。第三十页，共六十页。序号主项次项现存库存数量订单环境容量备注物资编码名称型号描述年需求量单位开始日期完成样品图纸技术规范工艺路线工艺指令配料清单巡回文档隶属产品12345678910合计制订日期审核日期批准日期认证计划编号制订部门任务来源编号/说明来源部门2021-5-26蔡改成(i chn)主讲31采购(cigu)订单方案表第三十一页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲32思考采购方案与预测(yc)有何区别？第三十二页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲33第三节采购(cigu)预算第三十三页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲34一、采购预算概述1、预算将方案或活动以金额表示。1目的：使开支和收入到达平衡。2预算书编制依据：方案书。3预算书的作用：比较、评估和控制人们(rn men)在实现方案目标时所做的工作。第三十四页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲352、阶段预算(y sun)的形式每个月的预算；每年13个阶段的预算每个阶段四个星期；每年52个阶段的预算每周一次。第三十五页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲363、影响预测准确性的因素销售经理(jngl)、采购经理(jngl)对预测会有什么影响？第三十六页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲374、采购预算的编制要求以付款金额编制，而非采购金额。1采取合理(hl)的预算形式重点放在现金流，而非收入、利润。2建立趋势模型3用滚动预算的方法4预算的时间范围=企业方案期。时间过短，不能保证方案顺利执行；过长没有实际意义。第三十七页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲38二、预算编制流程审查企业(qy)和部门的战略目标应协调制定采购工作方案确定所需人财物等资源修改(xigi)预算确定预算草案汇总提交预算第三十八页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲39三、预算编制方法1、按业务量的数量特征(tzhng)固定预算；弹性预算。第三十九页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲401固定预算静态预算按固定不变的业务水平编制预算。优点：简便易行、直观。缺点：机械呆板(dibn)，可比性差，不利于正确地控制、考核和评价采购预算的执行情况。第四十页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲41适用范围非营利组织和一定范围内业务水平较为稳定的企业。支出金额变化很小：汽车保险；支出金额变化难以估计：小车(xioch)燃修费、会议费等。一般按定额标准测算。预算前，已确定的采购支出工程。第四十一页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲422弹性预算变动预算根据预算期内一系列可能到达(dod)的预算业务量水平编制的，能适应多种情况的预算。可充分发挥预算在管理中的控制和考核作用。特点：以某个“相关范围为编制根底，而非以某个单一业务水准为根底；“动态。第四十二页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲43编制步骤：确定与预算内容相关的业务量计量标准(biozhn)和范围。产销量、材料消耗量、直接人工小时、机器工时、价格等。计算各经济变量之间的数量关系，预测方案期或预算期可能到达的各种经营活动业务量；预测随业务量增减变化而变化的变动本钱，应计算每单位业务量所负担的某种本钱费用；计算各种业务量的财务预算数额，并以列表、图示或公式等方式表示。第四十三页，共六十页。项目固定费用变动费用分配率（元/小时）水费0.15电费0.10折旧费10000劳保费6000间接人工10000.16间接材料5000.25机修费用15000.182021-5-26蔡改成(i chn)主讲44例如：某企业生产某种产品，在正常生产能力为10000-16000直接人工小时的相关范围内，该产品制造费用的有关资料如表所示：请在某产品生产能力为10000-14500直接人工小时的限度内，编制制造费用(fi yong)弹性预算生产能力间隔为1500小时第四十四页，共六十页。直接人工工时10000115001300014500固定成本项目折旧费10000100001000010000劳保费6000600060006000变动成本项目水费1500172519502175电费1000115013001450混合成本项目间接人工2600284030803320间接材料3000337537504125机修费用3300357038404110制造费用弹性预算274002866029920311802021-5-26蔡改成(i chn)主讲45解：第四十五页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲46编制技巧：所选工程必须与企业制造费用的变动有因果关系。也就是说，制造费用变动应随所选工程数值的变动而变动。选定的工程应尽量以单位数表示，而不以金额表示。假设不得不以金额表示，那么应使用标准(biozhn)金额，而不用实际金额。使用金额的缺点是容易受物价变动的影响而导致所选定的工程发生“歪曲现象。所采用的工程力求简明易懂。假设所采用的工程不易为人所了解，那么不但不能作为财务管理的工具，反而会造成许多混乱及误解。第四十六页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲472、按预算(y sun)期的时间特征定期预算；滚动预算。第四十七页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲481定期预算指在编制预算时以不变的会计期间如日历年度作为预算期的一种预算编制的方法。优点：能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果(ji gu)；缺点：远期指导性差、灵活性差和连续性差。第四十八页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲492滚动预算连续预算、永续预算预算期随着时间(shjin)的推移自行延伸，始终保持一定的期限通常为一年。每过一个月季，就应对本月预算执行情况进行差异分析，根据变化的情况修改后几个月的预算，并增加一个月的新的预算。优点：保持预算的完整性和连续性，从动态预算中把握企业未来的开展趋势。使企业管理人员对未来一定时期的生产经营活动作更长远、更周密的考虑和规划，保证企业工作有条不紊地进行。可随情况的变化，不断修改预算，使预算更切实可行。编制要求：近期的实施预算要具体，远期的展望预算可以粗略。如，滚动期为五年的预算，第一年要具体，中间两年较细，后两年可较粗略。第四十九页，共六十页。月份234567预算131313131313月份123456预算121212121212月份345678预算1414141414142021-5-26蔡改成(i chn)主讲50滚动(gndng)预算示意图第五十页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲513、按编制(binzh)出发点的特征增量预算调整预算；零基预算。第五十一页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲521增量预算调整预算以基期(j q)本钱费用水平为根底，结合预算期业务量水平及有关影响本钱因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用工程而编制预算。使用前提：现有的业务活动是企业必需的；原有的各项开支都是合理的；增加费用预算是值得的。缺点：受原有费用工程限制，可能导致保护落后；滋长预算中的平均主义和简单化；不利于企业未来开展。第五十二页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲532零基预算指不考虑过去的预算工程和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的编制方法提出预算目标；开展本钱-收益分析(fnx)；分配资金，落实预算。优点：不受现行预算框架限制。缺点工作量大；衡量业务重要性时，可能主观随意。应用：几年一次零基预算，期间内微调。第五十三页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲544、按预算期内预算构成条件确实定性1确定预算一般预算都是，不提2概率预算指通过对影响预算对象的假设干不确定因素进行分析、计算，然后确定一个预算期间该项预算对象最有可能实现值的预算。适用范围：变量较多的情况。业务量、价格本钱等。特点：只能估计出其变化(binhu)的趋势、范围和结果。能使所得结果更符合客观实际情况。第五十四页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲55编制步骤：确定有关变量预计发生的水平，并为每一个变量的不同(b tn)水平的发生估计一个概率。可根据历史资料或经验进行判断根据估计的概率及条件价值，编制预期价值分析表；根据预期价值表，计算期望值，编制预算。一般只对变量的一个或几个确定的值进行分析，而未考虑变量有可能出现的值以及出现的可能性大小。第五十五页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲56例某公司方案明年投产一种新产品，单位售价为9元，经市场调研，预计该产品在明年的销售量有三种可能分别是50 000件、55 000件获60 000件，概率分别为0.2、0.5、0.3。单位产品变动性制造本钱可能是5元、6元和7元，各本钱水平出现的概率分别为0.2、0.6、0.2。单位变动性销售费用为0.5元，约束性固定本钱为10 000元。当销售量分别为50 000件、55 000件和60 000件时，酌量性固定本钱在不同产量水平下分别为30 000元、35 000元和40 000元。根据上述资料，编制该公司在明年的利润(lrn)概率预算。第五十六页，共六十页。组合销售量销售量概率单位变动制造成本单位变动销售费用酌量性固定成本约束性固定成本利 润联合概率利润期望值150 0000.25（p0.2）0.530 00010 000135 0000.045 400250 0000.26（p0.6）0.530 00010 00085 0000.1210 200350 0000.27（p0.2）0.530 00010 00035 0000.041 400455 0000.55（p0.2）0.535 00010 000147 5000.114 750555 0000.56（p0.6）0.535 00010 00092 5000.327 750655 0000.57（p0.2）0.535 00010 00037 5000.13 750760 0000.35（p0.2）0.540 00010 000160 0000.069 600860 0000.36（p0.6）0.540 00010 000100 0000.1818 000960 0000.37（p0.2）0.540 00010 00040 0000.062 4001.0093 2502021-5-26蔡改成(i chn)主讲57解：利润概率(gil)预算为第五十七页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲58所以，该公司(n s)税前利润的概率预算为93 250元第五十八页，共六十页。2021-5-26蔡改成(i chn)主讲59三、编制采购预算应防止的问题预算过繁过细；预算目标(mbio)与企业目标(mbio)不协调；预算一成不变。第五十九页，共六十页。内容(nirng)总结2021-5-26。2021-5-26。指预测(yc)者根据个人的知识、经验和主观判。每一新预测(yc)值是对前一移动平均预测(yc)值的修。确定公式Yt+T=at+btT。将预测(yc)期相邻假设干期如N期实际采购量。依前12期得：Yt+T=at+btT=77.9+3.23T。确定物料耗用标准，管制物料的采购数量和成。每年13个阶段的预算每个阶段四个星。以付款金额编制，而非采购金额。预测(yc)随业务量增减变化而变化的变动本钱，应计算每单第六十页，共六十页。