石台县国税局纳舜葱掳人学堂第一期增值税纳税及网上办税平台操作培训

增值税申报培训增值税申报培训2021年5月20日Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主要内容主要内容一、申报表整体认识二、申报表填写说明一般性规定三、行业申报例如通用、建筑、房地产、租赁等Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表及其附列资料1?增值税纳税申报表一般纳税人适用?2?增值税纳税申报表附列资料一?本期销售情况明细3?增值税纳税申报表附列资料二?本期进项税额明细4?增值税纳税申报表附列资料三?效劳、不动产和无形资产扣除工程明细5?增值税纳税申报表附列资料四?税额抵减情况表Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表及其附列资料6?增值税纳税申报表附列资料五?不动产分期抵扣计算表13号公告新增7?固定资产不含不动产进项税额抵扣情况表?09年加13号改名8?本期抵扣进项税额结构明细表?27号调整9?增值税减免税申报明细表?15年23号公告9?营改增税负分析表?所有营改增户都需填报2021年开始 一般纳税人申报表Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表及其附列资料1?增值税纳税申报表小规模纳税人适用?2?增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料?14年58号 27号调整3?增值税减免税申报明细表?15年23号公告，小微不填 自2021年6月申报期起，小规模纳税人不再填报?增值税纳税申报表附列资料四?税额抵减情况表 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写?增值税预缴税款表?。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写?增值税预缴税款表?。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：由异地提供建筑效劳的纳税人和房地产开发企业填写?建筑工程施工许可证?上的编号，根据相关规定不需要申请?建筑工程施工许可证?的建筑效劳工程或不动产开发工程，不需要填写。出租不动产业务无需填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表-建筑效劳增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写纳税人跨县市提供建筑效劳取得的全部价款和价外费用(含税)。填写跨县市提供建筑效劳工程按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)预征率或征收率Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表-销售不动产增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写本期收取的预收款含税，包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。房地产开发企业不需填写预征率3%Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表-出租不动产增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)无需填写预征率或征收率Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、增值税申报规定一般纳税人申报表附填表说明Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表三、增值税申报规定 “即征即工程列：填写纳税人按规定享受即征即工程列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征退税数据。不动产、无形资产的征退税数据。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第1栏栏“一按适用税率计税销售额：填写纳税人本期按一般计税方一按适用税率计税销售额：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏应填写扣除之前的不含税销售额。三、增值税申报规定Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第第1栏栏“一按适用税率计税销售额：本栏一按适用税率计税销售额：本栏“一般货物工程列一般货物工程列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第9列第列第1至至5行之和行之和-第第9列第列第6、7行之和；行之和；本栏本栏“即征即退货物及劳务和应税效劳列即征即退货物及劳务和应税效劳列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第9列第列第6、7行之和。行之和。注意：第注意：第1栏栏第第2栏栏+第第3栏栏+第第4栏栏Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第4栏栏“纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务、财政、审计部门纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入不填入“即征即退工程列，而应填入即征即退工程列，而应填入“一般工程列。一般工程列。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏应填写扣除之前的不含税销售额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏本栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第7列第列第1至至5行之和。行之和。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第5栏栏“按简易方法计税销售额：填写纳税人本期按按简易方法计税销售额：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增额；效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。销售额也填入本栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏本栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第9列列第第8至至13b行之和行之和-第第9列第列第14、15行之和；行之和；本栏本栏“即征即退工程列即征即退工程列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第9列第列第14、15行之和。行之和。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第7栏栏“免、抵、退方法出口销售额：填写纳税人本免、抵、退方法出口销售额：填写纳税人本期适用免、抵、退税方法的出口货物、劳务和效劳、期适用免、抵、退税方法的出口货物、劳务和效劳、无形资产的销售额。无形资产的销售额。第第8栏栏“免税销售额：填写纳税人本期按照税法规定免税销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的销售额。率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的销售额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第第7栏栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料附列资料一一?第第9列第列第16、17行之和。行之和。第第8栏栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料附列资料一一?第第9列第列第18、19行之和。行之和。注意：第注意：第8栏栏第第9栏栏+第第10栏栏Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第8栏“一般工程列“本月数?减免税明细表?第1列“免征增值税工程销售额合计数。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第11栏“销项税额：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之后的销项税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏“一般工程列“本月数?附列资料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行+第14列第2、4、5行之和-第14列第7行；本栏“即征即退工程列“本月数?附列资料一?第10列第6行+第14列第7行。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第12栏“进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般工程列“本月数+“即征即退工程列“本月数?附列资料二?第12栏“税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第13栏“上期留抵税额、第18栏“实际抵扣税额和第20栏“期末留抵税额三栏“本年累计用来计算填报按规定期末留抵需挂账的纳税人留抵数据。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本月数大于零，且兼有营业税改征增值税效劳、不动产和无形资产的纳税人。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第13栏：1本栏“一般工程列“本月数：试点实施之日的税款所属期填写“0；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本月数填写。2本栏“一般工程列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物、劳务和应税效劳列“本月数填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本年累计填写。3本栏“即征即退工程列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退工程列“本月数填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其他纳税人除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人，按以下要求填写第13栏：1本栏“一般工程列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本月数填写。2本栏“一般工程列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退工程列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退工程列“本月数填写。0Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第14栏“进项税额转出：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般工程列“本月数+“即征即退工程列“本月数?附列资料二?第13栏“税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第15栏“免、抵、退应退税额：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和效劳、无形资产免、抵、退方法审批的增值税应退税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般工程列“本月数?附列资料一?第8列第1至5行之和+?附列资料二?第19栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第17栏“应抵扣税额合计：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第18栏：1本栏“一般工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额两个数据相比较，取二者中小的数据。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额“一般工程列“本年累计；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额第11栏“销项税额“一般工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本月数一般货物及劳务销项税额比例；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 一般货物及劳务销项税额比例?附列资料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行第11栏“销项税额“一般工程列“本月数100。本栏“一般工程列“本年累计反映挂帐留抵税额本期实际抵扣数。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其他纳税人，按以下要求填写第18栏：1本栏“一般工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。0Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第19栏“应纳税额：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：1.本栏“一般工程列“本月数第11栏“销项税额“一般工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本年累计。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 2.本栏“即征即退工程列“本月数第11栏“销项税额“即征即退工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“即征即退工程列“本月数。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第20栏：1本栏“一般工程列“本月数：反映试点实施以后，货物、劳务和效劳、不动产、无形资产共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：本栏“一般工程列“本年累计第13栏“上期留抵税额“一般工程列“本年累计-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本年累计。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其他纳税人，按以下要求填写第20栏：1本栏“一般工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。0Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第21栏“简易计税方法计算的应纳税额：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额预征率。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 1、本栏“一般工程列“本月数?附列资料一?第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行+第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行2、本栏“即征即退工程列“本月数?附列资料一?第10列第14行+第14列第15行。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第23栏“应纳税额减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额缺乏抵减局部结转下期继续抵减。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏“一般工程列“本月数?减免税申报明细表?第4列“本期实际抵减税额第1行“合计Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第24栏“应纳税额合计：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第25栏“期初未缴税额多缴为负数：“本月数按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数“本月数填写。第30栏“本期缴纳上期应纳税额：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第28栏“分次预缴税额：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 营业税改征增值税的纳税人，分以下几种情况填写：1.效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期继续抵减。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 2.销售建筑效劳、销售不动产或出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期继续抵减。本栏“一般工程列“本月数?附列资料四?第4列第2、3、4、5行之和Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各列说明：各列说明：1.第第1至至2列列“开具增值税专用发票：反映本期开具增值税专用发票含税控机动开具增值税专用发票：反映本期开具增值税专用发票含税控机动车销售统一发票，下同的情况。车销售统一发票，下同的情况。2.第第3至至4列列“开具其他发票：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的开具其他发票：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。情况。3.第第5至至6列列“未开具发票：反映本期未开具发票的销售情况。未开具发票：反映本期未开具发票的销售情况。4.第第7至至8列列“纳税检查调整：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的纳税检查调整：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。销售情况。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一增值税 各列说明：各列说明：5、第、第9至至11列列“合计：按照表中所列公式填写。合计：按照表中所列公式填写。第第11列与列与?附列资料三附列资料三?第第1列对应各行次。列对应各行次。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，第资产有扣除工程的，第1至至11列应填写扣除之前的列应填写扣除之前的征免税销售额、销项应纳税额和价税合计征免税销售额、销项应纳税额和价税合计额。额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一增值税 各列说明：各列说明：6、第、第12列按列按?附列资料三附列资料三?第第5列对应各列对应各行次数据填写，其中本列第行次数据填写，其中本列第5栏等于栏等于?附列资附列资料三料三?第第5列第列第3行与第行与第4行之和；营业税行之和；营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期有扣除工程的，填入本列第当期有扣除工程的，填入本列第13a、13b行。行。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各列说明：各列说明：7.第第13列列“扣除后扣除后“含税含税(免税免税)销售额：营业税改征销售额：营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本列各行次第本列各行次第11列对应各行次列对应各行次-第第12列对应各行次。其列对应各行次。其他纳税人不填写。他纳税人不填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各列说明：各列说明：8.第第14列列“扣除后扣除后“销项销项(应纳应纳)税额：营业税改征增值税的纳税人，税额：营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本列各行次按效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本列各行次按“扣除后含税扣除后含税(免税免税)销售额列第销售额列第13列除以列除以“100+对应各行次税率征收率换算出对应各行次税率征收率换算出“扣除后不含税销售额，再按扣除后不含税销售额，再按“扣除后不含税销售额乘以对应各行次扣除后不含税销售额乘以对应各行次税率征收率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额；应根据本单位税率征收率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额；应根据本单位实际情况据实填写。实际情况据实填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一增值税 各行说明：各行说明：1.第第1至至5行行“一、一般计税方法计税一、一般计税方法计税“全部征税全部征税工程各行：按不同税率和工程分别填写按一般计工程各行：按不同税率和工程分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税工程。税方法计算增值税的全部征税工程。2.第第6至至7行行“一、一般计税方法计税一、一般计税方法计税“其中：即其中：即征即退工程各行：只反映按一般计税方法计算增征即退工程各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退工程。按照税法规定不享受即征即值税的即征即退工程。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退工程是全退政策的纳税人，不填写本行。即征即退工程是全部征税工程的其中数。提示：该行第部征税工程的其中数。提示：该行第9列、第列、第10列不列不按表中公式计算填写，纳税人应根据本单位实际情按表中公式计算填写，纳税人应根据本单位实际情况据实填写。况据实填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：各行说明：3.第第8至至12行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税“全部征全部征税工程各行：按不同征收率和工程分别填写按税工程各行：按不同征收率和工程分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税工程。简易计税方法计算增值税的全部征税工程。第第9行拆分为行拆分为9a、9b，满足新增，满足新增5%征收率的征收率的“效效劳、不动产和无形资产的填报。劳、不动产和无形资产的填报。第第14至至15行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税“其中：其中：即征即退工程各行：只反映按简易计税方法计即征即退工程各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退工程。算增值税的即征即退工程。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：各行说明：4.第第13a至至13c行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税“预征预征率率%：反映营业税改征增值税的纳税人，效劳、：反映营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。支机构，预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。其中，第其中，第13a行行“预征率预征率%适用于所有实行汇总适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c行行“预征率预征率%适用于局部实行汇总计算缴纳增适用于局部实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。值税的铁路运输试点纳税人。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：各行说明：5.第第16行行“三、免抵退税三、免抵退税“货物及加工修理修配货物及加工修理修配劳务：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、劳务：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。加工修理修配劳务。6.第第17行行“三、免抵退税三、免抵退税“效劳、不动产和无形效劳、不动产和无形资产：反映适用免、抵、退税政策的效劳、不动资产：反映适用免、抵、退税政策的效劳、不动产和无形资产。产和无形资产。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：各行说明：7.第第18行行“四、免税四、免税“货物及加工修理修配劳务货物及加工修理修配劳务：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的出口货物及劳务。中不包括适用免、抵、退税方法的出口货物及劳务。8.第第19行行“四、免税四、免税“效劳、不动产和无形资产效劳、不动产和无形资产：反映按照税法规定免征增值税的效劳、不动产、：反映按照税法规定免征增值税的效劳、不动产、无形资产和适用零税率的效劳、不动产、无形资产，无形资产和适用零税率的效劳、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的效劳、不动产和无形资产。的效劳、不动产和无形资产。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：一一第第1至至12栏栏“一一、申申报报抵抵扣扣的的进进项项税税额额：分分别别反反映映纳纳税税人人按按税税法法规规定定符符合合抵抵扣扣条条件件，在在本本期期申申报报抵抵扣扣的的进项税额。进项税额。1.第第1栏栏“一一认认证证相相符符的的增增值值税税专专用用发发票票：反反映映纳纳税税人人取取得得的的认认证证相相符符本本期期申申报报抵抵扣扣的的增增值值税税专专用用发发票票情情况。况。2.第第2栏栏“其其中中：本本期期认认证证相相符符且且本本期期申申报报抵抵扣扣：反反映映本本期期认认证证相相符符且且本本期申报抵扣的期申报抵扣的3.第第3栏栏“前前期期认认证证相相符符且且本本期期申申报报抵抵扣扣：反反映映前前期期认认证证相相符符且且本本期期申申报报抵抵扣扣的的增增值值税税专专用用发发票票的的情情况况。辅辅导导期期纳纳税税人人依依据据稽稽核核比比对对结结果果通通知知书书注注明明的的稽稽核核相相符符的的增增值值税税专专用用发发票票填填写写本栏。本栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：增增值值税税专专用用发发票票的的情情况况。适适用用取取消消增增值值税税发发票票认认证证规规定定的的纳纳税税人人，当当期期申申报报抵抵扣扣的的增增值值税税发发票票数数据据，填填报报在在第第2栏中。栏中。2021年年3月月1日日起起，信信用用等等级级A级级的的一一般般纳纳税税人人取取消消扫扫描描认认证证，只只需需网网络络勾勾选确认。选确认。2021年年5月月1日日起起，范范围围扩扩大大至至信信用用等等级级B级的一般纳税人。级的一般纳税人。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：4.第第4栏栏“二二其其他他扣扣税税凭凭证证：反反映映本本期期申申报报抵抵扣扣的的除除增增值值税税专专用用发发票票之外的其他扣税凭证的情况。之外的其他扣税凭证的情况。5.第第8栏栏“其其他他：反反映映按按规规定定本本期期可可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。以申报抵扣的其他扣税凭证情况。纳纳税税人人按按照照规规定定不不得得抵抵扣扣且且未未抵抵扣扣进进项项税税额额的的固固定定资资产产、无无形形资资产产、不不动动产产，发发生生用用途途改改变变，用用于于允允许许抵抵扣扣进进项项税税额额的的应应税税工工程程，可可在在用用途途改改变变的的次次月月将将按按公公式式计计算算出出的的可可以以抵抵扣扣的的进进项税额，填入项税额，填入“税额栏。税额栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：6.第第9栏栏“(三三本本期期用用于于购购建建不不动动产产的的扣扣税税凭凭证证：反反映映按按规规定定本本期期用用于于购购建建不不动动产产并并适适用用分分2年年抵抵扣扣规规定定的的扣扣税税凭凭证证上上注注明明的的金金额额和和税税额额。购购建建不不动动产产是是指指纳纳税税人人2021年年5月月1日日后后取取得得并并在在会会计计制制度度上上按按固固定定资资产产核核算算的的不不动动产产或或者者2021年年5月月1日日后后取取得得的的不不动动产在建工程。产在建工程。取取得得不不动动产产，包包括括以以直直接接购购置置、接接受受捐捐赠赠、接接受受投投资资入入股股、自自建建以以及及抵抵债债等等各各种种形形式式取取得得不不动动产产，不不包包括括房房地地产开发企业自行开发的房地产工程。产开发企业自行开发的房地产工程。本本栏栏次次包包括括第第1栏栏中中本本期期用用于于购购建建不不动动产产的的增增值值税税专专用用发发票票和和第第4栏栏中中本本期期用用于购建不动产的其他扣税凭证。于购建不动产的其他扣税凭证。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二增值税 各栏说明：各栏说明：纳纳税税人人按按照照规规定定不不得得抵抵扣扣且且未未抵抵扣扣进进项项税税额额的的不不动动产产，发发生生用用途途改改变变，用用于于允允许许抵抵扣扣进进项项税税额额的的应应税税工工程程，可可在在用用途途改改变变的的次次月月将将按按公公式式计计算算出出的的可可以以抵抵扣扣的进项税额，填入的进项税额，填入“税额栏。税额栏。本本栏栏“税税额额列列=?附附列列资资料料五五?第第2列列“本期不动产进项税额增加额。本期不动产进项税额增加额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二增值税 各栏说明：各栏说明：6.第第10栏栏“四四本本期期不不动动产产允允许许抵抵扣扣进进项项税税额额：反反映映按按规规定定本本期期实实际际申申报报抵扣的不动产进项税额。本栏抵扣的不动产进项税额。本栏“税额税额列列?附附列列资资料料五五?第第3列列“本本期期可可抵扣不动产进项税额抵扣不动产进项税额Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：二第二第13至至23栏栏“二、进项税额转出二、进项税额转出额各栏：分别反映纳税人已经抵扣额各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。细情况。7.第第17栏栏“简易计税方法征税工程用：简易计税方法征税工程用：反映用于按简易计税方法征税工程，反映用于按简易计税方法征税工程，按规定应在本期转出的进项税额。按规定应在本期转出的进项税额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。构汇总的进项税额也填入本栏。8.第第23栏栏“其他应作进项税额转出的情其他应作进项税额转出的情形：反映除上述进项税额转出情形形：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。外，其他应在本期转出的进项税额。购进时已全额抵扣进项税额的货物或购进时已全额抵扣进项税额的货物或效劳，转用于不动产在建工程的，其效劳，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的已抵扣进项税额的40%局部，应于转用局部，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在本的当期从进项税额中扣减，填写在本栏。栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：三第三第24至至34栏栏“三、待抵扣三、待抵扣进项税额各栏：分别反映纳税进项税额各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。定不允许抵扣的进项税额情况。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料三 一一本本表表由由效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产有有扣扣除除工工程程的的营营业业税税改改征征增增值值税税纳纳税税人人填写。填写。二二第第1列列“本本期期效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产价价税税合合计计额额免免税税销销售售额额：营营业业税税改改征征增增值值税税的的效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产属属于于征征税税工工程程的的，填填写写扣扣除除之之前前的的本本期期效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产价价税税合合计计额额；营营业业税税改改征征增增值值税税的的效效劳劳、不不动动产产和和无无形