某某医院行政事业内控培训课件

7/2/20241本本讲讲内容内容一、一、预预算算业务业务控制控制二、收支二、收支业务业务控制控制三、政府采三、政府采购业务购业务控制控制四、四、资产资产控制控制五、建五、建设项设项目控制目控制六、合同控制六、合同控制行政事业单位内部控制规范1某某医院行政事业内控7/2/20247/2/20242业务层业务层面内控面内控设计过设计过程程n梳理梳理单单位位业务业务流程、明确流程、明确业务环节业务环节n系系统统分析分析经济经济活活动风险动风险，确定，确定风险风险点点n选择风险应对选择风险应对策略策略n根据国家有关根据国家有关规规定和定和单单位位实际实际情况建立情况建立健全管理制度健全管理制度n督促相关工作人督促相关工作人员认员认真真执执行行2某某医院行政事业内控7/2/20247/2/20243一、一、预预算算业务业务控制控制1.预预算算业务业务内部管理制度内部管理制度2.预预算算编编制控制制控制3.预预算批复控制算批复控制4.预预算算执执行控制行控制5.决算与考决算与考评评控制控制行政事业单位内部控制规范3某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202441.1.预预算算业务业务内部管理制度内部管理制度n预预算的概念算的概念n预预算算业务业务的主要的主要环节环节n预预算算编编制（包括内部制（包括内部审审批下达）批下达）n预预算算执执行（包括追加行（包括追加调调整）整）n决算决算编编制和制和绩绩效效评评价价n建立健全建立健全预预算算业务业务内部管理制度内部管理制度n建立建立预预算算业务业务组织组织管理体系管理体系，明确，明确职责权职责权限，落限，落实责实责任分工任分工n明确明确预预算算业务业务各各环节环节的工作流程和的工作流程和时间时间要求要求n预预算算业务业务的不相容的不相容岗岗位：位：预预决算的决算的编编制和制和审审核，核，执执行和行和评评价价4某某医院行政事业内控7/2/2024p预算算业务组织管理体系：管理体系：预算工作算工作领导小小组（预算管理委算管理委员会）会）决策机构决策机构工作机构工作机构执行机构行机构 财会部会部门（归口口部部门）单位本位本级下属各下属各单位位5某某医院行政事业内控7/2/20246p支出支出结构及构及归口部口部门（举例）例）支出支出项项目目说说明、开支范明、开支范围围、开支、开支标标准、准、执执行方式行方式归归口部口部门门类型具体项目一级单位统筹支出统筹经费培训费人事部门出国经费各级单位基本支出人员经费编内人员经费人事部门编外人员经费日常公用经费办公费办公室水费各级单位项目支出业务经费会议费办公室课题研究费信息化项目系统开发信息中心6某某医院行政事业内控7/2/20242.2.预算算编制控制制控制不不编制制预算或算或预算算编制不准确，可能制不准确，可能导致行政事致行政事业单位收支缺乏位收支缺乏约束，无束，无法保法保证资金的使用效率金的使用效率管控措施管控措施风险分析分析单位的位的预算算编制制应当做到程序当做到程序规范、方法科学、范、方法科学、编制及制及时、内容完整、内容完整、项目目细化、数据准确。化、数据准确。预算算编制政策制政策 预算算编制制归口口审核核预算算编审专业技技术性性预算算编制科学性制科学性预算算编制逐制逐级审核核7某某医院行政事业内控7/2/2024预预算算编编制流程制流程(举举例例)业务部部门业务部部门负责人人或或归口部口部门财会部会部门预算工作算工作领导小小组财政部政部门部署部署预算算编报工作工作 审核核 审批批 审核核下达下达预算控算控制数制数分分类汇总提出提出预算算编制要求制要求预算建算建议数数预算建算建议数数 审批批8某某医院行政事业内控7/2/2024预预算批复流程算批复流程(举举例例)业务部部门业务部部门负责人人或或归口部口部门财会部会部门预算工作算工作领导小小组财政部政部门分解分解细化控制数化控制数 审核核 审批批 审核核下达下达预算控算控制数制数分分类汇总细化化调整整预算建算建议数数 审批批预算算执行行9某某医院行政事业内控7/2/20243.3.预算批复控制算批复控制财政政预算批复和算批复和单位内部位内部预算指算指标批复不合理，可能批复不合理，可能导致致单位位资源浪源浪费或或公共服公共服务目目标难以以实现风险分析分析建立建立预算算审批管理制度，批管理制度，规范内部范内部预算追加算追加调整程序，整程序，发挥预算算对经济活活动的管控作用。的管控作用。单位位应当根据内当根据内设部部门的的职责和分工，和分工，对按照法定程序批复的按照法定程序批复的预算在算在单位内部位内部进行指行指标分解、分解、审批下达，批下达，规范内部范内部预算追加算追加调整程序，整程序，发挥预算算对经济活活动的管控作用。的管控作用。管控措施管控措施10某某医院行政事业内控7/2/20244.4.预算算执行控制行控制预算算执行缺乏力度，没有按照相关行缺乏力度，没有按照相关规则严格履行相关格履行相关审核程序，可能会核程序，可能会导致致单位支出无法达到合法合位支出无法达到合法合规风险分析分析单位位应当根据批复的当根据批复的预算安排各算安排各项收支，确保收支，确保预算算严格有效格有效执行。行。建立建立预算算执行管理制度，确保行管理制度，确保业务部部门的的经济活活动按照既定的支出方按照既定的支出方向、金向、金额、内容和程序得到、内容和程序得到严格格执行。行。单位位应当建立当建立预算算执行分析机制。定期通行分析机制。定期通报各部各部门预算算执行情况，召行情况，召开开预算算执行分析会行分析会议，研究解决，研究解决预算算执行中存在的行中存在的问题，提出改，提出改进措措施，提高施，提高预算算执行的有效性。行的有效性。管控措施管控措施11某某医院行政事业内控7/2/20245.5.决算与考决算与考评控制控制决算和考决算和考评制度不健全，可能制度不健全，可能导致致预算管理流于形式，算管理流于形式，财务信息就无法客信息就无法客观反映反映单位的真位的真实情况，也会情况，也会导致相关舞弊行致相关舞弊行为的的产生生风险分析分析单位位应当加当加强强决算管理，确保决算真决算管理，确保决算真实、完整、准确、及、完整、准确、及时，加，加强强决决算分析工作，算分析工作，强强化决算分析化决算分析结果运用，建立健全果运用，建立健全单位位预算与决算相互算与决算相互反映、相互促反映、相互促进的机制。的机制。单位位应当加当加强强预算算绩效管理，建立效管理，建立“预算算编制有目制有目标、预算算执行有行有监控、控、预算完成有算完成有评价、价、评价价结果有反果有反馈、反、反馈结果有果有应用用”的全的全过程程预算算绩效管理机制。效管理机制。管控措施管控措施12某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202413二、收支二、收支业务业务控制控制1.收入收入业务业务控制控制2.支出支出业务业务控制控制3.债务业务债务业务控制控制13某某医院行政事业内控7/2/20241.1.收入收入业务业务控制控制业务部部门分管分管领导出出纳会会计按收按收费许可提可提交收交收费申申请开具收开具收费单缴库收款、开具收款、开具收据、收据、缴库联、记账联交交费主体主体审批批收收费单收据收据缴库联记账联银行回行回单账务处理理备案案14某某医院行政事业内控7/2/20241.1.收入收入业务控制控制收取收取过程不程不规范范金金额不不实私私设小金小金库风 险按按规定收取、定收取、应收尽收，需要上收尽收，需要上缴的的应及及时、足、足额上上缴票款一致票款一致及及时入入账要要 求求15某某医院行政事业内控7/2/20241.1.收入收入业务控制控制建立健全收入内部管理制度建立健全收入内部管理制度合理合理设置置岗位，明确相关位，明确相关岗位的位的职责权限，确保收限，确保收款、会款、会计核算等不相容核算等不相容岗位相互分离位相互分离财会部会部门对收入收入实施施归口管理口管理严格格执行行“收支两条收支两条线”管理管理规定定建立健全票据管理制度建立健全票据管理制度加加强强对收入的分析收入的分析控制措施控制措施16某某医院行政事业内控7/2/20242.2.支出支出业务业务控制控制(流程流程举举例例)业务部部门财会部会部门分管分管领导领导办公会公会提出提出经费支出申支出申请事事项事前事前审核核金金额支出支出审批批支出支出审批批支出支出审批批10万按按审批批执行行费用用报销流程流程会会计核算及分核算及分析析报告告指指标审核核业务部部门负责人人或或归口部口部门17某某医院行政事业内控7/2/2024费费用用报销报销流程流程(流程流程举举例例)业务部部门财会部会部门分管分管领导领导办公会公会整理票据，整理票据，填写填写费用用报销审批批单报销审批批报销审批批报销审批批10万财务处办理支付理支付审核核单据据金金额事事项审核核业务部部门负责人人或或归口部口部门18某某医院行政事业内控7/2/20242.2.支出支出业务控制控制合法、合合法、合规、厉行行节约、入、入账及及时准确准确要求要求覆盖覆盖单位所有部位所有部门，涉及所有，涉及所有业务；不同不同类型的支出事型的支出事项各具特点各具特点支出支出业务的特点的特点支出不符合支出不符合规定的范定的范围和和标准准存在使用虚假票据套取存在使用虚假票据套取资金等金等问题资金使用效益低下，浪金使用效益低下，浪费现象象严重重风 险19某某医院行政事业内控7/2/20242.2.支出支出业务控制控制按照支出的按照支出的业务特点来特点来选择控制措施，控制措施，强强化化预算的制算的制约作用作用建立健全支出建立健全支出业务内部管理制度内部管理制度理清支出的内容构成，确定理清支出的内容构成，确定归口部口部门明确开支范明确开支范围、开支、开支标准、所涉及的准、所涉及的单据据理理顺申申请、审核核审批、借款及批、借款及报销等流程等流程明确明确审核核责任、任、审批批权限限控制措施控制措施20某某医院行政事业内控7/2/20242.2.支出支出业务控制控制合理合理设置置岗位，明确相关位，明确相关岗位的位的职责权限，确限，确保支出申保支出申请和内部和内部审批、付款批、付款审批和付款批和付款执行、行、业务经办和会和会计核算等不相容核算等不相容岗位相互分离位相互分离落落实业务部部门和和归口部口部门的事前的事前审核核责任，要任，要求按照求按照规定的定的审批批权限限进行行审批批财会部会部门加加强强对单据的据的审核核加加强强会会计核算和核算和归档控制档控制做好支出做好支出业务的分析和的分析和报告告控制措施控制措施21某某医院行政事业内控7/2/20243.债务业务控制p债务业务的特点：的特点：并非所有并非所有单位都可以位都可以举债，并非，并非所有的所有的债务都是向都是向银行行举借（如融借（如融资租租赁）p债务业务的主要流程：的主要流程：n提出融提出融资诉求求n进行行论证，制定融，制定融资计划划n进行融行融资，签订合同合同n融融资所得所得资金的使用金的使用n支付利息和支付利息和偿还本金本金22某某医院行政事业内控7/2/2024债务业务债务业务流程流程(举举例例)业务部部门财会部会部门主管主管领导单位位负责人人上上级主管部主管部门提出融提出融资诉求求否否偿付本息付本息是否重大是否重大论证并制定并制定融融资计划划 审批批 审定定 审批批执行融行融资计划划取得并使用取得并使用资金金融融资活活动评估估是是23某某医院行政事业内控7/2/20243.3.债务业务控制控制无力无力偿还本息的本息的财务风险主要主要风险建立健全建立健全债务内部管理制度内部管理制度明确明确债务管理管理岗位的位的职责权限，不得由一人限，不得由一人办理理债务业务全全过程程充分的事前充分的事前论证，领导班子集体研究决定班子集体研究决定加加强强债务业务日常管理日常管理做好做好评价和分析工作价和分析工作控制措施控制措施24某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202425三、政府采三、政府采购业务购业务控制控制1.政府采政府采购业务购业务控制目控制目标标2.政府采政府采购预购预算与算与计计划管理划管理3.政府采政府采购购活活动动的管理的管理4.政府采政府采购项购项目的目的验验收收5.政府采政府采购业务质购业务质疑投疑投诉诉答复管理答复管理6.政府采政府采购业务购业务的的记录记录控制控制7.政府采政府采购业务购业务安全保密的控制安全保密的控制25某某医院行政事业内控7/2/20241.1.政府采政府采购业务购业务控制目控制目标标n什么是政府采什么是政府采购业务政府采政府采购的定的定义政府采政府采购，是指各，是指各级国家机关、事国家机关、事业单位和位和团体体组织，使用，使用财政性政性资金采金采购依法制定的依法制定的集中采集中采购目目录以内的或者采以内的或者采购限限额标准以上准以上的的货物、工程和服物、工程和服务的行的行为。两种两种执行模式行模式集中采集中采购非集中采非集中采购26某某医院行政事业内控7/2/20241.1.政府采政府采购业务购业务控制目控制目标标n政府采政府采购业务控制目控制目标（五个）（五个）采采购目目标合合规合法合法采采购环节科学合理科学合理采采购资金高效使用金高效使用采采购过程公开公平程公开公平采采购结果公正廉果公正廉洁27某某医院行政事业内控7/2/20242.2.政府采政府采购预购预算与算与计计划管理划管理2.1 采采购预算的算的编制与制与审批批2.2 采采购计划的划的编制与制与审批批28某某医院行政事业内控7/2/20242.1 2.1 采采购预购预算的算的编编制与制与审审批批政府采政府采购项目没有列入目没有列入财政政预算算政府采政府采购项目没有按照批准的采目没有按照批准的采购预算算执行行政府采政府采购项目超目超过预算定算定额风险分析分析坚持持预算控制算控制计划，划，计划控制采划控制采购，采，采购控制支付控制支付采采购预算的算的编制与制与审核核政府采政府采购预算上算上报审批批管控措施管控措施29某某医院行政事业内控7/2/20242.2 2.2 采采购计购计划的划的编编制与制与审审批批缺乏采缺乏采购计划，不利于开展采划，不利于开展采购工作工作采采购计划与划与预算脱算脱节，影响采，影响采购资金安排金安排采采购方式不合理，方式不合理，规避公开招避公开招标风险分析分析采采购计划划编制控制制控制采采购计划划审核控制核控制采采购计划划审批控制批控制管控措施管控措施30某某医院行政事业内控7/2/20243.3.政府采政府采购购活活动动的管理的管理3.1 采采购需求申需求申请与与审核算核算3.2 政府采政府采购方式的方式的选择3.3 政府采政府采购信息的信息的发布布31某某医院行政事业内控7/2/20243.1 3.1 采采购购需求申需求申请请与与审审核算核算采采购单位的采位的采购需求不真需求不真实、不准确、不准确采采购需求需求带有明有明显的的倾向性和排他性向性和排他性风险分析分析采采购需求登需求登记与上与上报需求需求单位位负责人复核人复核采采购归口部口部门审核核管控措施管控措施32某某医院行政事业内控7/2/20243.2 3.2 政府采政府采购购方式的方式的选择选择化整化整为零或者以其他方式零或者以其他方式规避公开招避公开招标采采购，甚至是采，甚至是采购单位和供位和供应商之商之间串通舞弊。串通舞弊。风险分析分析采采购单位位对采采购方式的确定方式的确定归口部口部门审核核对采采购方式的方式的审核核管控措施管控措施33某某医院行政事业内控7/2/20243.3 3.3 政府采政府采购购信息的信息的发发布布单位招位招标投投标信息中以不合理条件限制或者排斥潜在信息中以不合理条件限制或者排斥潜在投投标人人政府采政府采购信息不真信息不真实、虚假或者欺、虚假或者欺诈内容内容风险分析分析单位内部位内部对招招标文件、中文件、中标公告的公告的审核核采采购需求需求单位的确位的确认、本、本单位位负责人的人的审批批在指定的媒体上全面、及在指定的媒体上全面、及时地公布地公布管控措施管控措施34某某医院行政事业内控7/2/20244.4.政府采政府采购项目的目的验收收验收收标准不明确、准不明确、验收程序不收程序不规范，可能造成范，可能造成账实不符，不符，采采购物物质损失。失。风险分析分析组织验收小收小组对采采购合同的履合同的履约结果果进行行验收。收。采采购合同的合同的验收方式。收方式。验收收结束后，束后，验收小收小组出具出具验收收报告并告并签字加盖公章。字加盖公章。管控措施管控措施35某某医院行政事业内控7/2/20245.5.政府采政府采购业务质疑投疑投诉答复管理答复管理缺乏缺乏质疑投疑投诉渠道与程序，可能影响渠道与程序，可能影响单位声誉。位声誉。风险分析分析制定政府采制定政府采购业务质疑投疑投诉答复的制度与程序。答复的制度与程序。明确相关明确相关岗位在位在对政府采政府采购业务质疑投疑投诉答复中的答复中的职责。对政府采政府采购业务质疑投疑投诉答复答复过程建立完整的文档程建立完整的文档记录。管控措施管控措施36某某医院行政事业内控7/2/20246.6.政府采政府采购业务的的记录控制控制对政府采政府采购业务记录缺乏有效控制，可能缺乏有效控制，可能导致采致采购信息信息缺失，影响采缺失，影响采购信息的真信息的真实性与准确性。性与准确性。风险分析分析做好采做好采购文件的分文件的分类、建档保管工作。、建档保管工作。将政府采将政府采购合同副本合同副本报同同级政府采政府采购监管部管部门和有关部和有关部门备案。案。采采购文件的保存期限文件的保存期限为从采从采购结束之日起至少保存十五年。束之日起至少保存十五年。定期定期对政府采政府采购业务信息信息进行分行分类统计，并在内部，并在内部进行通行通报。管控措施管控措施37某某医院行政事业内控7/2/20247.7.政府采政府采购业务安全保密的控制安全保密的控制对涉密政府采涉密政府采购项目信息保目信息保护不当，不当，导致致单位或国家利位或国家利益受益受损。风险分析分析建立涉密政府采建立涉密政府采购项目信息的管理制度。目信息的管理制度。对于涉密政府采于涉密政府采购项目，明确非目，明确非经允允许，与，与该项目无关人目无关人员不得不得接触或了解接触或了解该项目相关信息。目相关信息。对于涉密政府采于涉密政府采购项目，目，签订保密保密协议或者在合同中或者在合同中设定保密条定保密条款，明确保密款，明确保密责任与任与业务。管控措施管控措施38某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202439四、四、资产资产控制控制1.资产资产管理管理2.货币资货币资金控制金控制3.实实物物资产资产控制控制4.无形无形资产资产控制控制5.对对外投外投资资控制控制39某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024401.1.资产资产管理管理n行政事行政事业单业单位国有位国有资产资产的管理的管理实实行国家行国家统统一所一所有，政府分有，政府分级监级监管，管，单单位占有、使用的管理体位占有、使用的管理体制。制。n建立健全建立健全资产资产内部管理制度内部管理制度n单单位位应应当当对资产实对资产实行分行分类类管理，建立健全管理，建立健全资资产产内部管理制度内部管理制度n合理合理设设置置资产资产管理管理岗岗位位n单单位位应应当合理当合理设设置置岗岗位，明确相关位，明确相关岗岗位的位的职职责权责权限，确保限，确保资产资产安全和有效使用。安全和有效使用。40某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024412.2.货币资货币资金控制金控制n不相容不相容岗位相互分离位相互分离n印印鉴章管理章管理n银行行账户管理管理n货币资金核金核查控制控制41某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024423.3.实实物物资产资产控制控制n分工与授分工与授权控制控制n取得和取得和验收控制收控制n使用和使用和维护控制控制n处置与置与转移控制移控制42某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024434.4.无形无形资产资产控制控制n无形无形资产的取得和的取得和验收收n无形无形资产的使用和保全的使用和保全n无形无形资产处置置43某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024445.5.对对外投外投资资控制控制n对外投外投资的的岗位位设置置n对外投外投资的决策机制的决策机制n对外投外投资的日常的日常监控控n对外投外投资的的处置置n对外投外投资的的监督督检查44某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202445五、建五、建设项设项目控制目控制1.建建设项设项目控制流程与目目控制流程与目标标2.建建设项设项目管理目管理总总体要求体要求3.工程立工程立项项4.工程工程设计设计与概与概预预算算5.工程招工程招标标6.工程建工程建设设7.工程竣工工程竣工验验收收45某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024461.1.建建设项设项目控制流程与目目控制流程与目标标n建建设项目概念目概念n建建设项目控制流程目控制流程n工程立工程立项n工程工程设计与概与概预算算n工程招工程招标n工程建工程建设n工程竣工工程竣工验收收n建建设项目控制目目控制目标46某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024472.2.建建设项设项目管理目管理总总体要求体要求n建立内部管理制度，明确建立内部管理制度，明确岗位位职责n建立建立议事决策机制与事决策机制与审核机制核机制n加加强强对建建设项目全流程管理目全流程管理47某某医院行政事业内控7/2/20243.3.工程立工程立项项建建设项目管理建目管理建议书不合不合规、不完整；建、不完整；建设项目缺乏目缺乏可行性研究，管理可行性研究，管理评审流于形式；决策失流于形式；决策失误或或项目未目未经适当适当审批或超越授批或超越授权审批，可能造成批，可能造成单位位资产损失失或或资源浪源浪费风险分析分析明确决策程序明确决策程序确保有效确保有效执行行管控措施管控措施48某某医院行政事业内控7/2/20244.4.工程工程设计设计与概与概预预算算在初步在初步设计阶段，段，设计单位未达到相关位未达到相关资质要求，初要求，初步步设计出出现较大疏漏，大疏漏，设计方案不合理；方案不合理；在施工在施工图设计阶段，工程造价信息不段，工程造价信息不对称，概称，概预算脱算脱离离实际，技，技术方案未能有效落方案未能有效落实。风险分析分析设计单位位选择程序和程序和标准控制准控制设计方案方案审核核概概预算控制算控制管控措施管控措施49某某医院行政事业内控7/2/20245.5.工程招工程招标标招招标人未做到公平、合理，逃避公开招人未做到公平、合理，逃避公开招标，指定，指定单位位设置置资格条件、格条件、评标规则等；招等；招标人与投人与投标人串通，人串通，存在暗箱操作或商存在暗箱操作或商业贿赂等舞弊行等舞弊行为；投；投标人与投人与投标人私下合作人私下合作围标；开；开标不公开、不透明。不公开、不透明。风险分析分析招招标程序控制程序控制项目目标底底编制与制与审核核评标程序控制程序控制中中标结果控制果控制管控措施管控措施50某某医院行政事业内控7/2/20246.6.工程建工程建设设任意任意压缩工期、盲目赶工期、盲目赶进度；度；质量、安全量、安全监管不到位，管不到位，现场控制不当、控制不当、项目目变更更审核不核不严格；工程物格；工程物质采采购、收收发、保管、保管、记录不完整；工程不完整；工程监理不到位；建理不到位；建设项目价款目价款结算管理不算管理不严格，价款格，价款结算不及算不及时。风险分析分析监理控制理控制进度价款支付控制度价款支付控制资金使用控制金使用控制工程物工程物质采采购、验收和付款控制收和付款控制项目目变更控制更控制管控措施管控措施51某某医院行政事业内控7/2/20247.7.工程竣工工程竣工验验收收竣工竣工验收不收不规范，范，质量量检验把关不把关不严虚虚报项目投目投资完成完成额、虚列建、虚列建设成本或成本或隐匿匿结余余资金金建建设项目未及目未及时结转风险分析分析竣工决算竣工决算编制控制制控制竣工决算竣工决算审核控制核控制竣工决算竣工决算审计控制控制竣工竣工验收控制收控制会会计核算与档案管理控制核算与档案管理控制后后评估控制估控制管控措施管控措施52某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202453六、合同控制六、合同控制1.合同控制的合同控制的总总体要求体要求2.合同合同订订立立3.合同履行合同履行4.合同合同结结算算5.合同登合同登记记6.合同合同纠纷纠纷管理管理53某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024541.1.合同控制的合同控制的总总体要求体要求n合同控制的重要性合同控制的重要性n合同管理流程合同管理流程n合同管理的合同管理的总体要求体要求n完善合同管理制度完善合同管理制度n明确明确岗位位设置与置与职责分工分工n统一一归口与分口与分级授授权管理管理n考核与考核与责任追究任追究54某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024552.2.合同合同订订立立n合同合同调查n合同合同谈判判n合同合同拟定定n合同合同审批批n合同合同签署署55某某医院行政事业内控7/2/20247/2/2024563.3.合同履行合同履行n合同履行合同履行时的控制的控制n补充、充、变更或解除合同更或解除合同时的控制的控制56某某医院行政事业内控7/2/20244.4.合同合同结结算算未按合同未按合同规定期限、金定期限、金额或方式或方式结算并支付算并支付未未审核合同条款直接核合同条款直接办理理结算算业务或未按照合同条款或未按照合同条款履履约，财务部部门仍仍对其付款其付款合同付款未合同付款未经相关相关负责人人审批批风险分析分析财会部会部门应当在当在审核合同条款后核合同条款后办理理结算算业务未按合同条款履未按合同条款履约或或应签订书面合同而未面合同而未签订的，的，财会部会部门有有权拒拒绝付款，并及付款，并及时向向单位有关位有关负责人人报告告财务结算系算系统与合同控制信息系与合同控制信息系统应实现数据数据对接接管控措施管控措施57某某医院行政事业内控7/2/20245.5.合同登合同登记记合同档案不全；合同缺乏合同档案不全；合同缺乏统计、分、分类和和归档，档，导致合同致合同遗失或失或毁毁坏；未坏；未对合同合同订立、履行、立、履行、变更和更和终结等情等情况况进行行记录，导致合同致合同纠纷无法无法处理；合同泄密理；合同泄密风险分析分析加加强强合同登合同登记管理，建立合同文本管理，建立合同文本统一分一分类和和连续编号制度，定期号制度，定期对合同合同进行行统计、分、分类和和归档档规范合同控制人范合同控制人员职责，明确合同流，明确合同流转、借、借阅和和归还的的职责权限和限和审批程序等有关要求批程序等有关要求加加强强合同信息安全保密工作合同信息安全保密工作管控措施管控措施58某某医院行政事业内控7/2/20246.6.合同合同纠纷纠纷管理管理合同合同纠纷处理理结果不当；合同果不当；合同纠纷处理没有理没有专门人人员负责；合同；合同纠纷处理各部理各部门和人和人员相互推相互推诿责任；合任；合同同纠纷处理方案未上理方案未上报单位位领导人批复。人批复。风险分析分析明确明确规定合同定合同纠纷的的处置置办法；法；明确各明确各类人人员在合同在合同纠纷处置中的置中的责任；任；合同合同纠纷处置方案置方案应经领导审核批准；核批准；单位位应当加当加强强合同合同纠纷管理。管理。管控措施管控措施59某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202460本本讲讲内容内容一、建立健全内部一、建立健全内部监监督制度督制度二、二、对对内部控制的内部内部控制的内部监监督督三、三、对对内部控制的外部内部控制的外部监监督督60某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202461一、建立健全内部一、建立健全内部监监督制度督制度n单位位应当建立健全内部当建立健全内部监督制度，明确督制度，明确各相关部各相关部门或或岗位在内部位在内部监督中的督中的职责权限，限，规定内部定内部监督的程序和要求，督的程序和要求，对内部控制建立与内部控制建立与实施情况施情况进行内部行内部监督督检查和自我和自我评价。价。61某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202462二、二、对对内部控制的内部内部控制的内部监监督督n进行内部行内部监督和督和评价的主体价的主体n内部内部监督的内容督的内容n内部内部监督的范督的范围和和频率率n内部内部监督的方法督的方法n内部内部监督的程序督的程序62某某医院行政事业内控7/2/20247/2/202463三、三、对对内部控制的外部内部控制的外部监监督督n财政部政部门实施的外部施的外部监督督n审计机关机关实施的外部施的外部监督督n纪检监察部察部门实施的外部施的外部监督督n主管部主管部门实施的外部施的外部监督督63某某医院行政事业内控7/2/2024