某传媒公司财务管理制度汇编(-)课件

某传媒财务管理制度某传媒财务管理制度一、采购管理一、采购管理采购方式定点采购招标采购比价采购（一）采购分类（一）采购分类采购类型经营性支出 采 购非经营性支出采 购（二）采（二）采购方式和采方式和采购申申请流程流程采购方式分为定点采购、招标采购、比价采购。申请采购部门选择采购方式，须经过业务中心总经理或部门总经理批准。所有采购方式都必须执行采购合同会签流程：所有采购方式都必须执行采购合同会签流程：申请采购部门提交采购申请1业务中心总经理或部门总经理审核2法务部审核3财务部审核4主管副总裁审核5采购申请单应附文说明采购必要性、可行性、询价过程和结果采购申请单应附文说明采购必要性、可行性、询价过程和结果（三）流程（三）流程办理的理的时间要求要求1、经办人、相关负责人在执行签字授权的同时，必须写明签字、授权日期。2、为保证内部审核、签批等必要程序规定，流程办理的时间要求如下：流程办理的时间要求如下：预算内且采购金额在预算内且采购金额在5万元以下的，应提前万元以下的，应提前3个工作日提交采购或付款申请个工作日提交采购或付款申请预算外或者采购金额在预算外或者采购金额在5万元及以上的应提前万元及以上的应提前5个工作日提交采购或付款申个工作日提交采购或付款申请。请。例外事项须由中心总经理审批并与财务总监沟通，在核准后办理。例外事项须由中心总经理审批并与财务总监沟通，在核准后办理。单据在相关负责人停留的时间，原则上不得超过1个工作日，最长不得超过2个工作日。如对单据有疑问，应及时联系前一级审批人或经办人，不得无故压单。审批人不在办公室时，应通过移动办公方式进行网上审批或会签。二、二、销售与售与应收收账款管理款管理（一）合同管理制度和流程（一）合同管理制度和流程按综合管理部颁布的合同管理制度执行。（二）发票开具流程（二）发票开具流程业务人员填写发票开具申请单主管会计核对：合同协议内容；合同款项到账情况；发票开具用途，对方单位名称财务部开具发票（三）应收账款管理（三）应收账款管理1、广告业务的垫款控制 央视广告资金管理的原则为客户播前付款央视广告资金管理的原则为客户播前付款，例外情况需经部门总经理以上级别领导特批。控制流程如下：车文广告公司文广告公司每周四向每周四向财务部主管会部主管会计报送下周的送下周的报播播单（遇（遇临时插插播播时需提供需提供临时插播的插播的报播播单）媒介部媒介部核核对款款项到到帐情况并情况并 签字确字确认报播播财务部部如报播客户有账龄超过一个月的应收账款或应收账款如报播客户有账龄超过一个月的应收账款或应收账款总额已超过信用限额，须由部门总经理以上级别领导总额已超过信用限额，须由部门总经理以上级别领导特批后方可报播。特批的原则是：谁特批谁负责收回特批后方可报播。特批的原则是：谁特批谁负责收回相应的应收账款。相应的应收账款。媒体运营中心：媒体运营中心：播前付款播前付款外外购代代理理项目目客客户在播前在播前须支支付付=50%的广告的广告款款其余款其余款项应在广在广告播出后告播出后3个月内个月内付清付清自自办节目目其它控制原则和流程同上其它控制原则和流程同上品牌中心全案客品牌中心全案客户的的垫款控制款控制例外情况例外情况须由部由部门总经理以上理以上级别领导特批后方可支付。特批后方可支付。特批的原特批的原则是：是：谁特批特批谁负责收回相收回相应的的应收收账款。款。支付相关的活动费用客户项目款至少到帐50%（余款应在活动结束后3个月内付清）收到客户签字盖章的项目费用确认函3、应收收账款催收款催收财务部主管会部主管会计每周五将每周五将应收收账款情况款情况报送各子公司送各子公司（中心）（中心）总经理、理、财务部部长和和财务总监并并起草必要的催起草必要的催款通知，会同款通知，会同各子公司（中各子公司（中心）心）业务人人员向客向客户催收所催收所欠款欠款项。扣发的业务费用在应收款项收回后的次月补发应收账款账龄超超过60天天时，扣发合同签署人及其上级直管领导、子公司（中心）总经理当月业务费用因主管会计未及时发送催款通知造成应收账款账龄超过2个月的，扣发主管会计当月业务费用，待欠款收回后补发。此类情况每半年在同一主管会计处发生2次以上时，对主管会计给予降级、降薪处理；财务部长和财务总监承担相应管理责任（扣发一个月业务费用，待之后半年没有此类情况发生时再补发）。应收账款账龄超过30天时，扣发合同签署人当月业务费用的50%三、三、费用用报销、借款流程和、借款流程和标准准（一）出差审批流程（一）出差审批流程出差人员填写出差申请表 部门总经理审批 出差申请表复印件送交人力资源部备案（二）借款及报销时间要求（二）借款及报销时间要求为保证内部审核、签批等必要程序要求，出差借款等资金支付业务须提前出差借款等资金支付业务须提前3个工作日办理。个工作日办理。例外事项须填写例外事项须填写紧急事务处理单紧急事务处理单、由中心总经理审批并与财务总监沟、由中心总经理审批并与财务总监沟通，在核准后办理。通，在核准后办理。费用报销经办人应在费用发生后的费用报销经办人应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续。个工作日内到财务部办理报销手续。超过5个工作日的，应经过业务中心总经理批准方可报销，否则票据审核人员有权利拒绝受理。票据丢失，自行承担责任，所借备用金将在下月工资中扣发。（三）借款流程（三）借款流程单据模板单据模板紧急事务会签单紧急事务会签单部门部门申请人申请人日日期期主题主题摘要摘要部门审批意见：部门审批意见：财务部主管会计审核：财务部主管会计审核：其他需说明事项：其他需说明事项：主管副总裁：主管副总裁：财务总监：财务总监：总裁：总裁：单据模板单据模板借款单借款单单据模板单据模板支票取款单支票取款单（四）（四）费用用报销流程流程（五）出差报销标准（五）出差报销标准 职别交通工具住宿标准其它费用合计备注总监/副总监 直达列车（软卧）300150450同性住宿高级经理直达列车（硬卧）220120340经理直达列车（硬卧）200120320员工直达列车（硬卧）190110300标准准说明：明：1、对总监及以下级别员工：当出差里程在当出差里程在1000公里以内或旅公里以内或旅行行时间在在10小小时以内以内时应乘直达列乘直达列车，当出差里程在，当出差里程在1000公里公里以上或旅行以上或旅行时间在在10小小时以上以上时可乘可乘飞机，具体出行方式按机，具体出行方式按费用孰低的原用孰低的原则由行政部由行政部审签2、其他、其他费用用（包括在出差途中和出差目的地所发生的餐费、交通费、电话费等）报销时应使用真实发生的合法票据。不足不足12小小时按半天按半天计算，超算，超过12小小时、不足、不足24小小时的按的按1天天计算算3、出差人、出差人员应按性按性别合住合住宾馆，住宿，住宿费可按同行高可按同行高级别人人员住宿住宿标准一人核算住宿准一人核算住宿费用，低用，低级别人人员只只报销其它其它费用用4、差旅、差旅费支出在支出在规定定标准内准内实报实销，超，超过部分不予部分不予报销（六）（六）营销费用用报销管理管理办法法1、招待、礼品等营销费用按费用类别和招待对象实行预算控制。中心副总经理及以下员工的营销费用报销由中心总经理签批，中心总经理的营销费用报销由主管副总裁签批，副总裁的营销费用由总裁签批2、招待和礼品费用报销，在提交发票的同时须提交招待明细水单和招待对象的名片复印件。如果不能提供招待对象名片复印件的，请在费用报销单上注明对方的姓名、联系电话、单位名称。单据模板单据模板差旅费报销单差旅费报销单单据模板单据模板费用报销单费用报销单单据模板单据模板招待费报销清单招待费报销清单单据模板单据模板交通费报销清单交通费报销清单单据模板单据模板费用报销明细费用报销明细（七）会签要求（七）会签要求预算外支出金额在预算外支出金额在1万元以上或预算内支出金额在万元以上或预算内支出金额在3万元万元以上时，应在执行之前填写会签单以上时，应在执行之前填写会签单，会签单要填写经办人、经办部门、事项、询比价过程等内容，经中心总经理、财务部、主管副总裁、财务总监、总裁进行签批。单据模板单据模板会签单（适用于支出申请）会签单（适用于支出申请）部门部门申请人申请人 日期日期主题主题摘要摘要部门审批意见部门审批意见财务部主管会计审核财务部主管会计审核预算情况预算情况内内外外备注：备注：合同签署合同签署是是否否备注：备注：收入款项情收入款项情况况是是否否备注：备注：发票情况发票情况是是否否备注：备注：其他需说明事项其他需说明事项主管副总裁主管副总裁财务总监财务总监总裁总裁预算的执行监控和预警预算的执行监控和预警1、各业务中心负责对预算目标进行措施分解，将年度预、各业务中心负责对预算目标进行措施分解，将年度预算细分为月度预算，落实到各环节和各基层岗位。算细分为月度预算，落实到各环节和各基层岗位。2、在预算执行过程中：、在预算执行过程中：（1）财务部对已纳入月度预算，但支付手续不健全的货币资金支出，不得办理资金支付。（2）财务部严格执行预算标准，对预算执行进行监督和控制，对超预算的费用支出，票据审核人员有权拒绝支付。例外事项，须经主管副总裁审批。四、预算管理四、预算管理3、预算分析、预算分析每月每月10日日前，财务部编制各中心和公司上月的预算执行情况分析报告，报各中心总经理、主管副总裁、总裁。盖章流程盖章流程经办人填写印鉴使用登记表 所在部门或业务中心领导审批 财务盖章借用公司营业执照、税务登记证等证件流程借用公司营业执照、税务登记证等证件流程经办人填写证件使用登记表附注：盖章、证件借用流程 所在部门或业务中心领导审批 到财务部借用（第14讲）考场作文开拓文路能力分解层次(网友来稿)江苏省镇江中学 陈乃香说明：本系列稿共24讲，20XX年1月6日开始在资源上连载【要义解说】文章主旨确立以后，就应该恰当地分解层次，使几个层次构成一个有机的整体，形成一篇完整的文章。如何分解层次主要取决于表现主旨的需要。【策略解读】一般说来，记人叙事的文章常按时间顺序分解层次，写景状物的文章常按时间顺序、空间顺序分解层次；说明文根据说明对象的特点，可按时间顺序、空间顺序或逻辑顺序分解层次；议论文主要根据“提出问题分析问题解决问题”顺序来分解层次。当然，分解层次不是一层不变的固定模式，而应该富于变化。文章的层次，也常常有些外在的形式：1小标题式。即围绕话题把一篇文章划分为几个相对独立的部分，再给它们加上一个简洁、恰当的小标题。如世界改变了模样四个小标题：寿命变“长”了、世界变“小”了、劳动变“轻”了、文明变“绿”了。2序号式。序号式作文与小标题作文有相同的特点。序号可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”从全文看，序号式干净、明快；但从题目上看，却看不出文章内容，只是标明了层次与部分。有时序号式作文，也适用于叙述性文章，为故事情节的展开，提供了明晰的层次。3总分式。如高考佳作人生也是一张答卷。开头：“人生就是一张答卷。它上面有选择题、填空题、判断题和问答题，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手来书写，人生的答卷却要用行动来书写。”主体部分每段首句分别为：选择题是对人生进行正确的取舍，填空题是充实自己的人生，判断题是表明自己的人生态度，问答题是考验自己解决问题的能力。这份“试卷”设计得合理而且实在，每个人的人生都是不同的，这就意味着这份人生试卷的“答案是丰富多彩的”。分解层次，应追求作文美学的三个价值取向：一要匀称美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料详写，什么材料略写，要通盘考虑。自然段是构成文章的基本单位，恰当划分自然段，自然就成为分解层次的基本要求。该分段处就分段，不要老是开头、正文、结尾“三段式”，这种老套的层次显得呆板。二要波澜美。文章内容应该有张有弛，有起有伏，如波如澜。只有这样才能使文章起伏错落，一波三折，吸引读者。三要圆合美。文章的开头与结尾要遥相照应，把开头描写的事物或提出的问题，在结尾处用各种方式加以深化或回答，给人首尾圆合的感觉。【例文解剖】话题：忙忙，不亦乐乎 忙，是人生中一个个步骤，每个人所忙的事务不同，但是不能是碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。忙是问号。忙看似简单，但其中却大有学问。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦乐乎，却并不简单。人生如同一张地图，我们一直在自己的地图上行走，时不时我们眼前就出现一个十字路口，我们该向哪儿，面对那纵轴横轴相交的十字路口，我们该怎样选择?不急，静下心来分析一下，选择适合自己的坐标轴才是最重要的。忙就是如此，选择自己该忙的才能忙得有意义。忙是问号，这个问号一直提醒我们要忙得有意义，忙得不亦乐乎。忙是省略号。四季在有规律地进行着冷暖交替，大自然就一直按照这样的规律不停地忙，人们亦如此。为自己找一个目标，为目标而不停地忙，让这种忙一直忙下去。当目标已达成，那么再找一个目标，继续这样忙，就像省略号一样，毫无休止地忙下去，翻开历史的长卷，我们看到牛顿在忙着他的实验；爱迪生在忙着思考；徐霞客在忙着记载游玩；李时珍在忙着编写本草纲目。再看那位以笔为刀枪的充满着朝气与力量的文学泰斗鲁迅，他正忙着用他独有的刀和枪在不停地奋斗。忙是省略号，确定了一个目标那么就一直忙下去吧!这样的忙一定会忙出生命灵动的色彩。忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜为回报。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的发现而得到了圆满的休止符；爱因斯坦在忙，以相对论的问世而画上了惊叹号；李白的忙，以那豪放的诗歌而有了很大的成功；张衡的忙，因为那地动仪的问世而让世人仰慕。每个人都应该有效率的忙，而不是整天碌碌无为地白忙。人生是有限的、短暂的，因此，每个人都应该在有限的生命里忙出属于他的惊叹号；都应在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。忙是万物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作为这世上最高级动物的我们，我们在忙什么呢?我们要忙得有意义，有价值，我们要忙出属于我们的精彩。我们的忙不能永远是问号，而应是省略号和感叹号。忙就要忙得精彩，忙得不亦乐乎。解剖：本文将生活中的一句口头禅“忙得不亦乐乎”机智翻新，拟作标题，亮出一道美丽的风景。并据此展开述说，让人神清气爽。文章开篇扣题，亮出观点：忙，是人生中一个个步骤，不能碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。然后，作者分别用问号、省略号、惊叹号巧妙设喻，抓住这三种标点符号的特征，摆实事，讲道理，入情入理，入理入心。深刻地阐明人生忙，忙要像问号一样，经常问问自己，不能盲目，不能瞎忙，要忙得有意义；人生如四季一样是有规律的，要选准目标，像省略号一样，毫无休止地忙下去，忙出生命灵动的色彩；而人生有限，每个人都应有限的生命里忙出属于他的惊叹号，忙出人生精彩的篇章。结尾，作者用一个段落总结全文，照应开头，照应题目，有力收束。【精题解析】阅读下面的材料，根据要求作文。在一处地势十分险恶的峡谷，谷底奔腾着咆哮的急流，峡谷间有一座索桥，几根光秃秃、晃悠悠的铁索横在峡谷间，它是通过这个地方的唯一路径，这里经常有人因为失足而跌入深谷。有一天，有三个人来到了这里。一个聋子，一个瞎子，还有一个健康的人。聋子看看这座桥，很害怕，但是他听不到急流的声音，他用眼睛看着脚下步伐，很顺利地过去了。瞎子不知峡谷的险恶，他心平气和，十分稳妥地通过了。第三个人是健康人，一直犹豫不敢走这索桥，可是又没有其他路可走。于是，他十分紧张地硬着头皮走上索桥，到了桥中央，他看到脚下万丈深渊，云雾升腾，听到谷底急流咆哮，早已两腿颤颤，面如土色，一不小心跌下桥去。请就“不要把困难看得太明白”为话题写一篇文章。注意所写内容必须在话题范围之内。试题引用的材料，考生在文章中可用也可不用。立意自定。文体自选。题目自拟。不少于800字。不得抄袭。解析：有时候，把困难看得太明白，分析得太透彻，反而会被困难吓倒以至于阻拦我们前进的脚步。倒是那些未把困难完全看清楚而勇往直前的人，更容易达到终点。作者邮箱：13952865227谢谢观赏谢谢观赏