度国资委预算报表编制说明教学课件

度国资委预算报表编制说明度国资委预算报表编制说明51、山气日夕佳，飞鸟相与还。52、木欣欣以向荣，泉涓涓而始流。53、富贵非吾愿，帝乡不可期。54、雄发指危冠，猛气冲长缨。55、土地平旷，屋舍俨然，有良田美池桑竹之属，阡陌交通，鸡犬相闻。2012年国资委预算报表编制内容报表体系20122012年国资委预算年国资委预算20112011年国资委财务预算年国资委财务预算报表封面报表封面资产负债预算表利润预算表现金流量预算表成本费用预算表人工成本预算表对外捐赠支出预算表主要业务损益预算表主要业务经营预算表对外筹资预算表金融工具情况预算表长期股权投资预算表固定资产投资预算表业务预算主要业务经营预算表主要业务损益预算表资本预算固定资产投资预算表长期股权投资预算表金融工具情况预算表对外筹资预算表成本预算人工成本预算表成本费用预算表财务预算利润预算表现金流量预算表资产负债预算表专项预算对外捐赠支出预算表62012年国资委预算报表编制内容报表体系报表体系调整的思路：体现全面预算的要求。报表体系调整的思路：体现全面预算的要求。对于涉及经营业务、投资、人员薪酬、成本费用等管理预算报表，各企业应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制责任，并由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接，进一步推进企业的全面预算管理工作。72012年国资委预算报表编制内容编制依据预算编制依据：企业会计准则预算编制依据：企业会计准则会计政策和会计估计：折旧政策、资产减值计提等是否发生变更，如果发生变更，需在预算情况说明书中说明发生变更的原因，对损益的影响金额。公允价值的考虑：以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应在预算情况说明书中按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应在预算情况说明书中说明理由。82012年国资委预算报表编制内容编制范围预算编制范围：拥有控制权的全部子企业预算编制范围：拥有控制权的全部子企业将具有实质控制权的所有境内外、金融子企业和内部业务机构等独立核算经济单位纳入年度预算范围（不分级次）如果有未纳入或新纳入年度预算范围的子企业，则要在预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。92012年国资委预算报表编制内容编制原则预算编制原则：与内部预算保持一致预算编制原则：与内部预算保持一致关于印发2011年度中央企业财务预算报表的通知（国资发评价2010145号）要求：“实现财务预算与业务预算的有效衔接，确保反映在本套报表中的主要预算指标与企业内部预算衔接一致”。所有报表的上年数均与上年数均与20112011年年1212月快报数保持一致。月快报数保持一致。102012年国资委预算报表编制内容封面代码增加：预算工作负责人。增加：预算工作负责人。“预算工作负责人”是指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。网报系统中“报表类型”已经设定为单户表，不能进行选择。为及时进行沟通，“填报人”和“电话号码”应准确填报。打印时封面共有4页：第1页：大封面“单位汇总封面”第2页：汇总报表名称第3页：单位名称第4页：小封面112012年国资委预算报表编制内容主要业务经营预算表本表本表20112011年预算仅有集团填报，各子公司不填报。年预算仅有集团填报，各子公司不填报。20122012年预算要求各子公年预算要求各子公司也要填报。司也要填报。本表反映企业2012年度主要业务板块的预计生产经营情况。本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。本表所填报的主要业务应与主要业务损益预算表的主要业务一致。122012年国资委预算报表编制内容主要业务经营预算表主要业务经营预算表主要业务经营预算表主要业务指标名称计量单位上年数本年预算数增减率（%）备注栏 次123456能源板块油气开采产量万吨能源板块石油贸易销量万吨能源板块石油炼制产量万吨能源板块仓储物流仓储量或运输量万吨能源板块分销与零售销量万吨农业板块化肥销量万吨农业板块农药销量万吨农业板块种子销量万吨化工板块橡胶销量万吨化工板块氟化工销量万吨化工板块医药原料销量万吨化工板块化工物流运输量万吨化工板块散化塑料销量万吨化工板块染颜料销量万吨化工板块冶金能源销量万吨地产板块地产开发土地开发投资成本万元地产板块地产开发签约销售面积万平方米地产板块地产开发新开工面积万平方米地产板块地产开发土地储备面积万平方米地产板块地产开发签约销售金额万元地产板块物业租赁写字楼出租面积万平方米地产板块酒店经营客房数量间金融板块融资租赁签约合同金额亿元金融板块信托及其他经济业务量万元132012年国资委预算报表编制内容主要业务损益预算表变化：增加了变化：增加了“毛利率毛利率”一栏，由系统自动计算。一栏，由系统自动计算。本表反映企业2012年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛利及毛利率情况。注意：本表的毛利合计数（包括上年数、本年预算数）应小于等于利润注意：本表的毛利合计数（包括上年数、本年预算数）应小于等于利润预算表所计算的毛利（主营业务收入减去主营业务成本的差额），但一般预算表所计算的毛利（主营业务收入减去主营业务成本的差额），但一般应大于等于利润预算表毛利的应大于等于利润预算表毛利的90%90%。网报系统将设置审核公式。网报系统将设置审核公式。本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。本表所填报的主要业务应与主要业务经营预算表的主要业务一致。142012年国资委预算报表编制内容主要业务损益预算表主要业务损益预算表主要业务损益预算表主要业务主营业务收入主营业务成本毛利毛利率上年数本年预算数增减率（%）上年数本年预算数增减率（%）上年数本年预算数增减率（%）上年数（%）本年预算数（%）增减（%）栏 次123456789101112合 计能源板块油气开采能源板块石油贸易能源板块石油炼制能源板块仓储物流能源板块分销与零售农业板块化肥农业板块农药农业板块种子化工板块橡胶化工板块氟化工化工板块医药原料化工板块化工物流化工板块散化塑料化工板块染颜料化工板块冶金能源地产板块地产开发地产板块物业租赁地产板块酒店经营金融板块融资租赁金融板块信托及其他152012年国资委预算报表编制内容固定资产投资预算表变化：新增了变化：新增了“上年实际完成投资额上年实际完成投资额”一栏。一栏。本表反映企业2012年度固定资产投资总体预算情况。本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动，本表固定资产还应含有油气资产和投资性房地产的内容。本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。162012年国资委预算报表编制内容固定资产投资预算表重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前前10项项。购买办公购买办公设备是否为重点项目？需要确定。没有重点项目，重点项目下可以不填报。设备是否为重点项目？需要确定。没有重点项目，重点项目下可以不填报。竣工年月：指项目计划完成时间。对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，项目立项时计划的总投资额立项时计划的总投资额。自有资金：项目计划总投资中企业的经营积累和通过权益工具募集的资金。其他：指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。“其他其他”部分超过本年计划投资额部分超过本年计划投资额10%的，须在的，须在“备注备注”中具体说明。中具体说明。本年计划投资额：指本企业计划在2012年度安排的所有固定资产投资的总投资额。非主业如果有数，需要在备注中说明投资项目的名称及投资依据。非主业如果有数，需要在备注中说明投资项目的名称及投资依据。购买办公设备是主业。购买办公设备是主业。172012年国资委预算报表编制内容固定资产投资预算表与现金流量表之间的勾稽关系：与现金流量表之间的勾稽关系：本表“本年计划投资额”与现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”对应；与资产负债预算表之间的勾稽关系与资产负债预算表之间的勾稽关系本表“本年计划投资额”资产负债预算表“投资性房地产”、“固定资产原价”、“在建工程”、“工程物资”、“油气资产”的本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）。182012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表本表反映企业2012年度预计增加的长期股权投资情况。本表“本年预算投资额”有关指标根据企业2011年度财务报表并结合2012年度预计情况填列。本表“年末预计累计投资额”应按2012年末预计对被投资企业的累计投资金额填列。本表由企业负责投资的部门填报，财务部门负责审核。编制合并报表的，以合并口径填列。192012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表项目名称：应填写完整的项目名称。投资主体：集团、股份、港集团所属二级公司，二级公司下属单位的投资，投资主体也填二级公司。级次：指投资主体对应中化集团的级次。集团所属二级公司为2，股份所属二级公司为3，港集团所属二级公司为4。投资性质、投资类别、被投资企业所属行业：下拉框选择。对子企业追加对子企业追加投资、新设企业投资和并购投资持股比例一般应大于投资、新设企业投资和并购投资持股比例一般应大于50%50%，参股投资持股比，参股投资持股比例一般应小于等于例一般应小于等于50%50%。年末预计持股比例：必须填报，与投资类别要对应。追加投资应包括原持必须填报，与投资类别要对应。追加投资应包括原持股比例。股比例。预计当年投资收益：如果无法预计，可以不填。投资依据：填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等，必须填报必须填报。202012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表与现金流量表之间的勾稽关系：与现金流量表之间的勾稽关系：并购投资并购投资的“本年预算投资额”合计数应与现金流量预算表的“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”本年预算数。除并购投资外其他类别投资的“本年预算投资额”合计数应与现金流量预算表的“投资支付的现金”本年预算数。“预计当年投资收益预计当年投资收益”合计数与现金流量预算表的“其他投资活动产生的现金流入”本年预算数，考虑现金股利的情况。212012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表与资产负债预算表之间的勾稽关系：与资产负债预算表之间的勾稽关系：持股比例低于50%的投资项目（参股投资与其他投资）的“本年预算投资额”合计数应资产负债预算表的“长期股权投资”本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）。与利润预算表之间的勾稽关系：与利润预算表之间的勾稽关系：持股比例低于50%的投资项目（参股投资与其他投资）的“预计当年投资收益”合计数，其中联营企业与合营企业的投资收益应与利润预算表的“对联营企业和合营企业的投资收益”本年预算数一致。222012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表本表主要反映企业2012年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。编制合并报表的，以合并口径填列，内部有金融工具投资，应进行抵销。232012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表平均资金占用额：反映企业预计2012年度安排该类投资平均占用的资金金额。投资收益：反映企业2012年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。股票投资：反映企业在境内、外证券市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期股权投资科目核算的内容。债券投资：反映企业预计投资国债、金融债券、企业债券等债权性投资，基金投资：反映企业预计购买的开放式基金和封闭式基金情况。委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。242012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表与利润预算表的勾稽关系：与利润预算表的勾稽关系：本表“投资收益”本年预算数，应在填报利润预算表的“公允价值变动收益”和“投资收益”的本年预算数时考虑。与现金流量预算表的勾稽关系：与现金流量预算表的勾稽关系：本表“平均资金占用额”合计本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）与现金流量预算表“投资支付的现金”本年预算数；本表“投资收益”合计本年预算数应包含在现金流量预算表“其他投资活动收到的现金”的本年预算数；252012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表与资产负债预算表的勾稽关系：与资产负债预算表的勾稽关系：股票投资、债券投资和基金投资的“平均资金占用额”合计数与资产负债预算表“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”和“持有至到期投资”的平均余额（本年预算数与上年数之和/2）委托贷款与委托理财“平均资金占用额”合计数与资产负债预算表“其他流动资产”平均余额（本年预算数与上年数之和/2）262012年国资委预算报表编制内容对外筹资预算表变化：在变化：在“带息非流动负债带息非流动负债”项下增加了项下增加了“其他带息非流动负债其他带息非流动负债”一栏。一栏。本表主要反映企业2012年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。本表由负责资金预算的部门填报。本表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的概念。本表“本年增加数”、“本年减少数”均为2012年预计发生额，其中长期筹资有关项目本年增加数包括按企业会计准则预计计入相关账户余额的利息费用。筹资费用筹资费用：反映企业2012年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出（全部利息支出，包括费用化利息和资本化利息）等。向信托公司和财务公司的筹资填入“非银行金融机构借款”栏目中。不带息的银行借款、政府无息贷款等在“其他筹资”中列示。272012年国资委预算报表编制内容对外筹资预算表与成本费用预算表的勾稽关系：与成本费用预算表的勾稽关系：本表“带息负债筹资”的筹资费用与成本费用预算表“财务费用”项下“利息支出”和“利息支出总额”的本年预算数。与现金流量预算表的勾稽关系：与现金流量预算表的勾稽关系：本表“股权筹资”本年增加额与现金流量预算表“吸收投资所收到的现金”，如为现金出资，应一致；本表“短期借款”、“一年内到期的长期借款”和“长期借款”本年增加额的合计数与现金流量预算表“取得借款收到的现金”一致；本表“短期债券”与“应付债券”本年增加额合计数与现金流量预算表“发行债券收到的现金”一致；本表除上述项目以外，其其他他项项目目的本年增加额的合计数与现金流量预算表“收到其他与筹资活动有关的现金”一致。282012年国资委预算报表编制内容对外筹资预算表与现金流量预算表的勾稽关系：与现金流量预算表的勾稽关系：本表“短期借款”、“短期债券”、“一年内到期的长期借款”、“长期借款”和“应付债券”的本年减少额合计数与现金流量预算表“偿还债务支付的现金”一致；本表“对外筹资合计”的筹资费用与现金流量预算表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”；本表“股权筹资”的本年减少额与现金流量预算表“收回投资收到的现金”。本表“其他带息流动负债”（“短期债券”和“一年内到期的长期借款”除外）、“融资租赁”、“其他带息非流动负债”和“其他筹资”本年减少额的合计数与现金流量预算表“支付其他与筹资活动有关的现金”292012年国资委预算报表编制内容对外筹资预算表与资产负债预算表的勾稽关系：与资产负债预算表的勾稽关系：本表“短期借款”、“长期借款”和“应付债券”的上年数、年末预算数与资产负债预算表相同项目的上年数、本年预算数一致；本表“短期债券”的上年数、年末预算数与资产负债预算表“交易性金融负债”的上年数、本年预算数；本表“一年内到期的带息非流动负债”的上年数、年末预算数与资产负债预算表“一年内到期的非流动负债”的上年数、本年预算数；本表“融资租赁”的上年数、年末预算数与资产负债预算表“长期应付款”的上年数、本年预算数；本表“股权筹资”的本年增加数与资产负债预算表“实收资本”和“资本公积”的本年预算增加数（本年预算数减去上年数的差额）。302012年国资委预算报表编制内容人工成本预算表本表主要反映企业2012年度的人工成本、工资总额预算管理、职工人数等预算情况。本表由公司人力资源部门填报，财务部门审核。本表的一至七部分及第九部分一至七部分及第九部分“相关人员情况”，由全部企业填列全部企业填列，第八八部分，即：工资总额预算管理情况，仅由集团层面填列。本表各项目的填报口径请参考“2012年度中央企业预算报表编制说明”。312012年国资委预算报表编制内容人工成本预算表企企业业人人工工成成本本总总额额：反映企业预计的在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，不含劳务派遣用工支出（下同）。项下“工工资资总总额额”指企业预算年度支付给全部人员的劳动报酬总额，包括全部从业人员的劳动报酬，离岗和内退下岗职工的生活费等。不包括劳务派遣费用。从业人员人工成本总额从业人员人工成本总额：反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额。职工人工成本总额职工人工成本总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额。322012年国资委预算报表编制内容人工成本预算表从业人员从业人员：指预算年度在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。职工职工：指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。保险费用保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。社会保险费用社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。支付给离退休人员的统筹外费用支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金、福利费等。332012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表变化：将变化：将“确认为无形资产的开发支出确认为无形资产的开发支出”在专项支出中单列。在专项支出中单列。本表主要反映企业2012年度的成本费用、专项支出等预算情况。编制合并报表的单位，如果存在内部抵销，应填报抵销后的金额。本表“职工薪酬”部分需要公司人力资源部门核实。本表“节能减排支出”与“安全生产支出”需要公司HSE部门核实。本表“科技支出”（含其中项）与“确认为无形资产的开发支出”需要公司科技管理部门核实。各公司在填报各公司在填报“节能减排支出节能减排支出”、“安全生产支出安全生产支出”、“科技支出科技支出”（含（含其中项）其中项）、“确认为无形资产的开发支出确认为无形资产的开发支出”时，一定要让本公司时，一定要让本公司HSE部门部门和科技管理部门与集团公司和科技管理部门与集团公司HSE部和科技管理部进行核实有关数据。部和科技管理部进行核实有关数据。342012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表营业成本营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额填列。金融子企业不填列本项目。金金融融企企业业营营业业成成本本：财务公司、信托公司的营业成本在此项填报，其他企业不用填报本项目。利息支出总额利息支出总额：反映企业预计2012年度发生的利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。节能减排支出节能减排支出：反映企业预计2012年度用于节约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支出。安全生产支出安全生产支出：反映企业预计2012年度因完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。352012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表科技支出科技支出：反映企业预计2012年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。研究开发费用研究开发费用：反映计入当期损益的研究开发支出。企业自筹金额企业自筹金额：反映企业预计2012年度从“科技支出”中剔除国家纵向拨款以及企业横向之间委托研发来款后的金额。确确认认为为无无形形资资产产的的开开发发支支出出：反映企业预计在2012年度发生的资本化研究开发支出金额，根据“研发支出资本化支出”科目分析填列。赞助支出赞助支出：反映企业预计2012年度发生的用于非公益性活动的赞助支出。如果有，需要在预算情况说明书中说明预算支出的依据、赞助对象的情况等。信息化支出信息化支出：反映企业预计2012年度在信息化建设方面的投入。362012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表与对外筹资预算表的勾稽关系：与对外筹资预算表的勾稽关系：对外筹资预算表的“带息负债筹资”的筹资费用本表“利息支出总额”（31行）本表“利息支出”（24行）与利润预算表的勾稽关系：与利润预算表的勾稽关系：本表“营业成本”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”的上年数、本年预算数与利润预算表相应项目的上年数、本年预算数。利润预算表相同项目将从本表直接取数。本表“勘探费用”的上年数、本年预算数与利润预算表的“其他”的上年数、本年预算数一致。372012年国资委预算报表编制内容利润预算表注意：利润预算是整套预算最重要的指标，注意与内部预算保持一致。注意：利润预算是整套预算最重要的指标，注意与内部预算保持一致。本表反映企业2012年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。编制合并报表的单位，如果存在内部抵销，应填报抵销后的金额。其他其他（本表第12行）：仅反映石油石化企业的勘探费用。应上交国家利润（国家股利）：子公司不填，仅由集团本部填写。子公司不填，仅由集团本部填写。本表本表“主营业务收入主营业务收入”和和“主营业务成本主营业务成本”项目仅反映非金融企业的主业项目仅反映非金融企业的主业收入成本。收入成本。财务公司、信托公司的收入直接在财务公司、信托公司的收入直接在“营业总收入营业总收入”填报，填报，“主营业务收入主营业务收入”和和“其他业务收入其他业务收入”均为均为0 0，成本直接包含在，成本直接包含在“营业总成本营业总成本”中，中，“主主营业务成本营业务成本”和和“其他业务成本其他业务成本”均为均为0 0。382012年国资委预算报表编制内容利润预算表与成本费用预算表的勾稽关系：与成本费用预算表的勾稽关系：本表“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”和“其他”的上年数、本年预算数将直接从成本费用预算表的相应项目取数。本表“投资收益”的上年数、本年预算数与金融工具情况表合计的“投资收益”的上年数、本年预算数。本表对“对联营企业和合营企业的投资收益”本年预算数与长期股权投资预算表持股比例低于50%的投资项目（参股投资与其他投资）的“预计当年投资收益”合计数。392012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表本表反映企业2012年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。编制合并报表的单位，如果存在内部抵销，应填报抵销后的金额。财财务务公公司司、信信托托公公司司经经营营现现金金流流量量应应在在“其其他他经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流入入”和和“其他经营活动产生的现金流出其他经营活动产生的现金流出”中填报。中填报。402012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表经营活动现金流量注意与利润预算表的勾稽关系：经营活动现金流量注意与利润预算表的勾稽关系：“销售商品、提供劳务收到的现金”上年数、本年预算数与利润预算表“主营业务收入”、“主营业务成本”的上年数、本年预算数，考虑收现比例和付现比例。投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量与与固固定定资资产产投投资资预预算算表表、长长期期股股权权投投资资预预算算表表、金融工具情况表和对外筹资预算表的勾稽关系：金融工具情况表和对外筹资预算表的勾稽关系：本表“收回投资收到的现金”的本年预算数与对外筹资预算表“股权筹资”的本年减少额。本表“其他投资活动产生的现金流入”（包括取得投资收益收到的现金）与长期股权投资预算表“预计当年投资收益”合计数（考虑现金股利 的情况），与金融工具情况预算表“投资收益”合计本年预算数。412012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表投资活动产生的现金流量与固定资产投资预算表、长期股权投资预算表、投资活动产生的现金流量与固定资产投资预算表、长期股权投资预算表、金融工具情况表和对外筹资预算表的勾稽关系：金融工具情况表和对外筹资预算表的勾稽关系：本表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”的本年预算数与固定资产投资预算表“本年计划投资额”合计数，考虑现金投资比例。本表“投资支付的现金”本年预算数与长期股权投资预算表中除并购投资外其他类别投资的“本年预算投资额”合计数。与金融工具情况预算表“平均资金占用额”合计本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）。本表“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”的本年预算数与长期股权投资预算表所有并购投资并购投资的“本年预算投资额”合计数。422012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表筹资活动产生的现金流量与对外筹资预算表的勾稽关系：筹资活动产生的现金流量与对外筹资预算表的勾稽关系：本表“吸收投资收到的现金”的本年预算数与对外筹资预算表“股权筹资”的本年增加数，如为现金出资，应一致。本表“取得借款收到的现”本年预算数与对外筹资预算表“短期借款”、“一年内到期的长期借款”和“长期借款”本年增加额的合计数一致。本表“发行债券收到的现金”本年预算数与对外筹资预算表“短期债券”与“发行债券”本年增加额合计数一致。本表“收到其他与筹资活动有关的现金”与对外筹资预算表除上述项目以外其他项目其他项目的本年增加额的合计数一致。本表“偿还债务支付的现金”本年预算数与对外筹资预算表“短期借款”、“短期债券”、“一年内到期的长期借款”、“长期借款”和“应付债券”的本年减少额合计数一致。432012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表筹资活动产生的现金流量与对外筹资预算表的勾稽关系：筹资活动产生的现金流量与对外筹资预算表的勾稽关系：本表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”本年预算数与对外筹资预算表“对外筹资合计”的筹资费用与。本表“支付其他与筹资活动有关的现金”本年预算数与对外筹资预算表“其他带息流动负债”（“短期债券”和“一年内到期的长期借款”除外）、“融资租赁”、“其他带息非流动负债”和“其他筹资”本年减少额的合计数。与资产负债预算表的勾稽关系：与资产负债预算表的勾稽关系：本表“期末现金及现金等价物余额”上年数、本年预算数与资产负债预算表货币资金的上年数、本年预算数一般应一致。（如果货币资金支付不受限制，并且没有现金等价物，应完全一致）442012年国资委预算报表编制内容资产负债预算表本本表表反反映映企企业业2012年年末末资资产产、负负债债及及所所有有者者权权益益的的预预算算情情况况。资资产产负负债债预预算表时企业全部预算的综合，需要注意与其他预算表的勾稽关系。算表时企业全部预算的综合，需要注意与其他预算表的勾稽关系。本表“货币资金”与现金流量预算表“期末现金及现金等价物余额”；“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”和“持有至到期投资”与金融工具情况预算表；本表“长期股权投资”本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）与长期股权投资预算表“本年预算投资额”；本表“投资性房地产”、“固定资产原价”、“在建工程”、“工程物资”和“油气资产”本年预算增加额合计数（本年预算数减去上年数的差额）与固定资产投资预算表“本年计划投资额”；452012年国资委预算报表编制内容资产负债预算表本表“短期借款”、“长期借款”和“应付债券”的上年数、年末预算数与对外筹资预算表相同项目的上年数、本年预算数一致；本表“交易性金融负债”的上年数、本年预算数与对外筹资预算表“短期债券”的上年数、年末预算数；本表“一年内到期的非流动负债”的上年数、本年预算数与对外筹资预算表“一年内到期的带息非流动负债”的上年数、年末预算数；本表“长期应付款”的上年数、本年预算数与对外筹资预算表“融资租赁”的上年数、年末预算数；本表“实收资本”和“资本公积”的本年预算增加数（本年预算数减去上年数的差额）与对外筹资预算表“股权筹资”的本年增加数。462012年国资委预算报表编制内容对外捐赠支出预算表本表反映企业预算年度各类对外捐赠支出情况，企业应逐笔填列预计发生的捐赠支出。本表由企业负责对外捐赠管理的部门根据企业对外捐赠的预计支出情况填列，财务部门负责审核。与利润预算表的勾稽关系：与利润预算表的勾稽关系：本表“捐赠金额”合计数与利润预算表“营业外支出”本年预算数。472012年国资委预算报表编制内容2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况一、一、2011年度预算工作开展情况年度预算工作开展情况对2011年度预算工作开展情况进行总结，回顾2011年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对2011年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年度拟采取的相关改进措施及办法。二、二、2011年度预算调整情况年度预算调整情况对2011年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。482012年国资委预算报表编制内容2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况三、三、2011年度预算完成情况年度预算完成情况对2011年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对2011年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。四、本年度预算工作组织情况四、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。492012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说明书一、企业基本情况一、企业基本情况（一）说明本企业治理与组织结构；（二）集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；（三）本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。二、本年度预算编制基础及生产经营情况二、本年度预算编制基础及生产经营情况（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。（二）对于企业会计准则允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。502012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说明书二、本年度预算编制基础及生产经营情况二、本年度预算编制基础及生产经营情况（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。三、预算年度重大事项说明三、预算年度重大事项说明（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。（四）其他需要说明的情况。512012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说明书四、预算年度主要财务指标说明四、预算年度主要财务指标说明（一）分业务板块说明主要业务的收入、成本预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；（二）期间费用本年预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；应对销售费用、管理费用和财务费用分别说明；（三）现金流量预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；应对经营活动、投资活动和筹资活动分别说明；（四）人工成本预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；（五）利润总额及净利润预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；（六）资产及负债规模预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；对于变动幅度超过30%的指标，应详细说明原因。522012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说明书五、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项五、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。53内容概览2012年国资委预算报表主要变化2012年国资委预算报表编制内容2012年国资委预算报表上报要求542012年国资委预算报表上报要求2012年预算将采用网报方式上报，不在使用单机版预算软件。2012年预算各二级公司（集团、股份、港集团所属二级公司，下同）不再提交纸质版预算材料，全部采用网报方式上报。2011年12月中旬，会计管理部将发文，通知各二级公司填报预算。届时预算网报系统将准备就绪并上线运行。2012年1月10日，各二级公司在网报系统中上报预算。2011年12月中旬至2012年1月5日，可以先行填报预算报表本年预算数，2012年1月5日至1月10日，填报预算报表上年数。资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表上年数系统将直接提取2011年12月快报数。556、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。斯宾诺莎斯宾诺莎7、自知之明是最难得的知识。、自知之明是最难得的知识。西班牙西班牙8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。塞内加塞内加9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。赫尔普斯赫尔普斯10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。笛卡儿笛卡儿 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