出纳ppt课件项目六出纳资料整理、保管与工作交接

出纳资料的整理、出纳资料的整理、保管与工作交接保管与工作交接出出纳资纳资料的整理、保管与工作交接料的整理、保管与工作交接1冀中职业学院冀中职业学院能够对出纳资料能够对出纳资料 进行整理、归档和保管进行整理、归档和保管 2.能够妥善处理好出纳的交接工作；能够妥善处理好出纳的交接工作；社会能力社会能力 31.1.培养学生规范的职业操守；培养学生规范的职业操守；2.2.培养学生严谨的工作作风。培养学生严谨的工作作风。方法能力方法能力 21.能够正确地整理各种出纳资料。能够正确地整理各种出纳资料。2.能够正确地对出纳资料归档及保管能够正确地对出纳资料归档及保管3.了解出纳工作交接的原因。了解出纳工作交接的原因。4.了解出纳工作交接的内容。了解出纳工作交接的内容。5.掌握出纳工作交接的方法。掌握出纳工作交接的方法。专业能力专业能力 1学习目标学习目标 学习目标学习目标 能能够对够对出出纳资纳资料料 进进行整理、行整理、归归档和保管档和保管 社会能力社会能力 31.2冀中职业学院冀中职业学院目录目录任务一任务一 出纳资料的整理及保管出纳资料的整理及保管任务二任务二 出纳工作的交接出纳工作的交接3目目录录任任务务一一 出出纳资纳资料的整理及保管任料的整理及保管任务务二二 出出纳纳工作的交接工作的交接 任务一任务一 出纳资料的整理及出纳资料的整理及保管保管 任任务务一一4冀中职业学院冀中职业学院任务导入任务导入小张为即将毕业的大学生，毕业实习期间来到河北东方红纺织品有限责任公司实习，单位安排他跟出纳高媛媛学习出纳工作。实习第一天，高媛媛就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档，但小张感觉无从下手。请问：小张该怎么做呢？5任任务导务导入小入小张为张为即将即将毕业毕业的大学生，的大学生，毕业实习毕业实习期期间间来到河北来到河北东东方方红纺红纺冀中职业学院冀中职业学院任务一任务一 出纳资料的整理及保管出纳资料的整理及保管出归档资料的整理出归档资料的整理出纳归档资料的保管出纳归档资料的保管6任任务务一一 出出纳资纳资料的整理及保管出料的整理及保管出归归档档资资料的整理出料的整理出纳归纳归档档资资料的料的冀中职业学院冀中职业学院一、出归档资料的整理一、出归档资料的整理（一）出纳归档资料的范围1.会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证。2.会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账薄。还有财务报告类、档案管理类、印章印鉴类会计软件类和其他类：7一、出一、出归归档档资资料的整理（一）出料的整理（一）出纳归纳归档档资资料的范料的范围围7冀中职业学院冀中职业学院一、一、出归档资料的整理出归档资料的整理（二）出纳归档资料的整理程序2.装订装订3.成册成册1.分类分类8一、一、出出归归档档资资料的整理（二）出料的整理（二）出纳归纳归档档资资料的整理程序料的整理程序2.装装订订3冀中职业学院冀中职业学院二、出二、出纳归纳归档档资资料的保管料的保管（一）出纳归档资料的保管责任（二）出纳归档资料的保管期限（三）出纳归档资料的保管方法9二、出二、出纳归纳归档档资资料的保管（一）出料的保管（一）出纳归纳归档档资资料的保管料的保管责责任任9冀中职业学院冀中职业学院（二）出（二）出纳归纳归档档资资料的保管期限料的保管期限出纳档案的保管期限分别为永久、定期两类,定期保管期限可分为3年、5年、10年、15年、25年五类。出纳档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起,会计档案管理办法作了明确的规定。10（二）出（二）出纳归纳归档档资资料的保管期限出料的保管期限出纳纳档案的保管期限分档案的保管期限分别为别为永久、定永久、定冀中职业学院冀中职业学院（三）出（三）出纳归纳归档档资资料的保管方法料的保管方法1、出纳凭证保管应注意的问题（1)出纳凭证应及时传递，不得积压。（2）凭证要妥善保管。（3）给原始凭证编号。（4）编制目录。（5）原始凭证不得外借。（6）出纳凭证由专人保管。11（三）出（三）出纳归纳归档档资资料的保管方法料的保管方法1、出、出纳纳凭凭证证保管保管应应注意的注意的问题问题11冀中职业学院冀中职业学院（三）出（三）出纳归纳归档档资资料的保管方法料的保管方法2、出纳凭证归档保管装订成册的会计凭证，应由会计部门指定专门人员负责保管，但出纳不得兼管会计档案。年度终了后，可暂由财会部门保管一年，期满之后，编造清册移交本单位的档案部门保管。保管时，要防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。12（三）出（三）出纳归纳归档档资资料的保管方法料的保管方法2、出、出纳纳凭凭证归证归档保管档保管12冀中职业学院冀中职业学院任任务处务处理理通过以上知识的学习，小张按以下四步完成该项工作:第一步：出纳资料整理。小张先将所有出纳资料进行分类,按凭证、账簿、印章、报告、软件资料和其他资料进行分类整理。第二步：出纳资料的装订。按前面的分类,进行不同方法的装订和归置。凭证、账簿、报告类资料要分别进行装订,电算化资料还要进行刻盘存档。第三步：编册。对于装订完毕的出纳资料,应当立卷成册,启用封面或扉页,用以记录每册的编号、所属单位、所届时期、其计号数及页数、经办人员等详细内容,并加盖单位公章和经办人员私章;在保管上有特殊要求的,可以加盖骑缝章或加贴封条。第四步：送存。将全部资料编册完成后,按册送存档案室进行保管。13任任务处务处理通理通过过以上知以上知识识的学的学习习，小，小张张按以下四步完成按以下四步完成该项该项工作工作:13 任务二任务二 出纳工作的交接出纳工作的交接 任任务务二二 14冀中职业学院冀中职业学院任任务导务导入入高媛媛是河北东方红纺织品有限责任公司的出纳，现在由于工作变动，要离开企业。厂里又招了一名新出纳小张。会计让高媛媛准备一下出纳的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何办理交接，要解决这样的一问，就需要细细研读下面的内容。15任任务导务导入高媛媛是河北入高媛媛是河北东东方方红纺织红纺织品有限品有限责责任公司的出任公司的出纳纳，现现在由于在由于冀中职业学院冀中职业学院任务二任务二 出纳工作的交接出纳工作的交接出纳交接的概念出纳交接的概念出纳交接的原因出纳交接的原因出纳交接的内容出纳交接的内容出纳工作的交接方法出纳工作的交接方法出纳工作移交表出纳工作移交表出纳交接后的责任界定出纳交接后的责任界定16任任务务二二 出出纳纳工作的交接出工作的交接出纳纳交接的概念出交接的概念出纳纳交接的原因出交接的原因出纳纳交接交接冀中职业学院冀中职业学院一、出一、出纳纳交接的概念交接的概念会计基础工作规范第二十五条规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。17一、出一、出纳纳交接的概念会交接的概念会计计基基础础工作工作规规范第二十五条范第二十五条规规定，会定，会计计人人冀中职业学院冀中职业学院二、出二、出纳纳交接的原因交接的原因出纳人员办理交接手续的主要原因有：出纳员因辞职、调动、而离开单位；企业内部工作变动不再担任出纳职务；出纳岗位轮岗调换到会计岗位；出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工；因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作的；上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作时；企业因其他情况按规定应办理出纳工作的，如企业解散破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交的。18二、出二、出纳纳交接的原因出交接的原因出纳纳人人员办员办理交接手理交接手续续的主要原因有：的主要原因有：18冀中职业学院冀中职业学院三、出纳工作交接内容三、出纳工作交接内容出出纳纳交交接接内内容容现金、贵重物品现金、贵重物品 有价证券，包括国库券、债券、股票等有价证券，包括国库券、债券、股票等 发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）收款收据，包括空白收据、已用收据收款收据，包括空白收据、已用收据 支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿 三、出三、出纳纳工作交接内容出工作交接内容出现现金、金、贵贵重物品重物品 有价有价证证券，包括国券，包括国库库券、券、19冀中职业学院冀中职业学院三、出纳工作交接内容三、出纳工作交接内容出出纳纳交交接接内内容容印章，包括业务专用章印章，包括业务专用章 出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证 银行汇票、银行本票等票据银行汇票、银行本票等票据 其他会计资料和物品其他会计资料和物品 出纳账簿，包括日记账和备查账簿出纳账簿，包括日记账和备查账簿 三、出三、出纳纳工作交接内容出印章，包括工作交接内容出印章，包括业务专业务专用章用章 出出纳纳凭凭证证，包括原，包括原20冀中职业学院冀中职业学院四、出纳工作的交接方法四、出纳工作的交接方法出纳的交接工作一般分三个阶段进行：第一阶段，交接准备。交接准备分五个方面：登记出纳账；结账与对账；整理移交的各种资料；填写出纳账启用表；编制“移交清册”。四、出四、出纳纳工作的交接方法出工作的交接方法出纳纳的交接工作一般分三个的交接工作一般分三个阶阶段段进进行：行：21冀中职业学院冀中职业学院四、出纳工作的交接方法四、出纳工作的交接方法第二个阶段，移交阶段。出纳人员离职交接必第二个阶段，移交阶段。出纳人员离职交接必须必须在规定的期限内，全部向接替人员移交须必须在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。交接工作主要包括以下几个方面：清楚。交接工作主要包括以下几个方面：1、交、交接出纳账薄；接出纳账薄；1、交接银行存款和有关票据、票、交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章；证，更换印鉴章；3、移交有价证券及贵重物品；、移交有价证券及贵重物品；4、移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙；、移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙；5、移交公章和其他实物；、移交公章和其他实物；6、交接完毕后，交接、交接完毕后，交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。四、出四、出纳纳工作的交接方法第二个工作的交接方法第二个阶阶段，移交段，移交阶阶段。出段。出纳纳人人员员离离职职交接交接22冀中职业学院冀中职业学院四、出纳工作的交接方法四、出纳工作的交接方法第三阶段，交接后有关事宜。第三阶段，交接后有关事宜。出纳工作交接出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份，交接双方各完毕后，移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。持一份，存档一份。接交人员应继续使用接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；会计记录前后衔接，内容完整；接交人员应接交人员应认真接管移交工作，继续办理移交未了的事项；认真接管移交工作，继续办理移交未了的事项；移交后，移交人不能免除责任，也即移交人移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。四、出四、出纳纳工作的交接方法第三工作的交接方法第三阶阶段，交接后有关事宜。段，交接后有关事宜。出出纳纳工作交工作交23冀中职业学院冀中职业学院五、出五、出纳纳工作移交表工作移交表出纳工作移交表，主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券贵重物品移交表、核算资料移交表以及交接说明书24五、出五、出纳纳工作移交表出工作移交表出纳纳工作移交表，主要包括工作移交表，主要包括库库存存现现金移交表、金移交表、银银冀中职业学院冀中职业学院六、出六、出纳纳交接后的交接后的责责任界定任界定移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。这是对会计工作交接后,交接双方责任的具体确定。交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接交人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。25六、出六、出纳纳交接后的交接后的责责任界定移交人任界定移交人员对员对移交的会移交的会计计凭凭证证、会、会计账计账簿、簿、冀中职业学院冀中职业学院任任务处务处理理高媛媛和小张在公司财务经理孙娜的监督下，进行了出纳工作的交接：1.高媛媛将其手头的所有资料、物品进行了清点，编制了移交清册。2.高媛媛当着孙经理和小张的面，按照交接手册的内容，一项项移交给小张，小张逐一核对。3.三个人在“出纳人员工作交接书”上签字，交接工作完成。26任任务处务处理高媛媛和小理高媛媛和小张张在公司在公司财务经财务经理理孙孙娜的娜的监监督下，督下，进进行了出行了出纳纳工工冀中职业学院冀中职业学院项目小结项目小结本项目详细介绍了出纳归档资料的整理、保管和移交。出纳档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，同时包括相关的重要凭证等，具体应保管的资料包括会计凭证类资料、会计账簿类资料、财务报告类资料、印章印鉴类资料、会计软件类资料、档案管理类资料和其他类资料。出纳档案必须经过分类、装订后成册，严格按照国家规定的原则进行保管、送存、调用和移交出纳人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交，并严格按照程序进行移交。27项项目小目小结结本本项项目目详细详细介介绍绍了出了出纳归纳归档档资资料的整理、保管和移交。料的整理、保管和移交。27Thank You!28