财政重点支出项目绩效评价实务讲解课件

预算绩效评价管理预算绩效评价管理预算绩效评价管理1为什么评价为什么评价明确评估目的明确评估目的项目执行项目决策管理改进绩效评价为什么评价明确评估目的项目执行项目决策管理改进绩效评价2预算绩效评价预算绩效评价 1.1.绩效评价概念：绩效评价概念：财政支出绩效评价是指财政财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价运用科学、合理的绩效评价指标指标、评价、评价标准标准和评和评价价方法方法，对财政支出的，对财政支出的经济性、效率性和效益性经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。进行客观、公正的评价。2.2.要素：要素：主体、客体、方法、指标、标准，主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标。核心要素是评价的指标。预算绩效评价3重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同?n项目目标项目目标:修建桥梁和配套乡村公路修建桥梁和配套乡村公路,使附近农村的使附近农村的农产品至少农产品至少40%40%可以通过该桥运出可以通过该桥运出,农民年人均收入农民年人均收入增加增加10%10%重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同?项目目标:修建桥梁和4项目项目1 1项目工程建设完成了项目工程建设完成了98%98%桥梁工程建设全部按期完成桥梁工程建设全部按期完成,通车并投入使用通车并投入使用,设计设计:优优,质量等级质量等级:优优配套的乡村公路未建设配套的乡村公路未建设附近农村通过该桥运出的农附近农村通过该桥运出的农产品不到产品不到5%5%产出评价产出评价:优优-;-;效果评价效果评价:差差项目绩效项目绩效:不满意不满意项目项目2 2项目工程建设完成了项目工程建设完成了98%98%桥梁工程建设桥梁工程建设99%99%按期完成按期完成,通通车并投入使用车并投入使用,设计设计:良良,质量等级质量等级:优优配套的乡村公路完成配套的乡村公路完成80%80%附近农村通过该桥运出的农产附近农村通过该桥运出的农产品达品达40%40%以上以上产出评价产出评价:优优-;-;效果评价效果评价:优优-项目绩效项目绩效:比较满意比较满意项目1项目25绩效评价主体绩效评价主体 （1 1）主体：）主体：绩效评价的主体是绩效评价的主体是各级财政部门和各级财政部门和各预算部门（单位），各预算部门（单位），而不仅仅是财政部门。各而不仅仅是财政部门。各预算部门（主管部门和项目单位）是使用财政资预算部门（主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体金的主体,因而也是绩效评价的主体。因而也是绩效评价的主体。不同绩效评价主体如何分工协作？不同绩效评价主体如何分工协作？绩效评价主体（1）主体：绩效评价的主体是各级财政部门6财政重点支出项目绩效评价实务讲解课件7（西宁市规定）（西宁市规定）n1.1.项目单位自评：项目单位自评：n2.2.部门自评（评价）部门自评（评价）部门预算中超过部门预算中超过2020万元项目申报绩效目标；万元项目申报绩效目标；财政部门对申报绩效目标项目进行批复；财政部门对申报绩效目标项目进行批复；批复的绩效目标项目全部要求项目主管单位自评。批复的绩效目标项目全部要求项目主管单位自评。在主管部门自评的基础上财政选取在主管部门自评的基础上财政选取20%20%的项目进行的项目进行 再评价。再评价。n3.3.财政部门重点评价：财政部门重点评价：一是各业务处每年评价项目不一是各业务处每年评价项目不少于少于1 1个；二是具体项目由各业务处确定，绩效处在各个；二是具体项目由各业务处确定，绩效处在各处上报的项目中选择处上报的项目中选择2 2个作为重点项目。个作为重点项目。（西宁市规定）1.项目单位自评：8绩效评价绩效评价 （2 2）客体：即对象。）客体：即对象。是是各项财政资金各项财政资金，即纳入政府预，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金。及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金。（3 3）阶段：）阶段：绩效评价要涵盖绩效评价要涵盖财政支出的全过程财政支出的全过程，包括，包括事前（预算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价事前（预算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价 （4 4）方法、指标、标准将在后面详述。）方法、指标、标准将在后面详述。绩效评价9绩效评价具体流程（总导图）绩效评价具体流程（总导图）n（一）前期准备阶段一）前期准备阶段 1.1.确定评价对象确定评价对象 2.2.下达绩效评价通知下达绩效评价通知 3.3.成立工作小组成立工作小组 4.4.制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案n（二）评价工作实施阶段（二）评价工作实施阶段 1.1.收集绩效评价相关资料收集绩效评价相关资料 2.2.审核相关资料审核相关资料 3.3.综合分析并形成评价结论综合分析并形成评价结论n（三）评价工作完成阶段（三）评价工作完成阶段 1.1.撰写、提交评价报告撰写、提交评价报告 2.2.结果反馈结果反馈 3.3.归档存查归档存查绩效评价具体流程（总导图）（一）前期准备阶段101、确定评价对象、确定评价对象n评价对象：绩效评价的范围。评价对象：绩效评价的范围。1.1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为类：同，可以将财政支出绩效评价对象分为类：财政部门重点财政部门重点支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、项目单位财政支支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价出绩效评价。2.2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。保护、一般公共服务和公共安全等。1、确定评价对象评价对象：绩效评价的范围。111 1、确定评价对象、确定评价对象n评价对象：评价对象：主要侧重于专项资金的评价，有条件的部门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目。n评价项目的选择：评价项目的选择：重点评价重大或重点民生项目；社会公众普遍关心的重大或重点项目；与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项目。1、确定评价对象评价对象：主要侧重于专项资金的评价，有条122 2、下达绩效评价通知、下达绩效评价通知n通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容n评价通知目的：评价通知目的：是评价组织机构是评价组织机构(开展评价的开展评价的机构机构)出具的行政文书，也是评价对象接受评价的出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。依据。2、下达绩效评价通知通知部门（单位）绩效评价的项目和具体13财政重点支出项目绩效评价实务讲解课件14成立评价工作小组成立评价工作小组n 1 1、内部评价组：、内部评价组：由项目单位或主管部门内部相关专业由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组。人员组成的评价组。n 自评项目：自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门单位应联合与该项目实施有关的部门（还可加上本单位内审机构），成立评价组织机构，并明（还可加上本单位内审机构），成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。确牵头部门及相关人员的职责。n 主管部门的评价：主管部门的评价：项目可能涉及若干个子项目，应项目可能涉及若干个子项目，应联合本部门相关处联合本部门相关处(可加上本单位内审机构可加上本单位内审机构)及子项目承担及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构，非常重要、大型的项目单位的负责人成立评价组织机构，非常重要、大型的项目最好能有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责最好能有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人。人。n 财政部门的评价：财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。人员参加。成立评价工作小组1、内部评价组：由项目单位或主管部门15成立评价工作小组成立评价工作小组n 2 2、评价专家组：、评价专家组：由项目单位、主管部门或财由项目单位、主管部门或财政部门组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效政部门组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取；评价专家库中选取；n 3 3、中介机构：、中介机构：具有相应资质的社会中介机构，具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在绩效评价中介机构库中选择，中介机中介机构应在绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价。构也可组织专家组开展评价。n委托中介或专家评价目的委托中介或专家评价目的 1 1、确保评价结果客观公正、确保评价结果客观公正 2 2、缓解各方压力、缓解各方压力 3 3、引导社会公众参与、引导社会公众参与成立评价工作小组2、评价专家组：由项目单位、主管部门16成立评价工作小组成立评价工作小组n中介机构和专家如何接受绩效评价委托中介机构和专家如何接受绩效评价委托 在评价项目确定后，从参与绩效评价中介机构库中进在评价项目确定后，从参与绩效评价中介机构库中进行选择（专家应选择具有一定职称的），通过协商、招标行选择（专家应选择具有一定职称的），通过协商、招标等方式确定中介机构，并签订书面委托协议。等方式确定中介机构，并签订书面委托协议。n中介机构和专家如何实施评价工作中介机构和专家如何实施评价工作 委托受理委托受理 方案设计方案设计 提交审核（召开专家评审会）提交审核（召开专家评审会）实施评价实施评价 撰写报告撰写报告 提交审核（召开专家评审会）提交审核（召开专家评审会）4 4、联合组织：、联合组织：包含以上成员，适合于个别大型重点项目。包含以上成员，适合于个别大型重点项目。成立评价工作小组中介机构和专家如何接受绩效评价委托17制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案前提：充分了解资金使用实际情况前提：充分了解资金使用实际情况n设计评价方案：设计评价方案：评价工作小组根据评价工作规范，针对评评价工作小组根据评价工作规范，针对评价目标，在调研了解的基础上，拟定评价工作的具体评价价目标，在调研了解的基础上，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价内容、职方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价内容、职责分工、评价指标，评价标准，评价方法、组织实施程序、责分工、评价指标，评价标准，评价方法、组织实施程序、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。方案设工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择合适的组计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择合适的组织进行专家研究、论证，进一步修改、完善评价方案。织进行专家研究、论证，进一步修改、完善评价方案。制定绩效评价工作方案前提：充分了解资金使用实际情况18绩效评价管理绩效评价管理19绩效评价管理绩效评价管理20绩效评价管理绩效评价管理21n设计评价方案主要内容：设计评价方案主要内容：（一）评价对象和范围（一）评价对象和范围 （二）评价内容（二）评价内容 （三）职责分工（三）职责分工 （四）评价方法（四）评价方法 （五）评价标准（五）评价标准 （六）评价指标（六）评价指标 （七）组织实施程序（含时间安排）（七）组织实施程序（含时间安排）（八）其他（如经费安排）（八）其他（如经费安排）设计评价方案主要内容：22 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案n（一）评价对象和范围：（一）评价对象和范围：n 具体列明需要评价的项目名称、地区、年度、资金来具体列明需要评价的项目名称、地区、年度、资金来源、用途等。源、用途等。n本次绩效评价以县为单位，对列入本次绩效评价以县为单位，对列入“*”项目的项目的*、*、*、*、*、*等等*个县的个县的20082010年度年度“*”资金进行评价，评价的资金包括中央、省、市、资金进行评价，评价的资金包括中央、省、市、县（市、区）财政安排的资金及其他渠道筹措的资金。县（市、区）财政安排的资金及其他渠道筹措的资金。n“*”资金是指用于资金是指用于*、*等环节的资金。等环节的资金。制定绩效评价工作方案（一）评价对象和范围：23（二）评价内容（二）评价内容 1、项目完成情况、项目完成情况。指通过具体活动而实现的既定目。指通过具体活动而实现的既定目标，即标，即项目实际完成情况与项目申报书中目标对比。项目实际完成情况与项目申报书中目标对比。2、项目成效情况。、项目成效情况。是指通过项目的完成而带来的短是指通过项目的完成而带来的短期或中期的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响期或中期的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化。包括和变化。包括项目的经济、社会和环境效益项目的经济、社会和环境效益，即通过，即通过“花花钱钱”和和“干事干事”所体现出的各类效果、效益和效率。所体现出的各类效果、效益和效率。3、项目管理情况。、项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目包括项目管理办法的制定，项目申报资料程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督申报资料程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等。管理等。n 4、资金管理情况、资金管理情况。包括资金到位情况、资金使用情。包括资金到位情况、资金使用情况，拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、况，拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等。执行是否有效等。n 5、其他、其他（二）评价内容1、项目完成情况。指通过24n（三）职责分工（三）职责分工n 明确各有关部门、处室的职责。避免分工不清，明确各有关部门、处室的职责。避免分工不清，责任不明，发生扯皮的现象。责任不明，发生扯皮的现象。（三）职责分工25制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案n （四）评价方法：（四）评价方法：在具体实施财政支出评价过在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。主要采用成是各种方法的交叉、综合使用的过程。主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等公众评判法等 。n 制定绩效评价工作方案（四）评价方法：在具体实施财政支出26成本效益分析法成本效益分析法n 成本效益分析法：成本效益分析法：又称投入产出法，是将一定时期内又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价项目绩效的方法。价项目绩效的方法。n 在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。优的支出方案。该方法适用于成本和收益都能准确计量的该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和收益都无法用货币计量的项财政支出评价，但对于成本和收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出项目目则无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。不宜采用此方法。成本效益分析法成本效益分析法：又称投入产出法，是将一27 比较法比较法n 比较法：比较法：是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。n （1 1）历史比较法：）历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。实际上是将某一类支实际上是将某一类支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。n （2 2）横向比较法：）横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。法。n （3 3）目标比较法：）目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。法。在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目的评价。较长项目的评价。比较法28问卷调查法问卷调查法n又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。价和判断的方法。具有民主性、公开性的特点。在具有民主性、公开性的特点。在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。但工作量太大。意度或公众满意度指标来评价绩效。但工作量太大。问卷调查法又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一29 因素分析法因素分析法n 因素分析法：因素分析法：是指通过综合分析影响绩效目标是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。度。通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。成本成本效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的。价的。因素分析法因素分析法：是指通过综合分析影响绩效目30其他评价方法其他评价方法n如专家评议法如专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。议，得出评价结果的方法。对于无法直接用指标计对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评价；量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看项目资料，充分了解专家们在通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，给相应的掌握项目情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计分。但涉及到专家的独立性、工作时间的限指标计分。但涉及到专家的独立性、工作时间的限制。制。其他评价方法如专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，31 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案n（五）评价标准（五）评价标准n 绩效评价标准是指衡量财政支出绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的绩效目标完成程度的尺度尺度。评价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征评价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进行量度。评价标准是评价工作的基本准通过量化的方式进行量度。评价标准是评价工作的基本准绳和标尺，绳和标尺，是最后进行评价计分的依据是最后进行评价计分的依据,它决定了评价目它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确。标能否实现以及评价结果是否公平准确。n 评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般有有计划标准、行业标准、历史标准等标准计划标准、行业标准、历史标准等标准。在利用这些标。在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准。实际评价中具准时，有的是定量标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。来确定。制定绩效评价工作方案（五）评价标准32 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案n 1.1.计划标准：计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。（绩效目标）为评价的标准。（绩效目标）n 2.2.行业标准：行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准。和制定出的该行业评价标准。建立在基础数据较为完备的前提下建立在基础数据较为完备的前提下。n 3.3.历史标准：历史标准：参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平平均历史水平作作为评价的标准。为评价的标准。n 没有标准怎么办没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在实践中，要根据具体项目实际情况确定。在实践中，对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合格或不合格。格或不合格。制定绩效评价工作方案1.计划标准：是指以预先制定33 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案n（六）评价指标（六）评价指标n 绩效评价指标是指绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。衡量绩效目标实现程度的考核工具。它是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩它是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济性、效率性和有效性的量化手段。绩效评价指标是指衡量性、效率性和有效性的量化手段。绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效目标实现程度的考核工具。设置科学合理、简便易行设置科学合理、简便易行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。n 评价内容和评价指标的关系：绩效评价指标是评价内评价内容和评价指标的关系：绩效评价指标是评价内容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。n 评价指标与评价报告关系：评价报告是通过对评价指评价指标与评价报告关系：评价报告是通过对评价指标的分析，揭示其中的问题，总结其中的经验得出。标的分析，揭示其中的问题，总结其中的经验得出。制定绩效评价工作方案（六）评价指标34 绩效指标分类绩效指标分类n绩效评价指标分为共性指标和个性指标。绩效评价指标分为共性指标和个性指标。n（一）共性指标是适用于所有评价对象的指标，（一）共性指标是适用于所有评价对象的指标，主要主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。n（二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，（二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。n 共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算部门制定。会同预算部门制定。绩效指标分类绩效评价指标分为共性指标和个性指标。35n此外，按指标能否量化，可分为定量指标和定性指标。此外，按指标能否量化，可分为定量指标和定性指标。n 定量指标定量指标是指直接可以通过数据计算分析评价内容，是指直接可以通过数据计算分析评价内容，以数量反映评价结果以数量反映评价结果的指标。的指标。n 定性指标指难以直接通过数据计算分析评价内容和反定性指标指难以直接通过数据计算分析评价内容和反映评价对象，需对评价对象进行映评价对象，需对评价对象进行客观描述和分析来反映评客观描述和分析来反映评价结果价结果的指标。的指标。n 定量指标和定性指标包含在共性指标和个性指标中，定量指标和定性指标包含在共性指标和个性指标中，是共性指标和个性指标能否量化的表现形式。是共性指标和个性指标能否量化的表现形式。此外，按指标能否量化，可分为定量指标和定性指标。36财政重点支出项目绩效评价实务讲解课件37 就业专项资金绩效评价指标评分表就业专项资金绩效评价指标评分表一级指标二级三级指标指标说明（评分标准）指标分值指标产出与结果绩效（40分）保障性就业绩效享受社保补贴人数完成程度完成程度=评价期实际享受人数/灵活就业人员参保人数*100%4完成程度15%：4分；10%完成程度15%：2分；完成程度10%：0分。享受社保人数增长增长率=（本年度享受社保人数/上年度享受社保人数-1）*100%2增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。市场性就业绩效培训率培训率=评价期实际培训人数/城镇新增就业人数*100%4培训率40%：4分；30%培训率40%：1.5分；培训率30%：0分。培训合格率培训合格率=评价期培训后取得职业资格证书的人数/培训总人数4合格率30%：4分；10%合格率30%：2分；合格率10%：0分。培训就业率培训就业率=评价期培训后实现就业人数/培训总人数4培训就业率60%：4分；40%培训就业率60%：2分；培训就业率40%：0分。介绍就业率介绍率=评价期实际介绍人数/城镇新增就业人数4介绍率40%：4分；30%介绍率40%：2分；介绍率30%：0分。介绍成功率介绍就业率=介绍后就业人数/享受免费职业介绍人数4介绍就业率90%：4分；70%介绍就业率90%：2分；介绍就业率30%：0分。高级职业资格等级占比例高级职业资格等级占鉴定人数比例=(高级技师+技师)/鉴定人数4比例12%：4分；10%比例12%：2分；比例10%：0分战略性就业绩效小额担保贷款当年新增发放额增长率增长率=（当年新增发放额/上年新增发放额-1）*100%4增长率40%：4分；20%增长率40%：2分；增长率20%：0分。小额担保贷款按期还款率还款率=当年按期偿还小额贷款总额/当年应偿还贷款总额3还款率95%：3分；90%还款率95%：2分；还款率90%：0分。个人小额担保贷款占比比重=当年个人获得小额贷款总额/当年小额发放贷款总额3比重70%：3分；50%比重70%：2分；比重50%：0分。就业专项资金绩效评价指标评分表一级指标二级三级指标指标说明38绩绩效评价指标应遵循的原则效评价指标应遵循的原则n 1.1.相关性：相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关，与绩效的基本内容密切相关。绩效评价指标应与部门、单位相关，与绩效的基本内容密切相关。绩效评价指标应与部门、单位或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，例如例如某一项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的某一项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实际影响。目的实际影响。n 2.2.重要性：重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。对于重要的指对于重要的指标，应进行适当细化和分设，并在分值标，应进行适当细化和分设，并在分值(权重权重)上加以考虑。上加以考虑。n 3.3.可比性：可比性：对相同或类似的评价对象设置共性的绩效评价指标，对相同或类似的评价对象设置共性的绩效评价指标，便于评价结果的相互比较与运用。便于评价结果的相互比较与运用。n 4.4.系统性：系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和生态环境效益等内容。社会效益和生态环境效益等内容。n 5.5.经济性：经济性：应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。实条件和可操作性，符合成本效益原则。绩效评价指标应遵循的原则1.相关性：绩效评价指标应与39几个问题：几个问题：n设置指标时就需考虑：设置指标时就需考虑：数据来源、收集方法、谁来收集、数据数据来源、收集方法、谁来收集、数据成本、收集难度、如何使用、谁来使用。成本、收集难度、如何使用、谁来使用。每个指标都应建立这样的每个指标都应建立这样的信息，所有确定指标是一件非常不容易的事情。信息，所有确定指标是一件非常不容易的事情。n设置多少指标最适合：设置多少指标最适合：能够衡量财政支出绩效、科学合理地获能够衡量财政支出绩效、科学合理地获得评价结果的最少指标。得评价结果的最少指标。n绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：财政部门可根据绩效财政部门可根据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标评价工作的开展情况，不断完善基本指标 ，在具体评价过程中，评，在具体评价过程中，评价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完善指标体系。完善指标体系。n设计绩效目标需要考虑的因素：设计绩效目标需要考虑的因素：首先，首先，所选指标在评价内容的所选指标在评价内容的度量上要度量上要具有精确性，不能模棱两可具有精确性，不能模棱两可,能量化的指标应尽量予以量化能量化的指标应尽量予以量化；其次其次,选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰。选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰。最后，最后，在设计指标时应当多征求多方意见在设计指标时应当多征求多方意见。几个问题：40n（六）组织实施程序（六）组织实施程序n（七）其他（如经费等）（七）其他（如经费等）（六）组织实施程序41评价工作实施阶段评价工作实施阶段n 1.1.收集绩效评价相关资料收集绩效评价相关资料n 2.2.审核相关资料审核相关资料n 3.3.综合分析并形成评价结论综合分析并形成评价结论评价工作实施阶段1.收集绩效评价相关资料421.1.收集绩效评价相关资料收集绩效评价相关资料n收集基础资料：收集基础资料：n 评价机构根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被评价机构根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。以利于评价打分。n具体收集资料方式有：具体收集资料方式有：n 1.1.数数据据填填报报：发发放放基基础础数数据据表表，要要求求部部门门（单单位位）或或项项目目实实施施单位进行填报。单位进行填报。n 2.2.实实地地勘勘察察：评评价价机机构构深深入入被被评评价价单单位位，对对评评价价对对象象的的管管理理制制度度的的建建立立和和健健全全情情况况、管管理理责责任任制制的的建建立立和和落落实实情情况况、资资金金的的使使用用情况进行实地检查和和核实。这是确保评价结果真实的前提。情况进行实地检查和和核实。这是确保评价结果真实的前提。1.收集绩效评价相关资料收集基础资料：431.1.收集绩效评价相关资料收集绩效评价相关资料n 3.3.问卷调查问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基础，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人基础，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人员间接发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据员间接发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定。评价工作的实际情况确定。n 问卷调查要求问卷调查要求(1)(1)分值分值(应考虑适当的分值应考虑适当的分值);(2);(2)问题的数量问题的数量;(3);(3)样本数量样本数量;(4);(4)方式方法方式方法.n 4.4.听听取取汇汇报报：听听取取被被评评价价单单位位对对评评价价对对象象的的目目标标设设定定及及完完成成程程度度、组组织织管管理理制制度度建建立立健健全全及及落落实实、资资金金落落实实及及支支出出、财财务务管管理理状状况况、资资产产配配置置与与所所有有、产产生生的的效效益益(包包括括经经济济效效益益、社社会会效效益益、生生态态环环境境效效益益)等等情情况况的的汇汇报报。评评价价人人员员对对有有关关疑疑难难问问题题作作进进一一步步明明确确和和核实。核实。1.收集绩效评价相关资料3.问卷调查：发放问卷调查是确442.2.审核相关资料审核相关资料n对预算部门提供的评价相关资料，评价工作组对预算部门提供的评价相关资料，评价工作组可根据具体情况到现场勘察、询查，核实有关资料可根据具体情况到现场勘察、询查，核实有关资料信息。信息。n方式：方式：n 1、现场核实；、现场核实；n 2、利用相关资料佐证。、利用相关资料佐证。2.审核相关资料对预算部门提供的评价相关资料，评价工作组453.3.综合分析并形成评价结论综合分析并形成评价结论n 评评价价资资料料分分析析：通通过过对对收收集集的的基基础础评评价价资资料料以以及及每每位位评评价价人人员员所所掌掌握握情情况况的的相相互互交交流流和和分分析析，使使评评价价机机构构所所有有人人员员充充分分了了解解足足够够的的信信息息，要要求求每每位位评评价价人人员员掌掌握握评评价价指指标标和和评评价价标标准准，根根据据资资料料分分析析情情况况可可以以对对有有关关评评价价标标准准作作进一步细化，力求避免主观随意性。进一步细化，力求避免主观随意性。n 评评价价人人员员打打分分：参参与与评评价价人人员员应应严严格格按按照照要要求求进进行行评评价价，确确保保评评价价结结果果的的独独立立、客客观观和和公公正正。不不得得在在规规定定程程序序之之外外对对评评价价工工作作施施加加倾倾向向性性影影响响。每每位位评评价价人人员员对对评评价价结结果果要要签签名名，保保留留工工作作底底稿稿，以以便便明明确确责责任任。（采采用用定定量量指指标能够有效减少打分作弊现象）标能够有效减少打分作弊现象）n 3.综合分析并形成评价结论评价资料分析：通过对收集的46n形形成成评评价价结结论论：评评价价机机构构根根据据评评价价工工作作要要求求以以及及每每位位评评价价人人员员的的打打分分，利利用用算算术术平平均均法法，计计算算出出评评价价对对象象的的评评价价分分数数，形形成成评评价价结结论论(除除分分数数外外，还还必必须须说说明明所所取取得得的的成成效效)；同同时时要要对对每每位位评评价价人人员员提提出的问题和建议进行综合、归纳和分析。出的问题和建议进行综合、归纳和分析。n关键：关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。形成评价结论：评价机构根据评价工作要求以及每位评价人员的打分47（三）评价工作完成阶段（三）评价工作完成阶段n1.1.撰写、提交评价报告撰写、提交评价报告n2.2.结果反馈结果反馈n3.3.归档存查归档存查（三）评价工作完成阶段1.撰写、提交评价报告481、撰写、提交评价报告、撰写、提交评价报告n 在在撰撰写写评评价价报报告告以以前前，评评价价组组织织机机构构要要对对评评价价程程序序、评评价价资资料料分分析析、评评价价人人员员打打分分、评评价价结结论论、问问题题与与建建议议进进行行审审查查，提提出出可可行行性意见和建议。性意见和建议。1.1.报告格式：报告格式：主管部门和项目单位评价报告（见材料）主管部门和项目单位评价报告（见材料）2.2.评价报告填列要求：评价报告填列要求：（1 1）内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确，单位负）内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确，单位负责人必须签字或盖章。责人必须签字或盖章。（2 2）评价结论需详细说明评价对象实施所取得的成效。绩效评）评价结论需详细说明评价对象实施所取得的成效。绩效评价报告中所提建议往往是改进财政支出绩效的有效措施，也是开展价报告中所提建议往往是改进财政支出绩效的有效措施，也是开展财政支出绩效评价工作的价值所在。财政支出绩效评价工作的价值所在。3.3.如何填写评价报告：如何填写评价报告：（见材料）（见材料）1、撰写、提交评价报告在撰写评价报告以前，评价组织机491、撰写、提交评价报告、撰写、提交评价报告n 上上报报评评价价报报告告：评评价价报报告告撰撰写写后后，统统一一使使用用A4A4纸纸打打印印、装装订订，并并按按要要求求时时间间报报主主管管部部门门或或财财政政部部门门（提提交交同同级级财财政政部部门门，同同时时报报送送电电子子文文本本，书书面面与与电电子子文文本本的的内内容容必必须须一致）。一致）。n需要的材料：需要的材料：n（1）报送评价材料的正式函件）报送评价材料的正式函件,并说明组织开展工作情况；并说明组织开展工作情况；n（2）项目立项可行性报告、项目资金拨付批文、项目实）项目立项可行性报告、项目资金拨付批文、项目实施（资金）管理办法、绩效评价工作方案等相关材料复印施（资金）管理办法、绩效评价工作方案等相关材料复印件；件；n（3）部门绩效评价表及评价报告；）部门绩效评价表及评价报告；n（4）经主管部门审核确认的项目承担单位绩效自评表和）经主管部门审核确认的项目承担单位绩效自评表和自评报告。自评报告。1、撰写、提交评价报告上报评价报告：评价报告撰写后，统502、结果反馈、结果反馈n结果反馈：结果反馈：评价工作机构要对绩效评价报告进行认真评价工作机构要对绩效评价报告进行认真分析，将结果及时反馈有关单位。分析，将结果及时反馈有关单位。n 1、评价报告初稿反馈有关部门（单位），征求有关、评价报告初稿反馈有关部门（单位），征求有关部门（单位）意见；部门（单位）意见；n 2、评价报告定稿出具后，正式将报告反馈给有关部、评价报告定稿出具后，正式将报告反馈给有关部门（单位）。门（单位）。2、结果反馈结果反馈：评价工作机构要对绩效评价报告进行认513、归档存查、归档存查n归归档档存存查查：完完成成绩绩效效评评价价工工作作后后，评评价价组组织织机机构构应应妥妥善善保保管管工工作作底底稿稿和和评评价价报报告告等等有有关关资资料料，按按照照档档案案管管理理的的要要求求，应应妥妥善善保保管管工工作作底底稿稿和和有有关关资资料料，建建立立评评价价工工作作档案并归档，以备存查。档案并归档，以备存查。3、归档存查归档存查：完成绩效评价工作后，评价组织机构应52绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写53四、绩效反馈四、绩效反馈n绩效反馈绩效反馈结果反馈结果反馈四、绩效反馈绩效反馈结果反馈54五、绩效评价结果应用五、绩效评价结果应用n绩效评价结果：绩效评价结果：是在绩效评价过程中采取评分与评级是在绩效评价过程中采取评分与评级相结合的形式对资金使用情况进行评价而确定的结果，相结合的形式对资金使用情况进行评价而确定的结果，评评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。次有四种：优秀、良好、合格、不合格。n绩效评价结果是财政部门和预算部门建立完善相关管绩效评价结果是财政部门和预算部门建立完善相关管理制度、改进预算管理、编制部门预算和安排财政资金的理制度、改进预算管理、编制部门预算和安排财政资金的重要依据。重要依据。五、绩效评价结果应用绩效评价结果：是在绩效评价过程中采取55五、绩效评价结果应用五、绩效评价结果应用五、绩效评价结果应用56五、绩效评价结果应用五、绩效评价结果应用n 结果应用：结果应用：是评价工作能否取得实效的保证，也是确是评价工作能否取得实效的保证，也是确保该项工作持续、深入发展的基本前提。保该项工作持续、深入发展的基本前提。n 1.1.结果反馈、公开结果反馈、公开。n 2.2.与预算资金管理结合与预算资金管理结合:（1 1）改进）改进预算：预算：即将评价结果意见反馈给被评价者即将评价结果意见反馈给被评价者使之尽快改进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调使之尽快改进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调整和控制其预算资金。项目单位、主管部门应将项目评价整和控制其预算资金。项目单位、主管部门应将项目评价结果作为编报年度部门预算的依据；财政部门应将项目评结果作为编报年度部门预算的依据；财政部门应将项目评价结果作为核定部门预算的依据。价结果作为核定部门预算的依据。（2 2）项目管理：）项目管理：根据项目评价结果进行认真分析，根据项目评价结果进行认真分析，对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水平。平。（3 3）资金监控：资金监控：对于跨年度项目，财政部门依据项对于跨年度项目，财政部门依据项目评价结果提出后续资金安排或拨付的意见。目评价结果提出后续资金安排或拨付的意见。五、绩效评价结果应用结果应用：是评价工作能否取得实效57 n案例：就业专项资金绩效评价案例：就业专项资金绩效评价案例：就业专项资金绩效评价58 一级指标二级三级指标指标说明（评分标准）指标分值指标项目管理绩效（16分）目标制定情况绩效目标明确性五项资金评价目标的设定依据是否充分、明确。1每个目标0.2分，充分、明确得0.2分，反之则得0分。目标完成情况目标完成率依据省政府下达的就业目标责任制任务完成情况评价。2城镇登记失业率、城镇新增就业人数、下岗失业人员再就业人数、农村富余劳动力转移就业人数每个目标完成得0.5分，反之得0分管理制度保障政策保障就业专项资金管理、社会保险补贴、职业培训补贴、职业介绍补贴规定、职业鉴定补贴、小额担保贷款等相关配套文件建立情况。2每出台一个文件0.2分，累计不超过2分条件保障95%以上行政村配备劳动保障工作人员：1分495%以上乡镇建立劳动保障事务所：1分95%以上社区建立劳动保障工作平台并配备专兼职人员：1分目标责任制考核（列入政府或部门工作考核）：1分信息保障与上下级人力资源市场信息系统联网：1分；本级已联网：0.5分；未联网：0分。3实现劳动人资源信息“两头清”：1分；未实现：0分。“劳动99”三版实现本地化应用:1分；未实现：0分。财务管理情况财务会计制度执行情况单位内部财务制度、会计核算制度健全，资金的使用有完整的审批程序和手续：1分；不健全：0分1财务信息质量财务信息准确性即会计核算资料及上报的报表真实、准确：1分3财务信息完整性即会计核算资料及上报的报表完整：1分。财务信息及时性即会计核算资料及上报的报表及时提供：1分一级指标二级三级指标指标说明（评分标准）指标分值指标项目管59 2009 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表一级指标二级三级指标指标说明（评分标准）指标分值指标预算执行绩效（12分）预算资金安排本级预算资金安排占上级预算资金安排比重比重=本级财政安排的就业专项资金/上级预算安排资金*100%2比重30%：2分；20%比重30%：1分；比重20%：0分。本级预算占当地一般预算支出比重比重=本级财政安排的就业专项资金/地方财政一般预算支出（2-5）2比重3：2分；2比重3：1分；比重2：0分。预算安排资金增长率增长率=（本年度预算安排资金/上年度预算安排资金-1）*100%2增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。预算资金支出资金到位率到位率=评价期实际到位资金/年初预算安排资金*100%2到位率100%：2分；到位率100%：0分。实际资金支出增长率增长率=（本年度实际资金支出/上年度实际资金支出-1）*100%2增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。资金支出平稳度平稳度=前三季度就业资金支出金额/全年就业资金支出金额2稳定度75%：2分；60%稳定度75%：1分；稳定度60%：0分。2009年度福建省就业专项资金绩效60 2009 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表一级指标二级三级指标指标说明（评分标准）指标分值指标产出与结果绩效（40分）保障性就业绩效享受社保补贴人数完成程度完成程度=评价期实际享受人数/灵活就业人员参保人数*100%4完成程度15%：4分；10%完成程度15%：2分；完成程度10%：0分。享受社保人数增长增长率=（本年度享受社保人数/上年度享受社保人数-1）*100%2增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。市场性就业绩效培训率培训率=评价期实际培训人数/城镇新增就业人数*100%4培训率40%：4分；30%培训率40%：1.5分；培训率30%：0分。培训合格率培训合格率=评价期培训后取得职业资格证书的人数/培训总人数4合格率30%：4分；10%合格率30%：2分；合格率10%：0分。培训就业率培训就业率=评价期培训后实现就业人数/培训总人数4培训就业率60%：4分；40%培训就业率60%：2分；培训就业率40%：0分。介绍就业率介绍率=评价期实际介绍人数/城镇新增就业人数4介绍率40%：4分；30%介绍率40%：2分；介绍率30%：0分。介绍成功率介绍就业率=介绍后就业人数/享受免费职业介绍人数4介绍就业率90%：4分；70%介绍就业率90%：2分；介绍就业率30%：0分。高级职业资格等级占比例高级职业资格等级占鉴定人数比例=(高级技师+技师)/鉴定人数4比例12%：4分；10%比例12%：2分；比例10%：0分战略性就业绩效小额担保贷款当年新增发放额增长率增长率=（当年新增发放额/上年新增发放额-1）*100%4增长率40%：4分；20%增长率40%：2分；增长率20%：0分。小额担保贷款按期还款率还款率=当年按期偿还小额贷款总额/当年应偿还贷款总额3还款率95%：3分；90%还款率95%：2分；还款率90%：0分。个人小额担保贷款占比比重=当年个人获得小额贷款总额/当年小额发放贷款总额3比重70%：3分；50%比重70%：2分；比重50%：0分。2009年度福建省就业专项资金绩61 2009 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表一级指标二级三级指标指标说明（评分标准）指标分值指标可持续发展绩效（32分）经济社会效益每投入万元增加就业人数评价期城镇新增就业人数/实际