出纳现金业务知识

项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务 本章要点：本章要点：v任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金v任务二任务二 单位或个人送交现金单位或个人送交现金v任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金v任务四任务四 向单位或个人支付现金向单位或个人支付现金v任务五任务五 现金的清查现金的清查 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票、支票领用簿。填写支票、支票领用簿。2.2.银行对公窗口，办理业务。银行对公窗口，办理业务。3.3.取得现金，当场清点，离开。取得现金，当场清点，离开。4.4.存放入保险柜。存放入保险柜。5.5.编制记账凭证。编制记账凭证。6.6.登记账簿。登记账簿。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票：支票：（1 1）特点：见票时无条件支付，同城结算；）特点：见票时无条件支付，同城结算；（2 2）种类：）种类：A.A.现金支票，只能提取现金；现金支票，只能提取现金；B.B.转账支票，只能用于转账；转账支票，只能用于转账；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（1 1）日期）日期当日日期，注意：当日日期，注意：1-101-10月前，加月前，加“零零”；1-91-9日、日、1010、2020、3030日前，加日前，加“零零”；11-1911-19前，加前，加“壹壹”；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（2 2）收款人为）收款人为单位，背面单位，背面“被背书人被背书人”加盖单位财务章和法加盖单位财务章和法人章；人章；个人，背面写上：身份证号码、发证机关名称；个人，背面写上：身份证号码、发证机关名称；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（3 3）付款行名称、账号）付款行名称、账号（4 4）金额：）金额：大写：顶格写，不足分位后加大写：顶格写，不足分位后加“整整”、“正正”。小写：金额前加小写：金额前加“￥”。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（5 5）用途）用途现金支票：有限制；备用金、差旅费、工资、劳现金支票：有限制；备用金、差旅费、工资、劳务费等。务费等。转账支票：无限制。转账支票：无限制。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票（6 6）盖章）盖章:财务章和法人章财务章和法人章 不缺角、不毛边、不遮盖到支票编码、两章不缺角、不毛边、不遮盖到支票编码、两章不重叠；不重叠；注意：注意：出票单位现金支票背面印章模糊或错出票单位现金支票背面印章模糊或错误，可以打叉，重盖。误，可以打叉，重盖。收款单位转账支票印章模糊，不可以收款单位转账支票印章模糊，不可以重盖，应到出票单位开户银行办理收款手续。重盖，应到出票单位开户银行办理收款手续。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金（7 7）常识）常识不得涂改，不全可以补记；不得涂改，不全可以补记；现金支票最低现金支票最低100100元。元。支票支票丢失处理办法丢失处理办法：A A、现金现金支票要素齐全，未被冒领，在开户行挂失；支票要素齐全，未被冒领，在开户行挂失；B B、转账转账支票：支票：要素齐全，开户行挂失；要素齐全，开户行挂失；要素不全，票据交换中心挂失；要素不全，票据交换中心挂失；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金如何正确签发支票如何正确签发支票1.1.做到做到“九不准九不准”。2.2.要素齐全、准确。要素齐全、准确。3.3.专人签发。专人签发。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：2.2.填写支票领用登记簿填写支票领用登记簿 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：3.3.银行对公窗口，办理业务。银行对公窗口，办理业务。4.4.取得现金，当场清点，离开。取得现金，当场清点，离开。5.5.存放入保险柜。存放入保险柜。6.6.编制记账凭证。（支票存根贴在记账凭证背面）编制记账凭证。（支票存根贴在记账凭证背面）7.7.登记账簿。登记账簿。实训作业1.2013年5月1日，到期支付星美劳务有限公司，4月份的劳务费用，共843.20元，对方要求用现金支付。请办理以上业务，填制支票、支票领用簿。（1）业务有关资料（2）开户银行：工行大东支行（3）付款人(喜洋洋）账号：223344556677（4）收款人开户行：工行皇姑支行（5）收款人账号：113355779900课后作业1.2013年9月11日，企业库存现金不足，支付员工章笑，补偿费，600元，开现金支票、支票领用簿。资料：身份证号：111000564678023发证机关：沈阳市大东派出所付款行：工行大东支行出票人：喜洋洋，大东支行，223344556677 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金业务流程：业务流程：1.1.审核原始凭证。审核原始凭证。2.2.确认、清点金额，保管好现金。确认、清点金额，保管好现金。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金业务流程：业务流程：3.3.开具收据。开具收据。收据：一式三联。用圆珠笔套写。收据：一式三联。用圆珠笔套写。第一联：存根联；不扯下，留底保存。第一联：存根联；不扯下，留底保存。第二联：收据联；交给付款单位。第二联：收据联；交给付款单位。第三联：记账联。第三联：记账联。注：第二、三联要加盖财务章。注：第二、三联要加盖财务章。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金业务流程：业务流程：4.4.将收据第二联（发票联）给付款人。将收据第二联（发票联）给付款人。5.5.在记账联上加盖在记账联上加盖“收讫收讫”章，并根据原始凭证编章，并根据原始凭证编制记账凭证。制记账凭证。6.6.记账。记账。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景一情景一 员工小强交来旷工罚款员工小强交来旷工罚款200200元。元。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景二情景二 采购员张明出差回来报销差旅费采购员张明出差回来报销差旅费22002200元，元，并交回余款并交回余款800800元。元。报销差旅费流程：报销差旅费流程：1.1.领取报销单、报销单据黏贴单。领取报销单、报销单据黏贴单。填写报销单、贴好原始单据。填写报销单、贴好原始单据。2.2.将报销单给相关人员签字审批。将报销单给相关人员签字审批。3.3.交给出纳，出纳开具收款收据。交给出纳，出纳开具收款收据。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景二情景二 采购员张明出差回来报销差旅费采购员张明出差回来报销差旅费22002200元，元，并交回余款并交回余款800800元。元。报销差旅费流程：报销差旅费流程：4.4.将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和报销单黏贴在记账凭证背面。报销单黏贴在记账凭证背面。5.5.记账。记账。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景三情景三 出售出售A A产品产品5 5千克，单价千克，单价160160元元/千克，增值千克，增值税税136136元，现金收讫。元，现金收讫。增值税发票：增值税发票：由防伪税控系统开具，打印后盖章。由防伪税控系统开具，打印后盖章。第一联，记账联第一联，记账联第二联，税款抵扣联第二联，税款抵扣联第三联，发票联，盖章后，交给购货方。第三联，发票联，盖章后，交给购货方。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景三情景三 出售出售A A产品产品5 5千克，单价千克，单价160160元元/千克，增值千克，增值税税136136元，现金收讫。元，现金收讫。业务流程：业务流程：1.1.点清现金点清现金 ，保管好。，保管好。2.2.开具增值税发票，发票联和抵扣联盖财务章和发开具增值税发票，发票联和抵扣联盖财务章和发票章，记账联盖收讫章。票章，记账联盖收讫章。3.3.抵扣联和发票联交给购货方。抵扣联和发票联交给购货方。4.4.编制记账凭证、记账。编制记账凭证、记账。课堂实训1.2013年9月20日，收到大洋保险有限公司的设备损失赔偿费用，1000元，开具有关收据。课堂实训2.2013年5月6号，采购部经理张明外出采购材料，出差回来报销差旅费5430元，并交回余款570元，填制报销单和单据。有关资料：（1）日期：2013年5月1号5月5号（2）飞机2100元，汽车300元，住宿费1500元，伙食补助，在途2天300元，住勤3天1230元。课后实训1.2013年9月12日，收到员工张倩交来的保险费1000元，填写收据。课后实训2.2013年9月5号，销售员张宁外出办理业务，出差回来报销差旅费3500元，并交回余款500元，填制报销单和单据。有关资料：（1）日期：2013年9月1号9月4号（2）飞机1400元，汽车200元，住宿费900元，伙食补助，在途2天100元，住勤2天400元。课后实训3.2013年9月11日，出售B材料10千克，单价150元/千克，增值税17%。填制增值税发票。有关资料：（1）购货单位长春市吉利公司、纳税人识别号：3244569855、地址：长春市斯大林大街158号、开户行：中行长春支行、账号：1122335566（2）销货单位喜洋洋有限公司、纳税人识别号：2003569955、地址：沈阳市中山路5号、开户行：工行皇姑支行、账号：5578966633 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金业务流程：业务流程：1.1.整理现金。按币种、币别分开。整理现金。按币种、币别分开。2.2.根据整理后的金额填写现金缴款单。根据整理后的金额填写现金缴款单。3.3.送存缴款。送存缴款。4.4.根据回单填制记账凭证。根据回单填制记账凭证。5.5.记账。记账。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金情景一情景一 20132013年年2 2月月8 8日，喜洋洋有限公司出纳将当日，喜洋洋有限公司出纳将当天的销售款天的销售款15301530元送存银行，填制现金存款凭条。元送存银行，填制现金存款凭条。（其中百元券（其中百元券1010张，张，5050元券元券1010张，张，5 5元券元券6 6张）张）项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金现金缴款单现金缴款单（1 1）银行领取，一式两联：银行记账联、回单联；）银行领取，一式两联：银行记账联、回单联；（2 2）日期填写送存当日；）日期填写送存当日；（3 3）必须采用双面复写纸，圆珠笔套写；）必须采用双面复写纸，圆珠笔套写；（4 4）同一金额，有硬币和纸币时应算合计数。）同一金额，有硬币和纸币时应算合计数。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金送存现金应注意：送存现金应注意：（1 1）填好缴款单后，不宜再调换票面。）填好缴款单后，不宜再调换票面。（2 2）缴款人最好是现金整理人。）缴款人最好是现金整理人。（3 3）送款途中注意安全，金额较大，最好专车接送。）送款途中注意安全，金额较大，最好专车接送。（4 4）当面点交，款不离手。）当面点交，款不离手。课堂作业1.喜洋洋有限公司，2013年9月5日，收到销售业务的现金收入，共958.80元，出纳小明送存银行，填制缴款单。其中（百元8张、50元券2张、20元券2张、10元券1张、5元券1张、1元券3张、5角1张、1角3张）开户行：工行皇姑支行账号：86376245课后作业1.江河公司，2013年1月25日。收到销售业务的现金收入，共1236.80元，出纳小明送存银行，填制缴款单。其中（百元10张、50元券4张、20元券1张、10元券1张、5元券1张、1元券1张、5角1张、1角3张）开户行：工行惠东支行账号：3351000098 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务四任务四 向单位或个人支付现金向单位或个人支付现金情景一情景一 20132013年年2 2月月1818日，喜洋洋有限公司销售部业日，喜洋洋有限公司销售部业务员许燕出差北京去洽谈业务，预借差旅费务员许燕出差北京去洽谈业务，预借差旅费50005000元元业务流程：业务流程：1.1.受理原始凭证。受理原始凭证。2.2.审核凭证。审核凭证。3.3.在凭证上加盖在凭证上加盖“付讫付讫”章，支付现金。章，支付现金。4.4.编制记账凭证。编制记账凭证。5.5.记账。记账。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务四任务四 向单位或个人支付现金向单位或个人支付现金情景二情景二 喜洋洋有限公司喜洋洋有限公司20132013年年2 2月月9 9日发生经济业日发生经济业务：办公室主任宋丽报销购买办公用品款合计务：办公室主任宋丽报销购买办公用品款合计850850元。元。业务流程：业务流程：1.1.报销人宋丽在发票背面签名，请领导审批。报销人宋丽在发票背面签名，请领导审批。2.2.到财务部报销，出纳审核后，加盖到财务部报销，出纳审核后，加盖“付讫付讫”章，章，支付款项。支付款项。3.3.编制记账凭证。编制记账凭证。4 4，记账。，记账。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务四任务四 向单位或个人支付现金向单位或个人支付现金情景二情景二 喜洋洋有限公司喜洋洋有限公司20132013年年2 2月月9 9日发生经济业日发生经济业务：办公室主任宋丽报销购买办公用品款合计务：办公室主任宋丽报销购买办公用品款合计850850元。元。业务流程：业务流程：1.1.报销人宋丽在发票背面签名，请领导审批。报销人宋丽在发票背面签名，请领导审批。2.2.到财务部报销，出纳审核后，加盖到财务部报销，出纳审核后，加盖“付讫付讫”章，章，支付款项。支付款项。3.3.编制记账凭证。编制记账凭证。4 4，记账。，记账。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务四任务四 向单位或个人支付现金向单位或个人支付现金情景三情景三 喜洋洋有限公司喜洋洋有限公司20132013年年2 2月月3 3日支付职工王日支付职工王刚生活困难补助款刚生活困难补助款10001000元。元。业务流程：业务流程：1.1.填写支付证明单，请领导审批。填写支付证明单，请领导审批。2.2.支付款项。支付款项。3.3.编制记账凭证。编制记账凭证。4.4.记账。记账。实训作业1.2013年2月2日，销售部莉莉被领导刘洋派到深圳出差，预借差旅费3000元。填写借款单。课后作业1.2013年9月20日，喜洋洋公司业务部李丽因事预借下月工资4000元，经部门领导孙杰批准。填写借款单。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务五任务五 现金的清查现金的清查业务流程：业务流程：1.1.保证今日的所有记账凭证登记入账，并结出今日保证今日的所有记账凭证登记入账，并结出今日余额。余额。2.2.清点库存现金余额。清点库存现金余额。3.3.对比库存现金余额与现金日记账本日余额。对比库存现金余额与现金日记账本日余额。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务五任务五 现金的清查现金的清查会计科目处理：会计科目处理：（1 1）长款）长款 借：库存现金借：库存现金 贷：待处理财产损益贷：待处理财产损益（2 2）短款）短款 借：待处理财产损益借：待处理财产损益 贷：库存现金贷：库存现金待查明原因，再结转待处理财产损益。待查明原因，再结转待处理财产损益。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务五任务五 现金的清查现金的清查会计科目处理：会计科目处理：（1 1）如属记账差错的应及时更正。）如属记账差错的应及时更正。（2 2）如无法查明原因的长款记）如无法查明原因的长款记“营业外收入营业外收入”。（3 3）如无法查明原因的短款记）如无法查明原因的短款记“管理费用管理费用”；如属于个人过失的短款记如属于个人过失的短款记“其他应收款其他应收款”。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务五任务五 现金的清查现金的清查情景一情景一 20132013年年2 2月月2525日，喜洋洋有限公司例行清点日，喜洋洋有限公司例行清点库存现金，盘点结果发现实存金额比账面金额少库存现金，盘点结果发现实存金额比账面金额少8080元。元。业务流程：业务流程：1.1.现金清查人员填写现金盘点报告表并签名，出纳现金清查人员填写现金盘点报告表并签名，出纳签名以明确责任。签名以明确责任。2.2.根据现金盘点报告表，编制记账凭证。根据现金盘点报告表，编制记账凭证。3.3.记账。记账。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务五任务五 现金的清查现金的清查情景一情景一 20132013年年2 2月月2525日，喜洋洋有限公司例行清点日，喜洋洋有限公司例行清点库存现金，盘点结果发现实存金额比账面金额少库存现金，盘点结果发现实存金额比账面金额少8080元。元。业务流程：业务流程：4.4.根据审批后意见，收到赔偿款后填制收据。根据审批后意见，收到赔偿款后填制收据。5.5.根据收据编制记账凭证。根据收据编制记账凭证。6.6.记账。记账。练习题库存现金清查盘点时，（）必须在场。A.记账人员B.出纳人员C.单位领导D.会计主管【正确答案】B【答案解析】库存现金清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。单项选择题关于现金的清查，下列说法不正确的是（关于现金的清查，下列说法不正确的是（）。）。A.A.在清查小组盘点现金时，出纳人员在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场必须在场B.B.“现金盘点报告表现金盘点报告表”需要清查人员需要清查人员和出纳人员共同签字盖章和出纳人员共同签字盖章C.C.要根据要根据“现金盘点报告表现金盘点报告表”进行账进行账务处理务处理D.D.不必根据不必根据“现金盘点报告表现金盘点报告表”进行进行账务处理账务处理【正确答案正确答案】：D D【答案解析答案解析】：“现金盘点报告表现金盘点报告表”是调整账簿记录的原始凭证，要是调整账簿记录的原始凭证，要根据根据“现金盘点报告表现金盘点报告表”进行账务进行账务处理。处理。课堂实训作业1.2013年4月9日，惠阳餐饮有限公司，例行由张强清点库存现金，出纳小李陪同，盘点发现实存金额比账面12345.60多500元，经查明无法找到原因，填制盘点报告单，并编制相关会计分录。课后作业1.2013年9月9日，喜洋洋有限公司，例行由胡东清点库存现金，出纳小美陪同，盘点发现实存金额比账面1435.2少352元，经查明是出纳过失造成，填制盘点报告单，并编制相关会计分录。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备一、银行账户的使用与管理一、银行账户的使用与管理（一）单位银行结算账户（一）单位银行结算账户1.1.基本存款账户基本存款账户 含义：办理含义：办理日常转账结算日常转账结算和和现金收付现金收付的账户。的账户。作用：作用：只能有一个只能有一个基本存款账户，单位的工资、基本存款账户，单位的工资、资金、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账资金、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。户办理。可支取现金可支取现金 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备一、银行账户的使用与管理一、银行账户的使用与管理（一）单位银行结算账户（一）单位银行结算账户2.2.一般存款账户一般存款账户 含义：存款人因含义：存款人因借款借款或或其他结算其他结算需要，在需要，在基本存基本存款账户开户银行以外的银行款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行营业机构开立的银行账户。账户。作用：办理借款转存、借款归还、其他结算的作用：办理借款转存、借款归还、其他结算的资资金收付现金缴存金收付现金缴存，但，但不能支取现金不能支取现金。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备一、银行账户的使用与管理一、银行账户的使用与管理（一）单位银行结算账户（一）单位银行结算账户3.3.临时存款账户临时存款账户 含义：存款人因临时需要，在含义：存款人因临时需要，在规定期限内使用规定期限内使用而而开立的银行账户。开立的银行账户。作用：可办理转账结算、现金收付。作用：可办理转账结算、现金收付。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备一、银行账户的使用与管理一、银行账户的使用与管理（一）单位银行结算账户（一）单位银行结算账户4.4.专用存款账户专用存款账户 含义：存款人对其含义：存款人对其特定用途资金特定用途资金进行专项管理与进行专项管理与使用而开立的银行账户。使用而开立的银行账户。多项选择银行结算帐户按用途分类，可以分为（）A.基本存款帐户B一般存款帐户C专用存款帐户D临时存款帐户答案：ABCD基本存款账户的用途有()。A.现金的存取B.日常转账结算业务C.基建专款D.外地临时采购答案：AB单项选择下列可用于支付工资及奖金的账户下列可用于支付工资及奖金的账户是是()。A.A.基本存款账户基本存款账户B.B.一般存款账户一般存款账户C.C.临时存款账户临时存款账户D.D.专用存款账户专用存款账户答案:A解析:可用于支付工资及奖金的账户只有基本存款账户。下列账户中不得办理现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人结算账户答案：B存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。存款人因特定用途需要开立的账户是()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案:D解析:存款人因特定用途需要开立的账户是专用存款账户。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备一、银行账户的使用与管理一、银行账户的使用与管理（二）银行账户使用的有关规定（二）银行账户使用的有关规定1.1.独立核算的企业必须开立银行账户独立核算的企业必须开立银行账户2.2.应在注册地或住所地开立银行结算账户，按规定应在注册地或住所地开立银行结算账户，按规定可异地开户的除外。可异地开户的除外。3.3.可以自主选择银行开户。可以自主选择银行开户。4.4.账户的开立和使用应遵守法律。账户的开立和使用应遵守法律。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备一、银行账户的使用与管理一、银行账户的使用与管理（二）银行账户使用的有关规定（二）银行账户使用的有关规定5.5.存款账户不得出租出借。存款账户不得出租出借。6.6.必须使用规定的统一凭证。必须使用规定的统一凭证。7.7.应定期清查银行账户。应定期清查银行账户。8.8.存款人销户时，应与银行核对账户余额，并交回存款人销户时，应与银行核对账户余额，并交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证。各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备一、银行账户的使用与管理一、银行账户的使用与管理（二）银行账户使用的有关规定（二）银行账户使用的有关规定9.9.单位支付给个人，每笔超过单位支付给个人，每笔超过5 5万元，应向银行提供万元，应向银行提供相应的付款依据。相应的付款依据。10.10.账户在正式开立之日起账户在正式开立之日起3 3个工作日内，除资金转个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，入和现金存入外，不能办理付款业务，3 3个工作日个工作日后方可办理。后方可办理。多项选择银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。A.一个基本账户原则B.守法合规原则C.存款信息保密原则D.国家指定银行开立银行结算账户原则答案：ABC根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（）后，方可使用该账户办理付款业务。A、开立之日B、开立之日起2个工作日后C、开立之日起3个工作日后D、开立之日起5个工作日后正确答案】：C 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备二、开立、变更、撤销账户二、开立、变更、撤销账户（一）开立账户（一）开立账户第一步：应具备开户的基本条件。第一步：应具备开户的基本条件。第二步：办理代码证、税务证。第二步：办理代码证、税务证。第三步：持有关证件到银行，填写第三步：持有关证件到银行，填写开户申请书开户申请书。第四步：持申请书、印章、有关证件到人民银行领第四步：持申请书、印章、有关证件到人民银行领取取开户许可证开户许可证。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备二、开立、变更、撤销账户二、开立、变更、撤销账户（一）开立账户（一）开立账户第五步：将第五步：将开户许可证开户许可证副本交给开户行，填写副本交给开户行，填写印鉴卡。印鉴卡。第六步：开户银行审核。第六步：开户银行审核。第七步：购买银行结算凭证。第七步：购买银行结算凭证。第八步：按要求转入或存入一定数量资金。第八步：按要求转入或存入一定数量资金。存款人在银行开立存款人在银行开立()，实行由中，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。许可证制度。A.A.基本存款账户基本存款账户B.B.一般存款账户一般存款账户C.C.临时存款账户临时存款账户D.D.专用存款账户专用存款账户答案：A解析:存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备二、开立、变更、撤销账户二、开立、变更、撤销账户（二）银行账户变更（二）银行账户变更1.1.需要变更的情况需要变更的情况2.2.变更的流程变更的流程（1)1)领取、填制变更申请书领取、填制变更申请书（2 2）将申请书和两份开户资料送交银行）将申请书和两份开户资料送交银行（3 3）银行审核，送交资料到人行。）银行审核，送交资料到人行。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备二、开立、变更、撤销账户二、开立、变更、撤销账户（二）银行账户变更（二）银行账户变更3.3.预留印鉴变更所需资料：预留印鉴变更所需资料：P65P65 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备二、开立、变更、撤销账户二、开立、变更、撤销账户（三）银行账户的撤销（三）银行账户的撤销1.1.需要办理账户撤销的情况需要办理账户撤销的情况（1 1）被撤销、解散、宣告破产或关闭的。）被撤销、解散、宣告破产或关闭的。（2 2）注销、被吊销营业执照的。）注销、被吊销营业执照的。（3 3）因迁址需要变更开户银行的。）因迁址需要变更开户银行的。（4 4）其他原因需要撤销银行账户的。）其他原因需要撤销银行账户的。项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备二、开立、变更、撤销账户二、开立、变更、撤销账户（三）银行账户的撤销（三）银行账户的撤销2.2.撤销流程撤销流程（1 1）领取撤销申请书。）领取撤销申请书。（2 2）送交申请书、两份开户资料给银行。）送交申请书、两份开户资料给银行。（3 3）银行审核、送交人行。）银行审核、送交人行。3.3.撤销提供的资料。撤销提供的资料。多项选择存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的答案：ABC 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务知识准备知识准备三、银行支付结算方式三、银行支付结算方式需掌握：需掌握：1.1.结算起点结算起点2.2.银行结算的收费银行结算的收费3.3.结算凭证结算凭证