第4章 公司财务报表分析

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第4章公司财务报表分析公司财务报表分析高效办公“职”通车在审记中的应用v公司损益表的分析公司损益表的分析v公司资产负债表分析公司资产负债表分析v现金流量表的分析现金流量表的分析高效办公“职”通车在审记中的应用公司损益表的分析vv计算公司的利润总额计算公司的利润总额vv创建公司费用统计图表创建公司费用统计图表vv实现公司的损益汇总实现公司的损益汇总高效办公“职”通车在审记中的应用公司损益表的分析用户如果要进一步的了解某段时间内企业营利的具体的情况,或是某段时间企业的收入合计和费用合计,就需要通过损益表的汇总来实现。【例4-3】以华鹏公司损益表提供的数据为例,为华鹏公司3月份的损益表进行汇总,计算出响应的利润率,具体的操作步骤如下:(1)将“损益表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名为“损益汇总表”,并设置相应的格式。(2)根据实际情况在汇总表中输入相应的内容,如图4-23所示。(3)选中C3单元格,并在其中输入公式:“=损益表!D6+损益表!D7+损益表!D10+损益表!D11+损益表!D12+损益表!D13+损益表!D18”。其公式的含义为:成本与费用合计=主营业务成本+主营业务税金及附加+其他业务支出+管理费用+营业费用+财务费用+营业外支出(4)按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的成本与费用合计。(5)选中D3单元格,并在其中输入公式:“=损益表!D19”。(6)按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的利润总额。(7)选中B3单元格,并在其中输入公式:“=C3+D3”。其公式的含义为:收入合计=成本与费用合计+利润总额(8)按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的收入合计。(9)选中E3单元格,并在其中输入公式:“D3/B3”。其公式的含义为:利润率=利润总额/收入合计(10)按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的利润率,如图4-31所示。vv实现公司的损益汇总高效办公“职”通车在审记中的应用高效办公“职”通车在审记中的应用图4-23 输入已知内容图4-31 3月份利润率公司资产负债表分析vv相关数据计算相关数据计算vv分析财务比率分析财务比率高效办公“职”通车在审记中的应用公司资产负债表分析vv分析财务比率财务比率分析就是以利用财务报告中的数字互相比较而计算一系列的比率数据,利用这些数据,去分析或与同类型公司的数字作比较,从而去评估公司的状况及表现。【例4-5】以新起点公司的资产负债表为例,计算分析其公司2005年和2006年的财务比率情况,具体的操作步骤如下:(1)将“资产负债表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名为“财务比率”,并设置相应的格式,如图4-60所示。(2)选中B3单元格,并在其中输入公式:“=资产负债表!C18/资产负债表!G16”。其公式的含义为:波动比率=流动资产/流动负债(3)按Enter键即可计算出2005年的波动比率。(4)拖动序列填充柄将此公式复制到C3单元格中,则2006年的波动比率即可计算出来。(5)选中B4单元格,并在其中输入公式:“=(资产负债表!C18-资产负债表!C12-资产负债表!C17)/资产负债表!G16”。其公式的含义为:速度比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债(6)按Enter键即可计算出2005年的速度比率。(7)拖动序列填充柄将此公式复制到C4单元格中,则2006年的速度比率即可计算出来。高效办公“职”通车在审记中的应用公司资产负债表分析vv分析财务比率(8)选中B5单元格,并在其中输入公式:“=资产负债表!G16/资产负债表!C28”。其公式的含义为:资产负债率=负债/资产(9)按Enter键即可计算出2005年的资产负债率。(10)拖动序列填充柄将此公式复制到C5单元格中,则2006年的资产负债率即可计算出来。(11)选中B6单元格,并在其中输入公式:“=资产负债表!G16/资产负债表!G26”。其公式的含义为:产权比率=负债/所有者权益(12)按Enter键即可计算出2005年的产权比率。(13)拖动序列填充柄将此公式复制到C6单元格中,则2006年的产权比率即可计算出来。(14)依据“平均资产总额=(期初资产+期末资产)2”的公式,参照资产负债表提供的数据即可计算出2005年和2006年的平均资产总额。(15)依据“平均流动资产总额=(期初流动资产总额+期末流动资产总额)2”的公式,参照资产负债表提供的数据即可计算出2005年和2006年的平均流动资产总额,如图4-74所示。高效办公“职”通车在审记中的应用高效办公“职”通车在审记中的应用图4-60 设置财务比率格式图4-74 平均流动资产总额现金流量表的分析vv现金流量表的计算现金流量表的计算vv现金流量表的汇总现金流量表的汇总vv现金流量表的分析现金流量表的分析高效办公“职”通车在审记中的应用现金流量表的分析在现金流量表中的公式基本有三种:现金净流量=现金流入-现金流出;现金及现金等价物增加净额=经营活动产生的现金流量净额+投资产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额;现金净流量=期末现金合计-期初现金合计。【例4-6】以新起点公司提供的数据创建一个现金流量表,并对现金流量表中的相应选项进行计算,具体的操作步骤如下:(1)新建一个工作簿,将其命名为“现金流量表”,并将此工作簿的Sheet1工作表命名为“现金流量表”,然后输入相应的数据内容,如图4-75所示。(2)在该工作表中选择B5:B8单元格区域,并单击【自动求和】按钮,即可出现一个下拉菜单。(3)从菜单栏中选择“求和”选项,即可计算出第一季度的现金流入小计。(4)拖动序列填充柄,向右复制公式到E8单元格之后,Excel将自动计算出第二、三、四季度经营活动的现金流入小计。(5)运用同样的方法,即可计算出第一季度的现金流出小计。(6)拖动序列填充柄,向右复制公式到E13单元格之后,Excel将自动计算出第二、三、四季度经营活动的现金流出小计。(7)单击B14单元格,并在其中输入公式:=B8-B13,即可计算出第一季度经营活动产生的现金流量净额。(8)拖动序列填充柄,向右复制公式到E14单元格之后,Excel将自动计算出第二、三、四季度的经营活动产生的现金流量净额,如图4-83所示。(9)运用同样的方法,即可计算出其他活动的相应数据。vv现金流量表的计算高效办公“职”通车在审记中的应用高效办公“职”通车在审记中的应用图4-75 输入数据内容图4-83 自动填充高效办公“职”通车在审记中的应用
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