外贸单证实务出口资金单据的缮制

外贸单证实务出口资金单据的缮制外贸单证实务出口资金单据的缮制第一节 资金单据概述第二节 汇票的缮制知识点睛第1页/共57页资金单据（financial document）又称金融单据，是指汇票、本票、支票等票据，以及其他代表一定货币债权的凭证，如债券、息票、银行存单、存折等。在国际贸易结算中，一般都采用票据作为结算工具。随着国际贸易的发展，国际贸易结算方式也越来越多样化。目前，在国际货款结算中，主要使用汇票。第2页/共57页三、支票四、汇票、本票、支票的区别二、本票一、汇票第一节 资金单据概述第3页/共57页 （一）汇票的定义（一）汇票的定义（一）汇票的定义（一）汇票的定义 根据根据根据根据英国票据法英国票据法英国票据法英国票据法的规定，汇票的规定，汇票的规定，汇票的规定，汇票 （bill of exchangebill of exchange）是由一个人签发给另一）是由一个人签发给另一）是由一个人签发给另一）是由一个人签发给另一个人的无条件的书面支付命令，要求受票个人的无条件的书面支付命令，要求受票个人的无条件的书面支付命令，要求受票个人的无条件的书面支付命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定人见票时或于未来某一规定的或可以确定人见票时或于未来某一规定的或可以确定人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的货币支付给特定的的时间，将一定金额的货币支付给特定的的时间，将一定金额的货币支付给特定的的时间，将一定金额的货币支付给特定的人或其指定人或持票人。人或其指定人或持票人。人或其指定人或持票人。人或其指定人或持票人。一、汇票第4页/共57页 1995 1995年年年年5 5月月月月1010日通过，日通过，日通过，日通过，20042004年年年年8 8月月月月2828日修正的日修正的日修正的日修正的 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第十九条规定，第十九条规定，第十九条规定，第十九条规定，“汇票是汇票是汇票是汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。据。据。据。”第5页/共57页（二）（二）（二）（二）汇票的必要项目汇票的必要项目汇票的必要项目汇票的必要项目 各国票据法对汇票内容的规定各不相各国票据法对汇票内容的规定各不相各国票据法对汇票内容的规定各不相各国票据法对汇票内容的规定各不相同，但是汇票作为要式证券，必须具备同，但是汇票作为要式证券，必须具备同，但是汇票作为要式证券，必须具备同，但是汇票作为要式证券，必须具备法定的形式要件，载明必要的法定事项，法定的形式要件，载明必要的法定事项，法定的形式要件，载明必要的法定事项，法定的形式要件，载明必要的法定事项，而且只有项目齐备，符合票据法规定的而且只有项目齐备，符合票据法规定的而且只有项目齐备，符合票据法规定的而且只有项目齐备，符合票据法规定的汇票才能成立。一般来说，汇票应包括汇票才能成立。一般来说，汇票应包括汇票才能成立。一般来说，汇票应包括汇票才能成立。一般来说，汇票应包括以下几个必要项目。以下几个必要项目。以下几个必要项目。以下几个必要项目。第6页/共57页 1.1.1.1.表明表明表明表明“汇票汇票汇票汇票”的字样的字样的字样的字样 汇票上注明汇票上注明汇票上注明汇票上注明“汇票汇票汇票汇票”字样，用以区别于本票和支字样，用以区别于本票和支字样，用以区别于本票和支字样，用以区别于本票和支票，同时有利于明确相关当事人的权利和责任。虽票，同时有利于明确相关当事人的权利和责任。虽票，同时有利于明确相关当事人的权利和责任。虽票，同时有利于明确相关当事人的权利和责任。虽然然然然英国票据法英国票据法英国票据法英国票据法并无此项规定，但是在实际的业并无此项规定，但是在实际的业并无此项规定，但是在实际的业并无此项规定，但是在实际的业务操作中，汇票上大多数都注有务操作中，汇票上大多数都注有务操作中，汇票上大多数都注有务操作中，汇票上大多数都注有“汇票汇票汇票汇票”字样。例字样。例字样。例字样。例如，如，如，如，Exchange for USD 18,192.00 Exchange for USD 18,192.00 Exchange for USD 18,192.00 Exchange for USD 18,192.00 或或或或 Draft for Draft for Draft for Draft for GBP 12,520.00GBP 12,520.00GBP 12,520.00GBP 12,520.00。第7页/共57页 2.2.2.2.无条件支付命令无条件支付命令无条件支付命令无条件支付命令 汇票是出票人签发给付款人的无条件支付命汇票是出票人签发给付款人的无条件支付命汇票是出票人签发给付款人的无条件支付命汇票是出票人签发给付款人的无条件支付命令，因此，必须使用命令式无条件委托的语句，令，因此，必须使用命令式无条件委托的语句，令，因此，必须使用命令式无条件委托的语句，令，因此，必须使用命令式无条件委托的语句，不能受到任何限制，也不能以其他行为或事件不能受到任何限制，也不能以其他行为或事件不能受到任何限制，也不能以其他行为或事件不能受到任何限制，也不能以其他行为或事件的履行与发生作为汇票生效的附带条件。但是的履行与发生作为汇票生效的附带条件。但是的履行与发生作为汇票生效的附带条件。但是的履行与发生作为汇票生效的附带条件。但是如果汇票的支付命令连接着发生汇票交易的陈如果汇票的支付命令连接着发生汇票交易的陈如果汇票的支付命令连接着发生汇票交易的陈如果汇票的支付命令连接着发生汇票交易的陈述也是无条件的，可以接受。不管汇票大写金述也是无条件的，可以接受。不管汇票大写金述也是无条件的，可以接受。不管汇票大写金述也是无条件的，可以接受。不管汇票大写金额后是否写上额后是否写上额后是否写上额后是否写上“对价已收对价已收对价已收对价已收”（for value for value for value for value receivedreceivedreceivedreceived），都不影响汇票的有效性。），都不影响汇票的有效性。），都不影响汇票的有效性。），都不影响汇票的有效性。第8页/共57页 3.3.3.3.确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额 汇票必须支付确定金额的货币。按照票据汇票必须支付确定金额的货币。按照票据汇票必须支付确定金额的货币。按照票据汇票必须支付确定金额的货币。按照票据的定义，的定义，的定义，的定义，“确定确定确定确定”指任何人可以计算的金额。指任何人可以计算的金额。指任何人可以计算的金额。指任何人可以计算的金额。此外，除了写明确定金额外，有时还可以带有此外，除了写明确定金额外，有时还可以带有此外，除了写明确定金额外，有时还可以带有此外，除了写明确定金额外，有时还可以带有利息、分期付款或支付等值的其他货币。带有利息、分期付款或支付等值的其他货币。带有利息、分期付款或支付等值的其他货币。带有利息、分期付款或支付等值的其他货币。带有利息的汇票需在利息条款中注明利率，同时应利息的汇票需在利息条款中注明利率，同时应利息的汇票需在利息条款中注明利率，同时应利息的汇票需在利息条款中注明利率，同时应注明计息期限。注明计息期限。注明计息期限。注明计息期限。第9页/共57页 4 4 4 4出票日期出票日期出票日期出票日期 汇票载明出票日期的作用在于：决定汇票的汇票载明出票日期的作用在于：决定汇票的汇票载明出票日期的作用在于：决定汇票的汇票载明出票日期的作用在于：决定汇票的有效期，即必须在规定的有效期内提示要求付款有效期，即必须在规定的有效期内提示要求付款有效期，即必须在规定的有效期内提示要求付款有效期，即必须在规定的有效期内提示要求付款或承兑；决定付款到期日，即需以出票日推算到或承兑；决定付款到期日，即需以出票日推算到或承兑；决定付款到期日，即需以出票日推算到或承兑；决定付款到期日，即需以出票日推算到期日的汇票，必须注明出票日期，否则无法计算期日的汇票，必须注明出票日期，否则无法计算期日的汇票，必须注明出票日期，否则无法计算期日的汇票，必须注明出票日期，否则无法计算到期日；决定出票人的行为能力。到期日；决定出票人的行为能力。到期日；决定出票人的行为能力。到期日；决定出票人的行为能力。第10页/共57页 5.5.5.5.付款期限付款期限付款期限付款期限 付款期限又称付款时间，常见的汇票付款期限有付款期限又称付款时间，常见的汇票付款期限有付款期限又称付款时间，常见的汇票付款期限有付款期限又称付款时间，常见的汇票付款期限有三种：三种：三种：三种：（1 1 1 1）即期付款汇票。即期付款汇票是指持票人）即期付款汇票。即期付款汇票是指持票人）即期付款汇票。即期付款汇票是指持票人）即期付款汇票。即期付款汇票是指持票人提示汇票的当天为到期日，此种汇票无须承兑。若提示汇票的当天为到期日，此种汇票无须承兑。若提示汇票的当天为到期日，此种汇票无须承兑。若提示汇票的当天为到期日，此种汇票无须承兑。若汇票没有明确表示付款期限，即视为见票即付的汇汇票没有明确表示付款期限，即视为见票即付的汇汇票没有明确表示付款期限，即视为见票即付的汇汇票没有明确表示付款期限，即视为见票即付的汇票。票。票。票。（2 2 2 2）定期付款汇票。定期付款汇票也称为远期）定期付款汇票。定期付款汇票也称为远期）定期付款汇票。定期付款汇票也称为远期）定期付款汇票。定期付款汇票也称为远期汇票，此种汇票须由持票人向付款人提示要求承兑，汇票，此种汇票须由持票人向付款人提示要求承兑，汇票，此种汇票须由持票人向付款人提示要求承兑，汇票，此种汇票须由持票人向付款人提示要求承兑，明确承兑人的付款责任，并于到期日提示付款。明确承兑人的付款责任，并于到期日提示付款。明确承兑人的付款责任，并于到期日提示付款。明确承兑人的付款责任，并于到期日提示付款。（3 3 3 3）固定将来日期付款汇票。固定将来日期付）固定将来日期付款汇票。固定将来日期付）固定将来日期付款汇票。固定将来日期付）固定将来日期付款汇票。固定将来日期付款汇票须提示要求承兑，以明确承兑人的付款责任。款汇票须提示要求承兑，以明确承兑人的付款责任。款汇票须提示要求承兑，以明确承兑人的付款责任。款汇票须提示要求承兑，以明确承兑人的付款责任。第11页/共57页 6 6 6 6收款人名称收款人名称收款人名称收款人名称 收收收收款款款款人人人人（payeepayeepayeepayee）又又又又称称称称“抬抬抬抬头头头头”，是是是是汇汇汇汇票票票票的的的的债债债债权权权权人人人人，通常只写收款人的名称，汇票抬头的写法有以下三种：通常只写收款人的名称，汇票抬头的写法有以下三种：通常只写收款人的名称，汇票抬头的写法有以下三种：通常只写收款人的名称，汇票抬头的写法有以下三种：（1 1 1 1）限制性抬头，不可流通不能转让。例如：）限制性抬头，不可流通不能转让。例如：）限制性抬头，不可流通不能转让。例如：）限制性抬头，不可流通不能转让。例如：Pay Pay Pay Pay to to to to ABC ABC ABC ABC Co.Co.Co.Co.onlyonlyonlyonly；Pay Pay Pay Pay to to to to ABC ABC ABC ABC Co.,Co.,Co.,Co.,not not not not transferable.transferable.transferable.transferable.（2 2 2 2）指指指指示示示示性性性性抬抬抬抬头头头头，可可可可流流流流通通通通，可可可可以以以以通通通通过过过过背背背背书书书书和和和和交交交交付付付付转转转转让。例如：让。例如：让。例如：让。例如：Pay Pay Pay Pay to to to to the the the the order order order order of of of of ABC ABC ABC ABC Co.Co.Co.Co.；Pay Pay Pay Pay to to to to ABC ABC ABC ABC Co.Co.Co.Co.or order.or order.or order.or order.（3 3 3 3）来来来来人人人人抬抬抬抬头头头头，可可可可流流流流通通通通，仅仅仅仅凭凭凭凭交交交交付付付付进进进进行行行行转转转转让让让让无无无无须须须须背背背背书。例如：书。例如：书。例如：书。例如：Pay to bearer Pay to bearer Pay to bearer Pay to bearer；Pay to holder.Pay to holder.Pay to holder.Pay to holder.第12页/共57页 7.7.7.7.付款人名称付款人名称付款人名称付款人名称 付款人（付款人（付款人（付款人（drawee/payerdrawee/payerdrawee/payerdrawee/payer）也称受票人，是接）也称受票人，是接）也称受票人，是接）也称受票人，是接受无条件支付委托的人。各国票据法均规定汇票受无条件支付委托的人。各国票据法均规定汇票受无条件支付委托的人。各国票据法均规定汇票受无条件支付委托的人。各国票据法均规定汇票必须书写清楚付款人的姓名和地址，以便收款人必须书写清楚付款人的姓名和地址，以便收款人必须书写清楚付款人的姓名和地址，以便收款人必须书写清楚付款人的姓名和地址，以便收款人或持票人向其提示要求承兑或付款。特别是付款或持票人向其提示要求承兑或付款。特别是付款或持票人向其提示要求承兑或付款。特别是付款或持票人向其提示要求承兑或付款。特别是付款人为银行时，若该银行同城有两家以上的分支机人为银行时，若该银行同城有两家以上的分支机人为银行时，若该银行同城有两家以上的分支机人为银行时，若该银行同城有两家以上的分支机构，付款人地址只写城市名称，不注明门牌号码构，付款人地址只写城市名称，不注明门牌号码构，付款人地址只写城市名称，不注明门牌号码构，付款人地址只写城市名称，不注明门牌号码就会使汇票提示遇到麻烦。就会使汇票提示遇到麻烦。就会使汇票提示遇到麻烦。就会使汇票提示遇到麻烦。第13页/共57页 8.8.8.8.出票人签章出票人签章出票人签章出票人签章 出票人（出票人（出票人（出票人（drawerdrawerdrawerdrawer）是票据的债务人，承担对票）是票据的债务人，承担对票）是票据的债务人，承担对票）是票据的债务人，承担对票据付款的责任。汇票出票人开立汇票并在汇票上签据付款的责任。汇票出票人开立汇票并在汇票上签据付款的责任。汇票出票人开立汇票并在汇票上签据付款的责任。汇票出票人开立汇票并在汇票上签名，承认债务责任，汇票方能生效。名，承认债务责任，汇票方能生效。名，承认债务责任，汇票方能生效。名，承认债务责任，汇票方能生效。除以上项目外，汇票还可以在票据法允许的范除以上项目外，汇票还可以在票据法允许的范除以上项目外，汇票还可以在票据法允许的范除以上项目外，汇票还可以在票据法允许的范围内记载其他内容，如按息付款（围内记载其他内容，如按息付款（围内记载其他内容，如按息付款（围内记载其他内容，如按息付款（payable with payable with payable with payable with interestinterestinterestinterest%per annum%per annum%per annum%per annum）、付一不付二（）、付一不付二（）、付一不付二（）、付一不付二（second second second second of exchange being unpaidof exchange being unpaidof exchange being unpaidof exchange being unpaid）、出票条款（）、出票条款（）、出票条款（）、出票条款（drawn drawn drawn drawn underunderunderunder ）、汇票号码（）、汇票号码（）、汇票号码（）、汇票号码（No.No.No.No.）等。）等。）等。）等。第14页/共57页（三）汇票的种类（三）汇票的种类（三）汇票的种类（三）汇票的种类 按照汇票的出票人、付款时间和是否随附单据等不同按照汇票的出票人、付款时间和是否随附单据等不同按照汇票的出票人、付款时间和是否随附单据等不同按照汇票的出票人、付款时间和是否随附单据等不同特征进行划分，汇票可以有以下几种分法：特征进行划分，汇票可以有以下几种分法：特征进行划分，汇票可以有以下几种分法：特征进行划分，汇票可以有以下几种分法：1.1.1.1.按照汇票出票人的不同划分按照汇票出票人的不同划分按照汇票出票人的不同划分按照汇票出票人的不同划分 按照汇票出票人的不同，可以把汇票分为银行汇票按照汇票出票人的不同，可以把汇票分为银行汇票按照汇票出票人的不同，可以把汇票分为银行汇票按照汇票出票人的不同，可以把汇票分为银行汇票 （bankerbankerbankerbankers draft/bills draft/bills draft/bills draft/bill）和商业汇票（）和商业汇票（）和商业汇票（）和商业汇票（commercial commercial commercial commercial draft/billdraft/billdraft/billdraft/bill）。）。）。）。银行汇票是指以银行为汇票出票人、付银行汇票是指以银行为汇票出票人、付银行汇票是指以银行为汇票出票人、付银行汇票是指以银行为汇票出票人、付款人的汇票。商业汇票是指工商企业或个人签发的汇票，款人的汇票。商业汇票是指工商企业或个人签发的汇票，款人的汇票。商业汇票是指工商企业或个人签发的汇票，款人的汇票。商业汇票是指工商企业或个人签发的汇票，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。付款人可以是商号、个人，也可以是银行。付款人可以是商号、个人，也可以是银行。付款人可以是商号、个人，也可以是银行。第15页/共57页 2.2.2.2.按照汇票付款时间划分按照汇票付款时间划分按照汇票付款时间划分按照汇票付款时间划分 按按按按照照照照汇汇汇汇票票票票付付付付款款款款时时时时间间间间的的的的不不不不同同同同，可可可可以以以以把把把把汇汇汇汇票票票票分分分分为为为为即即即即期期期期汇汇汇汇 票票票票（sight sight sight sight draft/billdraft/billdraft/billdraft/bill）和和和和 远远远远 期期期期 汇汇汇汇 票票票票（time time time time draft/billdraft/billdraft/billdraft/bill）。）。）。）。即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票是是是是指指指指在在在在提提提提示示示示或或或或见见见见票票票票时时时时立立立立即即即即付付付付款款款款的的的的汇汇汇汇票票票票，也也也也就就就就是是是是见见见见票票票票即即即即付付付付的的的的汇汇汇汇票票票票。即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票又又又又包包包包括括括括载载载载明明明明即即即即期期期期付付付付款款款款、见见见见票票票票即即即即付付付付或或或或提提提提示示示示付付付付款款款款以以以以及及及及未未未未载载载载明明明明付付付付款款款款日日日日的的的的汇汇汇汇票票票票。逾逾逾逾期期期期后后后后再再再再经经经经承承承承兑兑兑兑或或或或背背背背书书书书的的的的汇汇汇汇票票票票，对对对对该该该该种种种种承承承承兑兑兑兑人人人人或或或或背背背背书书书书人人人人而而而而言言言言，应应应应视视视视为为为为即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票。即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票一一一一般般般般以以以以提提提提示示示示日日日日为为为为到到到到期期期期日日日日，持持持持票票票票人人人人持持持持票票票票到到到到银银银银行行行行或或或或其其其其他他他他委委委委托托托托付付付付款款款款人人人人处处处处，后后后后者者者者见见见见票票票票必必必必须须须须付付付付款款款款，这这这这种种种种汇汇汇汇票票票票的的的的持持持持票票票票人人人人可可可可以以以以随随随随时时时时行行行行使使使使自自自自己的票据权利，在此之前无须提前通知付款人。己的票据权利，在此之前无须提前通知付款人。己的票据权利，在此之前无须提前通知付款人。己的票据权利，在此之前无须提前通知付款人。第16页/共57页 远期汇票是指在某一个固定时间或某一可以确定的将远期汇票是指在某一个固定时间或某一可以确定的将远期汇票是指在某一个固定时间或某一可以确定的将远期汇票是指在某一个固定时间或某一可以确定的将来时间付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种规定来时间付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种规定来时间付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种规定来时间付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种规定办法：办法：办法：办法：（1 1 1 1）见票后若干天付款）见票后若干天付款）见票后若干天付款）见票后若干天付款(at(at(at(atdays after sight)days after sight)days after sight)days after sight)。（2 2 2 2）出票后若干天付款（）出票后若干天付款（）出票后若干天付款（）出票后若干天付款（atatatatdays after datedays after datedays after datedays after date）（3 3 3 3）提单签发日后若干天付款（）提单签发日后若干天付款（）提单签发日后若干天付款（）提单签发日后若干天付款（atatatatdays after date days after date days after date days after date of bill of ladingof bill of ladingof bill of ladingof bill of lading）。）。）。）。（4 4 4 4）指定日期付款（）指定日期付款（）指定日期付款（）指定日期付款（fixed datefixed datefixed datefixed date）。）。）。）。第17页/共57页 3.3.3.3.按照汇票是否随附单据划分按照汇票是否随附单据划分按照汇票是否随附单据划分按照汇票是否随附单据划分 按按按按照照照照汇汇汇汇票票票票是是是是否否否否随随随随附附附附单单单单据据据据，可可可可把把把把汇汇汇汇票票票票分分分分为为为为光光光光票票票票（clean clean clean clean draft/billdraft/billdraft/billdraft/bill）和和和和跟跟跟跟单单单单汇汇汇汇票票票票（documentary documentary documentary documentary draft/billdraft/billdraft/billdraft/bill）。）。）。）。光光光光票票票票是是是是指指指指不不不不随随随随附附附附任任任任何何何何商商商商业业业业单单单单据据据据（如如如如货货货货运运运运等等等等相相相相关关关关单单单单据）的汇票。据）的汇票。据）的汇票。据）的汇票。跟跟跟跟单单单单汇汇汇汇票票票票是是是是需需需需要要要要附附附附有有有有货货货货运运运运单单单单据据据据(如如如如发发发发票票票票、提提提提单单单单、保险单等保险单等保险单等保险单等)的汇票。的汇票。的汇票。的汇票。第18页/共57页（四）汇票的票据行为（四）汇票的票据行为（四）汇票的票据行为（四）汇票的票据行为 1.1.1.1.出票出票出票出票 出票（出票（出票（出票（issueissueissueissue）是指出票人签发汇票并交付给）是指出票人签发汇票并交付给）是指出票人签发汇票并交付给）是指出票人签发汇票并交付给收款人的行为。发出汇票包括两个动作，一个是收款人的行为。发出汇票包括两个动作，一个是收款人的行为。发出汇票包括两个动作，一个是收款人的行为。发出汇票包括两个动作，一个是写成汇票并在汇票上签字；另一个是将汇票交付写成汇票并在汇票上签字；另一个是将汇票交付写成汇票并在汇票上签字；另一个是将汇票交付写成汇票并在汇票上签字；另一个是将汇票交付收款人。出票后，出票人即承担保证汇票得到承收款人。出票后，出票人即承担保证汇票得到承收款人。出票后，出票人即承担保证汇票得到承收款人。出票后，出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。如果汇票遭到拒付，出票人应兑和付款的责任。如果汇票遭到拒付，出票人应兑和付款的责任。如果汇票遭到拒付，出票人应兑和付款的责任。如果汇票遭到拒付，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关费用。费用。费用。费用。第19页/共57页 2.2.2.2.提示提示提示提示 提提提提示示示示（presentationpresentationpresentationpresentation）是是是是指指指指持持持持票票票票人人人人将将将将汇汇汇汇票票票票提提提提交交交交付付付付款款款款人人人人并并并并要要要要求求求求承承承承兑兑兑兑或或或或付付付付款款款款的的的的行行行行为为为为，是是是是持持持持票票票票人人人人要要要要求求求求取取取取得得得得票票票票据权利的必要程序。据权利的必要程序。据权利的必要程序。据权利的必要程序。3.3.3.3.承兑承兑承兑承兑 承承承承兑兑兑兑（acceptanceacceptanceacceptanceacceptance）是是是是指指指指付付付付款款款款人人人人在在在在持持持持票票票票人人人人向向向向其其其其提提提提示示示示远远远远期期期期汇汇汇汇票票票票时时时时，在在在在汇汇汇汇票票票票上上上上签签签签名名名名，承承承承诺诺诺诺于于于于汇汇汇汇票票票票到到到到期期期期时时时时付付付付款的行为。款的行为。款的行为。款的行为。第20页/共57页 4.4.4.4.付款付款付款付款 付款（付款（付款（付款（paymentpaymentpaymentpayment）是指付款人在汇票到期日向提）是指付款人在汇票到期日向提）是指付款人在汇票到期日向提）是指付款人在汇票到期日向提示汇票的合法持票人足额付款。即期汇票提示日即示汇票的合法持票人足额付款。即期汇票提示日即示汇票的合法持票人足额付款。即期汇票提示日即示汇票的合法持票人足额付款。即期汇票提示日即为付款到期日，见票后若干天付款的远期汇票从承为付款到期日，见票后若干天付款的远期汇票从承为付款到期日，见票后若干天付款的远期汇票从承为付款到期日，见票后若干天付款的远期汇票从承兑日推算到期日。兑日推算到期日。兑日推算到期日。兑日推算到期日。5.5.5.5.背书背书背书背书 背背背背书书书书（endorsementendorsementendorsementendorsement）是是是是转转转转让让让让票票票票据据据据的的的的一一一一种种种种手手手手续续续续，是是是是指指指指汇汇汇汇票票票票的的的的收收收收款款款款人人人人或或或或持持持持票票票票人人人人在在在在转转转转让让让让汇汇汇汇票票票票时时时时，在在在在汇汇汇汇票票票票背背背背面面面面签签签签字字字字，或或或或者者者者再再再再加加加加上上上上受受受受让让让让人人人人的的的的名名名名称称称称，把把把把汇汇汇汇票票票票交交交交给给给给受让人的行为。受让人的行为。受让人的行为。受让人的行为。第21页/共57页 6.6.6.6.拒付拒付拒付拒付 持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑(dishonor by non-acceptance)(dishonor by non-acceptance)(dishonor by non-acceptance)(dishonor by non-acceptance)，或持票人提示汇票要，或持票人提示汇票要，或持票人提示汇票要，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（求付款时，遭到拒绝付款（求付款时，遭到拒绝付款（求付款时，遭到拒绝付款（dishonor by non-paymentdishonor by non-paymentdishonor by non-paymentdishonor by non-payment），），），），均称拒付（均称拒付（均称拒付（均称拒付（dishonordishonordishonordishonor），也称退票。），也称退票。），也称退票。），也称退票。7.7.7.7.追索追索追索追索 如果汇票在合理时间内提示，遭到拒绝承兑，或在到如果汇票在合理时间内提示，遭到拒绝承兑，或在到如果汇票在合理时间内提示，遭到拒绝承兑，或在到如果汇票在合理时间内提示，遭到拒绝承兑，或在到期日提示，遭到拒绝付款，持票人就立即拥有了追索期日提示，遭到拒绝付款，持票人就立即拥有了追索期日提示，遭到拒绝付款，持票人就立即拥有了追索期日提示，遭到拒绝付款，持票人就立即拥有了追索（recourserecourserecourserecourse）权，即有权向其前手（背书人、出票人）权，即有权向其前手（背书人、出票人）权，即有权向其前手（背书人、出票人）权，即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用。要求偿付汇票金额、利息和其他费用。要求偿付汇票金额、利息和其他费用。要求偿付汇票金额、利息和其他费用。第22页/共57页 （一）本票的定义（一）本票的定义（一）本票的定义（一）本票的定义 根据根据根据根据英国票据法英国票据法英国票据法英国票据法的规定，本票（的规定，本票（的规定，本票（的规定，本票（promissory promissory promissory promissory notenotenotenote）的定义是：）的定义是：）的定义是：）的定义是：“本票是一人向另一人签发的，保本票是一人向另一人签发的，保本票是一人向另一人签发的，保本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其证即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其证即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其证即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺。指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺。指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺。指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺。二、本票第23页/共57页 （二）本票的必要项目（二）本票的必要项目（二）本票的必要项目（二）本票的必要项目 根根根根据据据据我我我我国国国国票票票票据据据据法法法法第第第第七七七七十十十十五五五五条条条条的的的的规规规规定定定定，本本本本票票票票必必必必须记载以下几个事项：须记载以下几个事项：须记载以下几个事项：须记载以下几个事项：“本本本本票票票票字字字字样样样样”，无无无无条条条条件件件件支支支支付付付付承承承承诺诺诺诺，出出出出票票票票人人人人签签签签字字字字，出出出出票票票票日日日日期期期期和和和和地地地地点点点点，确确确确定定定定的的的的金金金金额额额额，收收收收款款款款人人人人或或或或其其其其指指指指定定定定人人人人的的的的姓名。姓名。姓名。姓名。未记载上述规定任一事项的本票无效。未记载上述规定任一事项的本票无效。未记载上述规定任一事项的本票无效。未记载上述规定任一事项的本票无效。第24页/共57页 （1 1 1 1）已发行本票标明）已发行本票标明）已发行本票标明）已发行本票标明“本票本票本票本票”字样。字样。字样。字样。（2 2 2 2）无条件支付承诺。）无条件支付承诺。）无条件支付承诺。）无条件支付承诺。（3 3 3 3）收款人或其指定人。）收款人或其指定人。）收款人或其指定人。）收款人或其指定人。（4 4 4 4）出票人签字。）出票人签字。）出票人签字。）出票人签字。（5 5 5 5）出票时间和地点，未载明出票地点的，出票人地址视）出票时间和地点，未载明出票地点的，出票人地址视）出票时间和地点，未载明出票地点的，出票人地址视）出票时间和地点，未载明出票地点的，出票人地址视为出票地点。为出票地点。为出票地点。为出票地点。（6 6 6 6）付款期限，未载明付款期限的，视为见票即付。）付款期限，未载明付款期限的，视为见票即付。）付款期限，未载明付款期限的，视为见票即付。）付款期限，未载明付款期限的，视为见票即付。（7 7 7 7）一定金额。）一定金额。）一定金额。）一定金额。（8 8 8 8）付款地点，未载明付款地点的，出票地视为付款地。）付款地点，未载明付款地点的，出票地视为付款地。）付款地点，未载明付款地点的，出票地视为付款地。）付款地点，未载明付款地点的，出票地视为付款地。第25页/共57页 （三）本票的特点（三）本票的特点（三）本票的特点（三）本票的特点 本票的特点主要体现为以下几点：本票的特点主要体现为以下几点：本票的特点主要体现为以下几点：本票的特点主要体现为以下几点：（1 1 1 1）自付票据。本票是由出票人本人对持票人付款。）自付票据。本票是由出票人本人对持票人付款。）自付票据。本票是由出票人本人对持票人付款。）自付票据。本票是由出票人本人对持票人付款。（2 2 2 2）基基基基本本本本当当当当事事事事人人人人少少少少。本本本本票票票票的的的的基基基基本本本本当当当当事事事事人人人人只只只只有有有有出出出出票票票票人人人人和收款人。和收款人。和收款人。和收款人。（3 3 3 3）无无无无须须须须承承承承兑兑兑兑。本本本本票票票票在在在在很很很很多多多多方方方方面面面面可可可可以以以以适适适适用用用用汇汇汇汇票票票票法法法法律律律律制制制制度度度度，但但但但是是是是由由由由于于于于本本本本票票票票是是是是由由由由出出出出票票票票人人人人本本本本人人人人承承承承担担担担付付付付款款款款责责责责任任任任，无无无无须委托他人付款，所以本票无须承兑就能保证付款。须委托他人付款，所以本票无须承兑就能保证付款。须委托他人付款，所以本票无须承兑就能保证付款。须委托他人付款，所以本票无须承兑就能保证付款。第26页/共57页 （四）本票的种类（四）本票的种类（四）本票的种类（四）本票的种类 一般来说，本票有以下几种：一般来说，本票有以下几种：一般来说，本票有以下几种：一般来说，本票有以下几种：1.1.1.1.银行本票银行本票银行本票银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票都是即期的，国际贸易结算中使用的本票大票据。银行本票都是即期的，国际贸易结算中使用的本票大票据。银行本票都是即期的，国际贸易结算中使用的本票大票据。银行本票都是即期的，国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票。多是银行本票。多是银行本票。多是银行本票。2.2.2.2.商业本票商业本票商业本票商业本票 商业本票是由工商企业或个人签发的，是企业为筹措短商业本票是由工商企业或个人签发的，是企业为筹措短商业本票是由工商企业或个人签发的，是企业为筹措短商业本票是由工商企业或个人签发的，是企业为筹措短期资金，由企业署名并担保发行的本票，也称一般本票。期资金，由企业署名并担保发行的本票，也称一般本票。期资金，由企业署名并担保发行的本票，也称一般本票。期资金，由企业署名并担保发行的本票，也称一般本票。第27页/共57页 （一）支票的含义（一）支票的含义（一）支票的含义（一）支票的含义 支票（支票（支票（支票（chequechequechequecheque）是出票人签发，委托办理支票存）是出票人签发，委托办理支票存）是出票人签发，委托办理支票存）是出票人签发，委托办理支票存款业务的款业务的款业务的款业务的银银银银行或者其他金融机构在见票时无条件支行或者其他金融机构在见票时无条件支行或者其他金融机构在见票时无条件支行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。从以上定付确定的金额给收款人或持票人的票据。从以上定付确定的金额给收款人或持票人的票据。从以上定付确定的金额给收款人或持票人的票据。从以上定义可知，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以义可知，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以义可知，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以义可知，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看做汇票的特例。支票出票人签发的支票金额不得看做汇票的特例。支票出票人签发的支票金额不得看做汇票的特例。支票出票人签发的支票金额不得看做汇票的特例。支票出票人签发的支票金额不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。人要负法律上的责任。人要负法律上的责任。人要负法律上的责任。三、支票第28页/共57页 根据根据根据根据中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第八十一条规第八十一条规第八十一条规第八十一条规定：定：定：定：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款支票是出票人签发的，委托办理支票存款支票是出票人签发的，委托办理支票存款支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”第29页/共57页 （二）支票的必要项目（二）支票的必要项目（二）支票的必要项目（二）支票的必要项目 支票的必要项目主要有以下几个：支票的必要项目主要有以下几个：支票的必要项目主要有以下几个：支票的必要项目主要有以下几个：（1 1 1 1）“支票支票支票支票”字样。字样。字样。字样。（2 2 2 2）无条件支付命令。）无条件支付命令。）无条件支付命令。）无条件支付命令。（3 3 3 3）付款银行的名称。）付款银行的名称。）付款银行的名称。）付款银行的名称。（4 4 4 4）出票人的签字。）出票人的签字。）出票人的签字。）出票人的签字。（5 5 5 5）出票日期和地点（未载明出票地点的，出票）出票日期和地点（未载明出票地点的，出票）出票日期和地点（未载明出票地点的，出票）出票日期和地点（未载明出票地点的，出票人地点视为出票地）。人地点视为出票地）。人地点视为出票地）。人地点视为出票地）。（6 6 6 6）付款地点（未载明付款地点的，付款银行所）付款地点（未载明付款地点的，付款银行所）付款地点（未载明付款地点的，付款银行所）付款地点（未载明付款地点的，付款银行所在地视为付款地点）。在地视为付款地点）。在地视为付款地点）。在地视为付款地点）。（7 7 7 7）“即期即期即期即期”字样，若未写明字样，若未写明字样，若未写明字样，若未写明“即期即期即期即期”，仍视为，仍视为，仍视为，仍视为见票即付。见票即付。见票即付。见票即付。（8 8 8 8）一定金额。）一定金额。）一定金额。）一定金额。（9 9 9 9）收款人或其指定人。）收款人或其指定人。）收款人或其指定人。）收款人或其指定人。第30页/共57页 （三）支票的种类（三）支票的种类（三）支票的种类（三）支票的种类 一般来说，支票主要有以下几种类型：一般来说，支票主要有以下几种类型：一般来说，支票主要有以下几种类型：一般来说，支票主要有以下几种类型：1.1.1.1.记名支票记名支票记名支票记名支票 记名支票（记名支票（记名支票（记名支票（cheque payable to ordercheque payable to ordercheque payable to ordercheque payable to order）在支票的收款人一）在支票的收款人一）在支票的收款人一）在支票的收款人一栏写明收款人的姓名，如栏写明收款人的姓名，如栏写明收款人的姓名，如栏写明收款人的姓名，如“限付某人限付某人限付某人限付某人 (Pay.Only)”(Pay.Only)”(Pay.Only)”(Pay.Only)”或或或或“指指指指定人定人定人定人 (Pay.Order)”(Pay.Order)”(Pay.Order)”(Pay.Order)”，取款时须由收款人签章后方可支取。，取款时须由收款人签章后方可支取。，取款时须由收款人签章后方可支取。，取款时须由收款人签章后方可支取。2.2.2.2.不记名支票不记名支票不记名支票不记名支票 不记名支票（不记名支票（不记名支票（不记名支票（cheque payable to bearercheque payable to bearercheque payable to bearercheque payable to bearer）又称空白支票，）又称空白支票，）又称空白支票，）又称空白支票，上面不记载收款人的姓名，只写上面不记载收款人的姓名，只写上面不记载收款人的姓名，只写上面不记载收款人的姓名，只写“付来人付来人付来人付来人 (Pay Bearer)”(Pay Bearer)”(Pay Bearer)”(Pay Bearer)”。取。取。取。取款时，持票人无须在支票背后签章即可支取。此类支票仅凭交付款时，持票人无须在支票背后签章即可支取。此类支票仅凭交付款时，持票人无须在支票背后签章即可支取。此类支票仅凭交付款时，持票人无须在支票背后签章即可支取。此类支票仅凭交付而转让。而转让。而转让。而转让。第31页/共57页 3.3.3.3.划线支票划线支票划线支票划线支票 划线支票（划线支票（划线支票（划线支票（crossed chequecrossed chequecrossed chequecrossed cheque）是在支票正面划两）是在支票正面划两）是在支票正面划两）是在支票正面划两道平行线的支票。与一般支票不同，划线支票必须通道平行线的支票。与一般支票不同，划线支票必须通道平行线的支票。与一般支票不同，划线支票必须通道平行线的支票。与一般支票不同，划线支票必须通过银行领取票款，故只能委托银行代收票款入账。过银行领取票款，故只能委托银行代收票款入账。过银行领取票款，故只能委托银行代收票款入账。过银行领取票款，故只能委托银行代收票款入账。4.4.4.4.保付支票保付支票保付支票保付支票 保付支票保付支票保付支票保付支票(certified cheque)(certified cheque)(certified cheque)(certified cheque)是指为了避免出票是指为了避免出票是指为了避免出票是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人要求银行对支票人或持票人要求银行对支票人或持票人要求银行对支票人或持票人要求银行对支票“保付保付保付保付”的支票。的支票。的支票。的支票。第32页/共57页 5.5.5.5.银行支票银行支票银行支票银行支票 银行支票（银行支票（银行支票（银行支票（bank chequebank chequebank chequebank cheque）是由银行签发，并由）是由银行签发，并由）是由银行签发，并由）是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。办理票汇汇款时，可以开立银行支票。办理票汇汇款时，可以开立银行支票。办理票汇汇款时，可以开立银行支票。6.6.6.6.旅行支票旅行支票旅行支票旅行支票 旅行支票（旅行支票（旅行支票（旅行支票（travelertravelertravelertravelers cheques cheques cheques cheque）是银行或旅）是银行或旅）是银行或旅）是银行或旅行社向旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是行社向旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是行社向旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是行社向旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。第33页/共57页 汇票、本票和支票作为目前国际贸易中使用的资汇票、本票和支票作为目前国际贸易中使用的资汇票、本票和支票作为目前国际贸易中使用的资汇票、本票和支票作为目前国际贸易中使用的资金单据，都是以支付金钱为目的的证券，由出票人签金单据，都是以支付金钱为目的的证券，由出票人签金单据，都是以支付金钱为目的的证券，由出票人签金单据，都是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一名于票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一名于票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一名于票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一定金额，可以流通转让，具有相同的票据功能。但是，定金额，可以流通转让，具有相同的票据功能。但是，定金额，可以流通转让，具有相同的票据功能。但是，定金额，可以流通转让，具有相同的票据功能。但是，作为结算票据，汇票、本票、支票在票据性质、基本作为结算票据，汇票、本票、支票在票据性质、基本作为结算票据，汇票、本票、支票在票据性质、基本作为结算票据，汇票、本票、支票在票据性质、基本当事人、主债务人、出票人责任、票据期限、出票份当事人、主债务人、出票人责任、票据期限、出票份当事人、主债务人、出票人责任、票据期限、出票份当事人、主债务人、出票人责任、票据期限、出票份数、付款人、票据行为等方面有所不同数、付款人、票据行为等方面有所不同数、付款人、票据行为等方面有所不同数、付款人、票据行为等方面有所不同。四、汇票、本票、支票的区别第34页/共57页第二节第二节第二节第二节 汇票的缮制汇票的缮制汇票的缮制汇票的缮制二、信用证汇票条款举例一、汇票的内容与缮制第35页/共57页 在国际贸易中，货款的结算通常采用商业汇票，由于汇付方式下出口商无须提供汇票，因此，这里主要介绍信用证和托收业务中商业汇票的缮制。一、汇票的内容与缮制第36页/共57页 （一）出票条款 出票条款（drawn under）又称出票依据，即开具汇票的依据。信用证项下的汇票必须有出票条款，说明汇票与信用证开证银行开立的某日某号信用证的关系，说明开证行在一定的期限内