税务局减税降费“应知应会”测试题.doc

减税降费“应知应会”测试题单 位（部 门）： 姓 名： 一、单项选择题（每题 分）1.现在增值税起征点是按次不超过（A）元，按月不超过（ ）万元。A.500元,10万 B. 500元,3万 C. 500元,9万 D.500元,2万2.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（D）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。A.25%,20% B.20%,20% C.25%,25% D.20%,25%3.对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（D）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。A.25%,20% B.25%,25% C.50%,25% D.50%,20%4. 2019 年4 月3 日，李克强总理在国务院常务会议上强调，减税降费是今年应对下行压力的关键举措，可以说是当前经济工作的（D）A.一个主题 B.一盘大菜 C.一个议题 D.一盘主菜5. 2019 年5 月10 日国务院总理李克强主持召开的企业专题座谈会指出，更大规模减税降费是优化营商环境、（B）活力的关键举措。A. 完善税制 B. 激发市场主体 C. 减轻企业负担 D. 宏观政策6. 自2019 年5 月1 日起，失业保险总费率继续执行（ ），其中单位缴费费率为（ ），个人缴费费率为（A），执行期限至2020 年4月30 日。A.1%,0.7%,0.3% B. 2%,1.6%,0.4% C. 1%,0.8%,0.2% D. 2%,1.7%,0.3%7. 自2019 年5 月1 日起，城镇职工基本养老保险（包括企业职工基本养老保险和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例降至（A）。A.16% B.10% C.17% D.15%8. 个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在我省全口径城镇单位就业人员平均工资的（C）至（ ）之间选择适当档次的缴费基数。A.50%,100% B.60%,200% C.60%,300% D.50%,200%9. 从2019 年7 月1 日起对产教融合试点企业兴办职业教育符合条件的投资，按投资额（C）抵免当年应缴教育费附加和地方教育附加。A.15% B.20% C.30% D.25%10. 国家主席习近平在2019 年新年贺辞中提到，减税降费政策措施（A）。A. 要落地生根，让企业轻装上阵 B. 优化营商环境C. 激发市场主体活力 D. 增强经济发展后劲11. 从4 月1日起将制造业等行业16%增值税率降至（A）、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至（ ）。A.13%,9% B.11%,9% C.13%,6% D.10%,6%12. 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（C）元定额扣除。A.200 B.300 C.400 D.50013. 2019 年1 月1 日至2021 年12 月31 日，云南省对增值税小规模纳税人征收的教育费附加和地方教育附加减按（B）征收。A.30% B.50% C.25% D.20%14.王军局长在各省局主要负责同志会议上强调，降低社保费率是实施更大规模减税降费的重要组成部分。近（A）万亿元的减税降费规模，降低社保费率降费约（ ）亿元。A.2,3000 B.2,2000 C.1, 3000 D.2,100015. 自2019 年4 月1 日至2021 年12 月31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（B），抵减应纳税额。A.15% B.10% C.25% D.50%16. 2019年1月1日前（B）年内发生的天使投资个人投资行为，自2019年1月1日起投资满2年且符合财税201913号和财税201855号文件规定的条件的，可以适用财税201855号文件规定的税收政策。A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年17.天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起（A）个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。.A、12 B、24 C、36 D、4818. （B）期间发生的投资，投资满2年且符合财税201913号和财税201855号文件规定的条件的，可以适用财税201855号文件规定的税收政策。A、2018年1月1日至2021年12月31日B、2019年1月1日至2021年12月31日C、2018年1月1日至2020年12月31日D、2019年1月1日至2022年12月31日19. 关于一般纳税人转登记政策，以下说法错误的是（D）。A、一般纳税人如年累计销售额未超过500万元的，可在2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。B、纳税人在2018年曾申请转登记为小规模纳税人，后又登记成为一般纳税人的，在2019年内，只要仍符合转登记日前连续12个月（按季申报，连续4个季度）销售额不超过500万元的条件，仍可选择转登记为小规模纳税人一次。C、一般纳税人在转登记成为小规模纳税人后可以继续使用现有税控设备继续开具增值税发票，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票（除销售不动产以外），不需要缴销税控设备和增值税发票。D、2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，可以再转登记为小规模纳税人。20. 生产、生活性服务业纳税人，是指提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（C）的纳税人。A、30% B、40% C、50% D、60%21. 李克强总理在2019年3月21日考察财政部、税务总局时强调，减税效果好不好，关键是（ ）能不能实实在在受益。（A）A市场主体 B.小微企业 C.纳税人 D.缴费人22. 2019 年 3 月 21 日，李克强总理考察财政部、税务总局并召开座谈会强调: 贯彻党中央、国务院决策部署，把大规模减税降费作为重大改革举措和宏观调控（C）。A.“重头戏” B.“压轴戏 ” C.“当头炮”D .“第一炮”23. 2019年政府工作报告中提到：“普惠性减税与（ ）并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。（ B）A.政策性减税 B、结构性减税 C、供给侧改革 D、重点行业减税24. 转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（ ）元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。（D）A、50万 B、80万 C、300万 D、500万25. 事发地税务部门发现舆情后，要在（ ）时间内报告上一级税务部门。（A）A、2小时 B、8小时 C、12小时 D、24小时26. 做好办税服务厅承载能力测试分析工作，结合办税服务厅人流量和业务量等因素，合理规划配置办税服务窗口人员和窗口数量， 窗口人员与窗口数量比例不得低于（ ）不得出现窗口忙闲不均情况。（ B ）A、1:1 B、1.2:1 C、1.5:1 D、1.8:127. 自2019年1月1日起，对月(季)销售额不超过_的增值税小规模纳税人，免征增值税。（D）A、2万元（按季6万元）(含本数）B、3万元（按季9万元）(含本数）C、5万元（按季15万元）(含本数）D、10万元（按季30万元）(含本数）28. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月( ) 元的标准定额扣除。(B )A、800元 B、1000元 C、1200元 D、1500元29. 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过( )万元的，当期无需预缴税款。（B）A、8 B、10 C、20 D、3030. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 （ ）万元、从业人数不超过 （ ）人、资产总额不超过 （ ） 万元等三个条件的企业。（D）A、100万元、100人、 1000万元 B、100万元、200人、3000万元C、300万元、300人、3000万元 D、300万元、300人、5000万元31. 自 2018 年 1 月起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ D ）A、2% B、2.5% C、5% D、8%32.目前，电子税务局可以支持（ ）个税（费）种在线网络申报。（B）A、36 B、37 C、38 D、3933. 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年（36 个月，下同）内按每户每年 （ ）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（C）A、10000 B、12200 C、14400 D1560034. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用（ ）元。（D）A、500元 B、600 C、700 D、80035. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（）的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。（B）A、全额 B、差额后 C、50% D、80%36. 2019 年全国税收宣传月是 （ ） 天的“加长版”。（C）A、30 B、40 C、50 D、60二、多项选择题（少选或多选均不得分，每题 分）37. 2019年实施更大规模减税降费是一套组合拳，对于税务部门来讲，重点是要打好四场战役。这里的四场战役是指（ABCD）A.实施个人所得税改革 B.落实小微企业普惠性税收减免政策C.深化增值税改革 D.实施社保降费率政策E.深化供给侧结构性改革38. 王军局长在部长通道上表示：税务邵门必须把减税降费实打实、硬碰硬地落地。我们的努力目标是：做到“四实”“四硬”。也就是（ABCD）。A.政策制定要实，简明操作要实B.宣传辅导要实，优化服务要实C.信息系统要硬，数据账本要硬D.检查问责要硬，改进完善要硬。39.2019年2月28日全省税务系统减税降费工作推进会上，省局提出落实减税降费工作要做到五个坚持（ABCDE）。A.坚持以人民为中心 B.坚持服务大局C.坚持“四实四硬” D.坚持实事求是E.坚持问题导向40. 经云南省政府同意，2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收（ABCDE）减按50%征收。A.资源税 B.城市维护建设税 C.房产税、城镇土地使用税D.印花税(不含证券交易印花税) E.耕地用税和教育费附加、地方教育的附加41财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知(财税50号)规定自2018年5月1日起（AB）A.对按万分之五税率贴花的资全账簿减半征收印花税B.对按件贴花五元的其他账簿免征印花税C.对按万分之五税率贴花的资全账簿免征收印花税42. 根据财政部 税务总局关于实施小型微利企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定，小型微利企业是指：（ABCD）。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过300万元C、从业人数不超过300人D、资产总额不超过5000万元43. 申请留底退税的条件有哪些？（ABCDE）A、从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；B、是纳税信用等级为A级或者B级；C、是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；D、是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；E、是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。44.加计抵减政策中所述的生产、生活性服务业纳税人是指（ABDE）四项行业纳税人。A、现代服务 B、生活服务 C、运输服务 D、邮政服务 E、电信服务45. 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：（ABCD）。A、增值税专用发票 B、增值税电子普通发票C、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 D、注明旅客信息的铁路车票46. 允许亏损弥补期限延长至10年的企业包括有（AD）A. 高新技术企业 B. 污染企业 C. 福利企业 D. 科技型中小企业47. 2019 年 3 月 27 日，李克强总理在海南省海口市考察时指出：（ ），让更大规模减税减下来的真金白银，扎扎实实落进企业的口袋。（ ABCD）A、要警惕借减税服务巧立名目乱收费；B、不论哪里出现这样的苗头必须坚决打掉；C、一旦查出有税务人员与第三方有利益关联，要坚决清除出税务系统；D、决不允许以任何名目揩减税的油。48.2019 年 4 月 23 日，李克强总理在国务院召开的第二次廉政工作会议上强调，落实降低社保费率政策，（ABCD）。A、不得增加小微企业实际缴费负担； B、不得自行对历史欠费进行集中清缴；C、务必使企业特别是小微企业缴费负担有实质性下降；D、决不允许挤占挪用社保费，确保职工待遇不受影响49. 2019 年国务院政府工作报告关于减税降费主要内容是（ABD ）A、实施更大规模的减税B、明显降低企业社保缴费负担C、纳税人、缴费人有明显获得感D、确保减税降费落实到位50. .2019 年实施更大规模减税降费是一套组合拳，对于税务部门来讲，重点是要打好四场战役。这里的四场战役是指：（ABCD ）A、实施个人所得税改革；B、落实小微企业普惠性税收减免政策；C、深化增值税改革；D、实施社保降费率政策。51. 王军局长在全国税务系统减税降费工作动员部署视频会议上指出，今年减税降费政策（ABC ），直接关系到新税务的形象和荣誉。A、落实得怎么样B、效果怎么样C、社会评价怎么样D、领导评价怎么样52.王军局长在各省局主要负责同志会议上强调，各地税务部门都要切实加强推动构建（BCD）的减税降费社会共治格局。A、纳税人参加 B、政府主导 C、部门协同D、各界参与53. 各级税务机关要牢固树立落实好减税降费政策措施是硬任务的理念，坚持把纪律规矩挺在前面，严明工作要求，扛牢压实责任，确保各项减税降费政策措施不折不扣地落实到位，确保纳税人和缴费人（ABC ）。A、“应知尽知”B、“应会尽会”C、“应享尽享”D、“应懂尽懂 ”54. 在执行中反映问题较多、落实难度较大的政策，要通过（ ）、（ ）、（ ）等方式，与纳税人和缴费人进行互动式沟通交流，加深对政策的理解，并积极查找政策执行中的症结，有针对性地加以改进，推进政策更好地落实落地。（ABC ）A、专门走访、B、专题座谈、C、专项辅导 D、集中授课55. 各级纪检机构要加大减税降费执纪问责力度，特别是结合（ ）专项整治，深挖细查产生问题的根源。（AB）A、形式主义 B、官僚主义 C、享乐主义 D、奢靡之风三、判断题（请打X或，每题 分）56.增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，不可叠加享受小微企业普惠性税收优惠政策。（错）57.个人取得国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。（对）58. 创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣个人所得税应纳税所得额。（对）59. 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10 万元的，当期需预缴税款。（错）60. 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。（对）61.2019 年国务院政府工作报告指出，党中央、国务院根据国内外经济形势，着眼于深化供给侧结构性改革、促进经济高质量发展，部署实施规模空前的减税降费政策，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。（对）62. 减税效果好不好，关键是市场主体能不能实实在在受益。（对）63. 军人的转业费、复员费、退役金收入免征个人所得税。（对）64. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1 个月或1 个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。（对）65. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。（错）66. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。(错)67.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。（对）68. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照48000元的标准定额扣除。(错)69. 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。(错)70. 小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的范围为销售货物、劳务和销售服务、无形资产，不包括销售不动产。(错)71 适用增值税差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受小微普惠优惠免征增值税。（对）72. 增值税一般纳税人不可以转登记为小规模纳税人享受免征增值税优惠。(错)73. 对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13税率货物的农产品，按10扣除率计算进项税额。（对）74.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13税率货物的农产品，按10扣除率计算进项税额。（对）75. 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。（对）