国际汇兑与汇款结算方式课件

罗云芳罗云芳 副教授、高级会计师副教授、高级会计师国际汇兑与汇款结算方式课件第四章 国际汇兑与汇款结算方式第一节 国际汇兑原理第二节 汇款方式概述第三节 汇款结算方式第四节 汇款的偿付及退汇第五节 汇款方式在国际贸易中的应用国际汇兑与汇款结算方式课件第一节 国际汇兑原理一、国际汇兑二、顺汇三、逆汇国际汇兑与汇款结算方式课件一、国际汇兑国际汇兑（International Exchange）又称国外汇兑（Foreign Exchange），其业务与国内汇兑业务一样，也是两地之间的资金调拨，又是债权与债务的了结过程。国际汇兑的结算工具:票据:汇票 电讯工具:电报、电传 邮寄支付凭证国际汇兑与汇款结算方式课件结算方式按资金的流向和结算工具传送的方向分类：顺汇（Remittance）逆汇（Reverse Remittace）国际汇兑与汇款结算方式课件二、顺汇顺汇称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。典型例子 汇款业务国际汇兑与汇款结算方式课件顺汇结算付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲银行乙银行乙备注：实线表示资金的流向，虚线表示结算工具传递的方向。国际汇兑与汇款结算方式课件三、逆汇逆汇又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人收取一定金额的结算方式。典型例子托收信用证国际汇兑与汇款结算方式课件逆汇结算付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲银行乙银行乙备注：实线表示资金的流向，虚线表示结算工具传递的方向。合同国际汇兑与汇款结算方式课件第二节 汇款方式概述一、汇款的基本概念二、汇款方式的当事人三、汇款方式的业务程序国际汇兑与汇款结算方式课件一、汇款的基本概念汇款，也称汇付，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。国际结算中的汇款则有动态和静态两种含义：P77国际汇兑与汇款结算方式课件二、汇款方式的当事人四个当事人及其关系：汇款人(（Remitter）受款人或受益人（Payee）汇出银行（Remitting Bank）汇入银行（Paying Bank）国际汇兑与汇款结算方式课件三、汇款方式的业务程序及种类（一）汇款结算方式的一般业务程序由汇款人向汇出行递交“汇出汇款申请书”一式两联，其中一联为申请书，另一联为汇款回执，有时还需填写汇款资金支取凭证或外汇额度支出凭证，汇出行按申请书的指示，使用某种结算工具（如电报、电传、信汇委托书、汇票）通知汇入行，汇入行则按双方银行事先订立的代理合约规定，向收款人解付汇款。国际汇兑与汇款结算方式课件（二）审核汇款申请时应注意的事项申请汇出国外汇款，必须符合国家外汇管理的规定，才可向银行申请办理汇出国外汇款；审核资金来源使用现汇存款帐户办理汇出汇款使用外汇额度办理汇出汇款审核汇款日期、种类、收款人、金额、附言是否确切；申请书上付款行名应由汇出行填写，要正确使用国外代理行，执行有关代理行协议国际汇兑与汇款结算方式课件（三）种类按传递方式不同分：1.电汇2.信汇3.票汇国际汇兑与汇款结算方式课件票样国际汇兑与汇款结算方式课件第三节 汇款结算方式按汇款使用的支付工具不同，汇款可分为：汇付电汇（T/T）信汇（M/T）票汇（D/D）国际汇兑与汇款结算方式课件一、电汇（Telegram Transfer T/T）（一）定义电汇是银行应汇款人的申请，由汇出行拍发加押电报（Cable）或电传（Telex）或SWIFT电文等电讯方式指示其在国外的分行或代理行，要求其解付一定金额给收款人或其指定人的结算方式。国际汇兑与汇款结算方式课件（二）电汇的业务程序付款人付款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行合同电汇回执电汇申请书、交款加押电报或电传付款收款人收据电汇通知书付讫借记通知书国际汇兑与汇款结算方式课件（三）电报或电传的汇款应具备的内容FM：（汇出行名称）TO：（汇入行名称）DATE：（发电日期）TEST（密押）OUR REF NO.（汇款编号）NO ANY CHARGES FOR US（我行不负担费用）PAY（AMT）VALUE（DATE）TO（付款金额、起息日）（BENEFICIARY）（收款人）MESSAGE（汇款附言ORDER（汇款人）COVER（头寸拨付）国际汇兑与汇款结算方式课件举例FM：BANK OF ASIA，TIANJINTO：THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP.,HONGKONGDATE:1ST MARCH国际汇兑与汇款结算方式课件TEST 1253 OUR REF.208TT0517 NO CHARGES FOR US PAY USD20,000.VALUE 1ST MARCH TO YOUR HAY WAY BUILDING BARNCH 58 STANLEY STREET HONGKONG FOR ACCOUNT NO.004-110-106028-001 FAVOUR PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD.HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158 ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVER DEBIT OUR HO ACCOUNT.国际汇兑与汇款结算方式课件收款人的表示PAY TO BANK（帐户行）FOR CREDITING A/C NO.OF MR.SMITH（OR CO.LTD）收款人的帐户行是第三家银行；PAY TO YOURSELVES（帐户行）FOR CREDIT OF A/C NO.OF MR.SMITH（OR CO.LTD）收款人的帐户行是汇入行；PAY TO BANK（帐户行）FOR ACCOUNT OF NO.FAVOUR 收款人的帐户行是第三家银行。国际汇兑与汇款结算方式课件二、信汇（Mail Transfer M/T）（一）定义信汇是应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书（M/T ADVIVCE）或支付委托书（Payment Order）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。国际汇兑与汇款结算方式课件（二）信汇的业务程序收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行付款人付款人合同信汇申请书、交款信汇回执信汇委托书/支付委托书付讫借记通知书收款人收据付款信汇通知书信汇业务程序图国际汇兑与汇款结算方式课件中国银行广州分行中国银行广州分行BANK OF CHINA，GAUANGZHOU BRANCH下列汇款，请即照解，如有费用请内扣。我已贷记你行帐户。Please advise and effect the following payment less your charges if any.In cover,we have CREDITED your a/c with日期Guangzhou此致To信汇号码No.of Mail transfer收款人To be paid to金额Amount国际汇兑与汇款结算方式课件大写金额Amount in Words:汇款人By order of附言Message中国银行广州分行FOR BANK OF CHINA，GUANGZHOU BRANCH国际汇兑与汇款结算方式课件o电汇与信汇之间的区别n电汇的汇款人填写的是“电汇申请书”n汇出行是以拍发加押电报或电传或SWIFT给汇入行，委托其解付汇款，此项加押电报或电传或SWIFT即成为电汇的结算工具；n电汇是收款最快，收费较高的一种汇款方式。国际汇兑与汇款结算方式课件三、票汇（Remittace by Bankers Demand Draft）（一）定义n票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。国际汇兑与汇款结算方式课件（二）票汇的业务程序收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行付款人付款人合同票汇申请书、交款银行即期汇票票汇通知书付讫借记通知书提交银行即期汇票付款票汇业务程序图寄送国际汇兑与汇款结算方式课件（三）电汇、信汇、票汇三种方式的比较o支付工具不同o成本费用不同o安全性不同o汇款速度不同国际汇兑与汇款结算方式课件第四节 汇款的偿付及退汇一、汇款的偿付二、汇款的退汇三、汇款的失效国际汇兑与汇款结算方式课件一、汇款的偿付（一）定义n汇款的偿付（Reimbursement of Remittance Cover）是指汇出行委托汇入行解付汇款，应及时将汇款金额拨交汇入行。这就是在汇款业务中所谓的“拨头寸”，头寸（Cover）是指汇款资金。国际汇兑与汇款结算方式课件（二）头寸调拨的方法1、汇出行与汇入行有往来帐户的偿付：1）汇入行在汇出行开立了往来帐户汇出行汇入行In cover,we have credited your a/c with usCredit Advice帐户行帐户行开户行开户行汇入行在汇出行开立了往来帐户的头寸拨付国际汇兑与汇款结算方式课件2）汇出行在汇入行开立了往来帐户汇出行汇入行In cover,please debit our a/c with you Debit Advice帐户行开户行汇出行在汇入行开立了往来帐户的头寸拨付国际汇兑与汇款结算方式课件2、汇出行与汇入行双方在同一代理行都有往来帐户的偿付汇出行A汇入行BIn cover,we have authorized C Bank to debit our a/c and credit your a/c with them代理行CDebit AdvicePlease debit our a/c and credit B a/c with youCredit Advice开户行开户行帐户行在同一代理行都开有往来帐户的头寸拨付国际汇兑与汇款结算方式课件3、汇出行与汇入行双方分别在不同银行开有往来帐户的偿付汇出行A汇入行BIn cover,we have instructed X Bank to remit proceeds to you帐户行XPlease debit our a/c with you and remit proceeds to B BankRemit the proceeds to B开户行开户行帐户行汇出行与汇入行分别在不同银行开有往来帐户的头寸拨付国际汇兑与汇款结算方式课件二、汇款的退汇（一）电汇和信汇的退汇n收款人提出退汇n汇款人提出退汇（二）票汇的退汇n收款人提出退汇n汇款人提出退汇国际汇兑与汇款结算方式课件三、汇款的失效o在电汇、信汇业务中，如果收款人在收到取款通知书后的一定时期内迟迟不到汇入行取款，汇入行有权将汇款通知书退回汇出行，并通知注销该笔汇款业务。o在票汇业务中，若票据的提示期限已过，仍不见收款人前来汇入行取款，则可以判定该票据失效。国际汇兑与汇款结算方式课件第五节 汇款方式在国际贸易中的应用（一）预付货款（Payment in Advance）n又称前”T/T”，这是一种出口商在发货前就已经收到了货款，然后在合同约定的时间内，将货物发给进口商的贸易方法。n前”T/T“对出口商比较有利，对进口商比较不利；国际汇兑与汇款结算方式课件（二）货到付款（Payment after Arrival of Goods）n又称“后T/T”，一般是指签署合同后，出口商先发货，进口商收到货物后，再付款的结算方式；n货到付款在国际贸易结算中，有售定（Goods Sold）和寄售（Consignment）两种；n货到付款对出口商不利，对进口商比较有利。国际汇兑与汇款结算方式课件操作o上海华峰机电进出口公司向香港N公司出口整套机电设备，贸易合同规定，N公司应预付15%的货款。假如:（1）N公司用信汇方式支付预付款,汇出行是香港渣打银行，汇入行是中国银行上海分行，请写出该笔信汇业务的流程图:（2）N公司用票汇方式支付预付款,汇出行是香港渣打银行，汇入行是中国银行上海分行，请写出该笔票汇业务的流程图:（3）N公司用电汇方式支付预付款,汇出行是香港渣打银行，汇入行是中国银行上海分行，请写出该笔电汇业务的流程图:国际汇兑与汇款结算方式课件o在上述业务中，假如：（1）中国银行上海分行在香港渣打银行有账户，香港渣打银行在给中国银行上海分行的交款指示中可以怎样写?（2）香港渣打银行在中国银行上海分行有账户，香港渣打银行在给中国银行上海分行的交款指示中可以怎样写?（3）如果两家银行之间并没有账户关系，但两家银行在香港汇丰银行都存有账户，香港渣打银行在给中国银行上海分行的交款指示中可以怎样写?国际汇兑与汇款结算方式课件案例分析见P85国际汇兑与汇款结算方式课件国际汇兑与汇款结算方式课件国际汇兑与汇款结算方式课件