国际贸易实务第七章货款的结算

第 七 章 货 款 的 收 付第 一 节 支 付 工 具第 二 节 支 付 方 式第 三 节 各 种 支 付 方 式 的 运 用第 四 节 出 口 收 汇 风 险 的 防 范 汇 票 （ Bill of Exchange, Draft, Bill）一 、 定 义 指 出 票 人 签 发 的 ， 委 托 付 款 人 在 见 票 时 或 者 在 指 定 日期 无 条 件 支 付 确 定 的 金 额 给 收 款 人 或 持 票 人 的 票 据 。二 、 汇 票 的 必 备 内 容 ： 1.我 国 票 据 法 规 定 ， 汇 票 必 须 记 载 下 列 事 项 （ 如 果汇 票 上 未 记 载 这 些 规 定 事 项 之 一 的 ， 汇 票 无 效 ） ：（ 1） 表 明 “ 汇 票 ” 字 样 ;（ 2） 无 条 件 支 付 的 命 令 ；（ 3） 确 定 的 金 额 ;（ 4） 付 款 人 名 称 ;（ 5） 收 款 人 名 称 ;（ 6） 出 票 日 期 ;（ 7） 出 票 人 签 章 。 2.实 际 业 务 中 ， 汇 票 上 还 需 列 明 付 款 日 期 、 付 款 地 点 和出 票 地 点 等 内 容 。 若 汇 票 上 没 有 记 载 这 些 内 容 ， 该 如何 处 理 ？ 汇 票 的 种 类一 、 按 照 出 票 人 的 不 同 分 为 : 1. 银 行 汇 票 出 票 人 是 银 行 。 国 际 结 算 中 ， 银 行 汇 票 签 发 后 ， 一 般交 汇 款 人 ， 由 汇 款 人 寄 交 国 外 收 款 人 向 指 定 的 银 行 取款 。 出 票 行 签 发 汇 票 后 ， 必 须 将 付 款 通 知 书 寄 给 国 外付 款 行 ， 以 便 付 款 行 在 收 款 人 持 票 取 款 时 进 行 核 对 。银 行 汇 票 一 般 为 光 票 ， 不 随 付 货 运 单 据 。 2. 商 业 汇 票 出 票 人 是 工 商 企 业 或 个 人 ， 付 款 人 可 以 是 工 商 企业 、 个 人 或 银 行 。 在 国 际 贸 易 中 ， 通 常 由 出 口 人 开 立 ，向 国 外 进 口 人 或 银 行 收 取 货 款 时 使 用 。 商 业 汇 票 大 都附 有 货 运 单 据 （ 即 跟 单 汇 票 ） 。 汇 票 的 种 类二 、 按 照 付 款 时 间 的 不 同 分 为 ：1.即 期 汇 票 汇 票 付 款 日 期 栏 中 注 明 见 票 即 付 (at sight )的 汇 票2.远 期 汇 票 规 定 于 将 来 一 个 可 以 确 定 日 期 付 款 的 汇 票 ， 该 种 汇票 付 款 日 期 的 填 制 方 法 主 要 有 ： (1)规 定 某 一 个 特 定 日 期 付 款 (2)付 款 人 见 票 后 若 干 天 (3)出 票 后 若 干 天 (4)运 输 单 据 日 后 若 干 天 汇 票 的 种 类三 、 远 期 汇 票 按 照 承 兑 人 的 不 同 分 为 ： 1.商 业 承 兑 汇 票 即 由 工 商 企 业 或 个 人 承 兑 的 远 期 商 业 汇 票 。 商业 承 兑 汇 票 是 建 立 在 商 业 信 用 的 基 础 之 上 的 ， 其 出票 人 也 是 工 商 企 业 或 个 人 ， 如 出 口 企 业 。 2.银 行 承 兑 汇 票 即 由 银 行 承 兑 的 远 期 商 业 汇 票 。 通 常 由 出 口 人签 发 ， 银 行 承 兑 汇 票 是 建 立 在 银 行 信 用 的 基 础 之 上的 ， 便 于 在 金 融 市 场 上 进 行 流 通 。 注 意 ： 银 行 承 兑 汇 票 是 一 种 商 业 汇 票 四 、 按 照 是 否 附 有 货 运 单 据 分 为 ：1.光 票 指 不 附 带 货 运 单 据 的 汇 票 。 出 票 人 可 以 是 工 商 企业 、 个 人 或 银 行 ； 付 款 人 也 可 以 是 工 商 企 业 、 个人 或 银 行 。2.跟 单 汇 票 指 附 有 货 运 单 据 的 汇 票 。 在 国 际 贸 易 中 ， 大 多 采 用 跟 单 汇 票 。汇 票 的 种 类汇票 1.出 票1.定 义 ： 指 出 票 人 签 发 票 据 并 将 其 交 付 给 收 款 人的 行 为 。2.汇 票 的 三 种 抬 头 （ 填 写 收 款 人 名 称 的 方 式 ） 。3.说 明 ：（ 1） 出 票 人 签 发 汇 票 后 ， 即 承 担 保 证 该 汇 票 必然 会 被 付 款 和 /或 承 兑 的 责 任 。（ 2） 国 际 贸 易 中 的 商 业 汇 票 通 常 需 签 发 一 式 二份 ， 但 只 对 其 中 的 一 份 承 兑 或 付 款 。汇 票 2. 提 示 和 承 兑1 定 义 :收 款 人 或 持 票 人 将 汇 票 提 交 付 款 人 要 求 付 款 或承 兑 的 行 为 。 付 款 人 看 到 汇 票 ， 即 为 见 票 。2 提 示 的 种 类 ：（ 1） 提 示 承 兑 ： 远 期 汇 票 持 票 人 向 付 款 人 出 示 汇 票 ，并 要 求 付 款 人 承 诺 付 款 的 行 为 。（ 2） 提 示 付 款 ： 汇 票 的 持 票 人 向 付 款 人 （ 或 远 期 汇票 的 承 兑 人 ） 出 示 汇 票 要 求 付 款 人 （ 或 承 兑 人 ） 付 款的 行 为 。3.承 兑 ： 指 汇 票 付 款 人 承 诺 在 汇 票 到 期 日 支 付 汇 票 金 额的 票 据 行 为 。汇 票 3. 背 书1 定 义 ： 背 书 指 以 转 让 票 据 权 利 为 目 的 的 一 种 票 据 行 为 ，它 是 票 据 转 让 的 一 种 重 要 方 式 。2 背 书 的 履 行 手 续 ： 背 书 通 常 由 持 票 人 在 汇 票 的 背 面 或粘 单 上 签 上 自 己 的 名 字 ， 或 者 再 加 上 受 让 人 （ 被 背 书人 ） 的 名 称 ， 签 章 后 把 汇 票 交 给 受 让 人 。 其 目 的 是 将权 利 转 让 给 受 让 人 或 将 一 定 的 汇 票 权 利 授 予 受 让 人 行使 。汇 票 拒 付一 、 拒 付 的 种 类 ： 1. 拒 绝 承 兑 2. 拒 绝 付 款二 、 拒 付 的 表 现 形 式 ： 1.付 款 人 正 式 表 示 不 付 款 或 不 承 兑 ； 2.付 款 人 或 承 兑 人 拒 不 见 票 、 死 亡 、 逃 匿 、 被 依 法 宣 告 破 产 或 因 违 法 被 责 令 停 止 业 务 活 动 等 情 况 。 追 索1.汇 票 被 拒 付 时 可 以 被 追 索 的 对 象 ： 承 兑 人 、 所有 的 前 手 （ 包 括 所 有 的 背 书 人 与 出 票 人 ）2.追 索 时 应 递 交 的 证 明 ： 持 票 人 应 将 拒 付 事 实 书 面通 知 被 追 索 人 ， 并 提 供 被 拒 绝 承 兑 或 被 拒 绝 付 款 的证 明 或 退 票 理 由 书 。3.说 明 ： 在 实 际 业 务 中 ， 持 票 人 可 以 不 按 照 票 据 债 务人 的 先 后 顺 序 追 索 ， 他 可 以 对 其 中 一 个 人 、 数 人 或者 全 体 行 使 追 索 权 。 被 追 索 人 清 偿 债 务 后 ， 可 向 其他 汇 票 债 务 人 （ 承 兑 人 或 前 手 ） 进 行 追 索 。 小 结 ： 出 票 人 付 款 人商 业 汇 票 出 口 商 进 口 商 或 银 行银 行 汇 票 进 口 地 银 行 出 口 地 银 行本 票 进 口 地 银 行 进 口 地 银 行支 票 进 口 商 进 口 地 银 行 13 结 算 方 式一 、 汇 付 ： 预 付 货 款 赊 帐二 、 托 收三 、 信 用 证四 、 银 行 保 函五 、 分 期 付 款 和 延 期 付 款 14 一 、 汇 付 （ Remittance)一 、 含 义 ： 指 债 务 人 或 付 款 人 通 过 银 行 ， 将 款项 汇 交 债 权 人 或 收 款 人 的 结 算 方 式 。 在 国 际贸 易 中 指 进 口 商 通 过 银 行 汇 款 给 出 口 商 ， 是债 务 人 主 动 付 款 的 方 式 。二 、 汇 付 的 基 本 当 事 人 ： 1 汇 款 人 2 汇 出 行 3 汇 入 行 4 收 款 人 15 电 汇1.电 汇 指 汇 款 人 委 托 汇 出 行 用 电 报 、 电 传 等 电 讯 手 段 发出 付 款 委 托 通 知 书 给 汇 入 行 ， 委 托 它 将 款 项 解 付 给 指定 的 收 款 人 的 一 种 汇 款 方 式 。汇 款 人 收 款 人汇 入 行汇 出 行2.优 缺 点 。 优 点 ： 汇 款 迅 速 ； 缺 点 ： 费 用 较 高 。申请 电 讯 通 知 付款买 卖 合 同 16 票 汇1.票 汇 指 汇 出 行 应 汇 款 人 的 申 请 ， 开 立 以 其 代 理 行 或 其往 来 银 行 为 付 款 人 的 银 行 即 期 汇 票 ， 交 给 或 由 汇 款 人自 行 交 给 收 款 人 ， 收 款 人 凭 以 收 款 的 一 种 汇 付 方 式 。汇 款 人 收 款 人汇 入 行汇 出 行2.优 缺 点 。 优 点 ： 费 用 最 低 ； 缺 点 ： 汇 款 速 度 最 慢 。申请 汇 票汇票 买 卖 合 同汇 票 汇票 付款 17 二 、 托 收 （ Collection）1.含 义 ： 托 收 是 指 债 权 人 （ 出 口 商 ） 开 具 汇 票 ， 委 托 当 地银 行 通 过 它 在 进 口 地 的 分 行 或 代 理 行 向 债 务 人（ 进 口 商 ） 收 取 货 款 的 一 种 支 付 方 式 。 托 收 是 逆汇 。 2.托 收 的 基 本 当 事 人 ： (1) 委 托 人 (2) 托 收 行 (3) 代 收 行 (4) 付 款 人 18 托 收 的 种 类 及 其 业 务 程 序委 托 人 付 款 人代 收 行托 收 行 托收申请书 款 项 买 卖 合 同托 收 委 托 书 款 项 提示付款款 项1.托 收 分 为 两 大 种 类 ： 光 票 托 收 ： 指 不 附 带 商 业 单 据 的 托 收 ， 即 仅 把 金 融 单据 委 托 银 行 代 为 收 款 的 方 式 ； 跟 单 托 收 ： 指 金 融 单 据 附 带 商 业 单 据 或 不 用 金 融 单 据的 商 业 单 据 的 托 收 。 2.光 票 托 收 的 基 本 程 序 如 下 ：汇票 和 提示承兑 或 / 和 19 3. 跟 单 托 收 根 据 代 收 行 向 付 款 人 交 单 的 条 件 不 同 ，分 为 付 款 交 单 （ Documents against Payment, D/P） 和 承 兑 交 单 （ Documents against Acceptance, D/A） 。 付 款 交 单 按 照 付 款 时 间 的 不 同 分 为 即 期 付 款 交 单(Documents against Payment at sight, D/P at sight) 和 远 期 付 款 交 单 (Documents against Payment after sight, D/P after sight)。 20 托 收 的 种 类 及 其 业 务 程 序委 托 人 付 款 人代 收 行托 收 行托收 申请书 款 项 买 卖 合 同汇 票 、 商 业 单 据以 及 托 收 委 托 书 付 款 提示承兑( 远期) 、提示付款( 即期) 、款 项汇票、商业单据 交付全部单据付 款交 单基 本业 务程 序如 右 21 托 收 的 种 类 及 其 业 务 程 序 承 兑 交 单 ( Documents against Acceptance, D/A )指 出 口人 的 交 单 以 进 口 人 的 承 兑 为 条 件 。 进 口 人 承 兑 汇 票 后 ，即 可 向 银 行 取 得 全 部 货 运 单 据 ， 待 汇 票 到 期 日 才 付 款 。承 兑 交 单 只 适 用 于 远 期 汇 票 的 托 收 。 其 基 本 程 序 如 下 ：委 托 人 付 款 人代 收 行托 收 行托收申 请书 款 项 买 卖 合 同 汇票到期时付款 提示承兑款 项汇票、商业单据 汇 票 、 商 业 单 据以 及 托 收 委 托 书 承 兑交付商业单据 22 托 收 方 式 的 性 质 和 作 用1.性 质 ： 银 行 在 托 收 业 务 中 ， 只 提 供 服 务 ， 不 提 供 信 用 。 银 行只 是 委 托 人 的 代 理 ， 既 不 保 证 付 款 人 必 然 付 款 的 责 任 ； 也 不审 核 货 运 单 据 是 否 齐 全 、 是 否 符 合 买 卖 合 同 ； 当 发 生 进 口 人拒 绝 付 款 赎 单 的 情 况 后 ， 除 非 事 先 取 得 托 收 银 行 指 令 并 同 意 ，代 收 银 行 也 无 代 为 提 货 、 办 理 进 口 手 续 和 存 仓 保 管 的 义 务 。所 以 ， 托 收 方 式 和 汇 付 方 式 一 样 ， 属 商 业 信 用 ， 对 出 口 人 风险 较 大 。2.作 用 ： 托 收 方 式 ， 对 进 口 商 极 为 有 利 。 进 口 商 不 需 要 预 垫 资金 ， 或 仅 需 垫 付 较 短 时 间 的 资 金 。 如 果 采 用 D/A， 进 口 人 还 有进 一 步 运 用 出 口 人 资 金 的 机 会 ， 或 者 仅 凭 自 身 信 用 进 行 交 易而 无 需 购 货 资 金 。 能 起 到 调 动 进 口 人 的 经 营 积 极 性 ， 提 高 交易 商 品 在 国 际 市 场 上 的 竞 争 能 力 ， 从 而 使 出 口 人 达 到 扩 大 销 售 的 目 的 。 23 托 收 统 一 规 则 （ URC522）1. 托 收 统 一 规 则 的 主 要 内 容 。2. 按 照 托 收 统 一 规 则 的 解 释 ， 托 收 业 务 中 银 行 必须 按 照 指 示 收 款 ， 不 能 越 权 ， 否 则 自 负 风 险 和 损 失 。除 非 托 收 指 示 中 另 有 授 权 ： 托 收 行 对 委 托 人 之 外 的 其 他 指 示 均 不 予 理 会 代 收 行 对 托 收 行 之 外 的 其 他 指 示 均 不 予 理 会3. 托 收 业 务 中 的 银 行 对 下 列 情 况 免 责 ： (1)对 在 合 理 的谨 慎 下 货 款 不 能 收 回 免 责 ； (2)对 货 物 免 责 ； (3)若 托收 过 程 中 银 行 业 务 因 不 可 抗 力 而 中 断 ， 对 造 成 的 损 失免 责 ； (4)对 单 据 传 递 过 程 中 丢 失 、 延 误 及 翻 译 差 错免 责 ； (5)对 基 本 当 事 人 之 外 的 其 他 方 的 做 法 造 成 的损 失 免 责 ； (6)对 单 据 的 形 式 、 完 整 性 、 准 确 性 、 真伪 性 以 及 法 律 效 力 等 不 负 责 。 24 使 用 托 收 方 式 时 应 注 意 的 问 题 ：1、 托 收 方 式 属 于 商 业 信 用 ， 应 做 好 买 方 资 信 调 查 工作 ；2、 严 格 履 行 买 卖 合 同 ；3、 出 口 中 ， 应 尽 量 使 用 CIF or CIP术 语 ；4、 提 单 应 尽 量 做 成 “ 空 白 抬 头 并 经 空 白 背 书 ” 形 式 ；5、 对 外 汇 管 制 较 严 的 国 家 ， 慎 用 托 收 方 式 ；6、 严 格 履 行 买 卖 合 同 ；7、 注 意 托 收 的 特 殊 商 业 惯 例 。 25 三 、 信 用 证 （ Letter of Credit, L/C） 根 据 UCP600 规 定 ： 信 用 证 意 指 一 项 约 定 ， 无论 其 如 何 命 名 或 描 述 ， 该 约 定 不 可 撤 销 并 因 此 构成 开 证 行 对 于 相 符 提 示 予 以 兑 付 的 确 定 承 诺（ Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation. ） 26 信 用 证 的 基 本 当 事 人 及 使 用 程 序一 . 信 用 证 的 基 本 当 事 人 ： 1.开 证 申 请 人 2.开 证 银 行 3.受 益 人二 .信 用 证 的 使 用 程 序 :交 单议付 通知L/C 已开立 买 卖 合 同 申请开证开 立 L/C并 委 托 通 知凭 合 格 单 据 及 L/C收 款 通知付款赎单受 益 人（ 出 口 商 ） 开 证 申 请 人（ 进 口 商 ）开 证 行 （ 付款 行 ）通 知 行（ 议 付 行 ）相符提示时议付 相 符 提 示 付 款 相符提示付款审 核 L/C合 格 后 发 货 27 信 用 证 的 特 点1.开 证 银 行 承 担 第 一 性 付 款 责 任 ： L/C是 一 种 有 条 件 的 银 行 保 证 付 款 文 件 ， 由 开 证 行 以 自 己 的 信用 作 付 款 保 证 ， 故 开 证 行 负 第 一 性 的 付 款 责 任 ， 属 于 银 行 信用 。2.信 用 证 是 一 份 自 足 文 件 ， 独 立 于 买 卖 合 同 ： L/C根 据 买 卖 合 同 开 立 ， 但 一 经 开 立 ， 它 就 成 为 独 立 于 买 卖 合同 以 外 的 约 定 。 UCP600 第 四 条 a款 规 定 ： 就 性 质 而 言 ， 信 用 证 与 可 能 作 为其 依 据 的 销 售 合 同 或 其 它 合 同 ， 是 相 互 独 立 的 交 易 。 即 使 信 用证 中 提 及 该 合 同 ， 银 行 亦 与 该 合 同 完 全 无 关 ， 且 不 受 其 约 束（ A credit by its nature is a separate transaction from the sale or other contract on which it may be based. Banks are in no way concerned with or bound by such contract, even if any reference whatsoever to it is included in the credit ） 。 28 信 用 证 的 特 点3.信 用 证 是 单 据 交 易 ： 开 证 行 只 审 查 受 益 人 提 交 的 单 据 是 否 与 L/C相 符 ， 以 决 定 其 是否 履 行 付 款 责 任 ， 不 问 货 物 。 根 据 UCP600 规 定 ： 信 用 证 意 指 一 项 约 定 ， 无 论 其 如 何 命名 或 描 述 ， 该 约 定 不 可 撤 销 并 因 此 构 成 开 证 行 对 于 相 符 提 示予 以 兑 付 的 确 定 承 诺 。 相 符 提 示 指 与 信 用 证 中 的 条 款 及 条 件 、 本 惯 例 中 所 适 用 的 规定 及 国 际 标 准 银 行 实 务 相 一 致 的 提 示 （ Complying presentation means a presentation that is in accordance with the terms and conditions of the credit, the applicable provisions of these rules and international standard banking practice） 。 29 信 用 证 性 质 及 优 点一 、 性 质 ： 银 行 信 用 。二 、 优 点 ： 相 对 于 汇 付 和 托 收 ， L/C对 有 关 当 事 人 的好 处 有 ： （ 1） 出 口 人 ： 只 要 按 L/C规 定 发 运 货 物 ， 向 指 定 银 行 提交 合 格 单 据 ， 收 取 货 款 就 有 了 保 障 ， 并 且 可 向 相 关 银行 申 请 打 包 贷 款 和 办 理 押 汇 ， 可 以 融 通 资 金 。 （ 2） 进 口 人 ： 采 用 L/C， 较 少 占 用 资 金 ； 通 过 L/C条 款 ，可 以 控 制 出 口 人 的 交 货 时 间 、 交 货 数 量 与 质 量 ， 并 使其 按 规 定 的 方 式 交 付 货 物 及 所 需 的 单 据 和 证 件 。 （ 3） 银 行 ： 开 证 行 贷 出 的 是 信 用 而 不 是 资 金 ， 在 跟 单汇 票 偿 付 前 ， 已 经 掌 握 了 代 表 货 物 的 单 据 ， 风 险 一 般较 小 。 议 付 行 还 可 从 押 汇 业 务 中 获 得 手 续 费 等 收 入 。 30 信 用 证 结 算 方 式 的 缺 陷1.对 出 口 商 ： 买 方 不 按 时 开 证 、 不 按 合 同 规定 条 件 开 证 或 故 意 设 下 陷 阱 使 卖 方 无 法 履行 合 同 ， 或 履 行 交 货 交 单 后 因 不 符 信 用 证规 定 被 拒 付 而 使 出 口 人 遭 受 损 失 。2.对 进 口 商 ： 受 益 人 如 果 变 造 单 据 使 之 与 信用 证 条 款 相 符 ， 甚 至 制 作 假 单 据 ， 也 可 从银 行 取 得 款 项 ， 使 进 口 人 成 为 受 害 者 。3.手 续 烦 琐 ， 费 用 较 高 。 31 信 用 证 的 主 要 种 类 Irrevocable Credit UCP600规 定 ， 所 有 信 用 证 都 是不 可 撤 销 。Confirmed CreditUnconfirmed Credit 保 兑 行 与 开 证 行 一 样 承担 第 一 性 的 兑 付 责 任 。Transferable CreditNon-transferable Credit L/C中 未 注 明 可 否 转 让 ，理 解 为 不 可 转 让 。可 转 让 L/C只 能 转 让 一 次 （ 除 非 再 转 让 给 第 一 受 益 人 ） ，但 可 同 时 转 让 给 一 个 或 者 多 个 第 二 受 益 人 。 32 信 用 证 的 种 类Sight Payment CreditDeferred Payment CreditCredit by acceptance 注 意 ： 延 期 付 款 信 用 证 与承 兑 信 用 证 的 区 别Documentary CreditClean CreditNegotiation L/CPayment L/C 33 信 用 证 的 种 类Revolving CreditBack to Back CreditReciprocal CreditRed Clause CreditStand by Credit 多 用 于 有 中 间 商 参 与 的 交 易多 用 于 三 来 一 补 贸 易 Anticipatory L/C备 用 信 用 证 通 常 是 备 而 不 用 的 34 合 同 中 的 信 用 证 条 款1.开 证 时 间 ；2.开 证 银 行 ；3.受 益 人 ；4.开 证 人 ；4.信 用 证 种 类 ;5.信 用 证 金 额 ；6.信 用 证 装 运 期 、 有 效 期 ；7.信 用 证 的 到 期 时 间 、 地 点 等 。 35 1.制 订 机 构 ： 国 际 商 会2.最 新 版 本 ： 2007年 版 跟 单 信 用 证 统 一 惯 例 （ 2007年 修 订 本 ） ， 国 际 商会 第 600号 出 版 物 简 称 UCP600。 “ The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC publication No.500”3.效 力 ： UCP600适 用 于 在 信 用 证 正 文 中 表 明 适 用 本惯 例 的 所 有 跟 单 信 用 证 。 除 非 信 用 证 另 有 规 定 ， 本惯 例 对 各 有 关 当 事 人 均 具 有 约 束 力 。4.具 体 内 容 ： 详 见 UCP600文 本 跟 单 信 用 证 统 一 惯 例 36 1.我 方 某 公 司 进 口 一 批 货 物 ， 按 信 用 证 方 式 结 算 货 款 。受 益 人 在 信 用 证 有 效 期 内 向 国 外 议 付 行 交 单 议 付 。议 付 行 经 审 查 合 格 后 即 向 受 益 人 议 付 货 款 。 我 方 收到 货 物 后 发 现 货 物 品 质 与 合 同 规 定 不 符 ， 请 问 我 方是 否 可 以 要 求 开 证 行 拒 绝 向 议 付 行 付 款 ？ 为 什 么 ？ 2.出 口 方 委 托 银 行 以 远 期 付 款 交 单 方 式 向 进 口 方 代 收货 款 。 货 到 目 的 地 后 ， 进 口 方 凭 信 托 收 据 向 代 收 行借 取 了 全 套 货 运 单 据 先 行 提 货 销 售 ， 但 因 经 营 不 善而 亏 损 ， 进 口 方 无 法 向 银 行 支 付 货 款 。 至 此 ， 出 口方 应 向 何 方 追 偿 ？ 为 什 么案 例 37 案 例3.信 用 证 规 定 ， 装 船 时 间 不 得 迟 于 2月 1日 ， 信 用 证的 有 效 期 为 2月 15日 之 前 ， 在 中 国 议 付 有 效 。 因 运输 问 题 ， 经 买 方 同 意 ， 开 征 行 通 知 议 付 行 装 船 期修 改 为 “ 不 迟 于 2月 11日 ” 。 出 口 方 如 期 出 运 后 ，于 2月 20日 备 妥 全 套 单 据 向 银 行 办 理 议 付 ， 却 遭 到拒 付 。 请 分 析 银 行 拒 付 的 原 因 。 （ 一 ） 银 行 保 函 （ Bankers Letter Guarantee）其 他 支 付 方 式保 函(L/G) 有 条 件 保 函 ， Conditional L/G无 条 件 保 函 ， Unconditional L/G（ 即 见 索 即 付 保 函 ， Demand Guarantee） 银 行 保 函 指 由 银 行 开 立 的 承 担 付 款 责 任 的 一种 担 保 凭 证 。 银 行 保 函 是 保 函 的 一 种 ， 并 且 基 本都 是 见 索 即 付 保 函 ， 只 要 受 益 人 交 来 符 合 保 函 规定 的 索 赔 书 和 文 件 ， 银 行 即 承 担 付 款 责 任 。38 （ 二 ） 分 期 付 款 与 延 期 付 款1. 分 期 付 款 ： 指 买 方 根 据 产 品 生 产 的 工 程 进 度 ， 按 照合 同 约 定 的 生 产 阶 段 ， 分 若 干 期 支 付 货 款 。 该 方 式 下 ， 买 方 在 产 品 投 产 之 前 一 般 须 预 付 一 笔订 金 ， 在 生 产 完 毕 货 物 装 船 付 运 时 ， 要 付 清 大 部 分货 款 ， 余 下 小 部 分 货 款 则 在 交 货 或 卖 方 承 担 的 质 量保 证 期 终 了 时 付 清 。 因 为 交 货 时 货 款 已 经 付 清 ， 所以 按 分 期 付 款 条 件 成 交 的 合 同 属 于 即 期 合 同 （ 现 汇交 易 ） ， 买 方 不 负 担 利 息 支 出 。2. 延 期 付 款 ： 指 买 方 先 预 付 一 笔 订 金 ， 然 后 根 据 生 产进 度 分 期 支 付 一 部 分 货 款 ， 但 是 大 部 分 货 款 要 在 交货 以 后 若 干 年 内 分 期 支 付 。 因 为 交 货 时 大 部 分 货 款尚 未 支 付 ， 卖 方 给 买 方 提 供 了 商 业 信 用 ， 所 以 买 方要 负 担 延 期 付 款 的 利 息 。 39 分 期 付 款 与 延 期 付 款 的 区 别 如 下 ：投 产 商 检 装 船 到 货 验 收10% 10% 60% 10% 10%投 产10% 交 货10% 验 收10% 03.8.10% 04.8.10%分 期 付 款 ：延 期 付 款 ： 40 分 期 付 款 与 延 期 付 款 的 比 较付 款 方 式 付 款 时 间 货 物 所 有 权转 移 的 时 间 买 方 是 否承 担 利 息分 期 付 款 交 货 时 付 清或 基 本 付 清 货 款 付 清 时转 移 不 承 担延 期 付 款 大 部 分 货 款在 交 货 以 后一 个 相 当 长的 时 间 内 分期 支 付 交 货 时 转 移 承 担(利 用 外 资 )41 不 同 结 算 方 式 的 结 合 使 用1 信 用 证 与 汇 付 相 结 合 2 信 用 证 与 托 收 相 结 合3 跟 单 托 收 与 汇 付 相 结 合4 备 用 信 用 证 与 跟 单 托 收 相 结 合42