财政学学生复习资料(有答案)

2015 年财政学期末考试题型及分值题型一、单选题二、多选题三、名词解释四、简答题五、计算题每题分值123510题量405532共计4010151520第一章财政概念和财政职能一、单选题1.财政是一种（C）为主体的经济行为A. 企业 B. 个人 C. 国家或政府D. 市场2.用来满足社会公共需要的商品和服务称为（B）A. 公共商品B. 公共物品C. 公共服务D. 社会产品3.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（A. 竞争性B.D ）排他性C. 非竞争性D. 非排他性4.消费者的增加不引起生产成本的增加，是（CA. 竞争性B. 排他性C. 非竞争性D. 非排他性）5.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。品与私人物品的特征，因而可称之（ A ）但也有些物品同时具有公共物A. 混合物品B. 固定资产C. 消费品 D. 准私人物品6.当资源配置达到了这样的状态： 任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。这种状态称为（ D ）A. 免费搭车现象B. 边际效用递减C. 市场失灵D. 帕累托最优7.完整的市场系统是由家庭、政府和（B）组成。A. 要素市场B. 企业 C. 商品市场D. 社会8.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（ A ）A. 外部效应 B. 外部作用 C. 经济作用 D. 经济活动9.强调的是要素收入与要素投入相对称的公平是（B ）A. 社会公平 B. 经济公平 C. 机会公平 D. 完全公平二、多选题（错选、漏选不得分）1.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（ABCD）A. 财政补贴 B. 税收政策 C. 政府投资 D.制定反垄断法实行公共管制2.以下属于市场失灵的表现是（ABCD）A. 信息不充分和不对称B. 收入分配不公C. 外部效应与公共物品D. 垄断3、政府干预失效的原因和表现（ABCD）A. 政府决策失误B.寻租行为C.政府提供信息不及时甚至失真D.政府职能的“越位”和“缺位”4.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB）A. 排他性和非排他性B. 竞争性和非竞争C. 私人性与非私人性 D. 垄断性与非垄断性5.财政的基本特征是（ABC）A. 阶级性与公共性 B. 强制性与无直接偿还C. 收入与支出的对称性D. 固定性6.财政的职能有（ABC）A. 资源配置职能B. 收入分配职能C. 稳定经济与发展职能D. 传播文化7.所谓经济稳定，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现（ ABCD ）A. 充分就业 B. 物价稳定 C. 收入公平 D. 国际收支平衡第二章 财政支出的基本理论一、单选题1.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合 ?（ C ）A. 公共提供，公共生产B. 公共提供，私人生产C. 市场提供，公共生产D. 市场提供，私人生产2.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。 在这种情况下， 城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（ B ）A. 公共提供，公共生产B. 公共提供，私人生产C. 市场提供，公共生产D. 市场提供，私人生产3.公 共定价中在不 同的 时间段或 时期的需要制定不同的价格的方法属于（ D ）A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、边际成本定价法 D、负荷定价法4.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（ C）现象A. 竞争失效B. 偏好不合理C. 免费搭车D. 分配不公问题二、多选题（错选、漏选不得分）1、在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（BDA. 边际成本定价法B. 平均成本定价法C. 负荷定价法D. 二部定价法第三章财政支出规模与结构一、单选题1.按财政支出与经济活动的关系分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（ B）A. 经济建设支出 B. 转移性支出 C. 社会消费性支出 D. 社会保障支出二、多选题（错选、漏选不得分）1、按照国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为（ABC）A 经常性支出B 资本性支出C 净贷款D 转移性支出2、以下有关资本性财政支出的描述正确的是（ ABC ）A、是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出B、用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出C、用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公设备等非生产性支出D、维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的指出3、有关购买性支出和转移性支出描述正确的是（ABCD）A购买性支出表现为政府购买商品和服务的活动B、转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移C、政府各部门的事业费以及投资拨款是购买性支出D、政府的补助支出、捐赠支出和债务利息支出是转移性支出4、有关皮科克和威斯曼的替代规模效应理论描述正确的是（ AD ）A 所谓的“替代效应” ，即在危机时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升B 所谓的“替代效应” ，即在危机时期，私人支出会替代公共支出，财政支出的比重下降C 危机时期过去以后，公共支出会退回到先前的水平，即财政支出的规模回到之前的水平。D 危机时期过去以后，公共支出不会退回到先前的水平，即财政支出的的规模维持在较高的水平。5、有关马斯格雷夫和罗斯托(W.W.Rostow)的经济发展阶段论描述正确的是（ ABC ）A该理论联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因B在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重C在经济发展的中期阶段，政府投资将逐步转换为对私人投资的补充D在经济发展的成熟阶段，公共支出的重点由教育、保健与福利支出转向基础设施支出第四章经常性支出一、单选题1、以下不属于购买性支出的是（A、行政管理支出 B、国防支出D）C、教育、科学技术和医疗卫生支出D、社会保险支出2、行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（DA. 政府各级权力机关B. 行政管理机关C. 司法检察机关）D. 企业的人力资源部门3、农村义务教育的资金筹集的主要承担者是（B）A. 农民个人B. 国家财政C. 银行贷款D. 社会集资4、文教科卫支出属于一种（A）A. 社会消费性支出B. 积累性支出C. 转移性支出D. 生产性支出5、高等教育是一种（B）A. 私人产品B. 准公共产品C. 纯公共产品D. 劣值品6.避免“逆向选择”的办法是（C）A. 提高保险费B. 降低保险费C. 实行社会保险D. 降低保障的标准7.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（ C ） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是二、多选题（错选、漏选不得分）1、.行政管理支出包括（ABCD）A. 行政管理费B. 公检法经费C. 武装警察部队经费D. 外交支出行政管理支出包括人员经费 和公用经 费两大类，以下属 于人员经费（ ABC）A、工资B、福利费C、离退休人员费用D、业务费的是第五章财政投资性支出一、单选题1.大部分基础设施部门提供的产品都属于（C）A. 公共产品B. 私人产品C. 混合产品D. 奢侈品2.下面哪个行业是基础产业（B）A. 服装业B. 农业 C. 餐饮业 D. 家具业3、下面不是我国政策性银行的是（D）A、中国国家开发银行B、中国农业发展银行C、中国进出口银行D、中国建设银行多选题1、以下有关投资的乘数作用描述正确的是（ABCDA、是指每增加 1 元投资所引起的收入增长的倍数B、投资与边际消费倾向呈同方向变化C、投资与边际储蓄倾向呈反方向变化D、投资对经济增长具有乘数作用）2、基础设施有狭义和广义之分，以下属于狭义基础设施的是（ABC）A、交通运输、机场、港口、桥梁B、通信、水利、供电C、城市供排水、供气D、提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门第六章 转移性支出一、单项选择题1.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（ B ）A. 财政补贴B. 财政贴息C. 现金补贴D. 价格补贴2.财政补贴是一种（B）A. 购买支出B. 转移支出C. 社会保障支出D. 经济建设支出以下不属于 WTO 的补贴与反补贴措施协议 中财政补贴的类别的是 （A、禁止性补贴B、可诉补贴（又称黄箱补贴）C、不可诉补贴（又称绿箱补贴）D、价格补贴3、下面表述错误的是（A）D）A、由于主观原因经营不善而无力纳税的可以给予照顾性税收支出B、由于客观原因形成的亏损如政策性亏损应该给予照顾性税收支出C、有自然灾害造成的暂时性财务困难应该给予照顾性税收支出D、我国对农牧渔业等用盐可减征盐税属于刺激性税收支出第七章财政收入规模与结构分析一、单项选择题1.目前我国财政统计中的“财政收入” ，属于（A）A. 预算内收入B. 预算外收入C. 体制外收入D. 预算内收入和预算外收入2.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（D）A. 企业收入B. 政府收入C. 收费 D. 税收3.政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（ C ）A. 税收 B. 规费 C. 使用费D. 罚没收入4.价格变动使财政收入只有名义增长， 而不会有实际增长，实行的税率是（ C ） A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率第八章税收原理一、单选题1.（ B ）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 税收资本化2.（ C）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失， 使支付税款之后的利润水平不比纳税前低， 从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 税收资本化3.个人所得税税率的基本形式（A）A. 累进税率B. 比例税率C. 累退税率D. 定额税4.（ D ）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除 (即压低生产要素购买价格 )的方法，向后转嫁给生产要素的出售者A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 税收资本化5.税收的主体是（ B）A. 税务机关 B. 国家 C. 海关 D. 工商机关6.一种税区别于另一种税的主要标志是（B ）A. 纳税人 B. 课税对象 C. 课税依据 D. 税率结构7.下列税中，属于中央税的是（C ）A. 增值税 B. 资源税 C. 消费税 D. 证券交易印花税8.税收的强制性依靠的是（C）A. 国家对国有企业生产资料的所有权B. 国家对生产资料的所有权C. 国家的政治权力D. 社会习惯势力9.直接税和间接税的划分标准是（B）A. 按课税对象的性质分类B. 按税负能否转嫁分类C. 按税收的管理权限分类D. 按税收和价格关系分类10.营业税实行的是（A）A. 比例税率 B. 全额累进税率C. 超额累进税率 D. 定额税率11.土地增值税实行的是（B）A. 比例税率 B. 超额累进税率C. 定额税率 D. 超率累进税率12.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B ）A. 免征额 B. 起征点 C. 速算扣除款 D. 计税金额13.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（ A）A. 从价税 B. 资源税 C. 共享税 D. 消费税14.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（C ）A. 从价税 B. 增值税 C. 从量税 D. 所得税15.一般来说，纳税人的（A）行为是不违法的A. 避税 B. 偷税 C. 抗税 D. 骗税16.一般认为，（ C）是直接税A. 关税 B. 消费税C. 遗产税 D. 增值税17.一般认为，（ D）是间接税A. 工薪税 B. 所得税 C. 财产税 D. 商品税18.税法上规定的负有纳税义务的人是（A ）A. 纳税人 B. 负税人 C. 扣缴义务人 D. 代收代缴人二、多选题（错选、漏选不得分）1.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（A. 自愿性B. 强制性C. 无偿性D. 固定性BCD）2.亚当斯密在国民财富的性质和原则的研究提出税收原则是（A. 平等原则B. 确实原则C. 便利原则D. 最少征收原则ABCD）三、名词解释第九章税收的经济效益一、单选题1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（A. 反向 B. 同向 C. 有时反向有时同向D. 毫无规律A）2.税收对居民储蓄的替代效应，指的是在对储蓄利息征收利息税后，减少了纳税人的实际税后收益率，而导致使得居民的储蓄（A. 相对增加B. 相对减少C. 维持不变D. 不确定3、有关马斯顿经验分析表述正确的是（A）B）A、较低的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用B、较高的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用C、宏观税率是指税收收入占GNP 的比重D、宏观税税率对本国的经济增长没有什么影响第十章税收制度的理论与实践一、单选题1.税制改革的基本理论不包括（D）A. 公平课税论 B. 最适课税论 C. 财政交换论 D. 财政分权理论第十一章 我国的现行税制一、单选题1、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（A）A. 汽油 B. 化妆品C. 小汽车 D. 金银首饰2、1994 年税制改革以后，我国流转税以（A. 消费税B. 增值税C. 营业税D. 所得税3.目前在我国，企业所得税实行（C）A. 定额税率B. 超额累进税率C. 比例税率B）为主体D. 超率累进税率4.个体工商户的生产、经营所得适用于（C）A. 比例税率B. 定额税率C. 超额累进税率D. 累退税率5、下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（B）A. 森林资源 B. 矿产资源 C. 水利资源 D. 土地资源二、多选题1、同其他税类对比而言，商品课税的特征是（ABCD）A、课征普遍B、以商品和非商品的流转额为计税依据C、实行比例税率D、计征简便2、增值税的增值额的计征办法描述正确的是（ ABC ）A、从理论上讲，有“加法” 、“减法” (或扣额法 )和“扣税法”B、“扣额法”是指从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额C、不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额D、大部分国家采用“加法”计算3、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为三种类型，即(ABC)A、生产型增值税、B、收入型增值税C、消费型增值税D、储蓄型增值税4、所得税的特征和优点是（ABCD）A、税负相对公平B、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格C、有利于维护国家的经济权益D、课税有弹性第十二章 国债和国债管理一、单选题1、中期国债的偿还期限是（C）A. 1 年 B. 2 年 C. 1 10 年 D. 10 年2、长期国债的偿还期是（C）以上A. 1 年 B. 2 年 C. 10年 D. 20年3、债务依存度是指（D）A. 国家的债务余额占GDP 的比重 B. 国家的债务余额占财政支出的比重C. 当年国债发行额占GDP 的比重 D. 当年国债发行额占财政支出的比重4、下面关于李嘉图等价定理描述不正确的是（D）A、政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别B、债务和税收等价C、国债仅仅是延迟的税收D、政府实行扩张性财政政策对经济具有调节作用二、多选题1、国债的特点（ABC）A、自愿性 B、有偿性 C、可靠性 D、强制性2、以国家举债的形式为标准，国债可分为（AB）A、国家借款 B、发行债券C、内债D、外债3、以发行的凭证为标准，国债可分为（CD）A、可转让国债B、不可转让国债C、凭证式国债 D、记账式国债4、国债负担是指（ ABCD）A、认购人负担B、政府负担C、纳税人负担D、代际负担5、有关国债市场描述正确的是（ACD）A、国债发行市场又称国债一级市场，国债流通市场又称国债二级市场B、国债流通市场又称国债一级市场，国债发行市场又称国债二级市场C、一级市场一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构之间的交易D、二级市场一般是国债承销机构与认购者之间的交易6、从预算安排角度看，下列内容属于国债偿还资金来源的形式是（BCD ）A. 预算资金偿还B. 设立偿还基金偿还C. 预算列支偿还 D. “借新还旧”偿还7、国债的功能包括（ABD ）A. 弥补财政赤字B. 筹集建设资金 C. 提高国民收入 D. 调节经济8、政府债务类型包括（ABCD）A、直接显性债务B、直接隐性债务C、或有显性债务D、或有隐性债务第十三章 国家预算和预算管理一、单选题1.只以新预算年度的经济发展情况为依据确定公共收支计划指标，而不考虑以前的公共收支状况的预算编制方法是（C ）A. 单式预算 B. 增量预算 C. 零基预算D. 复式预算2.美国预算收支起止的有效期限是（D）A. 1 月 1日 12 月 31 日B. 当年7 月 1日 次年 6 月 30 日C. 当年 4月 1日 次年 3 月 31日D. 当年 10月 1日 次年 9月 30日3.我国预算收支起止的有效期限是（A）A. 1 月 1日 12 月 31 日B. 当年7 月 1日 次年 6 月 30 日C. 当年 4月 1日 次年 3月 31日D. 当年 10月 1 日 次年 9月 30日二、多选题1.国家预算按其编制形式分为（AC）A. 单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算2.国家预算的原则除了年度性还有（ABCD）A. 公开性 B. 完整性 C. 可靠性 D. 统一性3 政府采购应遵循的原则是（ABCD）A、公开透明原则B、公平竞争原则C、公正原则D、诚实信用原则4、以下属于招标性质的政府采购方式是（AB）A、公开招标 B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购第十四章 预算管理体制一、单项选择题1.我国现行财政管理体制的类型属于（A）A. 以分税制为基础的分级财政体制B. 对地方实行多种形式的财政包干体制C. 高度集中的财政管理体制D. 以中央集权为主，适当下放财权的体制2.按照公共产品受益范围的标准， 应由地方政府负责提供的公共产品是 （B ）A. 国防 B. 消防 C. 外交 D. 航空3.中央政府须承担的支出责任是（A）A. 国际贸易 B. 市政建设 C. 公共绿地 D.地方性公共交通二、多选题1.分税制财政管理体制按税种把收入划分为（ABD）A. 中央税 B. 地方税 C. 增值税 D. 中央和地方共享税第十五章 财政平衡和财政赤字一、单选题1、以下的描述错误的是（ A）A、财政平衡是绝对的B、预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字C、决算赤字是指预算执行结果支大于收，出现赤字D、赤字政策是指国家有意识地连续多年运用赤字来调节经济的一种政策二、多选题1.判断财政收支平衡要全面理解，这主要包括（A. 静态和动态平衡B. 中央财政和地方财政平衡ABCD C.）真实与虚假平衡D. 局部和全局平衡2.在财政平衡的两种计算口径中，主要的区别是（AB）A. 债务收入是否列入经常收入B. 债务支出是否列入经常支出C. 债务还本支出是否列入经常支出D. 债务利息支出是否列入经常支出3、以下关于结构性财政赤字和周期性财政赤字的描述正确的是（AD）A、结构性财政赤字是扩张性财政政策的结果B、结构性财政赤字是经济衰退的结果和表现C、周期性财政赤字是扩张性财政政策的结果D周期性财政赤字是经济衰退的结果和表现第十六章 财政政策一、单选题1、财政政策的主体是指（D）A. 中央政府 B. 地方政府 C. 财政部门 D. A 和 B2、财政政策分为相机抉择和自动稳定，是按什么标准分类的（D ）A. 财政活动的性质 B. 财政收支和社会经济活动的关系C. 财政政策对经济总量的影响D. 财政政策对经济周期的调节机制3、能够调节货币供求，协调财政与金融关系的重要的财政政策工具是（D ）A. 税收 B. 公共支出 C. 政府投资 D. 国债4、在保持经济适度增长同时避免通胀，财政货币政策组合应是（C）A. “双紧” B. “双松” C. 松财政紧货币 D. 松货币紧财政二、多选题1、财政政策的政策体系主要包括（ABCD）A. 税收政策 B. 支出政策 C. 预算政策 D.国债政策2.我国的财政政策目标内容包括（ABCD）A. 充分就业 B. 物价稳定 C. 收入合理分配 D. 经济社会发展3.属于财政政策工具的有（ABCD）A. 税收 B. 政府投资 C. 公共支出D. 国债4、国债的调节作用主要体现在（ABC）A、挤出效应 B、货币效应C、收入效应D 外部效应5.扩张性财政政策的基本措施有（AB）A. 减税 B. 扩大支出规模C. 增税 D. 减少财政支出第十七章一、单选题1、税收管辖权按属人原则可分为公民税收管辖权和（C）A 、地域税收管辖权B、国家税收管辖权C、居民税收管辖权D、跨国税收管辖权二、多选题1、减除国际重复征税的方法有（ABCDA、扣除法B、低税法C、免税法D、）抵免法2、关税的课征对象中属于非贸易商品的是（BCDA、我国的进出口机构向外国出售和从国外购进的商品）B、入境旅客随身携带的行李物品C、个人邮递物品 D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品和馈赠物品三、名词解公共定价P38瓦格纳法则P62税收超额负担P158绿色税收P190粘蝇纸效应P267经常性支出P58财政补贴P115四、简答题税负转嫁与归宿的一般规律。P161财政政策的一般政策目标主要有哪些？P297简述市场失灵的主要表现。P21简述影响财政支出规模的宏观因素。P66政府干预失效的原因。P24基础设施投资的提供方式。P105五、计算题1、已知 2013 年 1-12 月累计，全国公共财政支出加 13791 亿元； 2013 年全年国内生产总值GDP 为长 7.7% 。计算：（1）2013 年财政支出的增长率139744568845亿元，比亿元，比20122012年增年增（2）2013年财政支出增长弹性系数2、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9 月取得工薪收入7500 元，同时在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值60000 元。（ 1）计算 9 月工薪收入应缴纳的个人所得税；（ 2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 （中奖所得为偶然所得， 适用比例税率20%）1. (1) G=Gn/Gn-1=13791/(139744-13791)=10.9%(2) Eg= G/GDP=10.9% /7.7%=1.422. (1) 7500-3500=4000( 元 )(4000-1500) 10%+1500 3%=295( 元 )（ 2）6000 20%=1200 （元）