税收风险管控

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。税收风险管控 摘要。税收管理的发展，经历了从税务管理人员拎包上门收税，到运用电脑、网络实现自动划转及监控，目前又用上gps定位系统来监管，经历了由科技带来的一系列变化。面对新的形势下,更加高速发展的经济,如何将高科技应用到税收管理中，是税务管理中面临的又一次挑战与机遇。 关键词：税收管控科技 一、土地使用税实施案例 据报导,河北省邢台地税局在0年实施的“ps卫星定位测量土地面积”工作,通过此项工作的实施，2X年该县入库了土地使用税174.5万元，较去年同期增收86.万元，增长0,创历史最好水平。运用高科技征税，在目前来讲是一种实践与探索,目前正处于初始阶段。 “gs”意为利用卫星导航进行测时和测距,以构成全球卫星定位系统，有人称其为“天眼”，邢台县地税局运用“gp卫星定位系统”测量土地面积后,实现了3个改变：一是改变了纳税人因未勘测或原已勘测但未利用gs勘测、提供土地面积数据不准确的问题,通过p来勘测土地税不仅精确,而且无论企业应税面积如何变动,税务人员都能根据绘制底册精确掌握。二是改变了该县土地使用税增长缓慢，瞒报、漏报应税面积现象严重的问题。202年使用该系统后,该局入库土地使用税1448万元,较没使用系统前202X年增收13万元，同比增长22倍;较去年同期增收6.万元，土地税增长率居全市第一。三是改变了税务稽查难度大,耗时长的问题。通过ps系统绘制的征管底册,该局可以针对特定时间、特定企业,随时从电脑调出资料，实现“一分钟”核对完毕,且数字清晰准确。 二、增值税运用案例 就增值税的发展而言,经历了九十年代手工开具发票,进而发展到使用电脑票，同时进行网上申报。 增值税申报就经历了从单机版带软盘到国税局申报,发展到使用航天金穗系统进行申报，并进行网上资料汇集与分析,进行行业比对，进而圈定目标企业，进行分析与约谈,短短十多年时间发展如此神速，确实是一件了不得的事情。 (一）手工版申报阶段 以一个月销售100万元的商贸企业为例,取得增值税票约300张左右,手工版发票申报时，税务人员进行每份发票的书写规范及真伪辨别，并加盖“已抵扣”章,约用三个小时时间，因此，当时情况就是为了审核手工版发票,往往在税务机关排队一上午才能办理完毕。因此,不仅税务局人员在收纳过程中很疲惫，企业人员也怨声载道。 税收监控。通过人工来监控，没有采用先进手段，只能到企业现场来看,致使走得到的企业问题就会及时发现并修正；走不到的企业有可能造成税收遗漏。 (二）单机版申报阶段 仍以一个月销售100万元的商贸企业为例，取得增值税票约3张左右，手工版发票申报时,由企业财务人员进行发票的手工录入,然后将数据进行软盘拷贝,排队进行导入税务系统。审核没问题后,并加盖“已抵扣”章，用时约一个半小时。 税收监控。通过部分电算化操作，较之手工阶段有个较大提升,数据可以以电子形式进行数据库的简单分析。对企业税负等监控起了一定作用。但企业报表仍不能与税收报表联合审查。 (三)航天金穗软件使用 仍以一个月销售00万元的商贸企业为例,取得增值税票约300张左右，企业取得发票后，以电子扫描仪进行扫描，将发票进行自动解密，并辨别真伪。然后并入航天金穗系统,不需再手工录入。到税务机关办理时,办需拷贝数据或网上上传，直接到银行划扣税金。时间20分钟。 税收监控。所有数据统一采集到税务局相关网站,企业财务报表亦上传到网站,可以进行数据分析及与上年度比对，并能与地税局系统进行数据比对,直接发现低税负及运营异常企业，通过数据进行筛选,将例个企业划入重点关注范围，继而进入分析，筛选及约谈。真正通过数据做到了税收监控管理。 三、科技干预,人工并行 案例：衡水国税成功追缴590多万元跨境税款 经过8个月的奋战，3月2日，衡水市桃城区国税局成功追缴了一笔巨额跨境转让股权所得税，款额高达5922万多元，这也是目前我省征收入库的最大一笔非居民股权转让所得税。 (1）公司转让引关注。20年月,衡水市桃城区国税人员偶然得知，衡水凯德生物有限公司要被股东转让。据了解,凯德公司有两个股东，一个是衡水东风化工有限公司，其企业所得税登记在地税局；另一个股东是22年注资的华成国际有限公司,香港注册，属于未在境内设立机构场所的非居民企业。经调查发现，华成国际有限公司于22X年11月将凯德公司654%的股权,以1亿美元的价格转让给法国一家公司，取得转让收益592多亿元人民币。 （2)桃城区国税局在及时掌握股权转让价格、交易支付方式等确凿信息后,得知凯德公司在202X年12月完成工商登记变更手续，随即组织业务骨干前往讲解涉税政策，并要求出示股权转让协议。然而,华成国际有限公司方面派驻负责人以各种理由拒不提供资料。 (3）把住股权转让最后关卡。因为此次交易的转让方在香港，收购方在法国,双方的资金交付不在境内进行,桃城区国税局不可能在资金流动上监控。一旦完成税务登记变更,华成公司会撤走所有高层管理人员，将会无从追缴税款。就是呈报国家税务总局启动反避税程序，追缴税款的成本是不可估量的，更不知何时才能成功。国税人员急中生智，决定从税务登记变更入手,把住此次股权转让的最后关卡。 由于在技术无法控制对方，因此税务人员进行机智应变,从多次沟通、人工变更上动脑筋,圆满完成税款追缴。 四、总结 在科技发展如此高速的今天,通过技术及网络形式进行税收监控,是顺应发展之需。做为财务人员及税务管理人员，需不断提升自己专业知识及技术水平，使税收能正常,稳定，及时上缴，保证国家财税收入完成。 第 4 页 共 4 页