《应收账款管理制度》PPT课件

采 用 权 责 发 生 制 核 算 天 马 行 空 官 方 博 客 ： http:/ ； QQ:1318241189； QQ群 ： 175569632 应 收 账 款 控 制 的 两 个 重 要 指 标 信 用 额 度 信 用 期 商 业 最 高 为 三 个 月 直 销 医 院 最 高 为 四 个月 客 户 开 户 管 理 分 项 管 理 制 度 销 售 代 表 填 写 “ 开 户 、 授 信 申 请 表 ” 各 级 业 务 经 理 审 核 会 计 部 复 核 附 上 经 过 年 检 的 营 业 执 照 （ 医 院 为医 疗 机 构 许 可 证 ） 、 药 品 经 营 许 可证 、 税 务 登 记 证 合 格 后 予 以 开 户 ， 相 关 信 息 录 入 档案 新 增 客 户 信 用 额 度 业 务 部 门 在 申 请 表 上 填 写 信 用 额 度 合 格 的 法 人 或 自 然 人 担 保 销 售 经 理 、 销 售 副 总 裁 、 财 务 总 监 核 决 客 户 资 信 条 件 良 好 ， 可 以 赊 销 的核 决 后 方 可 授 予 信 用 额 度 分 项 管 理 制 度 原 则 上 不 授予 分 项 管 理 制 度 客 户 档 案 管 理所 有 客 户 均 应 提 供 客 户 档 案 客 户 档 案 变 更 客 户 全 称 、 简 称 、 公 司 地 址 、发 货 地 址 、 电 话 、 传 真 、 开 户行 、 税 号 、 帐 号 、 法 人 客 户 更 名 客 户 更 改其 它 档 案 须 提 供 新 旧 公 司 同 时 盖 公 章的 更 名 通 知 、 新 名 称 营 业 执照 、 药 品 经 营 许 可 证 、 税 务登 记 证 、 股 东 构 成 ， 并 出 具由 新 公 司 承 担 原 公 司 债 务 的申 明 必 须 提 供书 面 通 知 客 户 档 案 的 更 新 存 档 客 户 档 案 信 息 的 录 入 及 保 管 营 业 执 照 （ 或 医 疗 机 构 许 可证 ） 、 药 品 经 营 许 可 证 、 纳 税登 记 证 每 年 更 新 存 档 一 次 ， 时间 要 求 与 客 户 的 年 协 议 同 步 有 关 客 户 的 所 有 档 案 信 息 、 客户 函 证 、 对 帐 调 节 表 、 其 他 档案 ， 全 部 由 应 收 账 款 会 计 及 时 录 入 微 机 ， 档 案 文 本 整 理 完 毕统 一 装 订 保 管 超 出 核 定 信 用 额 度的 客 户 报 财 务 总 监核 准 分 项 管 理 制 度 应 收 帐 款 信 用 额 度 管 理 依 据 客 户 发 货 、 回 款 、 外 欠 、 地 域 情况 等 采 用 一 定 的 计 算 公 式 ， 按 季 度 滚动 核 定 ， 年 度 则 对 所 有 客 户 予 以 全 面修 订 追 加 信 用 额 度 的 申 请销 售 代 表 填 写 “ 开 户 、 授 信 申 请 表 ” 各 级 经 理 、 销 售 副 总 核 准 会 计 部 核 对销 售 代 表 写 签 呈 商 业 经 理 提 呈 临 时 超 信 用 额 度 或 信 用 期 限 销 售 副 总 核 准 财 务 总 监 签 字 发 货 分 项 管 理 制 度 销 售 合 同 管 理 销 售 代 表 整 本 领 用 一 次 最 多 2本 ，交 旧 领 新 ， 对 合 同的 使 用 负 全 责 ， 遗失 合 同 需 主 管 经 理签 字 确 认 . 合 同 内 容 必 须填 写 齐 全 、 清 晰 ，不 得 涂 改 ， 销 售 人员 不 得 替 代 客 户 签字 、 盖 章 销 售 代 表 发 生 变 动 时 已 领 用 合 同 要 办 理 移交 手 续 或 退 回 ， 否 则 ，给 公 司 造 成 的 经 济 损 失由 其 直 接 主 管 经 理 负 全责 ， 并 对 责 任 人 予 以 处罚 对 发 货 、 开 票 或 有 其 他 特 殊 要 求 的 由 业 务 人 员 在 合同 空 白 处 醒 目 加 注 对 发 货 、 开 票 或 有 其 他 特 殊 要 求 的 由 业 务 人 员 在 合同 空 白 处 醒 目 加 注 合 同 存 根 交 会 计 部 核 对 合 同 存 根 件 与 传 真 件 不符 并 给 公 司 造 成 损 失 的由 销 售 代 表 负 责 。 检 查后 分 办 事 处 或 分 省 装 订存 档 备 查 分 项 管 理 制 度 销 售 发 票 管 理 开 具 发 票 依 据 合 同 发 票 联 、 抵 扣 联 直 接 寄 往 办 事 处 销 售 代 表 将 发 票 交 与 客 户 有 特 殊 要 求 寄 往 其 他 地址 的 需 销 售 代 表 提 出 书面 申 请 并 保 证 发 票 安 全 要 由 客 户 签 收 分 项 管 理 制 度 应 收 帐 款 帐 务 管 理 应 收 帐 款 帐 龄 分 析 表 、 预 警 分 析 表 涉 及 应 收 账 款 的 发 票 、到 款 、 冲 账 费 用 要 求 当 日 入 账 。 发 货 、 到 款 日 报 表 、应 收 账 款 账 龄 表 等 ， 每 月 二 十 号 以 前 ，每 三 天 向 相 关 人 员 发 送 一 次 （ 每 月 二十 日 后 每 天 发 送 一 资 。 ） 办 事 处 业 务 经 理 省 经 理 大 区 经 理 销 售 代 表 每 月 对 自 己 经管 的 应 收 帐 款 签 字 确 认 ，对 异 常 情 况 和 已 发 现 的入 帐 错 误 应 及 时 反 馈 给应 收 帐 款 会 计 帐 龄 超 过 半 年 以 上 的 欠 款 利 息 由 归 管 销 售 代 表负 担 其 相 应 利 息（ 按 贷 款 利 率 ）的 百 分 之 八 十 另 外 百 分 之 二 十 由 上级 经 理 、 销 售 经 理 平均 负 担 分 项 管 理 制 度 收 货 回 执 管 理 异 地 库 发 货 合 同 必 须 要 有调 拨 单 、 客 户 回 执 从 客 户 处 直 接 调 货 给 其 他 客 户 必 须 有 调 入 客 户的 收 条 公 司 直 接 发 货 并 由 公 司 汽 运 送 货 由 储 运 部 门 负 责收 全 回 执 ， 会 计 部签 收 整 理 保 管 其 他 方 式 发 货 给 客 户 的 以 运 输 邮 寄 部 门的 运 单 为 回 执 ， 由储 运 部 门 保 管 存 档 所 有 客 户 回 执 必 须 反映 品 种 、 数 量 并 加 盖对 方 公 章 或 业 务 章 或仓 储 章 ， 收 货 人 签 字并 注 明 日 期 分 项 管 理 制 度 应 收 帐 款 函 证 管 理 会 计 部 以 每 年 6月 末 、12月 末 应 收 账 款 余额 为 基 准 ， 分 两 次向 客 户 函 证 应 收 帐 款 函 证60天 内 回 函 医 院 的 应 收 帐 款 函 证 在 规 定 时 间不 能 传 回 会 计 部或 印 章 不 合 格 的将 停 止 一 季 度 发函 证 一 次 发 货 不 能 在 次 季 度 30日 内盖 财 务 专 用 章 或 院 公章 确 认 的 停 止 供 货 一 季 度 发 函 证 一 次 依 据 退 货 申请 、 内 部 退货 转 帐 凭 证 分 项 管 理 制 度 退 货 管 理 客 户 提 出 退 货 退 货 入 库 客 户 退 货 一 律 由 仓 储 总 库 办 理验 收 入 库 ， 并 按 退 货 管 理 流 程 转移 原 始 凭 整 经 管 销 售 人 员 要 索 取 当 地税 务 局 出 具 的 退 税 证 明 ，并 按 税 后 退 货 总 额 的 20%处 罚 。 若 在 退 货 30天 内 不能 取 得 退 税 证 明 ， 税 款 全部 由 经 管 人 员 负 担 ， 半 年内 取 回 退 税 证 明 ， 销 售 人员 签 呈 ， 销 售 经 理 核 准 后 ，财 务 部 门 将 所 扣 税 额 返 还 需 要 换 货 由 营 销 综 合办 负 责 按 规 定 办 理 ， 业务 员 在 事 先 未 经 任 何 领导 书 面 同 意 ， 私 自 以 任何 方 式 换 货 ， 处 于 额 度的 罚 款 ， 造 成 损 失 的 全额 赔 偿 。属非质量原因退货 由 业 务 人 员 在合 同 空 白 处 醒 目加 注理、销售经理平均负担罚款的百分之二十 销 售 代 表 提 出 退 货 申 请 销 售 经 理 批 准 会 计 部 处 理 帐 务 向 客 户 索 取 原票 或 返 销 发 票或 经 财 务 盖 章确 认 的 无 税 扣款 证 明 ， 不 能取 得 上 述 资 料时 ， 调 出 货 物的 税 款 由 经 管人 员 负 担 分 项 管 理 制 度 调 货 管 理 从 客 户 处 调 货 调 出 货 物 直 接 销 售 经 管 业 务 员 必 须 提 供该 客 户 收 货 回 执 和 合 同及 时 开 票 。 未 经 主 管 经理 审 批 而 私 自 做 主 调 货 ，调 货 人 员 负 全 责 呈 报 主 管 经 理 审 批 调 出 货 物 时 分 项 管 理 制 度 应 收 帐 款 对 帐 管 理 会 计 部 销 售 人 员 对 各 自经 管 客 户 的 应 收 帐 款负 全 责 。 负 责 与 客 户日 常 对 账 是 经 管 销 售人 员 的 责 任 销 售 代 表 发 生 变 动 时 依 据 半 年 一 次 的 函 证结 合 对 方 余 额 、 盖 章 情况 、 回 款 迹 象 、 历 史 情况 、 销 售 代 表 的 反 馈 等综 合 情 况 确 定 需 对 帐 的客 户 主 管 经 理 监 交 有 质 疑如 果 不 履 行 接交 手 续 ， 所 发生 的 一 切 损 失由 接 管 人 员 和主 管 经 理 负 责 会 计 部 对 账11-5、 销 售 人 员必 须 陪 同 ， 对 帐 结 果 双方 加 盖 财 务 专 用 章 ， 也可 盖 业 务 章 或 公 章 ， 但必 须 加 以 备 注 原 因 ， 陪同 的 销 售 人 员 、 对 帐 会计 签 字 ， 事 后 要 上 级 经理 、 销 售 经 理 签 字 确 认 。 分 项 管 理 制 度 销 售 折 扣 管 理 折 扣 方 法 折 扣 的 其 他 处 理 方 法 依 据 半 年 一 次 的 函 证结 合 对 方 余 额 、 盖 章 情况 、 回 款 迹 象 、 历 史 情况 、 销 售 代 表 的 反 馈 等综 合 情 况 确 定 需 对 帐 的客 户 会 计 部 计 算 季 度 反 馈在 销 售 发 票中 扣 除 或 季度 后 返 还 销 售 副 总 财 务 总 监 分 项 管 理 制 度 到 款 及 其 他 费 用 管 理 销 售 人 员 取 得 汇 票 十日之内邮回公司会计部 客 户 破 损 及 帐 务 处 理 销 售 人 员 应 及 时掌 握 客 户 破 损 及 帐务 处 理 情 况 ， 并 向对 方 索 要 破 损 证 明 ，破 损 证 明 应 为 对 方仓 储 的 退 出 单 或 红字 入 库 单 或 拒 付 单 破 损 货 物 处 理 一 次 性 破 损 金 额（ 售 价 ） 达 一 千 元以 上 的 需 退 回 公 司处 理 分 项 管 理 制 度 清 欠 与 诉 讼 管 理 销 售 代 表 清 欠 认 为 以 自 己 的能 力 已 很 难 清 回 货款 的 ， 可 书 面 申 请（ 附 件 10） 并 经 销售 经 理 、 销 售 副 总同 意 交 给 专 职 的 清欠 人 员 清 欠 专 职 清 欠 人 员 清 欠 专 职 清 欠 仍 无 结果 的 情 况 下 ， 应 由清 欠 专 员 会 同 原 销售 人 员 和 上 级 经 理共 同 提 出 诉 讼 解 决的 请 求 诉 讼 销 售 副 总 视 具 体情 况 决 定 是 否 诉 讼解 决 清欠无结果，造成呆坏帐损失，由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十