《笔分录报表》PPT课件.ppt

郑海埃 1 40笔分录及报表编制 郑海埃 2 1. 借：原材料 15 000 贷：银行存款 15 000 2. 借：生产成本 甲 4 000 乙 6 000 制造费用 500 管理费用 1 500 贷：原材料 12 000 郑海埃 3 3. 借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 4. 借：银行存款 70 000 贷：短期借款 70 000 5. 借：预付账款 6 000 贷：银行存款 6 000 6. 借：其他应收款 3 000 贷：库存现金 3 000 郑海埃 4 7. 借： 固定资产 10 000 贷：银行存款 10 000 10. 借：应付职工薪酬 30 000 贷：库存现金 30 000 8. 借：管理费用 500 制造费用 500 贷：银行存款 1000 9. 借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 000 郑海埃 5 11. 借：银行存款 5 000 贷：应收账款 5 000 12. 借：管理费用 2 500 库存现金 500 贷：其他应收款 3 000 13. 借：原材料 8 000 贷：应付账款 8 000 14. 借：管理费用 400 制造费用 800 贷：银行存款 1 200 郑海埃 6 15. 借：管理费用 600 制造费用 400 贷：银行存款 1 000 16. 借：生产成本 甲 8 000 乙 12 000 制造费用 3 000 管理费用 7 000 贷：应付职工薪酬 30 000 郑海埃 7 17. 借：生产成本 甲 1 120 乙 1 680 制造费用 420 管理费用 980 贷：应付职工薪酬 4 200 18. 借：制造费用 2 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 000 郑海埃 8 19. 借：制造费用 800 管理费用 1 200 贷：预付账款 2 000 20. 借：财务费用 900 贷：应付利息 900 郑海埃 9 借：生产成本 甲 3 368 乙 5 052 贷：制造费用 8 420 21.待分配制造费用 = 500+ 500+ 800+ 400+ 3000+ 420+ 2000+ 800=8420元 元乙分配成本 元甲分配成本 505212000* 120008000 8420 33688000* 120008000 8420 郑海埃 10 借：库存商品 乙 24 732 贷：生产成本 乙 24 732 22.乙产品生产成本 = 6000+ 12000+ 1680+(21)5052=24732元 23.借：应收账款 75 000 贷：主营业务收入 75 000 郑海埃 11 24.借：营业税金及附加 3 750 贷：应交税费 3 750 25. 借：销售费用 528 贷：银行存款 528 26. 借：银行存款 75 000 贷：应收账款 75 000 郑海埃 12 27. 借：待处理财产损溢 200 贷：原材料 200 28. 借：应付账款 8 000 贷：银行存款 8 000 29. 借：应付账款 10 000 贷：营业外收入 10 000 30. 借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢 200 郑海埃 13 31. 借：营业外支出 1 300 贷：银行存款 1 300 32.借：主营业务成本 24 732 贷：库存商品 乙 24 732 33.结转收入 借：主营业务收入 75 000 营业外收入 10 000 贷：本年利润 85 000 郑海埃 14 34.结转成本 借：本年利润 47 090 贷：主营业务成本 24 732 营业税金及附加 3 750 销售费用 528 管理费用 15 880 财务费用 900 营业外支出 1 300 其中，管理费用 = 1500+ 500+ 2500+ 400+ 600+ 7000+ 980+ 1000+ 1200+(30)200=15 880元 郑海埃 15 借：所得税费用 9 477.5 贷：应交税费 -应交所得税 9 477.5 35.本年利润 = 85 000-47 090=37 910元 应交所得税 = 37 910*25%=9 477.5元 36.借：本年利润 9 477.5 贷：所得税费用 9 477.5 未结转前，本年利润余额 = 37910-9 477.5= 28 432.5元 郑海埃 16 39.借：本年利润 28 432.5 贷： 利润分配 -未分配利润 28 432.5 37.借：利润分配 提取盈余公积 2 843.25 贷：盈余公积 2 843.25 38. 借：利润分配 应付普通股股利 5 000 贷：应付股利 5 000 40.借： 利润分配 未分配利润 7 843.25 贷：利润分配 提取盈余公积 2 843.25 应付普通股股利 5 000 郑海埃 17 该公司 2012年 1月有关账户 期初 余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 2 000 短期借款 40 000 银行存款 30 000 应付账款 20 000 应收账款 5 000 其他应付款 7 000 原材料 85 000 实收资本 250 000 库存商品 45 000 固定资产 200 000 累计折旧 -50 000 合计 317 000 合计 317 000 郑海埃 18 要 求 1.试编制 期初 资产负债表； 2.试编制 1月份利润表； 3.计算 期末 货币资金、存货、固定资产、应 付账款、应交税费、未分配利润余额 郑海埃 19 银行存款 借方 =初 30000-(1)15000-(3)3000+(4)70000-(5)6000-(7)10000- (8)1000-(9)30000+(11)5000-(14)1200-(15)1000- (25)528+(26)75000-(28)8000-(31)1300 =102972 库存现金 借方 =初 2000+(3)3000-(6)3000+(9)30000- (10)30000 +(12)500=2500 期末货币资金 借方 =102972+2500=105472 郑海埃 20 原材料 借方 =初 85000+(1)15000-(2)12000+(13)8000-(27)200=95800 生产成本（甲） 借方 =初 0+ 4000+ 8000+ 1120+(21)3368=16488 期末存货 借方 =95800+16488+45000=157288 库存商品 借方 =初 45000+(22)24 732 (32) 24 732 =45000 郑海埃 21 固定资产 借方 =初 200000+(7)10000=210000 累计折旧 贷方 =初 50000+ (18)3000=53000 固定资产净值 =210000-53000=157000 郑海埃 22 应付账款 贷方 =初 20000+ 8000-(28)8000- (29)1000 =10000 应交税费 贷方 =初 0+ (25)3750+(35)9477.5 =13227.5 应付职工薪酬 贷方 = -(10)30000+(16)30000 +(17)4200 =4200 郑海埃 23 利 润 表 编制单位： * 股份有限公司 20 1 2 年 1 月 单位：元 项 目 行 次 本月数 本年累计数 一、营业收入 7 5 000 减：营业成本 2 4 3 72 营业税费 3 75 0 销售费用 5 28 管理费用 1 5 8 8 0 财务费用 9 00 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资净收益 二、营业利润 2 9 2 10 加：营业外收入 1 0 0 00 减：营业外支出 1 30 0 三、利润总额 3 7 9 10 减：所得税 9 4 77 . 5 四、净利润 2 8 4 32 . 5 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 郑海埃 24 资 产 期末余额 期初余额 负债及所有者权益 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 105 472 32 000 短期借款 110 000 40 000 应收票据 应付账款 10 000 20 000 应收账款 0 5 000 应付股利 5 000 预付账款 4 000 0 应付利息 900 存货 157 288 130 000 应交税费 13227.5 其他应收款 0 0 其他应付款 7 000 7 000 非流动资产： 应付职工薪酬 4 200 持有至到期投资 非流动负债： 长期股权投资 所有者权益： 固定资产 157 000 150 000 实收资本 250 000 250 000 无形资产 盈余公积 2843.25 商誉 未分配利润 20589.25 资产总计 423 760 317 000 权益总计 423 760 317 000 资 产 负 债 表 编制单位： XX有限公 司 2012年 1月 31日 单位：元 郑海埃 25 报表编制