计算机会计实务综合实训题

附录1 分模块练习题一、系统管理（一）建账及财务分工1.操作员及其权限编号姓名口令所属部门角色权限201曹玲佳1财务部账套主管账套主管的全部权限205张子强2财务部总账会计、固定资产管理总账（除GL0209恢复记账前状态权限在内）、固定资产管理、公共目录设置203陈景彤3财务部出纳出纳签字（GL0203）、出纳（GL04）所有权限204李文乐4财务部应收、应付会计、采购主管、材料会计应收、应付往来管理、采购主管、存货核算处理2.账套信息账套号：411账套名称：科宏实业单位名称：吉林科宏实业股份有限公司单位简称：吉林科宏公司 单位地址：吉林省长春市经开八区183号法人代表：高海英邮政编码：130031税号：100011010255669启用会计期：2013年1月1日本币名称：人民币企业类型：工业行业性质：新会计制度科目，按行业性质预置科目。账套主管：曹玲佳基础信息：对客户、供应商、存货进行分类，本企业无外币交易编码方案：科目编码级次为4222，客户编码、供应商编码均为123，存货编码为122，部门编码为122，收发类别和结算方式编码均为12核算精确：数量精确到两位小数，单价设置两位小数（二）基础设置注意：本账套所有子系统的启用日期均为2013年1月1日1.部门档案部门编码部门名称1人事部2财务部3供销中心301采购部302销售部4生产车间2.人员类别及人员档案在职人员分为：1001企业管理人员、1002经营人员、1003生产人员。人员档案人员编码人员姓名性别人员类别行政部门是否业务员是否操作员101高海英女企业管理人员人事部是否201曹玲佳女企业管理人员财务部是是202张子强男企业管理人员财务部是是203陈景彤女企业管理人员财务部是是204李文乐男企业管理人员财务部是是301周莹女经营人员销售部是否302张建平男经营人员采购部是否401马文杰男生产人员生产车间是否402刘士奇男生产人员生产车间是否3.客户分类及客户档案客户分类编码客户分类名称1批发商2代理商3零散客户客户编码客户名称/简称所属分类税号开户银行账号分管部门业务员001天益公司1110320104320012工行北京分行11015893249销售部周莹002立邦公司1210003232432247工行上海分行22100032341销售部周莹003明兴公司2120456486329565工行鞍山支行10210499855销售部周莹004维达公司3550438888288425工行重庆分行51019345637销售部周莹4.供应商分类及供应商档案类别编码类别名称1主料供应商2辅料供应商供应商编码供应商名称/简称所属分类税号开户银行账号分管部门业务员001大发公司1110321124320456工行北京分行11027893470采购部张建平002光华公司1120347684358901工行长春分行22145089522采购部张建平003前进公司2220845306830059工行天津分行10324688659采购部张建平二、总账管理系统（一）总账系统初始设置1.账套总账系统的参数（1）制单序时控制；支票控制；赤字控制资金及往来科目并提示；凭证系统编号；超出预算允许保存。（2）允许修改、作废他人填制的凭证；出纳凭证必须经由出纳签字。（3）现金流量科目不用必须录入现金流量项目。（4）数量小数位和单价小数位设置为2位。部门、个人、项目按编码方式排序。2.会计科目（1）指定“1001现金”为现金总账科目，指定“1002银行存款”为银行总账科目，指定“现金”、“工行存款”为现金流量科目。（2）会计科目增加科目编码科目名称辅助帐类型100201工行存款日记账、银行账113301应收职工借款个人往来121101原材料主原材料12110101钢材数量金额核算 吨12110102电动机数量金额核算 台121102原材料辅原材料12110201油漆数量金额核算 桶124301甲产品数量金额核算 台124302乙产品数量金额核算 台41010101生产成本直接材料41010102生产成本直接人工510101甲产品数量金额核算 台510102乙产品数量金额核算 台550101营业费用办公费550102营业费用差旅费550103营业费用工资550104营业费用折旧费550105营业费用福利费550106营业费用其他550201管理费用办公费部门核算550202管理费用差旅费部门核算550203管理费用工资部门核算550204管理费用折旧费部门核算550205管理费用福利费部门核算550206管理费用其他部门核算（3）会计科目修改“1111应收票据”、“1131应收账款”、“2131预收账款”科目辅助类型为“客户往来”。“2111应付票据”、“2121应付账款”、“1151预付账款”科目辅助类型为“供应商往来”。（4）期初余额科目名称期初余额备注库存现金8 000银行存款222 000银行存款/工行存款222 000应收账款157102012-11-12，天益公司购买甲产品价税合计7020元，货款未付，发票号78987；2012-11-18，明兴公司购买甲产品价税合计7020元，货款未付，发票号78988；2012-11-22，为明兴公司代垫运费500元，票号0060；2012-11-22，立邦公司购买乙产品价税合计1170元，发票号78989。应收职工借款6 0002012-12-7，人事部高海英出差借差旅费6000元。预付账款20 0002012-12-12，预付北京大发公司货款20000元。原材料75 332原材料主原材料65 332钢材30 00030吨电动机35 33244台原材料辅原材料10 000油漆10 000100桶库存商品50 000甲产品30 00020台乙产品20 00080台固定资产1 212 000累计折旧155 124短期借款120 000应付账款877502012-12-15，向北京大发公司购主原材料钢材38610元，票号3007；2012-12-18，向前进公司购辅原材料油漆23400元，票号3008。2012-12-23，向光华集团购主原材料钢材25740元，票号3009。预收账款30 0002012-12-26，预收维达公司货款30000元应交税金/应交增值税/进项税额3 832（借）应交税金/应交增值税/销项税额20 000长期借款200 000实收资本1 000 000（5）定义常用摘要从工行提取现金；购买原材料；销售商品；计提折旧费。3.凭证类别类别名称限制类型限制科目收款凭证借方必有1001,1002付款凭证贷方必有1001,1002转账凭证凭证必无1001,10024.结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1现金结算否2支票结算否201现金支票是202转账支票是3商业汇票否301商业承兑汇票否302银行承兑汇票否4其他否5.2013年1月份发生的经济业务（1）1月4日，财务部李文乐购买办公用品200元，以现金支付，并附单据一张。 借：管理费用办公费550201 贷：现金1001 （2）1月5日，财务部陈景彤从工行提取现金10000元，作为备用金，现金支票XJ001。借：现金1001 贷：银行存款工行存款100201（3）1月5日，人事部高海英出差归来，报销差旅费5300元，并交回现金700元。借：管理费用差旅费550202 现金1001 贷：应收职工借款113301（4）1月8日，以银行存款50000元（转账支票，票号ZW004）支付销售部广告费。借：营业费用其他 550106 贷：银行存款工行存款1002016.常用凭证从工行提现7.对各系统产生的凭证进行审核、记账。8.银行对账企业日记账余额为222000，银行对账期初余额为220000元。有企业已收而银行未收的未达项2000元（2012年12月20日）。现2013年1月银行对账单如下：日期结算方式票号借方金额贷方金额2013年1月5日现金支票XJ001100002013年1月8日转账支票ZW004500002013年1月15日转账支票ZW005936002013年1月15日120002013年1月24日转账支票ZW00658509.期末结转（1）自定义结转：每年按短期借款期末余额的0.2计提短期借款利息，平均到每月。借：财务费用（5503） 贷：预提费用（2191） 税额结转 借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税销项税额（2）期间损益结转：本年利润科目3131，将本月“期间损益”转入“本年利润”。（3）自动转账生成：生成自定义凭证并审核、记账。（4）生成期间损益结转凭证，并审核记账。10.对账、结账三、UFO报表系统（一）自制报表：管理费用明细表管理费用明细表编制单位： 年 月 日 单位：元项 目行 次借方发生额贷方发生额管理费用办公费1管理费用差旅费2管理费用工资3管理费用折旧费4管理费用福利费5管理费用其他6合计7 制表人： 说明：标题“管理费用明细表”为四号黑体居中。编制单位和年、月、日应设为关键字。表体文字为小四楷体居中，制表人：为五号宋体右对齐，制表人为学生本人 相应单元公式及合计数公式学生自行设置。（二）利用报表模板生成资产负债表（三）利用报表模板生成现金流量表四、薪资管理系统 引入“实验二”账套数据。（一）工资系统的参数工资类别：多个，工资核算本位币：人民币；不核算计件工资，自动代扣个人所得税，不进行扣零。人员编码长度为默认值。工资类别：“基本人员”，分布在各个部门。“试用期人员”，分布在各个部门。人员附加信息：“学历”和“技术职称”。（二）工资项目设置除应发合计、扣款合计、实发合计、代扣税四项以外，还需设置：工资项目名称类 型长 度小数位数增减项基本工资数字82增项职务补贴数字82增项交通补贴数字82增项奖金数字82增项缺勤扣款数字82减项养老金投保数字82减项住房公积金数字82减项缺勤天数数字82其他1.基本人员工资项目 基本人员工资项目：基本工资、职务补贴、交通补贴、奖金、应发合计、缺勤扣款、养老金投保、住房公积金、扣款合计、实发合计、代扣税、缺勤天数。2.试用期人员工资项目试用期人员工资项目：基本工资、职务补贴、交通补贴、应发合计、缺勤扣款、扣款合计、实发合计、代扣税、缺勤天数。3.计算公式（1）基本人员计算公式缺勤扣款=基本工资/24缺勤天数 养老金投保=基本工资0.08住房公积金=（基本工资+职务补贴+奖金+交通补贴）0.08 经营人员的交通补贴为200元，其他人员交通补助均为100元。（2）试用期人员计算公式缺勤扣款=基本工资/24缺勤天数交通补贴=（24-缺勤天数）54.基本人员档案人员编码人员姓名行政部门人员类别学历技术职称银行代发账号 101高海英人事部企业管理人员硕士人力资源师11022033001201曹玲佳财务部企业管理人员硕士高级会计师11022033002202张子强财务部企业管理人员本科中级会计师11022033003203陈景彤财务部企业管理人员大专初级会计师11022033004204李文乐财务部企业管理人员大专助理会计师11022033005301周莹销售部经营人员大专11022033006302张建平采购部经营人员本科市场营销师11022033007401马文杰生产车间生产人员本科高级技师11022033008402刘士奇生产车间生产人员大专初级技师11022033009注：银行为中国工商银行长春分行经开八区分理处。账号长度11位，自动带出8位5.基本人员工资数据人员编码人员姓名行政部门人员类别基本工资职务补贴奖金101高海英人事部企业管理人员3000400300201曹玲佳财务部企业管理人员2500600300202张子强财务部企业管理人员2000400200203陈景彤财务部企业管理人员1500200100204李文乐财务部企业管理人员1500100200301周莹销售部经营人员20000100302张建平采购部经营人员2000200100401马文杰生产车间生产人员2500400300402刘士奇生产车间生产人员20001001006.分摊构成设置工资分摊类型部门名称人员类别项目借方科目贷方科目应付工资（100%）人事部、财务部企业管理人员应发合计管理费用工资550203应付工资（2151）供销中心经营人员应发合计营业费用工资550103生产车间生产人员应发合计生产成本直接人工41010102应付福利费（14%）人事部、财务部企业管理人员应发合计管理费用福利费550205应付福利费（2153）供销中心经营人员应发合计营业费用福利费550105生产车间生产人员应发合计生产成本直接人工41010102工会经费（3%）人事部、财务部企业管理人员应发合计管理费用其他550206其他应付款（2181）供销中心经营人员应发合计营业费用其他550106生产车间生产人员应发合计管理费用其他5502067.2013年1月9日，聘任“403 李振南 男 大专 生产车间 生产人员 业务员 初级技师”为公司试用期人员，银行账号为11022033010，基本工资2000元，奖金暂无，职务补贴100元。8.2013年1月31日，公司人事部和财务部共同参与核算职工本月工资，现一些具体情况如下：（1）本月财务部陈景彤和李文乐参加会计考试，每人缺勤2天。（2）去年生产车间技术改进取得成效，相关领导决定今年每月每位生产人员增加奖励工资300元，包含试用期人员。（3）个人所得税设置：个税基数为1600，计算个税。（4）进行工资费用分配。五、固定资产管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.参数本账套计提折旧，折旧方法为平均年限法（一），折旧汇总分配周期为一个月，当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足。固定资产编码为2-1-1-2；固定资产编码方式为“类别编码+部门编码+序号”自动编码，序号长度为3。与账务系统对账，对账科目为固定资产1501，累计折旧1502。补充参数：业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务，固定资产缺省入账科目1501，累计折旧缺省入账科目1502，固定资产减值准备入账缺省科目1505.2.部门对应折旧科目人事部、财务部对应贷方科目：管理费用折旧费（550204）；供销中心采购部、销售部：营业费用折旧费（550104）； 生产车间：制造费用51053.资产类别类别编码类别名称使用年限净残值率（%）计提属性折旧方法卡片样式01房屋及建筑物302正常计提平均年限法（一）通用样式011办公楼302正常计提平均年限法（一）通用样式012厂房302正常计提平均年限法（一）通用样式02机器设备3正常计提平均年限法（一）通用样式021生产线103正常计提平均年限法（一）通用样式022办公设备53正常计提平均年限法（一）通用样式4.固定资产增减方式增加方式对应入账科目减少方式对应入账科目直接购入100201出售1701盘盈191102盘亏191102投资者投入3101投资转出140102捐赠311102捐赠转出1701在建工程转入1603报废/损毁17015.固定资产原始卡片固定资产卡片名称1号楼2号楼A生产线B生产线电脑所属类别011012021021022所属部门人事部、财务部、供销中心（2：4：4）生产车间生产车间生产车间财务部增加方式在建工程转入直接购买在建工程转入投资者投入直接购买使用情况在用在用在用在用在用使用年限（年）303010105折旧方法平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（二）平均年限法（二）平均年限法（一）开始使用时间2006-09-082006-10-102006-08-202006-12-232007-04-05原值（人民币）41200045000015000018000020000累计折旧378002551539375451987236（二）日常业务1.2013年1月10日，以银行存款直接购入并交付人事部、供销中心各一台电脑，预计使用年限均为5年，每台电脑原值为6000，净残值为3%，采用“年数总和法”计提折旧。2.2013年1月17日，根据实际情况将固定资产A生产线的使用状况修改为“大修理停用”，将固定资产原始卡片中的电脑折旧方法更改为“年数总和法”。3.2013年1月31日，计提本月折旧4.2013年1月31日，供销中心损毁台式计算机一台。六、应收款管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.付款条件和本单位开户银行编码信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数3优惠率3013052026054152301039054202501本单位开户银行：编码01；名称：中国工商银行长春分行经开八区分理处；账号：786543239075。2.计量单位计量单位组计量单位基本计量单位（无换算率）1.吨2.台3.桶4.公里3.存货分类及档案 存货分类编码存货分类名称1主原材料2辅原材料3库存商品4应税劳务存货编码货物名称所属分类码计量单位税率（%）存货属性参考成本1001钢材1吨17外购、生产耗用10001002电动机1台17外购、生产耗用8032001油漆2桶17外购、生产耗用1003001甲产品3台17自制、销售15003002乙产品3台17自制、销售2504001运输费4公里7外购、销售、应税劳务4.应收款管理系统基础设置按单据核销，明细到客户，坏账处理方式为应收余额百分比法，自动计算现金折扣。单据编码：销售发票、采购发票编码均为完全手工编号应收科目1131，预收科目2131、税金科目21710105（销项税额）。产品科目设置：甲产品510101 乙产品510102 现金结算为1001，现金支票和转账支票为100201。坏账准备提取比率0.5%，期初准备为0，科目为坏账准备，对方科目为资产减值准备5507账期内账龄区间和逾期账龄期间：序号起止天数总天数011-30300231-60600361-90900491以上5.应收期初余额（1）销售专用发票，2012-11-12，天益公司购买甲产品3台，无税单价2000，价税合计7020元，发票号78987。（2）销售专用发票，2012-11-18，明兴公司购买甲产品3台，无税单价2000，价税合计7020元，发票号78988。（3）销售专用发票，2012-11-22，立邦公司购买乙产品2台，无税单价500，价税合计1170元，票号78989。（4）其他应收单，22012-11-22，票号0060，为明兴公司代垫运费500元。（5）预收款单，2012-12-26，转账支票，票号7111，预收维达公司货款30000元。（二）日常业务1.2013年1月5日，销售给维达公司甲产品5台，无税单价1980元，增值税率17%，专用发票号53479，并以现金代垫运费120元。货款由预收款支付，运费暂未归还。2.2013年1月6日，销售给上海立邦甲产品30台，无税单价2000元；乙产品40台，无税单价500元；共计货款80000元，税款13600元，货税款93600元，填制专用发票，票号78990。3.2013年1月11日，收到转账支票ZW005，金额93600元，支付本货款。4.2013年1月13日，销售给明兴公司甲产品10台，无税单价2000元；乙产品20台，无税单价500，专用增值税发票票号78992，未收到货款。5.2013年1月15日，收到明兴公司货款30000元，其他欠款款项转给上海立邦公司。6.2013年1月18日，确认本月为维达公司代垫运费120元作为坏账处理，并期末计提坏账准备。7.2013年1月20日，收到维达公司120元，用于归还代垫运费120元。七、应付款管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.应付款管理系统基础设置应付科目2121，预付科目1151，采购科目1201，税金科目21710101（进项税额）。现金结算为1001，现金支票和转账支票为100201。2.应付期初余额（1）采购专用发票，2012-12-15，向北京大发公司购主原材料钢材30吨，无税单价1100，价税合计38610元，发票号3007。（2）采购专用发票，2012-12-18，向前进公司购辅原材料油漆200桶，无税单价100，价税合计23400元，发票号3008。（3）采购专用发票，2012-12-23，向光华集团购主原材料钢材22吨，无税单价1000，价税合计25740元，发票号3009。（4）预付款单，2012-12-12，预付给北京大发公司货款20000元，转账支票号7450。（二）日常业务1.2013年1月5日，以转账支票5830，支付北京大发公司货款18610元，剩余20000元货款用预付款支付。2.2013年1月7日，以商业承兑汇票一张，支付前进公司货款，票据号58754，面值23400元，到期日为2013年7月5日。3.2013年1月10日，从光华集团采购辅原材料油漆100桶，无税单价100，价税合计11700元，发票号3010。货款用转账支票，票号5837支付。4.2013年1月12日，支付光华集团前欠货款30000元，转账支票，票号5839，剩余货款作为预付款。5.2013年1月15日，发现从光华集团购买的油漆因质量问题退回10桶，填制红字发票1张，票号3101，货款变为预付款。6.2013年1月16日，从前进公司购买主原材料钢材10吨，无税单价1000，价税合计11700元。7.2012年1月18日，将前欠前进公司货款转给北京大发公司。八、供应链管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.仓库档案及存货科目设置仓库编码仓库名称计价方式存货科目1主原材料库移动平均法钢材 12110101电动机 121101022辅原材料库移动平均法油漆 121102013成品库全月平均法甲产品 124301乙产品 124302收发类别存货对方科目采购入库物资采购1201产成品入库生产成本直接材料410101012.收发类别收发类别编码收发类别名称收发标志收发类别编码收发类别名称收发标志1入库收2出库发101采购入库收201销售出库发102产成品入库收202材料领用出库发103其他入库收203其他出库发3.采购/销售类型采购类型编码采购类型名称入库类别是否默认值1主原材料采购采购入库是2辅原材料采购采购入库否3其他采购其他入库否销售类型编码销售类型名称出库类别是否默认值1经销销售出库是2零售销售出库否4.采购模块期初数据2012年12月14日，收到光华集团提供的电动机5台，月底暂估价为820，已入主原材料库，建账套前未收到发票。5.库存和存货系统期初数据仓库名称存货编码存货名称数量单价金额合计主原材料库1001钢材30100030 000753321002电动机4480335 332辅原材料库2001油漆10010010 000成品库3001甲产品20150030 00050 0003002乙产品8025020 000（二）日常业务1.2013年1月18日，采购部张建平向北京大发公司询问钢材的单价，供应商报价为1050，认为价格适宜，随后像公司上级主管提出请购要求，请购20吨，并填制请购单。当日，上级主管同意从北京大发公司购买钢材20吨，单价1050元，到货日期为2013年1月20日。2.2013年1月20日，收到北京大发公司钢材20吨，填制到货单，并验收入主原材料库。当天收到该笔业务的专用发票，票号3015，同时发生运输费200元，税率为7%，收到相应运费发票一张，票号84517。3.2013年1月21日，财务部根据采购部对验收入库情况的汇报，确认可以付货款，开出转账支票一张，票号5832，支付货款及运费，并进行采购成本的核算。4.2013年1月23日，立邦公司向我公司销售部询问甲产品和乙产品价格，准备购买20台甲产品，20台乙产品。销售部周莹给予的报价是甲产品1980元/台，乙产品500元/台，并填制审核报价单。5.2013年1月24日，立邦公司向我公司要求订货甲产品20台，单价1980元/台，乙产品20台，单价500元/台，并要求1月25日发货，并填制审核销售订单。6.2013年1月25日，销售部从成品库发出立邦公司所需货品，并填制销售专用发票，票号78995。7.2013年1月26日，收到立邦公司全额货款，转账支票票号ZW009。8.2013年1月26日，销售部将销售发票交给财务部，进行销售成本及收入的结转。9.2013年1月29日，从光华集团采购辅原材料油漆50桶，货入库，月末发票未到，以单价100元做暂估入库处理。10.2013年1月30日，从北京大发公司购买的钢材1吨存在质量问题，退货，填制红字专用发票，票号3105，货款收回。（三）期末处理采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统、存货核算系统、应收应付系统结账。第 20 页 共 20 页