商业银行表外业务

第一章、 定义、 定义：商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债规模总额，但能 影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。、 狭义的表外业务：1. 定义：指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会 转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。2. 注：作为或有资产和或有负债，是有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中披露。三、广义的表外业务：1. 定义：商业银行从事的所有不再资产负债表内反映的业务2. 包括：狭义的表外业务、传统的中间业务。表外业务外业务承兑担保贷款承诺各类衍生 金融交易票据发行 便利备兑信用 证贷款出售其他第二章、 表外业务发展的原因一、规避资本管制，增加利润来源。为了规避资本管制，银行开始重视发展对资本没有要求或要求很低的 表外业务，使银行资本金不变甚至减少的情况下，仍然可以扩大业务规模，提高盈利水平。二、适应金融环境的变化三、适应客户对银行服务的多样化需要四、转移和分散风险：1. 市场风险、汇率风险等增大。2. 银行的资信降低使得存款来源减少，资金缺口增大，流动性风险增大，迫使银行寻找新的经营 方式和策略，达到分散转移风险的目的。五、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务。六、科技进步推动表外业务发展。第三章、 表外业务的特点一、灵活性大：种类多、操作程序灵活、银行可以以多重身份和方式参与其中。二、规模庞大：不要求资本金或者只要求很少的资本金，因此赋予其较高的杠杆率，银行只需要有较少的 资本金就能从事巨大的交易活动。三、盈亏巨大：由于杠杆率高，资金成本低，交易规模庞大， 表外业务的机构多以大银行居多。四、交易集中：由于以小搏大，交易规模庞大，表外业务的机构多以大银行居多。五、透明度低：不在资产负债表上体现，狭义的表外业务只以或有负债和或有资产的形式披露，使得他的 规模和质量不能完全体现在财务报表上，造成了管理和监督的困难。第四章、 主要的工具1. 担保业务（一） 定义一、定义：银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行 为。二、成本：不占用银行的资金，但形成银行的或有负债，当被担保人不能及时完成应尽义务时，银行就必 须代为履行付款等职责。三、风险：在提供担保时，承担违约风险、汇率风险及国家风险等，风险较大，巴塞尔协议将担保业务的 信用转换系数定位 100%。（二） 备用信用证一、原理：为债务人的融资提供担保，当某个信用等级低的企业试图通过发行商业票据融资时，常会面临 不利的发行条件，此时可以向一家银行申请备用信用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息，由发 证行承担债务的偿还责任，而银行赚取佣金。二、实质：银行发放备用信用证给企业，实质上是在借款期把自己的信用出借给了发行人，使得发行人的 信用等级从较低的等级上升到了一个较高的等级。三、种类：1. 可撤销的信用证：负有条款，当申请人的财务状况发生某种变化时有撤销和修改的权利，以保 证银行的利益。2. 不可撤销的信用证：没有该条款。2. 票据发行便利一、定义：是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，属于银行的承诺业务。二、原理：1. 借款人：根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，借款人可以在一定期限内，以自 己的名义周期性的发行短期票据，从而以较低的成本获得中长期资金。2. 承诺报销银行：依照协议负责发行和承购借款人未能按期售出的全部票据或者承担提供备用信 贷的责任。3. 实质：银行的报销承诺为票据发行人提供了展期的机会，从而有力的保障了资金的连续性。三、种类：1. 循环包销便利：最早的NIFs，报销的银行有责任承包摊销当期发行的短期票据，如果推销不出 去，承包银行有责任自行提供给借款人剩余部分的所需资金。2. 可转让的循环包销便利：包销人在协议有效期内，随时可以将包销承诺的所有权利和义务转让 给另一家机构，这样增加了银行在经营上的灵活性和流动性。3. 多元票据发行便利：允许借款人更多的更灵活的方式提取资金，它集中了短期预支条款、摆动 信贷、银行承兑票据等提款方式于一身，使得借款人无论在选择提取资金的期限上，还是在选 择提取何种货币上都有更大的灵活性。3. 贷款承诺一、存款承诺是银行中间业务的一种，在这种方式下，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利 率，随时准备应对客户的要求提供信贷服务，并收取一定的佣金。二、贷款承诺的类型有定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺。三、优势：1. 对承诺银行而言，贷款承诺为其提供了较大的盈利性。2. 对借款人而言，在支付承诺费以后，获得贷款承诺保证以后，借款人可以根据自身的经营情况， 灵活高效的使用资金，有了较大的灵活性。3. 另外借款人在需要是可以通过贷款承诺获得一定的资金来源，提高了它的资信度，从而在市场 上处于一个十分有利的地位。4. 贷款出售一、定义：商业银行视贷款为可销售资产，在贷款形成之后，进一步采取多种方式出售贷款债券给其他投 资者，出售贷款的银行从中获得手续费收入。二、类型：1. 更改：出售银行彻底从与借款人达成的合同中退出，由贷款购买者代之，重新签订新的合同。2. 转让：出售银行先通知借款人，将贷款合同中属于出售银行的权利转让给购买者，购买者取得 直接要求借款人还本付息的权利。3. 参与：1) 并不涉及贷款合同中法定权利的正式转移，但在出售银行与购买者之间创造出一个无追索 权的协定，购买者购买获得相应的贷款本金所产生收益的权利。2) 但出售银行继续提供售后服务，继续管理贷款抵押品、代收利息等，在借款人与购买者之 间拨付资金。三、优点：1. 对于出售贷款的银行：1) 贷款出售具有较高的盈利性。2) 实现了银行资产的流动性。3) 便于回避管制。2. 对于购买贷款的银行：1) 有助于实现充分分散化的贷款组合。2) 开辟了新的投资领域3. 对于借款人：1) 贷款出售促进了融资的便利性。2) 由于贷款的可销性，银行间形成贷款出售的竞争促使利率下降，降低融资成本。第五章、 中间业务定义、 商业银行的中间业务是指银行不需动用自己的资金，而利用银行设置的机构网点、技术手段和信息网 络，代理客户承办收付和委托事项，并收取手续费的业务。、 它包括汇兑业务、信托业务、租赁业务、代理融通业务等。第六章、 中间业务分类5. 汇兑业务、 汇兑业务是指汇款人委托银行将其款项支付给异地收款人的一种结算方式、 汇兑业务主要是通过电子资金调拨实现的。6. 信托业务一、信托业务是指银行作为受托人，为了委托人的利益，代为管理、营运或处理托管财产的业务。二、银行在信托业务中收取手续费和佣金。7. 代理融通业务一、代理融通业务是指由银行或专业代理融通公司代顾客收取应收帐款，并向顾客提供资金融通的一种业 务方式。8. 结算业务(一) 商业票据定义1. 指以商业交易为根据签发的，表明债券债务关系的信用工具，是一种书面契约，具有抽象性、不可争 辩性和无担保行，包括本票和汇票。a) 本票是指出票人承诺自己在约定期限内无条件支付一定款项给收款人或持票人的支付承诺书。b) 汇票是出票人命令付款人在约定期限内支付一定款项给第三人或持票人的支付命令书。2. 商业票据具有三个特性：抽象性、不可争辩性和无担保性。3. 商业票据一般由实力雄厚的大型工商企业在公开市场发行，是一种十分有效的融资工具。(二) 票据的功能1. 票据是由出票人依法发行的按一定格式设计的债务凭证。它是一种信用工具，体现债权债务关系，要 求出票人或委托人于见票时或制定到期日，在指定地点向持票人或收款人无条件支付载明的款项，具有流 通性。2. 它分为本票、汇票和支票三种，按照票据到期日不同，可以分为即期票据和定期票据。3. 票据已成为现代金融市场的重要短期金融工具，发挥着支付、汇兑、结算、信用、融资等方面的功能。a) 支付功能，票据的基本功能，最初的票据就充当了债务支付的工具，完成了商业交易中的延期 支付，反映了有商品交易产生的债券债务关系。b) 清算功能，票据清算指的是在同一城市各银行对相互代收、代付的票据集中在票据交换所进行 交换及资金清算的行为。各银行之间通过票据交换，不必逐笔划转款项，节省了费用，缩短了清算过 程。c) 融资功能，票据可作为融资工具以取得即期使用的资金，一般由资金雄厚、信誉卓越的大企业 签发，以满足短期资金的需求，成本较低。d) 提供货币政策工具，再贴现业务和公开市场业务的进行离不开票据。4. 总之，票据是一种十分有效的短期金融工具，它既可以充当企业的支付和融资媒介，又可以作为投资 者和商业银行提供一种灵活高效的投资手段，同时还为中央银行货币政策的实施提供了有力的条件。（三） 汇票1.银行汇票一、 银行汇票是由出票银行签发的，由签发银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票 人的票据。二、银行汇票有三个基本关系人：出票人、收款人和付款人。但由于银行汇票是自付票据，其出票人即付 款人，因而实际关系人为：出票人和收款人。2.商业汇票一、 商业汇票是指由出票人签发的委托收款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。二、 在银行开立账户的法人及法人内部独立核算的单位之间，必须具有真实的交易关系的债务债券清算， 才能使用商业汇票。三、商业汇票的基本关系人有出票人、收款人和付款人三个。当出票人自己是收款人或者付款人时，基本 关系人也可以只有两个：出票人和收款人或出票人和付款人。四、商业汇票按照承兑人的不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。1. 商业承兑汇票，由收款人签发，经由付款人承兑或由付款人签发并承兑的票据。2. 银行承兑汇票，是由收款人或者承兑申请人签发， 并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审 查同意承兑的票据。1） 必须是在本行开立存款账户的法人及其他经济组织。2） 必须与本行具有真实的委托付款关系。3）资信状况良好。（四） 本票1.银行本票一、 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、 银行本票分为定额和不定额两种，目前流行的主要是不定额本票。三、银行本票见票即付，视同现金，具有信誉高、支付能力强等特点。2.商业本票（五） 支票1. 支票指出票人命令办理支票存款的银行在约定期限内无条件支付一定款项给收款人或持票人的支付 承诺书。2. 按记名与否可以分为记名支票和不记名支票。a) 前者必须经背书才能转让b) 后者仅凭票即可转让3. 按照收款方式可以分为现金支票和转账支票，支票经银行保付支票后信用大大提高，有利于流通4. 支票是一种支付凭证，由三个关系人，即出票人、收款人和付款人。