2023年黑龙江注册会计师（CPA）考试模拟卷（9）

2023年黑龙江注册会计师（CPA）考试模拟卷（9）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某企业的净经营资产周转次数为1.653次，预计本年销售净利率为4.5%，股利支付率30%，可以动用的金融资产为0，则该企业的内含增长率为_。A5.5%B6.3%C4.3%D8.7% 2.某公司拥有一辆客货两用汽车，其载人部分有4个座位，载货部分净吨位为4吨；该公司所在省规定，4人客车的每年税额为100元，载货汽车每净吨位年税额为40元。则该公司这辆汽车全年应该缴纳的车船使用税为_。A100元B160元C210元D260元 3.下列各项中，按照我国现行税法的规定可以免缴契税的是_。A承受城市郊区土地使用权，用于农业生产B因自然灾害灭失住房而重新购买住房C土地被市政府征用后重新承受土地D经国务院批准实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属 4.下列各项中，不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是_。A临时工的工资B合同工的工资C已领取养老保险金的离退休职工的工资D固定职工的副食补贴 5.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是_。A建筑业代办水利工程取得的收入B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入 6.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是_。A国有企业购置房地产B个体工商户转让经营用房C外商投资企业转让非专利技术D进口小汽车 7.下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是_。A外商投资企业接受的固定资产捐赠B外商投资企业从投资企业取得的利润C外国企业转让自己持有的B股取得的净收益D外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入 8.如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收_。A报复性关税B反倾销税C反补贴税D保障性关税 9.根据税法的职能和作用不同，税法可以分为_。A税收实体法和税收程序法B税收基本法和税收普通法C流转税法和所得税法D中央税法和地方税法 10.我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是_。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格 11.某冶金联合企业矿山2005年11月开采铁矿石5000吨，本月销售4000吨，单位税额为14元/吨，则其当月应纳的资源税额为_。A22400元B28 000元C56 000元D70000元 12.某市属农业企业占用城市土地面积6 000平方米，其中种植用地3 000平方米，饲养用地2000平方米，加工用地1 000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是_。A2000元B4000元C6000元D12000元 13.某酒厂2005年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为_。A15 000元B19000元C20000元D25 000元 14.纳税单位无租使用免税单位的房产，应该_。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 15.下列各项中，可以不征或免征增值税的是_。，A高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食B粮油公司销售的面粉C转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D为农业生产者服务的病虫害防治机构销售的农药 16.我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以_。A全额在本次的劳务报酬所得中抵扣B全额在下次的劳务报酬所得中抵扣C可以在本次的劳务报酬所得中抵扣30%D可以在下次的劳务报酬所得中抵扣30% 17.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是_。A年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 18.下列项目中允许扣除进项税额的有_。A一般纳税人购进工程用物资B一般纳税人销售免税货物时支付的运费C工业生产企业估价入库的原材料D商业企业购进的已支付货款货物 19.某粮食白酒生产企业，2006年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为 600万元、销售税金及附加460万元、其他费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元，粮食白酒业务宣传费支出10万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为_。A73万元B63.36万元C79.2万元D79.5万元 20.王某是某事业单位的IT技术人员，2005年8月的工资收入为2000元，业余时间在一家 IT公司兼职，公司每月付给王某3000元，为朋友李某提供购房担保，李某付给报酬500元，计算王某8月应缴纳的个人所得税_。A560元B485元C460元D720元 21.卷烟厂在厂门口自设一非独立核算的门市部，销售自产卷烟，出厂价为13000元/箱，门市部销售价为14000/箱，当月门市部领出卷烟10箱，售出8箱。则该门市部业务应纳消费税是_元。A60000B64500C48000D51600 22.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为200万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为300万元，境外公司实际以400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费为50万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为_万元。A150B160C50D200 23.某交通运输企业拥有载重汽车20辆，每辆5吨；载重汽车挂车10辆每辆4吨；客货两用车6辆，每辆载货2.4吨，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税_元。A3310B3460C3550D3700 24.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有_。A金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D人民银行对金融机构的贷款业务 25.某企业占用土地面积10000平方米(含厂区外公共绿地500平方米)，其中6000平方米为其生产占用面积(含无法区分的附设医院占用面积)，2000平方米为其办公所在地(其中500平方米无偿借给某国家机关作为办公所在地)，附设托儿所占地1000平方米，当地每平方米土地使用税1元；该企业应交土地使用税_A9500元B8000元C7500元D0元 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列各项中，符合证券公司从事客户资产管理业务的条件有_。A应当为综合类证券公司B净资本不低于人民币2亿元C具有3年以上证券自营、资产管理从业经历的人员不少于5人D最近1年未受到过行政处罚或者刑事处罚 2.在进行控制测试中，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑_。A增加样本量B执行替代审计程序C修改实质性测试程序D发表保留意见或否定意见 3.注册会计师在运用抽样技术进行审计时，设计样本所考虑的_基本因素与所选的样本数量同向变动。A可信赖程度B可容忍程度C预期总体误差D审计风险 4.注册会计师在运用审计抽样方法设计样本时，应考虑的基本因素包括_。A审计目的与审计程序的选择B审计对象总体、抽样单位和分层C可信赖程度、预期总体误差和可容忍误差D抽样风险和非抽样风险 5.变量抽样是对审计对象总体的货币金额进行实质性测试时所采用的抽样方法，其运用于审查_项目金额。A应收账款B存货C固定资产D工资费用 6.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有_。A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D误拒风险 7.注册会计师在运用抽样技术进行审计时，影响审计工作效果的抽样风险类型有_。A信赖过度风险B误受风险C误拒风险D信赖不足风险 8.审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，通常在_程序中不采用。A应收账款函证B询问被审计单位管理当局C实地观察本期新增加的固定资产D分析毛利率 9.注册会计师确定审计对象总体的预期误差时，应考虑的因素包括_。A前期审计所发现的误差B被审计单位经营业务和经营环境的变化C内部控制的评价D分析性复核结果 10.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_。A抽样风险B可信赖程度C可容忍误差D预期总体误差 11.有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有_。A审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序B统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C统计抽样能够减少审计过程中的专业判断D对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 12.按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；_。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税 13.资源税的税率问题，下述陈述正确的是_。A纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税日征收资源税B未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖币地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案C独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D对于纳税人开采或者生产不同税日应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额 14.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有_。A城市维护建设税实施细则B车船使用税实施细则C增值税暂行条例实施细则D房产税实施细则 15.根据契税的有关规定，以下说法正确的是_。A军队离退休人员购买经济适用住房，免征契税B对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税C对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权属转移行为，不征收契税D对原中国银行等国有商业银行进行重组改制上市过程中以出让方式承受原划拨用地，免征契税 16.某企业2006年发生捐赠支出共计100万元，其中直接向某农村小学的捐赠款是50万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是20万元，通过国家机关向国家文物保护机构捐赠30万元，已知该企业当年利润总额700万元，假定不存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是_。A直接向某农村小学的捐赠款50万元税前可以全额扣除B对于贫困地区的捐赠款20万元可以全额在税前扣除C对于贫困地区的捐赠款20万元可以在税前扣除18万元D对于文物保护机构的捐赠款30万元可以在全额在税前扣除 17.下列环节既征消费税又征增值税的有_。A高尔夫球及球具的生产销售环节B金银首饰的生产和零售环节C高档手表生产和流通环节D化妆品的生产销售环节 18.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是_。A单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟洒和饮料收费及其他务项收费C单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额 19.纳税人有下列_行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D擅自改动税控装置的 20.下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有_。A外籍个人按照合理标准取得的子女教育费B个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D个人转让自用5年的家庭生活用房取得的所得 21.下列各项可以不纳消费税的有_。A委托加工的应税消费品收回后直接销售的B烟酒专卖店销售烟酒C自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 22.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以按照15%税率征收企业所得税的外商投资企业有_。A在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业B在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业C在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业D在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业 23.税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。下述关于税务行政复议的一般程序，正确是_。A复议机关收到行政复议申请后。应当在五日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人B复议机关内部有关工作机构应当自受理行政复议申请之日起七日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人C被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起十日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据D在行政复议过程中，被申请人可以根据情形自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 24.关于借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时，可以直接在所得税前全额扣除的有_。A发生非正常中断期间购置固定资产的借款费用B购置不用安装的机器设备发生的借款费用C企业筹建期间发生的流动资金借款费用D从事房地产开发业务的企业房地产开发期间发生的长期借款费用 25.根据现行规定，对高校后勤实体的税收政策中，下列说法正确的是_。A高校后勤实体为高校师生食堂提供豆制品，免征增值税B高校后勤实体为高校师生食堂提供蔬菜、粮食，免征增值税C高校后勤实体为社会人员提供快餐的外销收入，征收增值税D高校后勤实体为高校师生食堂提供酒水饮料，征收增值税